HCE GmbH

HCE GmbH

Hamburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

HCE GmbH, Hamburg

Geschäftsmodell des Unternehmens

Seit Gründung beschäftigt sich die HCE GmbH mit der Entwicklung, Herstellung und Vermarktung von Produkten in den Bereichen Selbstmedikation und Sporternährung/funktionalen Lebensmitteln, primär für Handelsmarken des stationären Handels.

Gesamtwirtschaftliche, branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die Weltwirtschaft war im Jahr 2023 weiterhin von den Auswirkungen der COVID-19-Pandemie betroffen, auch wenn viele Länder sich allmählich erholten. Die globale Lieferkette zeigte Anzeichen einer Stabilisierung, dennoch kam es immer wieder zu Unterbrechungen, welche die Produktion und den Handel beeinflussten. Die Weltkonjunktur hielt sich angesichts einer weltweiten Inflation von rd. 7% und einer Straffung der Geldpolitik im Jahr 2023 besser als erwartet, auch wenn die wirtschaftliche Expansion moderat war. Das Institut für Weltwirtschaft an der Universität Kiel (ifW) gibt einen Anstieg der globalen Produktion um 3,1% im Vergleich zum Vorjahr an. In den fortgeschrittenen Volkswirtschaften bremsten eine hohe Unsicherheit über die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen und finanzpolitische Impulse fielen weg. Auch in China bleibt die wirtschaftliche Dynamik angesichts struktureller Probleme verhalten (ifW, Dezember 2023). Im Euroraum befand sich die Wirtschaft, nach einer Erholung im Gefolge der Pandemie, in der Flaute. Die Inflation belief sich auf 6,4%. Durch die stark gestiegenen Lebenshaltungskosten ging der private Konsum zurück, die Finanzierungsbedingungen haben sich infolge der schnellen geldpolitischen Straffung der EZB verschlechtert, und das außenwirtschaftliche Umfeld bot kaum Unterstützung. Das Bruttoinlandsprodukt ist für den Euroraum im Jahre 2023 um 0,5% (3,4% im Jahr 2022) und somit nur schwach angestiegen. Auch der private Konsum hat nur um 0,5% im Vergleich zum Vorjahr (4,2% in 2022) zugenommen (ifW, Dezember 2023). Das Bruttoinlandsprodukt Deutschlands verzeichnete 2023 einen Rückgang um 0,3 % (Destatis). Die Inflation belief sich auf 5,9%. Die deutsche Wirtschaft durchlief eine Rezession, die durch verschiedene Faktoren beeinflusst wurde. Eine bedeutende Rolle spielten die stark gestiegenen Lebenshaltungskosten, die den privaten Verbrauch bremsten, und die ungünstiger gewordenen Finanzierungsbedingungen infolge der raschen geldpolitischen Straffung. Darüber hinaus trug das schwache außenwirtschaftliche Umfeld ebenfalls zur wirtschaftlichen Schwäche bei (Europäische Kommission, 2023). Der Anteil von Handelsmarken ist in Deutschland gegenüber dem Vorjahr noch einmal leicht gestiegen und lag bei 42% des gesamten LEH-Umsatzes.

Geschäftsverlauf

Die geschilderten wirtschaftlichen Rahmenbedingungen haben die Nachfrage nach Handelsmarkenprodukten im Vertriebsgebiet/Kundenkreis der HCE GmbH begünstigt. In diesem Umfeld konnte ein erhebliches Umsatzwachstum von 75,3% gegenüber dem Vorjahr erzielt werden. Das Geschäft ist in allen Bereichen, bei fast jedem Produkt und Kunden sehr dynamisch gewachsen. Es wurde eine erhebliche Zahl an Neuprodukten umgesetzt. Entsprechend war das Geschäftsjahr durch umfangreiche Beschaffungs- und Lieferaktivitäten geprägt.

Der Personalstamm wurde im Verlauf des Jahres planmäßig moderat erweitert. Die generelle Struktur der Organisation wurde nicht verändert. Zum Stichtag 31.12.2023 wurden 16 Arbeitnehmer beschäftigt.

Wirtschaftliche Lage

Ertragslage

Das Geschäftsjahresergebnis ist im Vergleich zum VJ um 44,3% gestiegen (T€ 706 vs. T€ 489), die Steigerung ist geprägt durch deutlich steigende Umsatzerlöse. Der Rohertrag (Umsatzerlöse abzgl. Materialaufwand) ist gegenüber dem VJ um 39,8% auf T€ 3.622 gestiegen, wobei sich die Rohgewinnmarge gegenüber dem Vorjahr spürbar verschlechtert hat. Die Personalkosten sind um 37,6% gegenüber dem VJ gestiegen, wobei sich das Verhältnis Umsatz/Personalaufwand noch weiter verbessert hat. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen haben sich um 27,8 % vs. VJ erhöht. Die Zinsaufwendungen sind gegenüber dem VJ deutlich gestiegen, machen aber mit T€ 52 immer noch einen sehr geringen Anteil an den Gesamtausgaben aus.

Vermögens- und Finanzlage sowie Liquiditätslage

Bei einer im Vergleich zum VJ erhöhten Bilanzsumme von T€ 11.768 (VJ T€ 7.328) ist die EK-Quote auf 14,9% gesunken (VJ T€ 20,3%). Diese Entwicklung ist insbesondere dem rasanten Wachstum des Liefervolumens geschuldet. Unser zukünftiges Ziel ist es, die EK-Quote relativ konstant bei über 10% zu halten. Der kurzfristige Kapitalbedarf wurde durch Bankdarlehen (T€ 2.690; VJ T€ 328), Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (T€ 6.563; VJ T€ 4.841) und Eigenkapital gedeckt.

Auf der Aktivseite ist das Vermögen überwiegend in den Vorräten (T€ 6.193; VJ T€ 2.545) und Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gebunden (T€ 5.371; VJ T€ 4.680). Der Anstieg im Vergleich zum Vorjahr steht ebenfalls im Zusammenhang mit dem Wachstum der Gesellschaft. Das abnutzbare Anlagevermögen ist mit T€ 29 (VJ T€ 33) von untergeordneter Bedeutung. Aufgrund des starken Wachstums ist das Netto-Umlaufvermögen (Umlaufvermögen - langfristiges Umlaufvermögen - kurzfristiges Fremdkapital) im Vergleich zum VJ gestiegen (T€ 2.426 vs. T€ 2.001).

Die Fähigkeit unseres Unternehmens seine Zahlungsverpflichtungen zu erfüllen ist wie in den Vorjahren uneingeschränkt gegeben. Im Jahresmittel wurden die Kreditlinien bei den Kreditinstituten nur sehr begrenzt beansprucht. Die liquiden Mittel betragen zum Stichtag T€ 100 (VJ T€ 18).

Zur internen Unternehmenssteuerung werden insbesondere die finanziellen Leistungsindikatoren Umsatz, Rohertrag und Liquidität herangezogen.

Forschung & Entwicklung

Die Firma beschäftigt sich mit der kontinuierlichen Weiterentwicklung und rechtlichen Absicherung der eigenen Medizinprodukte-Rechte. Alle weiteren Entwicklungsaktivitäten sind an die jeweiligen Lieferanten/Herstellpartner ausgelagert.

Gesamtaussage zum Geschäftsverlauf und zur Lage

Die Gesellschaft hat im Betrachtungszeitraum ein extremes, in diesem Umfang nicht erwartbares Umsatzwachstum erzielt, welches mit spürbarem Zuwachs bei Rohertrag und Ergebnis einherging. Somit werden Entwicklung und Ergebnis dieses Geschäftsjahres als sehr erfreulich bewertet. Die Gesellschaft stellt im Geschäftsjahr 2023 unter Berücksichtigung der Größenkriterien des § 267 HGB erstmalig einen Lagebericht auf.

Prognose-, Chancen- und Risikoberichterstattung

Risiken

Ein der Größenordnung des Unternehmens entsprechendes Risikomanagement ist eingerichtet, welches fest in der Geschäftsführung verankert ist.

Warenseitig ist die Gesellschaft generellen Risiken in Bezug auf die Lieferkette (Unterbrechungen von Rohwarenströmen, Produktionsunterbrechungen) ausgesetzt. Dem wird durch frühzeitige Bestellungen, ausreichende Lagerhaltung, Streben nach einer Zwei-Lieferantenstrategie und intensiver Kontaktpflege mit der Supply Chain wirksam entgegengewirkt.

Durch ein umfangreiches und langjährig erfolgreich auditiertes Qualitätsmanagement wird dem Auftreten von etwaigen Qualitätsmängeln entgegengewirkt und im Problemfall kann dadurch schnell und effektiv eine Problembegrenzung/-beherrschung/-lösung herbeigeführt werden.

Kurzfristig könnte eine weitere Erhöhung des Zinsniveaus zu einer Ertragsverschlechterung führen, durch mittelfristige Weitergabe der gestiegenen Kosten an unsere Kunden kann hier jedoch gegengesteuert werden.

Mit einer ausreichenden Eigenkapitalquote, einer bewusst verfolgten Zwei-Banken-Strategie und der Bereitschaft auf Bankenseite das weitere Wachstum der Gesellschaft durch entsprechende Kreditlinien zu fördern sehen wir uns nur sehr begrenzt liquiditätsseitigen Gefahren ausgesetzt. Hinzu kommt, dass der Großteil des Umsatzes durch unsere Kunden per (Markant-)Bürgschaften abgesichert ist - so dass wir nur ein sehr begrenztes Forderungsausfallrisiko sehen.

Der Geschäftsbetrieb der Gesellschaft ist abhängig von einer funktionierenden IT-Systemen und Netzwerken. IT-Systeme und Netzwerke sind potenziell anfällig für Schäden, Störungen und Missbrauch, woraus ein Schadens- und Verlustrisiko für die Gesellschaft resultiert. Risiken in diesen Bereichen tritt die Gesellschaft u.a. durch Einbindung von externen Dienstleistern sowie Vorgaben und Anweisungen bezüglich eines sorgfältigen Umgangs mit den implementierten Systemen für die Mitarbeiter entgegen. Technische Schutzmaßnahmen werden laufend überprüft und den Anforderungen angepasst.

Währungsrisiken sind nicht vorhanden, da bislang alle Geschäfte in Euro abgewickelt werden.

Chancen

Es wird erwartet, dass Handelsmarken auch in Zukunft sehr beliebt bei den Verbrauchern sein werden. Zudem werden stetige Wachstumsraten in beiden Hauptgeschäftsfeldern (Sporternährung, Selbstmedikation) erwartet. Aufgrund unserer guten Beziehungen zu allen relevanten Schnittstellen im Markt gehen wir davon aus, mit unserem sehr qualifizierten Team auch mittel- und langfristig erfolgreich am Markt agieren zu können.

Prognose

Für das Jahr 2024 erwarten wir eine weiterhin positive Geschäftsentwicklung, allerdings mit geringeren Wachstumsraten als im Ausnahmejahr 2023, in einem Korridor von 10 - 25% bezogen auf den Rohertrag (rund Mio€ 0,3 - Mio€ 1,0). Das Ergebnis nach Steuern könnte sich auf Mio€ 0,8 - Mio€ 0,9 verbessern. Neben dem allgemeinen Marktwachstum werden weitere Neuprodukte und eine noch bessere Marktdurchdringung dazu beitragen. Angesichts sich verändernder Rohstoffpreise (insbesondere für Eiweiß) und der Unsicherheit darüber welcher "Artikelmix" sich bis Ende 2024 ergeben wird fällt ist eine genauere margen- und damit ertragsseitige Bewertung zum aktuellen Zeitpunkt schwer.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

HCE GmbH, Hamburg

I. Allgemeine Angaben zu Inhalt und Gliederung des Jahresabschlusses

Die Firma HCE GmbH mit Sitz in 21079 Hamburg ist registriert beim Amtsgericht Hamburg unter der Nummer HRB 138320 und ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

Der Jahresabschluss wurde nach den Rechnungslegungsvorschriften der §§ 242 ff. HGB unter Inanspruchnahme der größenabhängigen Erleichterungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften sowie der Vorschriften des GmbH-Gesetzes aufgestellt.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundlagen

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und um planmäßig lineare Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungskosten angesetzt und um planmäßig lineare Abschreibungen vermindert. Die Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände vorgenommen. Bewegliche Gegenstände des Sachanlagevermögens bis zu einem Wert von 800,-- EUR wurden im Zugangsjahr voll abgeschrieben.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt. Sofern die Posten zum Bilanzstichtag mit niedrigeren beizulegenden Werten zu bewerten waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden mit den Nennwerten bilanziert. Risiken im Forderungsbestand wurden durch angemessene Einzel- und Pauschalwertberichtigungen berücksichtigt.

Das gezeichnete Kapital wurde zum Nennbetrag angesetzt.

Die Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten. Die Rückstellungen sind mit dem Erfüllungsbetrag bilanziert, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist.

Die Verbindlichkeiten wurden mit ihrem Erfüllungsbetrag passiviert.

III. Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist in der Anlage zum Anhang dargestellt.

Restlaufzeiten der Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Sämtliche Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände haben wir im Vorjahr eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Forderungen gegen und Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschafter

In den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind Forderungen gegen Gesellschafter in Höhe von 767 TEUR (Vorjahr 856 TEUR) enthalten.

In den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von 8 TEUR (Vorjahr 1 TEUR) enthalten.

Stammkapital

Das Stammkapital beträgt laut Eintragung im Handelsregister 350.000,-- EUR.

Ergebnisverwendung

In Übereinstimmung mit Gesetz und Satzung soll auf der Gesellschafterversammlung, die über die Feststellung des Jahresabschlusses für das Geschäftsjahr 2023 beschließt, der nachfolgende Beschluss über die Verwendung des Jahresergebnisses gefasst werden.

Der Jahresüberschuss beträgt TEUR 706,3. Der Gewinnvortrag aus dem Vorjahr beträgt TEUR 700,0. Es ist somit ein Betrag in Höhe von TEUR 1.406,3 zu verwenden. Hieraus wird ein Betrag in Höhe von TEUR 506,3 an die Gesellschafter ausgeschüttet. Der verbleibende Betrag wird auf neue Rechnung vorgetragen.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen beinhalten mit 477 TEUR (Vorjahr 225 TEUR) ganz überwiegend Rückstellungen für Personalkosten.

IV. Sonstige Angaben

Mitarbeiter

Im Geschäftsjahr 2023 waren gemäß § 267 Abs. 5 HGB durchschnittlich 15 (Vorjahr 12) Arbeitnehmer (ohne Geschäftsführer) beschäftigt.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen aus Mietverträgen und Kfz-Leasing in Höhe von 546 TEUR (Vorjahr 595 TEUR). Davon sind 99 TEUR (Vorjahr 85 TEUR) innerhalb eines Jahres fällig.

Geschäftsführung

Die Gesellschaft wird durch Herrn Jan Hinrichsen als Alleingeschäftsführer vertreten. Für die Angaben der Bezüge wird von der Schutzklausel gemäß § 286 Abs. 4 HGB Gebrauch gemacht.

Nachtragsbericht

Nach Schluss des Geschäftsjahres 2023 sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung eingetreten, die eine andere Darstellung der Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage erfordert hätten.

Bericht des Aufsichtsrats

Kein Aufsichtsrat.

sonstige Berichtsbestandteile

Siehe Anhang.

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 18.06.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die HCE GmbH, Hamburg

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der HCE GmbH, Hamburg, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der HCE GmbH, Hamburg, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

- vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

- identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

- gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

- beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

- ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

- beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

- beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

- führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.