Katadyn Deutschland GmbH

Katadyn Deutschland GmbH

Mörfelden-Walldorf

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Katadyn Deutschland GmbH, Mörfelden-Walldorf

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Katadyn Deutschland GmbH, Mörfelden-Walldorf, - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Katadyn Deutschland GmbH, Mörfelden-Walldorf, für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Bilanz zum 31. Dezember 2023

AKTIVA

PASSIVA

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023

Anhang

Rechtliche und steuerliche Verhältnisse der Gesellschaft

1. Rechtliche Grundlagen

Die Katadyn Deutschland GmbH wurde durch notariellen Vertrag am 20.12.2001 gegründet und am 04.02.2002 in das Handelsregister Darmstadt unter der Nr. HRB 54680 eingetragen.

Die Gesellschaft hat das Vermögen und den Geschäftsbetrieb der Katadyn Europe Food GmbH (Amtsgericht Friedberg, HRB 8785) mit Vertrag vom 07. Juni 2023 im Wege der Verschmelzung durch Aufnahme zum 01. Januar 2023 übernommen, wobei der untergehende Beteiligungsbuchwert als Anschaffungskosten der übernehmenden Katadyn Deutschland GmbH verwendet wurde. Infolge der Verschmelzung ist die Vergleichbarkeit der Vorjahreszahlen erheblich beeinträchtigt.

Zur besseren Vergleichbarkeit der Vorjahreszahlen werden nachfolgend die Werte der verschmolzenen Gesellschaft zum 31.12.2022 der wichtigsten Bilanz- und Gewinn- und Verlustrechnungs-Positionen ergänzt:

Aufgrund der Verschmelzung sind bei den Vorjahreszahlen der Katadyn Europe Food GmbH 38 TEUR aus den Forderungen und TEUR 242 aus den Verbindlichkeiten Verbund sowie 2.730 TEUR an Umsatzerlösen herauszurechnen.

2. Firma und Sitz

Die Firma der Gesellschaft lautet

Sitz der Gesellschaft ist Mörfelden-Walldorf.

3. Stammkapital

Das Stammkapital beträgt 25 T€.

Die Gesellschafterin Katadyn Holding AG, Kemptthal, Schweiz hält 100% des Stammkapitals. Das Stammkapital ist in voller Höhe eingezahlt.

4. Konzernzugehörigkeit

Nachfolgend wird die Konzernzugehörigkeit der Katadyn Deutschland GmbH gemäß § 285 HGB dargestellt. Die Katadyn Deutschland GmbH gehört zur Katadyn Holding AG, Kemptthal, Schweiz, welche 100% Beteiligung hält. Die Katadyn Holding AG gehört zur Katadyn Group AG, Kemptthal, Schweiz, welche 100% Beteiligung an dieser hält.

Für den Konzernabschluss der Katadyn Holding AG ist oberstes Mutterunternehmen die Katadyn Group AG, Kemptthal, Schweiz (CH-020.3.050.100-8) (kleinster und größter Kreis). Der Konzernabschluss wird von der Katadyn Group AG aufgestellt.

5. Gegenstand des Unternehmens

Gegenstand des Unternehmens ist die Herstellung und der Vertrieb im Einzel- und Großhandel sowie der Im- und Export von Expeditionsnahrung und Expeditionsausrüstung aller Art und Wasserreinigungssystemen.

6. Geschäftsjahr

Das Geschäftsjahr ist das Kalenderjahr.

7. Angaben zur Verwendung des Jahresergebnisses

Der Jahresfehlbetrag für das Jahr 2023 beträgt 1.517 T€.

Mit Beschluss vom 19.07.2023 wurde der Jahresabschluss zum 31.12.2022 festgestellt, der Jahresüberschuss auf neue Rechnung vorgetragen und der Geschäftsführung Entlastung erteilt.

8. Haftungsverhältnisse

Zum Bilanzstichtag lagen keine weiteren Haftungsverhältnisse vor.

9. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag

Die Bilanz der Katadyn Deutschland GmbH zum 31.12.2023 weist einen nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag in Höhe von 1.110.598,34 EUR aus. Die Gesellschafterin Katadyn Holding AG hat für die bestehenden Forderungen einen Rangrücktritt erklärt. Die Muttergesellschaft verpflichtet sich ihre nachrangigen Forderungen so lange nicht geltend zu machen, wie die teilweise oder vollständige Befriedigung dieser Forderungen zu einer Überschuldung im Sinne des § 19 InsO führen würde.

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

1. Anwendungen des Handelsgesetzbuches

Die Gesellschaft hat für den Jahresabschluss zum 31.12.2023 die Vorschriften des 3. Buches des Handelsgesetzbuches und des GmbH-Gesetzes angewandt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde unverändert das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Die Katadyn Deutschland GmbH ist eine "mittelgroße" Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 1, 267 Abs. 2 HGB.

2. Angaben zur Bilanzierung und Bewertung

Der Jahresabschluss der Katadyn Deutschland GmbH, Mörfelden-Walldorf wurde auf der Grundlage der Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt. Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten. Im Einzelnen waren dies folgende Grundsätze und Methoden:

Die immateriellen Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten, vermindert um lineare Abschreibungen (bei einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von bis zu drei Jahren), bewertet.

Der Geschäfts- und Firmenwert ist als Residualgröße der Verschmelzung aus der Verteilung der Gesamtanschaffungskosten, in Höhe des Beteiligungsbuchwerts, auf die übernommenen Vermögensgegenstände abzüglich der Schulden entstanden. Die Abschreibungsdauer kann nicht verlässlich geschätzt werden, so dass die Abschreibung über zehn Jahre vorgenommen wird.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten unter 250,00 € wurden gemäß § 6 Abs. 2 EStG in voller Höhe als Betriebsausgaben abgesetzt.

Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten über 250,00 € bis 800,00 € wurden voll abgeschrieben.

Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sind zu Einkaufspreisen oder zu niedrigeren Tagespreisen am Bilanzstichtag aktiviert.

Fertige Erzeugnisse und Waren wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten oder bei Vorliegen von voraussichtlich dauernden Wertminderungen zu niedrigeren beizulegenden Werten angesetzt. Fremdkapitalzinsen wurden nicht in die Herstellungskosten einbezogen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden zum Nennwert unter Abzug gebotener Wertberichtigungen angesetzt.

Der Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks sind zum Nennwert angesetzt.

Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten enthält Ausgaben vor dem Bilanzstichtag die Aufwendungen in Folgejahren darstellen.

Die Eigenkapitalpositionen sind mit dem Nennbetrag angesetzt.

Die Rückstellungen (Steuerrückstellungen und sonstige Rückstellungen) werden so bemessen, dass sie nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung allen erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen Rechnung tragen und sind mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Für die Ermittlung latenter Steuern aufgrund von temporären und quasi-temporären Differenzen zwischen den handelsrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten und ihren steuerlichen Wertansätzen werden die Beträge der sich ergebenden Steuerbe- und -entlastung mit den unternehmensindividuellen Steuersätzen von 30,18 % im Zeitpunkt des Abbaus der Differenz bewertet und nicht abgezinst. Aktive latente Steuern resultieren aus steuerlichen Verlustvorträgen. Passive latente Steuern resultieren aus unterschiedlichen Bewertungsansätzen im Bereich der immateriellen Vermögensgegenstände und Sachanlagen durch abweichende Wertansätze im Rahmen der Verschmelzung. Aktive und passive Steuerlatenzen werden verrechnet ausgewiesen.

Auf fremde Währungen lautende Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten wurden gem. § 256a HGB zum Devisenkassamittelkurs am Abschlussstichtag umgerechnet.

Weitere Angaben zur Bilanz

1. Entwicklung der Posten des Anlagevermögens

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist der Bilanz als Anlage beigefügt.

Im Zuge der Verschmelzung der Katadyn Europe Food GmbH auf die Gesellschaft wurden die kumulierten Anschaffungs- und Herstellungskosten sowie die kumulierten Abschreibungen der Gesellschaft rückwirkend auf den 01.01.2023 als Zugang im Anlagenspiegel erfasst.

Vom Gesamtbetrag der Zugänge der Anschaffungs- und Herstellungskosten in Höhe von 5.427.275,44 EUR entfallen 1.375.514,81 EUR auf historische Anschaffungskosten der Katadyn Europe Food GmbH und 3.824.951,62 EUR auf Aktivierungen im Rahmen der Verschmelzung.

Vom Gesamtbetrag der Zugänge zu den Abschreibungen in Höhe von 1.364.172,77 EUR entfallen 860.685,75 EUR auf kumulierte Abschreibungen der Katadyn Europe Food GmbH.

2. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Alle Forderungen aus Lieferung und Leistung bestehen mit einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Sämtliche Forderungen gegen verbundene Unternehmen haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Die sonstigen Vermögensgegenstände haben in Höhe von 73 T€ (Vj.: 58 T€) eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr.

3. Eigenkapital

Das gezeichnete Kapital (Stammkapital) beträgt 25 T€ und wurde in voller Höhe einbezahlt.

4. Rückstellungen

In den Rückstellungen sind insbesondere Steuerrückstellungen in Höhe von 76 T€ enthalten sowie sonstige Rückstellungen in Höhe von 152 T€. Die sonstigen Rückstellungen enthalten im Wesentlichen Verpflichtungen für Kundenboni (36 T€), Jahresabschluss- und Prüfungskosten (35 T€) sowie Personalkosten (T€ 29).

5. Verbindlichkeiten

Es bestehen keine Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren.

6. Passive latente Steuern

Die Bildung latenter Steuern auf die im Zuge der Verschmelzung entstehenden Bilanzdifferenzen erfolgte erfolgsneutral.

7. Anzahl Mitarbeiter

Die Katadyn Deutschland GmbH beschäftigte im Geschäftsjahr 2023 durchschnittlich 54 Mitarbeiter.

8. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Zum 31.12.2023 bestanden neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten nachfolgende sonstige finanzielle Verpflichtungen:

9. Geschäftsführung und Vertretung

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres wurden die Geschäfte des Unternehmens durch

geführt.

Frau Dietrich und Herr Ulrich sind sowie waren alleinvertretungsberechtigt und von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Von der Angabe der Gesamtbezüge für die Geschäftsleitung nach § 285 Nr. 9 Buchstabe a und b HGB, wurde gemäß § 286 Abs. 4 HGB abgesehen.

Anlagenspiegel zum 31. Dezember 2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

der Katadyn Deutschland GmbH

1. Grundlagen des Unternehmens

Die KATADYN DEUTSCHLAND GmbH ist eine 100% Tochter der Schweizer KATADYN GROUP. Die KATADYN GROUP ist eine global agierende Unternehmensgruppe, die sich mit den Marken Katadyn, Trek'n Eat, Emergency Food by Trek'n Eat, AlpineAire Foods, Optimus, Pharmavoyage, Certisil und Spectra auf die Themenfelder autarker Nahrungs- und Trinkwasserversorgung spezialisiert hat. Mit diesem breit aufgestellten Markenportfolio werden Produkte und Lösungen für den Outdoor- und Marinebereich sowie für die Krisenvorsorge bereitgestellt. Das vielfältige Angebot reicht von gefriergetrockneter Spezialnahrung, Gas- und Benzinkocher über Wasserfilter bis zu mobilen und landbasierten Wasserentsalzungsanlagen. Auch humanitäre Hilfsorganisationen und Behörden gehören seit Jahren zum festen Kundenkreis der Schweizer Unternehmensgruppe.

Neben den Kernmarken vertreibt die Katadyn Deutschland GmbH Handelsmarken, wie Klean Kanteen, Forestia, Wild West und Kings Jerky, Chimpanzee und Wacaco. Die KATADYN GROUP mit Hauptsitz in Kemptthal/Zürich beschäftigt über 211 Mitarbeiter in Niederlassungen in Europa, Asien und den USA.

Katadyn Deutschland ist für den Vertrieb und die Logistik in Europa verantwortlich und vertreibt die oben genannten Marken. Das Produktmanagement im Foodbereich liegt bei Katadyn Deutschland. Das komplette Foodsortiment mit den Marken Trek'n Eat und NRG-5 wird in der Betriebsstätte in Ober-Mörlen hergestellt, die bisherige Katadyn Europe Food GmbH wurde per 07.06.2023 rückwirkend zum 01.01.2023 in die Katadyn Deutschland GmbH verschmolzen.

2. Wirtschaftsbericht

2.1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt ist lt. Meldung des statistischen Bundesamtes im Geschäftsjahr 2023 um -0,3 % gesunken. Wie im Vorjahr war die konjunkturelle Entwicklung stark vom militärischen Konflikt in der Ukraine und den damit einhergehenden Schutzmaßnahmen abhängig.

Die breite Produktpalette sowie die unterschiedlichen Zielgruppen der Katadyn Gruppe lassen keine Zuordnung zu einer bestimmten Branche zu aus deren Entwicklung sich die Unternehmensentwicklung ableiten lässt.

Die Beobachtung des griechischen Philosophen Heraklit, nach der alles in der Welt der «Beständigkeit des Wandels» unterliegt, trifft im abgelaufenen Geschäftsjahr 2023 wohl in besonderem Maße auf die Katadyn Gruppe und auch auf Katadyn Deutschland zu. Nach einem anhaltenden und steilen Aufwärtstrend war Katadyn im vergangenen Jahr einer massiven Gegenbewegung in den wichtigsten Absatzmärkten ausgesetzt. Steigende Preise und hohe Zinsen und die Angst um Arbeitsplätze drückten die Konsumentenstimmung auf historische Tiefstwerte. Zudem sitzen viele Händler auf hohen Lagerbeständen, die sie im Zuge der zuvor entstandenen Verwerfungen der Lieferketten aufgebaut haben - und nicht alle hatten ein ausreichendes finanzielles Polster, um diese Verwerfungen durchzustehen.

Ausmass und Geschwindigkeit dieser Gegenbewegung haben auch die Katadyn Gruppe überrascht. Für die Führungsmannschaft und für die Belegschaft war es nach dem Höhenflug der Vorjahre eine sehr anspruchsvolle neue Situation. Statt Expansion und Personalaufbau musste in kürzester Zeit eine 180 Grad Kehrtwende eingeleitet werden.

Die mittelfristigen Perspektiven stimmen uns weiterhin optimistisch. Katadyn und das Produktportfolio sind unverändert hervorragend positioniert, um von den Megatrends nach mobiler Trinkwasseraufbereitung und autarker Versorgung zu partizipieren. Dies gilt im Übrigen nicht nur in der Freizeitindustrie für die trekking-begeisterten Endkonsumenten, sondern auch in der Notfallausrüstung für den Marine- und Flugzeugsektor oder auch für den Einsatz bei internationalen Hilfsorganisationen, dem Militär und dem Katastrophenschutz.

Unabhängig der Ursache einer Katastrophe sind Nahrung und sicheres Trinkwasser, nebst der medizinischen Versorgung, immer die wesentlichen, nachgefragten Güter. Genau hier setzt Katadyn an, sowohl bei der individuellen wie auch der staatlichen, institutionalisierten Nachfrage, sei dies als Notvorsorge oder als Soforthilfe.

Unabhängig solcher Katastrophen zeichnet sich bereits ab, dass die Reise- und Abenteuerlust der Menschen zurückkommt. Wahrscheinlich ist auch, dass Katastrophen das Bewusstsein der Menschheit für die Notwendigkeit sicheren Trinkwassers und Nahrung auch bei Freizeitreisen verstärken werden und damit auch eine gewisse Grundnachfrage nach den Produkten der Katadyn Gruppe bestehen bleibt.

Unabhängig der bedienten Märkte wird es für Katadyn wichtig bleiben, an der Prozessorientierung und flexiblen Organisation festzuhalten. Dazu gehören die mobilen Montageeinheiten genauso wie der hohe Anteil an Eigenfertigung. Beides erlaubt es, schnell auf sich verändernde Rahmenbedingungen zu reagieren.

Auch zur Bewältigung des nach wie vor anhaltenden, und infolge der Lockdowns während der Corona-Pandemie beschleunigten Trends zum Online-Handel, ist die flexible Organisation von Katadyn ein grosser Vorteil.

2.2. Geschäftsverlauf

Auch das Geschäftsjahr 2023 war wesentlich durch die mit dem militärischen Konflikt in der Ukraine einhergehenden veränderten Rahmenbedingungen geprägt. Der Onlinehandel hat sich weiterhin stark konsolidiert vor allem in den Bereichen Outdoor und Preparedness. Aus diesem Grund haben wir den B2C Shop weiter ausgebaut, der über einen Dienstleister ausgeführt wird. Auch wurde unser B2B Shop mit vielen neuen Funktionen weiterentwickelt. Viele Messen konnten in 2023 wieder vor Ort stattfinden, wenige haben Online stattgefunden.

Die Lieferkettenschwierigkeiten & Rohstoffengpässe haben sich in 2023 wieder verbessert. Preise mussten daher für 2023 nur leicht erhöht werden.

Folgende Projekte haben den Geschäftsverlauf 2023 geprägt:

Die geplanten Ergebnisse konnten nicht zuletzt durch die Ablehnung der Bundeswehr einer großen Kochutensilien-Lieferung kurz vor Weihnachten nicht erreicht werden. Somit ist die Geschäftsführung mit dem Geschäftsverlauf 2023 nicht zufrieden. Die schwierigen äußeren Rahmenbedingungen des Geschäftsjahres waren geprägt durch eine weitere hohe Inflation und den sehr schwachen stationären Handel.

2.3. Ertragslage

Das Geschäftsjahr 2023 wurde nach dem positiven Ergebnis des Vorjahres (TEUR 685) mit einem negativen Ergebnis von TEUR 1.517 abgeschlossen. Der EBIT der Gesellschaft nach Verschmelzung mit der Katadyn Europe Food GmbH beträgt TEUR -1.426 gegenüber TEUR 1.225 im Vorjahr. Der geplante EBIT auf dem Niveau des Geschäftsjahres 2021 von TEUR 387 wurde somit deutlich verfehlt, so dass die Geschäftsführung mit demGeschäftsverlauf des Geschäftsjahres nicht zufrieden sein kann.

Der Gesamtumsatz reduzierte sich hierbei auf TEUR 16.045 (Vorjahr TEUR 26.546), damit wurde das Umsatzziel deutlich verfehlt.

Das Rohergebnis ist von TEUR 7.943 auf TEUR 5.823 um 27% gesunken. Dies ist auf den deutlich niedrigeren Umsatz zurückzuführen. Der Personalaufwand hat sich mit der Anpassung der Struktur aus 2023 um TEUR 842 auf TEUR 2.903 erhöht. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind von TEUR 4.495 auf TEUR 3.841 gesunken.

2.4. Finanz- und Vermögenslage

Die Bilanzsumme der Katadyn Deutschland GmbH ist mit TEUR 13.104 um 11 % höher als im Vorjahr (TEUR 11.786). Die Verschmelzung mit der Katadyn Europe Food GmbH hatte keinen Einlfuss auf die Bilanzsumme, da die Zugangsbewertung in Höhe des Beteiligungsbuchwertes erfolgte. Der Anstieg der Bilanzsumme ist stattdessen vor allem auf einen Anstieg der Verbindlichkeiten ggü. verbundenen Unternehmen um TEUR 1.872 zurückzuführen. Dahingegen hat der hohe Jahresfehlbetrag zu einem nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag in Höhe von TEUR 1.111 geführt und das Eigenkapital auf der Passivseite um TEUR 406 reduziert.

Investitionen im Bereich des Anlagevermögens wurden im Geschäftsjahr 2023 in Höhe von TEUR 865 hauptsächlich im Bereich der Betriebs- und Geschäftsausstattung (IT & PKW) getätigt.

Der Cashflow aus 2023 wurde zum Aufbau der Vorratsbestände genutzt. Die Vorräte steigen im Vorjahresvergleich um TEUR 352. Der Einkauf wurde aus der laufenden Geschäftstätigkeit und durch liquide Mittel aus der Unternehmensgruppe finanziert.

Durch die gesunkenen Umsätze geht auch der Bestand an Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum Stichtag im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 95 auf TEUR 769 zurück.

Die Katadyn Deutschland GmbH konnte im Berichtsjahr allen finanziellen Verpflichtungen pünktlich nachkommen, die Finanzierung der laufenden Geschäfte war, auch mit Hilfe der Unternehmensgruppe, zu jeder Zeit sichergestellt.

Am Bilanzstichtag wies das Unternehmen einen Finanzmittelbestand von TEUR 99 (Vorjahr TEUR 86) auf.

Die Gesellschafterin Katadyn Holding AG hat für Ihre Forderungen gegenüber der Katadyn Deutschland GmbH einen Rangrücktritt erklärt. Die Muttergesellschaft verpflichtet sich ihre nachrangigen Forderungen so lange nicht geltend zu machen, wie die teilweise oder vollständige Befriedigung dieser Forderungen zu einer Überschuldung im Sinne des § 19 InsO führen würde.

Auf der Passivseite wurde der Aufbau der Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen um TEUR 1.872 auf TEUR 11.620 durch die Abnahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen um TEUR 138, der Rückstellungen (TEUR 301) sowie des Eigenkapitals (TEUR 406) abgeschwächt.

3. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

Die Einschätzung zur Risikosituation des Unternehmens ist das Ergebnis der konsolidierten Betrachtung aller wesentlichen Risikokategorien und Einzelrisiken durch die Geschäftsführung.

3.1. Risikobericht

Der Verwaltungsrat hat sich im Geschäftsjahr 2023 mit der Beurteilung der Risikosituation für die Gruppe auseinandergesetzt. Grundlage ist der Risikobericht und die Risikomatrix der Geschäftsleitung, die diese entsprechend den Vorgaben aus dem Verwaltungsrat erarbeitet hat.

Im Geschäftsjahr 2023 haben sich kumuliert Risiken materialisiert, die im Vorjahr identifiziert und über die an dieser Stelle berichtet wurde. Insbesondere die makroökonomischen Risiken, die einen rezessions- und stimmungsbedingten Rückgang der Konsumentennachfrage nach sich ziehen, aber auch politische Risiken, wie haushaltspolitische Budgetrestriktionen, haben sich negativ auf die Geschäftsentwicklung ausgewirkt. Der seinerzeit für dieses Szenario entwickelte Massnahmenkatalog umfasste eine Reihe von Kostensenkungsinitiativen, die in der Folge sukzessive umgesetzt wurden.

Die Katadyn Gruppe bemisst die Risiken unverändert auf Basis der Eintrittswahrscheinlichkeit sowie dem anzunehmenden Ausmass des Schadens bei Eintritt des Risikos. Von den insgesamt 12 unternehmensspezifischen Risiken wird weiterhin eine allfällig strengere Regulierung bei der Verwendung von Silber in Bioziden in der Kategorie «mittleres Risiko» eingestuft. So würde eine entsprechende Anpassung der EU Biocidal Product Directive (EBPD), die ab dem Jahr 2027 auch zur Umsetzung kommen könnte, eine veränderte Rezeptur der Micropur-Linie nach sich ziehen (z.B. durch reine Chlorprodukte) und gegebenenfalls deren Absatzchancen am Markt beeinträchtigen. Katadyn beobachtet die Entwicklung aktiv und begleitet wo sinnvoll durch Aufklärung und Empfehlungen die Entscheidungsfindung.

Weitere Einzelrisiken betreffen Cyberangriffe, deren negativen Auswirkungen u.a. durch dezentrale Softwarelösungen sowie Handlungsempfehlungen an Mitarbeitende gemildert werden. Bei den grösseren Einzelkunden kommt insbesondere der Geschäftsbeziehung mit Amazon eine besondere Bedeutung zu. Der in den USA beobachtbare Preisverfall auf der Amazon-Plattform konnte durch eine Umstellung auf eine sogenannte «Fullfilled-by-Amazon»- Vereinbarung begegnet werden, bei der die Preishoheit beim Hersteller bzw. dessen Distributoren bleibt. In Europa sind Preisvorgaben durch die Hersteller zwar nicht möglich, durch die Sortimentsgestaltung lässt sich aber auch hier Einfluss auf die Preisbildung nehmen.

Weitere Risiken ergeben sich aus der Verletzung von Compliance-Vorschriften, insbesondere im Nahrungsmittelbereich, Produkthaftungsansprüchen, steigenden Lohnkosten, volatile Wechselkurse oder zusätzliche Einfuhrzölle.

Insgesamt wird durch die globale Aufstellung und das breite Produktsortiment weiterhin eine gewisse Abfederung der Risiken angestrebt, wenngleich gerade das Jahr 2023 gezeigt hat, dass bei entsprechender Marktlage trotz der breiten Diversifikation signifikante Schwankungen nicht ganz vermeidbar sind.

3.2. Chancenbericht

Chancen werden im kommenden Jahr in der weiteren Optimierung der internen Prozessabläufe und Strukturen sowie der Kostenoptimierung gesehen. Die bereits begonnen Massnahmen im laufenden Jahr zur Anpassung der Strukturen an das Unternehmenswachstum werden sich dabei bereits positiv auswirken.

Um weiterhin zu expandieren, muss das Unternehmen die Personalbasis weiter stärken. Dem bestehenden Fachkräftemangel wird mit diversen Maßnahmen auf dem Arbeitsmarkt entgegengewirkt.

Eine weitere Logistikhalle war ab Oktober 2023 mit 1.700 qm gemietet. Durch eine notwendige Räumungsklage des Vermieters hat sich der Bezug der Halle auf März 2024 verzögert.

3.3. Prognosebericht

Das Geschäftsjahr 2023 war in der Rückschau ein insgesamt enttäuschendes Geschäftsjahr, die global rezessiven Tendenzen haben tiefe Spuren in der Erfolgsrechnung hinterlassen.

Der alleinige Blick auf die Zahlenbasis greift jedoch zu kurz, um die Perspektiven der Katadyn Gruppe richtig einordnen zu können. So hat die Krise das Bewusstsein für die eigenen Stärken und für zukünftige Wachstumschancen geschärft, aber auch die vorhandenen Schwächen deutlich offengelegt. Der bereits im Vorjahr angestossene Transformationsprozess gewinnt - auch durch diese zusätzlichen Erkenntnisse - weiter an Dynamik und richtet den Fokus noch gezielter auf Innovation, auf die Priorisierung vertrieblicher Initiativen und auf die Schaffung von Grundlagen für global koordinierte und datenbasierte Entscheidungen. Dies gilt für die Entsalzungssparte und für die mobilen Outdoor-Lösungen gleichermassen.

Katadyn verfügt über herausragende Produkte, ein starkes und loyales Führungsteam, eine weiterhin motivierte Belegschaft und über eine treue und wachsende Kundenbasis, sowohl bei den Endkunden als auch bei Distributoren und institutionell geprägten Kundengruppen. Alles in allem also beste Voraussetzungen, um wieder auf den langjährigen Wachstumspfad zurückkehren zu können. Auch wenn eine grössere Erholung der Märkte im Jahr 2024 aller Voraussicht nach noch auf sich warten lässt, sind die zugrundeliegenden Trends nach ortsungebundener Trinkwasser- und Nahrungsmittelversorgung weiterhin intakt und damit auch die mittelfristigen Wachstumsaussichten.

Für 2024 sind die Aussichten derzeit noch gedämpft. Über das Gesamtjahr wird jedoch mit einer leichten Erholung gegenüber dem Vorjahr gerechnet. Wichtige europäische Endmärkte, wie beispielsweise Deutschland, sind aber weiterhin von grosser Unsicherheit beim privaten und öffentlichen Konsum geprägt.

Auf Basis der aktuellen, schwierigen Auftragslage in 2024 und der leichten Abschwächung der inflationsgetriebenen Kostensteigerung, erwartet die Geschäftsleitung in 2024 ein negatives Gesamtergebnis im Bereich von TEUR -500 und ein EBIT im Bereich von TEUR -300.

Aussergewöhnliche Ereignisse

Die Invasion der Ukraine durch russische Truppen im Februar 2022 hält die Welt weiterhin, besonders aber in Europa, in Atem. Auch wenn die Katadyn Gruppe keine nennenswerten geschäftlichen Beziehungen zu Russland und den ehemaligen Sowjetrepubliken unterhält, so stellt insbesondere eine Ausweitung der militärischen Auseinandersetzung eine ernstzunehmende Bedrohung für ganz Europa dar.

Die teilweise schon implementierten Sanktionen gegenüber Russland werden die pandemiebedingten inflationären Tendenzen weiter beschleunigen, insbesondere im Energie- Fracht- oder Rohstoffbereich. Andererseits könnten die sich abzeichnenden Budgeterhöhungen für Militär und Zivilschutz auch in einer erhöhten Nachfrage nach Katadyn-Produkten auswirken.

Darüber hinaus birgt die zukünftige Entwicklung kein erkennbares Risiko für die allgemeine Geschäftsentwicklung.