Travian Games GmbH

Travian Games GmbH

München

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

der Travian Games GmbH

Wirtschaftliche Rahmenbedingungen

Die Weltwirtschaft wuchs im Jahr 2023 trotz der weltweit weiterhin hohen Inflation und des Krieges in der Ukraine. Im "World Economic Outlook" des International Monetary Fund wurde ein Anstieg der weltweiten Wirtschaftsleistung um 3,1% festgestellt. Die Wachstumsrate lag damit unter der des Jahres 2022 (+3,5%).1 In den 19 Staaten der Euro-Zone wurde ein Wachstum der Wirtschaftsleistung um 0,5% ermittelt.1 Das BIP der deutschen Wirtschaft schrumpfte gegenüber dem Vorjahr um 0,3%. Für 2023 wird eine weitere Erholung der Weltwirtschaft prognostiziert.1

Vom weltweiten Aufschwung konnte das Marktsegment Videospiele leicht profitieren. Der Umsatz in diesem Marktsegment stieg auf 169,3 Mrd. EUR (2022: 168,3 Mrd. EUR).2

Innerhalb Deutschlands entwickelte sich der Markt für digitale Spiele weiterhin positiv; dessen Umsatz stieg im 1. Halbjahr 2023 von 3.013 Mio. EUR auf 3.106 Mio. EUR an und liegt um ca. 3 % oberhalb des Vorjahres.3 Der globale Markt für Mobile-Spiele hatte 2023 ein Umsatzvolumen von 83,2 Mrd. EUR (-1,6%).2 Es ist jedoch zu erwarten, dass der Markt für Online-Spiele weltweit weiterwachsen wird.

Die Travian Games GmbH erwartet auch zukünftig vom wachsenden Marktvolumen der Videospiele zu profitieren. Zudem konzentriert sich die Travian Games GmbH weltweit vor allem auf diejenigen Märkte, die ein sehr gutes Ertrags- und Akzeptanzpotenzial in der relevanten Zielgruppe versprechen. Hierbei stehen vorrangig die Regionen EU-27, Russland und MENA (Middle East North Africa) im Fokus. Insbesondere diese Regionen waren in der Vergangenheit für die positive Entwicklung der Travian Games GmbH verantwortlich. Der überwiegende Anteil der Umsätze und Kunden stammt aus den vorgenannten geographischen Regionen. Kurz- und mittelfristig wird der nordamerikanische Markt für die Travian Games GmbH an Bedeutung gewinnen, da dieser ein großer Treiber der mobilen Spieleplattform ist.

Produkte

Generell lassen sich Online-Spiele in zwei Typen unterteilen: Client-basierte und Browser-basierte Online-Spiele, wobei Letztere keine lokale Installation durch den Spieler erfordern und direkt über den Internet-Browser spielbar sind. Neben dieser weitläufigen Unterteilung lassen sich Online-Spiele hinsichtlich weiterer Kriterien wie z.B. Zugangsplattform, Monetarisierungsart, Genre oder Setting klassifizieren. Die Popularität sozialer Spiele, welche auf Plattformen wie Facebook vermarktet werden, ist im Jahr 2023 weiter zurückgegangen, da bereits 2012 eine Sättigung des Marktes erreicht wurde. Die Verlagerung der Nachfrage in Richtung mobiler Spiele, z.B. auf Smartphones und Tablet-PCs, hat weiter stark zugenommen.

Die Travian Games GmbH wird sich aus strategischen Gründen daher vornehmlich auf Browser-basierte Online-Spiele und Mobile-Spiele fokussieren. Hierzu werden neue Spiele entwickelt und vermarktet sowie bestehende Spiele weiterhin internationalisiert. Das Geschäftsmodell wird auch zukünftig auf den Bereich der "free-to-play" Spiele in den bewährten Genres ohne Festlegung auf bestimmte Settings ausgerichtet sein.

Der positiven Entwicklung der Mobile-basierten Spiele Rechnung tragend, entwickelt die Travian Games GmbH sowohl eigenständige neue Mobile-Spiele als auch mobile Erweiterungen (z.B. companion apps) für bestehende Produkte, um den Kundennutzen und die Vermarktungsmöglichkeiten der bestehenden Spiele zu steigern und neue Zielgruppen zu erschließen.

Branchenstruktur

Im Jahr 2023 sind weltweit nur noch wenige neue Wettbewerber in das Browser-Spiele-Segment eingetreten. Generell kennzeichnet dieses Segment unzählige, kleine und mittlere Unternehmen, die vornehmlich lokal bzw. kontinental agieren. Unternehmen aus der klassischen Videospiel-Branche und aus dem Client-basierten Online-Spiele-Subsegment traten vor wenigen Jahren in das Feld der Browser-basierten Online-Spiele und der mobilen Spiele ein und erhöhten damit weiter den Wettbewerbsdruck. Im Jahr 2023 fand weiterhin eine Konsolidierung im Markt statt, die mit einer Vielzahl von Einstellungen von Produkten aufgrund mangelnder Wirtschaftlichkeit sowie erheblichen Restrukturierungsmaßnahmen in einer Vielzahl von Spieleunternehmen einherging. Des Weiteren ist in der Branche nach wie vor eine zunehmende Popularität des "free-to-play" Geschäftsmodells gegenüber den "subscription-based" Geschäftsmodellen zu konstatieren.

Die Travian Games GmbH geht für absehbare Zeit von einer rückläufigen Entwicklung des reinen Browser-Spiele-Segments aus.

Technologie

Die Erweiterung der technischen Möglichkeiten innerhalb des Browsers lassen den visuellen Vorsprung klassischer Offline-Spiele gegenüber Online-Spielen zunehmend geringer werden. Eine ähnliche Entwicklung zeichnet sich auch innerhalb des Segments der Online-Spiele ab; in diesem Bereich verringern neue Technologien den optischen Vorsprung von Client-basierten Online-Spielen gegenüber Browser-basierten Online-Spielen. Die Travian Games GmbH wird nach wie vor zukunftsgerichtete Technologien einsetzen, die gut beherrschbar sind und fallweise überprüfen, welche Möglichkeiten sich durch technologische Innovationen bieten, um einerseits den Kundenbedürfnissen gerecht zu werden und andererseits nachhaltige Investitionen im Technologiebereich zu tätigen.

In 2023 wurde die Entwicklung von Anwendungen bei Smartphones und Tablets unterschiedlicher Betriebssysteme weiter forciert, die zukünftig den Kundennutzen erhöhen und verbesserte Vermarktungschancen bieten.

Forschung und Entwicklung

Die im Jahr 2020 entwickelte Vision für die Zukunft der Travian Games GmbH wurde auch im Jahr 2023 konsequent weiter umgesetzt. Auf Basis, der im Vorjahr erarbeiteten, strategischen Konzepte wurde die Konzeption und Produktion einer neuen Generation von Spielen weiter vorangetrieben. So wurde eine Sammlung von Spielideen incl. mehr oder weniger ausgereifter Prototypen für neue Spiele entwickelt und eine dedizierte Abteilung zur Verwirklichung der vielversprechendsten Ideen, mit Fokus auf die Plattform Mobile aufgesetzt. Dazu wurde sich insbesondere personelle Verstärkung von weltweit branchenführenden Unternehmen gesichert.

Die Entwicklung und Produktion des im Jahr 2020 gestarteten neuen Multiplayer Games in Zusammenarbeit mit dem Entwicklungsstudio Bright Future GmbH in Köln, für welches im Jahr 2020 eine Konzeptförderung des Landes Nordrhein-Westfalen erteilt wurde, sowie eine Produktionsförderung im Rahmen der Bundesförderung wurde auch im Jahr 2023 weiter vorangetrieben. Durch einige Verzögerungen konnte der geplante Termin zur Mitte des Jahres 2023 nicht eingehalten werden. Zum Ende des Jahres 2023 konnte der Abschlussbericht für die Bundesförderung eingereicht werden. Im Jahr 2024 wird das Produkt zur Marktreife gepolished und voraussichtlich im Sommer gelauncht.

Ebenfalls andauernd ist die Entwicklung einer mobil spielbaren sogenannten "Companion App" für das Bestandsspiel Travian Legends. Nach notwendigen umfangreichen Anpassungsarbeiten im Bestandsspiel, um jedem Browser- und Mobile-Spieler ein permanentes Spielerkonto zu ermöglichen - bisher war nach jeder Spielrunde eine Neu-Registrierung notwendig - wird die Veröffentlichung im Q3 2024 erwartet.

Die Games-Förderung des Bundes wurde für 2024 um weitere Mittel, wenngleich unter einem anderen Ministerium, aufgestockt, nachdem für 2024 eigentlich bereits alle Fördermittel abgerufen wurden. Für 2025 stehen neue Fördermittel bereit, die Travian Games auch gemäß den Regularien versuchen wird, zu nutzen, um die neuen Projekte zu unterstützen.

Chancen und Risiken

Der deutsche Markt für digitale Unterhaltung schaut verhalten positiv auf das Jahr 2024. Auch wenn die internationale Gaming-Landschaft 2023 von Schlagzeilen über Entlassungen geprägt war, rechnete laut einer Umfrage des deutschen Branchenverbandes game unter 125 Mitgliedsunternehmen die Hälfte der Games-Unternehmen mit einer positiven wirtschaftlichen Entwicklung des eigenen Geschäftsbetriebs. Die Einschätzung der Gesamtbranche in Deutschland wird von 46% als positiv oder neutral bewertet. Die zunehmende Bedeutung des Spielemarktes im speziellen auch in Deutschland lässt sich an der ausgeweiteten Fördersumme für Games auf Bundesebene festmachen.

Wie in den vorhergehenden Jahren verfügen die Bestandsspiele der Travian Games GmbH weiterhin über eine solide, loyale Nutzergruppe. Durch die neue Vision und Strategie und damit neue Spiele auf populäreren Plattformen wie z.B. Mobile will sich Travian Games GmbH neue Chancen für die Zukunft erschließen.

Zum gegenwärtigen Zeitpunkt sind keine Risiken ersichtlich, die den Fortbestand des Unternehmens gefährden könnten. Selbstverständlich bestehen im Spiele-Markt immer etwaige Risiken in der Akzeptanz der Interessenten und zukünftigen Spieler von neuen Produkten und neuen Inhalten. Der Spielemarkt ist sehr international und damit ist ein weiteres Risiko sicher auch die zunehmende Wettbewerbssituation und der Markteintritt neuer Teilnehmer. Ergänzend gilt weiterhin, dass ein Risiko in der derzeit noch hohen Abhängigkeit von den bestehenden, erfolgreichen Titeln wie Travian Legends und Rail Nation zu sehen ist.

Um diesen Herausforderungen zu begegnen, hat Travian Games GmbH in den zurückliegenden Jahren eine neue Vision und Strategie entwickelt, mit der das Unternehmen bestehende Kernkompetenzen nutzen und auf neuen Plattformen neue Märkte mit neuen Spielen erschließen möchte. Wie bereits in den zurückliegenden Jahren wird Travian Games GmbH auch weiterhin qualitativ hochwertige Produkte im bestehenden Bereich Online-Browsergames als auch in neuen Segmenten wie Mobile anbieten und damit das Portfolio abrunden. So wird der weiterhin stark wachsende Bereich der Mobile-Spiele mehr in den Fokus geraten, um neue Spielergruppen für Travian Games GmbH zu akquirieren und über langanhaltenden Spielspaß an sich zu binden.

Für das Jahr 2023 hatte die Travian Games GmbH ein gegenüber dem Jahr 2022 nur noch leicht sinkendes Umsatzvolumen erwartet und entsprach der Prognose. Die Begründung war, dass Travian Games GmbH sicher wie einige andere Spielefirmen im Jahr 2020 von dem erhöhten Spielverhalten aufgrund der Corona Pandemie profitiert hat. Eine Fortsetzung dieses Trends auf dem gleichen Niveau hatte Travian Games nicht erwartet. Die deutlich über Plan sinkenden Umsätze im Jahr 2022 haben die Lücke zum bereits 2019 absehbaren langsamen Umsatzrückgang nach dem Corona-Hoch wieder geschlossen.

Für das Jahr 2024 plant die Geschäftsführung, die eingeleitete Neuausrichtung der Travian Games GmbH weiter voranzutreiben. Der Fokus liegt auf dem frühzeitigeren Testen neuer Spielideen basierend auf der Vision und einer fundierten Marktsegmentierung. Die Finanzierung der neuen Abteilung wird größtenteils aus dem nach wie vor hohen Cash-Bestand erfolgen.

Insgesamt erwartet die Travian Games GmbH damit im Jahr 2024 ein ähnliches Umsatzvolumen wie im Jahr 2023.

Eigentümerstruktur und verbundene Unternehmen

Im Berichtsjahr hielt die Travian Games GmbH zum Bilanzstichtag weiterhin 40% als eigene Anteile und die restlichen 60% hielten unverändert zwei der Gründungsgesellschafter. Zur Travian Games GmbH Gruppe gehörten zum Bilanzstichtag das Tochterunternehmen aus Köln die Bright Future Studio GmbH mit 100% Beteiligung.

Die Beteiligung der Software Sandbox Inc. bestand in Höhe von T€ 1.

Investitionen

Im Geschäftsjahr 2023 tätigte die Travian Games GmbH Investitionen in Höhe von T€ 785 (Vorjahr: T€ 115). In das Sachanlagevermögen sowie in das immaterielle Anlagevermögen. wurden T€ 382 (Vorjahr: T€ 115) investiert. Für das immaterielle Anlagevermögen wurde der Betrag über T€ 128 ausgegeben und entfiel auf die Neuanschaffung Cloudbasierter Finanz- und Marketingtools. Des Weiteren wurden T€ 254 (Vorjahr: T€ 123) zur Erweiterung der Betriebs- und Geschäftsausstattung getätigt und ist auf den Büroumzug und Neuanschaffung IT-Equipment zurückzuführen.

Im Bereich der Finanzanlagen wurden im Jahr 2023 die Geschäftsanteile des Gesellschafters der Bright Future Studio GmbH in Höhe von T€ 252 durch die Muttergesellschaft Travian Games GmbH zurückgekauft.

Ebenso wurden T€ 150 (Vorjahr: T€ 0) für Wertpapiere des Anlagevermögens investiert für die Hinterlegung der Kaution als Bürgschaft für das neue Büro in der Moosacher Straße 70.

Ertragslage

Die Umsatzerlöse 2023 sanken leicht um 0,08 % gegenüber dem Vorjahr auf 16,88 Mio. EUR und wurden mit den Bestandsspielen Travian Legends, Travian Kingdoms, Rail Nation zum größtenteils erzielt.

Wie bereits in den Vorjahren auch, war das Online-Spiel "Travian Legends" der Hauptumsatzbringer mit über 59% im Geschäftsjahr 2023. Die Spiele "Arkheim", "Travian: Kingdoms" und "Goal United Legends", sowie die von der von der Bright Future Studio GmbH entwickelten Spiel "Rail Nation" trugen ihren Beitrag zum Gesamtumsatz bei.

Der Materialaufwand ist branchenbedingt ausschließlich aufgrund bezogener Dienstleistungen entstanden. Diese sanken gegenüber dem Vorjahr erneut leicht um 3,4%. Grund hierfür sind u.a. die geringeren Lizenzzahlungen an Bright Future Studio GmbH, geringere Paymentproviderkosten und Werbekosten. Jedoch stiegen die Ausgaben im Bereich Fremdleistungen im Jahr 2023 durch die Abteilung "New Games" an.

Der Personalaufwand ist gegenüber dem Vorjahr 2022 um 7,00 % auf 8,19 Mio. EUR (2022: 8,81 Mio. EUR) leicht gesunken. Grund dafür ist die Auswirkung der Restrukturierung in der Marketingabteilung, die bereits im Vorjahr 2022 begonnen hat und sich nun im Jahr 2023 positiv in der Gewinn- und Verlustrechnung auswirkt.

Im Bereich der sonstigen betrieblichen Aufwendungen stellen die verschiedenen betrieblichen Kosten mit EUR 0,76 Mio. (2022: EUR 0,64 Mio.) den bedeutendsten Faktor dar. Durch die neue geschaffene Abteilung "New Games" stiegen die Kosten für IT-Tools um EUR 0,10 Mio. auf EUR 0,49 Mio. (2022: EUR 0,39 Mio). Dagegen sanken die Raumkosten durch den Büroumzug in eine neue Bürofläche um 0,24 Mio. EUR gegenüber dem Vorjahr 2022.

Die Repräsentations- und Reisekosten sanken gegenüber dem Vorjahr erneut auf 0,45 Mio. EUR (Vorjahr: 0,93 Mio. EUR) und ist auf die Schließung des Campus-Sportswear Onlineshop zurückzuführen. Reisekosten blieben auf Vorjahresniveau stabil.

Das Jahresergebnis ist im Vergleich zum Vorjahr auf 0,85 Mio. EUR gestiegen (2022: 0,24 Mio. EUR) und ist ein weiteres positives Geschäftsjahr der Travian Games GmbH.

Vermögenslage

Die Bilanzsumme zum 31.12.2023 beträgt 11,2 Mio. EUR (2022: 10,2 Mio. EUR). Die Erhöhung gegenüber dem Vorjahr ist auf die Investition ins Anlagevermögen sowie auf das Bankguthaben zurückzuführen.

Das Umlaufvermögen hat sich auf 8,26 Mio. EUR erhöht (Vorjahr: 7,68 Mio. EUR). Die Veränderung resultiert zum einem in den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Umsatzsteuerforderungen und das höhere Bankguthaben.

Die liquiden Mittel sind gegenüber dem Vorjahr um 0,35 Mio. EUR leicht gestiegen. Grund dafür sind kurzfristige Geldanlagen in Tages- und Festgeldern, die positive der Währungskursentwicklung sowie die geringeren Ausgaben für Personalkosten im Geschäftsjahr 2023.

Die Eigenkapitalquote hat sich gegenüber dem Vorjahr um 0,80% leicht erhöht und liegt auf einem Niveau von 80,8 %, im Vorjahr waren es 80,0%.

Im Bereich des Fremdkapitals sind Steuerverbindlichkeiten in Höhe von 0,63 Mio. EUR (Vorjahr: 0,78 Mio. EUR) ausgewiesen. Die sonstigen Rückstellungen betragen zum Stichtag 0,57 Mio. EUR und sind gegenüber dem (Vorjahr 0,69 Mio. EUR) gesunken. Grund hierfür ist der Verbrauch der Rückbauverpflichtung für das Büro in der Wilhelm-Wagenfeld-Str. 22 sowie die Neuberechnung der Rückstellung Aufbewahrung Geschäftsunterlagen.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 2023 haben sich erhöht gegenüber dem Vorjahr (EUR 0,23 Mio.) auf EUR 0,44 Mio. und bestehen aus kurzfristigen Verbindlichkeiten bis zu einem Jahr.

Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern bestehen zum Bilanzstichtag keine.

Verbindlichkeiten verbundener Unternehmen aus Lieferungen und Leistungen betragen zu Stichtag 0,50 Mio. EUR (Vorjahr 0,36 Mio. EUR). Es handelt sich hierbei um kurzfristige Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.

Die sonstigen Verbindlichkeiten sanken leicht auf 0,63 Mio. EUR im (Vorjahr 0,78 Mio. EUR). Es handelt sich dabei um die sonstigen Verbindlichkeiten aus Betriebssteuern für Vorjahre und Umsatzsteuern gegenüber EU-Ländern One-Stop-Shop, VAT Norwegen, Türkei, Schweiz, Chile, Großbritannien. Australien und USA (Illinois) mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

Finanzlage

Zum Bilanzstichtag 31.12.2023 verfügt die Travian Games GmbH über flüssige Mittel in Höhe von 6,83 Mio. EUR (2022: 6,49 Mio. EUR), bzw. 60,93% (2022: 63,22 %) der Bilanzsumme.

Des Weiteren ergibt sich bei Berechnung des Verhältnisses der flüssigen Mittel von 6,83 Mio. und kurzfristigen Verbindlichkeiten von 1,57 Mio. sowie den sonstigen Rückstellungen von 0,19 Mio. eine Liquidität 1. Grades von 386,59%.

Personal

Im ersten Quartal 2023 waren bei der Travian Games GmbH insgesamt 120 Mitarbeiter angestellt. Hiervon waren neben den geringfügigen Beschäftigten 93 Mitarbeiter in Vollzeit und 25 Mitarbeiter in Teilzeit sowie 2 geringfügig beschäftigt.

Im Laufe des Berichtsjahres erhöhte sich die Anzahl der Vollzeitbeschäftigten um 1 auf 121. Die Anzahl der in Teilzeit beschäftigten sank um 2 Mitarbeiter.

Im Jahresdurchschnitt wurden inklusive des 2 geringfügigen Beschäftigungs- verhältnisses 120 angestellte Mitarbeiter beschäftigt, davon 2 leitende Angestellte.

Es bestand kein Ausbildungsverhältnis.

Risikomanagementziele und -Methoden in Bezug auf Finanzinstrumente

Die wichtigsten Finanzinstrumente der Travian Games GmbH sind flüssige Mittel. Derzeit bestehen keine Bankkredite. Ein Zinsrisiko entfällt. Die Geschäftsstrategie bzw. Politik des Unternehmens, dass kein Handel mit als riskant eingestuften Finanzinstrumenten betrieben wird, bleibt bestehen. Auf den Einsatz von Finanzderivaten wird weiterhin verzichtet.

Die sich aus den vorhandenen Finanzinstrumenten ergebenden wesentlichen Risiken der Travian Games GmbH bestehen in Währungs-, Ausfall- und Liquiditätsrisiken, die nachfolgend dargestellt werden:

Ein Währungsrisiko ergibt sich durch die Geschäftstätigkeit im Ausland, sodass sich Änderungen der Wechselkurse auf den Jahresabschluss auswirken können, was im Jahr 2023 zu einem unrealisierten Kursgewinn führte. Im Jahr 2023 entwickelte sich der USD-Währungsumrechnungskurs weiter positiv, so dass Travian Games GmbH realisierte Kurserträge erzielte und Devisenverkäufe durchführte.

Die einzelnen Transaktionen in Fremdwährung werden nicht abgesichert, da sie sich hauptsächlich auf USD beziehen und das Kursänderungsrisiko vor dem Hintergrund der überschaubaren Volumina in USD vergleichsweise moderat ausfällt. Ein Ausfallrisiko besteht, da die Forderungen der Gesellschaft unbesichert sind. Die Gesellschaft ist daher dem Risiko ausgesetzt, dass diese Forderungen uneinbringlich werden könnten. Die Einhaltung der Zahlungsziele durch die Paymentdienstleister wird laufend überwacht.

Die Travian Games GmbH überwacht laufend das Risiko eines etwaigen Liquiditätsengpasses mittels der Jahresplanung, eines monatlichen Reportings und einem rollierenden Forecast.

Hier werden die erwarteten Cashflows aus der Geschäftstätigkeit berücksichtigt und die Laufzeiten der Finanzanlagen entsprechend kalibriert.

Preisentwicklung

Die Travian Games GmbH ist im Wesentlichen nur von der Preisentwicklung des Materialaufwands abhängig. Dieser besteht branchenüblich nur aus Aufwendungen für bezogene Dienstleistungen, welche sich vor allem aus Werbe- und Marketingaufwendungen, Aufwendungen für die Abwicklung der Bezahlverfahren und der Miete für Server zusammensetzen. Aufgrund des gestiegenen Wettbewerbsdrucks wuchs der Aufwand pro geworbenen Kunden weiter an. Dieser im Markt zu beobachtender Entwicklung wird durch eine Optimierung der Vermarktungsmaßnahmen entgegengewirkt. Die Mieten für Spieleserver sind leicht verändert im Vergleich zum Vorjahr. Dieser Entwicklung wird durch die weitere Optimierung von Rechen- zentrumsstrukturen begegnet.

Prognose

Für das Geschäftsjahr 2024 erwartet die Travian Games GmbH, ein ähnliches Umsatzvolumen wie im Jahr 2023. Wie bereits erwähnt, plant die Geschäftsführung im Jahr 2024 die eingeleitete Neuausrichtung der Travian Games GmbH weiter voranzutreiben, sogar deutlich zu forcieren. Der Fokus liegt auf dem frühzeitigen Testen neuer Spielideen, basierend auf einer Spielevision und einer fundierten Marktsegmentierung. Selbstverständlich ist dabei immer auch eine mögliche Förderung im Fokus und wird von Fall zu Fall geprüft.

1 International Monetary Fund, World Economic Outlook, Januar 2024.

2 Newzoo, Global Games Market Report 2023, October 2023.

3 game, Gesamtmarkt digitale Spiele im ersten Halbjahr 2023, August 2023.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Angaben

Die Travian Games GmbH hat ihren Gesellschaftssitz in München und wird im Handelsregister beim Amtsgericht München unter der Nummer HRB 173 511 geführt.

Der Jahresabschluss für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023 der Travian Games GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Angaben, die wahlweise in der Bilanz, in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang gemacht werden können, sind grundsätzlich im Anhang aufgeführt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

Die Einzelpositionen des veröffentlichten Jahresabschlusses sind auf volle Euro auf- bzw. abgerundet.

Sämtliche Geschäfte mit nahestehenden Personen erfolgten zu fremdüblichen Konditionen.

Besonderheiten der Form des Jahresabschlusses

Ausweis der nach § 265 Abs. 7 Nr. 2 HGB zusammengefassten Posten

Zur Vergrößerung der Klarheit der Darstellung wurden in der Bilanz einzelne Posten des Gliederungsschemas in § 266 HGB zusammengefasst. Die folgende Aufstellung entspricht in ihrer Reihenfolge dem Postenaufbau des gesetzlich vorgeschriebenen Gliederungsschemas.

Angaben zur Bilanzierung und Bewertung

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige und ggf. außerplanmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis 1.000 Euro netto wurden im Jahr 2023 der Anschaffung aufwandwirksam erfasst mit Ausnahme der Wirtschaftsgüter mit einer längeren Wertbeständigkeit, die über den abnutzbaren Zeitraum erfasst und linear abgeschrieben wurden.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen. Das Wahlrecht zur verkürzten Abschreibungsdauer gemäß der Veröffentlichung vom 26. Februar 2021 des Bundesfinanzministeriums wurde im Geschäftsjahr 2023 nicht berücksichtigt.

Außerplanmäßige Abschreibungen werden nur bei voraussichtlich dauerhafter Wertminderung vorgenommen.

Die Finanzanlagen wurden wie folgt angesetzt und bewertet:

- Beteiligungen zu Anschaffungskosten

- Anteile an verbundenen Unternehmen zu Anschaffungskosten

Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Fremdkapitalzinsen wurden nicht als Anschaffungskosten aktiviert.

Zu folgenden Unternehmen bestand ein Beteiligungsverhältnis:

Software Sandbox, Austin (USA)

Die Beteiligung an Software Sandbox beträgt zum Stichtag EUR 1,00.

Die Travian Games GmbH ist verbundenes Unternehmen zu unten angegebenen folgenden Unternehmen:

Bright Future GmbH, Köln

Bright Future GmbH übertrug ihr Vermögen als Ganzes mit allen Rechten und Pflichten unter Auflösung der Gesellschaft ohne Abwicklung im Wege der Verschmelzung durch Aufnahme gemäß §§ 2 Nr. 1, 20 Abs. 1 sowie 54 UmwG unter Buchwertfortführung auf die übernehmende Gesellschaft Bright Future Studio GmbH. Der Verschmelzungsstichtag erfolgt im Innenverhältnis mit Wirkung zum 1. Januar 2023, 00:00 Uhr (Verschmelzungsstichtag gemäß § 5 Abs. 1 Nr. 6 UmwG), in dem die Bilanz der übertragenden Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 als Schlussbilanz zu Grunde gelegt wurde.

Bright Future Studio GmbH, Köln

Bilanzierung weiterer Vermögensgegenstände

Forderungen und Wertpapiere wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Grundlagen für die Umrechnung von Fremdwährungsposten in Euro

Der Jahresabschluss enthält auf fremde Währung lautende Sachverhalte, die in Euro umgerechnet wurden. Forderungen und Verbindlichkeiten in fremder Währung wurden zum aktuellen Tagesmittelkurs bewertet.

Angaben und Erläuterungen zu einzelnen Posten der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

Brutto-Anlagenspiegel

Die Aufgliederung und Entwicklung der Anlagenwerte ist dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Geschäftsjahresabschreibung

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist dem Anlagenspiegel zu entnehmen. Im Geschäftsjahr 2023 wurde keine außerplanmäßige Abschreibung vorgenommen (Vorjahr: in Höhe von T€ 107).

Angaben zu Forderungen

Zum Bilanzstichtag betrugen die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen T€ 749 (Vorjahr T€ 546) sowie Forderungen gegen verbundene Unternehmen T€ 24 (Vorjahr T€ 1). In den Forderungen gegen verbundene Unternehmen sind Forderungen mit einer Restlaufzeit von über einem Jahr in Höhe von T€ 0 (Vorjahr T€ 0) enthalten. Die Restlaufzeit der übrigen Forderungen beträgt maximal ein Jahr.

Sonstige Vermögensgegenstände

Die sonstigen Vermögensgegenstände in Höhe von T€ 424 (Vorjahr T€ 305) setzen sich im Wesentlichen aus Ansprüchen aus Vorsteuerüberhängen in Höhe von T€ 178 (Vorjahr T€ 115), Erstattungsansprüchen aus Steuerüberzahlungen Ertragssteuern T€ 130 (Vorjahr T€ 130) und Kautionen T€ 55 (Vorjahr T€ 43) zusammen. Die unter den sonstigen Vermögensgegenständen enthaltenen Forderungen mit einer Restlaufzeit von über einem Jahr betragen T€ 43 (Vorjahr T€ 43). Die Restlaufzeit der übrigen Kautionen T€ 12 beträgt maximal ein Jahr.

Aktive Rechnungsabgrenzungsposten

Diese Position umfasst Zahlungen im Berichtsjahr, die das Folgejahr bzw. Folgejahre für Nutzungsrechte diverser Onlinetools aus der Überlassung von Rechten an Lizenzen betreffen.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt. Im Berichtsjahr bestehen sonstigen Rückstellungen hauptsächlich aus Rückstellungen für Personalkosten in Höhe von T€ 302 (Vorjahr T€ 206). Der Betrag von T€ 98 (Vorjahr T€ 123) entfällt für nicht genommene Urlaubstage 2023, T€ 93 für Abfindungen (Vorjahr T€ 0), ausstehende Bonuszahlungen von T€ 111 sowie Rückstellungen für andere operative Kosten und Fremdleistungen in Höhe von T€ 182 (Vorjahr T€ 298).

Angabe zu Verbindlichkeiten

Der Betrag der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt T€ 435 (Vorjahr T€ 226). Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen bestehen mit einer Laufzeit bis zu einem Jahr zu insgesamt T€ 503 (Vorjahr T€ 362). Sämtliche sonstigen Verbindlichkeiten betreffen Verbindlichkeiten aus Betriebssteuern und Umsatzsteuern in Höhe von T€ 617 (Vorjahr T€ 781.), welche eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr aufweisen. Die Verbindlichkeiten bis zu 5 Jahren im Berichtsjahr betragen für ausstehende Umsatzsteuerzahlungen Russland T€ 13 (Vorjahr: T€ 13) und blieben unverändert. Es bestehen keine durch Pfandrechte gesicherten Verbindlichkeiten.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die Gesellschaft hat finanzielle Verpflichtungen aufgrund von langfristigen Verträgen für Büromieten u. a. in München (Moosacher Str. 70) in Höhe von T€ 377. Der Vertrag für virtuelle Server-Cloud enthält eine Verpflichtung in Höhe von ca. T€ 620 jährlich.

Erläuterung der Periodenfremde Aufwendungen und Erträge

In der Erfolgsrechnung sind periodenfremde Aufwendungen in Höhe von T€ 7 (Vorjahr: T€ 0)

enthalten und betreffen Nachzahlungen von Betriebs- und Nebenkosten Miete des Büros Wilhelm-Wagenfeld-Straße 22 für das Jahr 2022. Es bestehen Aufwendungen für Kursdifferenzen in Höhe von T€ 113 aus Neubewertung der Fremdwährungsbankkonten USD, GBP und JPY. Im Jahr 2023 konnte ein Kursgewinn in Höhe von T€ 95 realisiert werden durch den Währungsverkauf USD zu EUR.

Die periodenfremden Erträge in Höhe von T€ 1 (Vorjahr: T€ 51) beinhalten im Wesentlichen die Erstattung aus für zu viel bezahlten Abschlägen von Strom. In den sonstigen betrieblichen Erträgen wurden T€ 378 (Vorjahr: T€ 366) vom Bundesministerium für Verkehr und digitale Infrastruktur als Investitionszuschuss für eine Weiterentwicklung für das Spiel Travian Legends App ausgewiesen.

Steuern vom Einkommen und Ertrag

Steuern vom Einkommen und Ertrag bestehen zum Bilanzstichtag in Höhe von T€ 34 (Vorjahr T€ 0) und betreffen die Körperschaftssteuer. Die Gewerbesteuerrückstellung beträgt zum Stichtag weiterhin T€ 0 (Vorjahr: T€ 0), aufgrund anzurechnender Gewerbeverlustvorträge. Die Körperschaftssteuerrückforderung aus dem Jahr 2022 in Höhe von T€ 130 (Vorjahr: T€ 130) ist unter den sonstigen Vermögensgegenständen ausgewiesen. Die Rückforderung aus Körperschaftssteuer mit einer Restlaufzeit von über einem Jahr beträgt zum Bilanzstichtag T€ 130 (Vorjahr T€ 0).

Gewinnvortrag - Gewinnverwendung

Der Jahresabschluss wurde ohne Gewinnverwendung aufgestellt. Es wurde ein Jahresüberschuss von T€ 851 (Vorjahr: T€ 242) einbezogen. Der Gewinn wird vollständig auf das Folgejahr vorgetragen.

Sonstige Pflichtangaben

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

12.02.2019 - lfd. Jörg Strathaus ausgeübter Beruf: CEO 16.09.2019 - lfd. Frederik Hammes ausgeübter Beruf: COO

Konzernzugehörigkeit

Die Travian Games GmbH ist gesetzlich nicht mehr verpflichtet einen Konzernabschluss für das Jahr 2023 zu erstellen.

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Die Gesamtzahl der durchschnittlich beschäftigten Arbeitnehmer beträgt damit 120.

Gesamtzahl der durchschnittlich beschäftigten Arbeitnehmer ohne Auszubildende 120.

Nachtragsbericht

Nach dem Bilanzstichtag haben sich keine bedeutenden Ereignisse ergeben, die wesentlichen Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Travian Games GmbH hatten.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 21.06.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

Wiedergabe des Bestätigungsvermerks

Den Bestätigungsvermerk haben wir wie folgt erteilt:

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Travian Games GmbH, München

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Travian Games GmbH, München - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft.

Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Travian Games GmbH, München für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht der Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt.

Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigt - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können je doch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.