CV Consulting GmbHLiquidiert

Der Bestand der Debitoren und Kreditoren aus dem Factoringgeschäft wird in einer neben der eigentlichen Finanzbuchhaltung geführten Excel-Liste als Nebenbuchhaltung geführt. Diese wurde in der Vergangenheit von Mitarbeitern der Gesellschaft geführt, deren Daten an die die Finanzbuchhaltung führende Steuerberatungsgesellschaft ZSP Zimmermann Salewski & Kollegen weitergegeben wurden. Während unserer Prüfung stand das hierfür verantwortliche Personal wegen Personalabbaus nicht mehr zur Verfügung. Den uns danach benannten Personen waren Inhalt und Zusammensetzung sowie Grundlagen dieser Nebenbuchhaltung nicht vertraut und nicht plausibel. Die Nachvollziehbarkeit von Ansatz und Bewertung in der Buchführung und somit auch im Jahresabschluss war für uns hierdurch nicht gegeben.

Die Einhaltung der Ansatz- und Bewertungsvorschriften des HGB i. V. m. RechKredV sowie des Grundsatzes der Bewertungsstetigkeit kann nicht abschließend beurteilt werden (§252 Abs. 1 Nr. 6 HGB).

Aussagen darüber, ob der Jahresabschluss den gesetzlichen Vorschriften entspricht und ein unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt, sind wegen des dargestellten Prüfungshemmnisses nicht möglich.

Die Beurteilung der Lage einschließlich der dargestellten Risiken der künftigen Entwicklung der Gesellschaft im Lagebericht erscheint plausibel und folgerichtig abgeleitet. Zu weiteren Risiken werden jedoch keine Angaben gemacht und dies zusammengefasst mit der nicht eindeutigen Ausrichtung des geplanten Geschäftsfeldes ermöglicht keine Beurteilung des Fortbestandes und der zukünftigen Entwicklung.

Im Nachtragsbericht des Lageberichtes haben sich Vorgänge von besonderer Bedeutung ereignet, diese werden jedoch nicht näher genannt und erläutert.

Von der Geschäftsführung sind uns die für die Prüfung verlangten Aufklärungen und Nachweise, auch im Hinblick auf die weitere Entwicklung und den Fortbestand der Gesellschaft, nur unzureichend erbracht worden. Die Geschäftsführung hat uns in der berufsüblichen Vollständigkeitserklärung schriftlich bestätigt, dass im Jahresabschluss zum 31. Dezember 2010 alle bilanzierungspflichtigen Vermögenswerte, Verpflichtungen, Wagnisse und Abgrenzungen berücksichtigt, sämtliche Aufwendungen und Erträge enthalten und alle erforderlichen Angaben gemacht sind. Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Schluss des Geschäftsjahres wurden laut Vollständigkeitserklärung bereits im Jahresabschluss soweit erforderlich berücksichtigt. Die Geschäftsführung hat hierin ferner erklärt, dass der Lagebericht auch hinsichtlich erwarteter Entwicklungen alle für die Beurteilung der Lage der Gesellschaft wesentlichen Gesichtspunkte sowie die nach § 289 HGB erforderlichen Angaben enthält.