I. Angaben und Erläuterungen zu
Besonderheiten der Form, insbesondere der
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Gliederung des Jahresabschlusses
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1. Bei der
Aufstellung des Jahresabschlusses hat die
Gesellschaft die Gliederungsvorschriften
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der §§ 266, 275 HGB 3. Buch (BiRiLiG)
angewendet.
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2. Für
die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das
Gesamtkostenverfahren gewählt.
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II. Angaben zur Bewertung und Bilanzierung
einschließlich der Vornahme steuer-
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rechtlicher Maßnahmen
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Der
Jahresabschluss der Ribo GmbH wurde auf der Grundlage
der im HGB kodifizierten Rechnungs-
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legungsvorschriften unter Berücksichtigung der
einschlägigen Vorschriften des ab 2010 geltenden
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BilMoG
(Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes v. 25. Mai 2009
(BGBl. I S. 1102) aufgestellt.
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Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die
maßgebenden Regelungen des GmbHG zu beachten,
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Der
Gesellschaftsvertrag nimmt keinen Einfluss auf
Regelungen zur Bewertung und Bilanzierung.
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III. Anwendung des modifizierten
Bilanzierungsrechts (BilMoG)
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Die durch
das BilMoG geänderten Vorschriften des HGB sind
nach Art. 66 Abs. 3 Satz 1 EGHGB im
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Grundsatz
erstmals auf Jahres- und Konzernabschlüsse
für die nach dem 31.12.2009 beginnenden
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Geschäftsjahre anzuwenden.
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Mit dem
BilMoG ist unter Beibehaltung des Grundsatzes der
Maßgeblichkeit der handelsrechtlichen
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Grundsätze ordnungsmäßiger
Buchführung (GOB) für die steuerliche
Gewinnermittlung die bisher
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in § 5
Abs. 1 Satz 2 EStG enthaltene sog. umgekehrte
Maßgeblichkeit aufgehoben worden.
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Die daraus
entstehenden Abweichungen zwischen Handels- und
Steuerbilanz zeigen das Ende
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der sog.
Einheitsbilanz an. Außerdem wird das
Rechtsinstitut der aktiven und passiven latenten
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Steuern nach
§ 274 HGB einen größeren Raum als
bisher umfassen.
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Aktiva
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A. Anlagevermögen
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1. Immaterielle
Vermögensgegenstände
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Die im
Unternehmen eingesetzte Software wird, nachdem die
planmäßige Abschreibung für alle
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Wirtschaftsgüter erfolgt ist, nur mehr mit
Erinnerungswerten angesetzt.
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2. Sachanlagevermögen
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Die
Bewertung erfolgte gem. § 253 (2) HGB zu
Anschaffungskosten abzüglich
planmäßiger
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Abschreibungen. Außerplanmäßige
Abschreibungen sind im Geschäftsjahr nicht
geboten ge-
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wesen.
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Die
Geringwertigen Wirtschaftsgüter wurden im Jahr
der Anschaffung voll abgeschrieben.
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Aktiva
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B. Umlaufvermögen
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1. Die
Gesellschaft konnte zum Abschlussstichtag nicht
alle Aufträge fertigstellen und endabrechnen.
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Insofern waren Unfertige
Arbeiten zu aktivieren.
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2. Die
Warenvorräte wurden gem. § 253 (1) HGB zu
Anschaffungskosten bewertet. Abschreibungen
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gem. § 253 (3) HGB auf den am Bilanzstichtag
beizulegenden Wert waren nicht vorzunehmen.
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3. Die
bilanzierten Debitoren in Höhe von 2493,36
€ sowie Forderungen aus SEB sind voll
werthaltig.
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Es waren entgegen den Vorjahren
nur marginale Forderungsverluste zu beklagen.
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4. Die
sonstigen Vermögensgegenstände waren per
Abschlussstichtag mit 2.649,80 € auszuweisen.
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Diese generieren sich
vollumfänglich aus Steuerguthaben und dem
Guthaben aus der Betriebskosten-
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abrechnung des Vermieters
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5. Die
Vermögensgegenstände des
Umlaufvermögens im Geldkontenbereich,
Kassenbestand und
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Bankguthaben, sind mit
Ist-Beständen angesetzt worden.
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C. Rechnungsabgrenzung
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Zum
Abschlussstichtag waren transitorische Vorgänge
i. S. d. § 250 (1) HGB in Höhe von 73,00
€
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zu
verzeichnen. Mehrjährige aktive
Rechnungsabgrenzungen i. S. d. § 250 (3) HGB,
z.B. im Finanz-
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ierungskostenbereich waren nicht angezeigt.
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D. Aktive latente Steuern
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Nach dem
Gliederungsschema gem. § 266 HGB sind aktive und
passive latente Steuern jeweils als
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"Sonderposten eigener Art" in einem Sonderposten in
der Bilanz auszuweisen.
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Obwohl
kleine Kapitalgesellschaften von der Verpflichtung
zur Anhangsangabe nach § 288 Abs. 1, 2
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HGB befreit
sind, wird hier dargestellt auf welchen Sachverhalt
die aktivisch ausgewiesenen Latenzen
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beruhen.
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Gem. §
274 HGB sind auf die Differenzbewertung der
Pensionsrückstellung in Handelsbilanz einer-
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seits und
Steuerbilanz andererseits aktive latente Steuern
generiert.
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Der
Bewertungsunterschiedsbetrag ergibt sich wie folgt:
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Pensionsrückstellung
lt.versicherungsmath.Gutachtens HB
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95.026,00 €
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Pensionsrückstellung
lt.versicherungsmath.Gutachtens StB
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-75.997,00 €
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Unterschiedsbetrag
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19.029,00 €
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Die
mutmaßliche Körperschaftsteuer darauf
beträgt
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15,00%
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Der
Solidaritätszuschlag 5,5 % auf die KSt
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0,83%
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Die
Gewerbesteuer
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15,00%
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Die aktive
latente Steuer beträgt danach
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30,83%
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5.866,00 €
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Da nach
§ 274 Abs. 1 Satz 1 HGB grundsätzlich eine
Verrechnung von aktiven
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und passiven
latenten Steuern vorgesehen ist, wurden verrechnet
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53,77 €
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so dass der
Überhang aktivischer Latenzen wie folgt lautet
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5.812,23 €
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Die nach
§ 168 Abs. 8 HGB zu beachtende
Ausschüttungssperre umfasst einen
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Betrag in
Höhe von
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5.812,23 €
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Passiva
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A. Kapital
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1. Das
Stammkapital (§ 272 HGB) beträgt seit der
Gründung des Unternehmens 25.564,59 €.
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Ausstehende Einlagen bestehen
nicht.
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2. Der
Gewinnvortrag entwickelt sich wie folgt:
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Stand per
31.12.2012
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138.846,66 €
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Ausschüttung
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- €
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Gewinnrücklage (BilMoG)
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179,77 €
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abzgl.
Jahresfehlbetrag
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-14.325,41 €
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Stand per
31.12.2013
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124.701,02 €
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Die
Gewinnrücklage wurde im Kontext mit der
Umstellung der Bewertung von Rückstellungen,
hier
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Aktenaufbewahrungskosten, nach den
Übergangsvorschriften des BilMoG in der
Eröffnungs- resp.
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Überleitungsbilanz auf den 01.01.2010 gebildet.
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B. Rückstellungen
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Für
alle erkennbaren in der Höhe z. T. ungewissen
Aufwendungen, die dem Geschäftsjahr oder
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früheren Gewinnperioden zuzurechnen waren,
wurden Rückstellungen gem. § 249 (1) Satz 1
HGB
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nach dem neu
kodifizierten HGB (BilMoG) gebildet.
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Die
Bewertung erfolgte gem. § 253 Abs. 1 Satz 12
HGB nach vernünftiger kaufmännischer
Beur-
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teilung
unter Beachtung des nach § 252 (1) 4 HGB
definierten Vorsichtsprinzipes zum Erfüllungs-
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betrag. Das
heißt, dass in die Bewertung der
Rückstellung zu erwartende Preissteigerungen,
die
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auf der
Grundlage der veröffentlichen Verbraucherpreise
des Statistischen Bundesamtes 1993-2013
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eingerechnet
werden mussten.
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Rückstellungen sind abzusinsen, sofern sie einer
Restlaufzeit von mehr als einem Jahr unterliegen.
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Der
Abzinsungssatz richtet sich nach der RückAbzinsV
nach einem durchschnittlichen Marktzinssatz
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der
vergangenen sieben Jahre, der von der Bundesbank
jeweils veröffentlicht wird.
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Die
Bewertung der Pensionsrückstellung ist nach dem
Teilwertverfahren (basierend auf konstanten
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fiktiven
Prämien) unter Einfluss realistischer
Sterbewahrscheinlichkeiten, künftiger
Rentenanpass-
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ungen und
einem aktuellen durchschnittlichen Zinssatz von 4,88%
(5,04%)
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Bei der
Pensionsrückstellung ist nach dem
Einführungsgesetz zum HGB (§ 67 Abs.
1 Satz 1 EGHGB)
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eine
Übergangsregelung vorgesehen, nach der der
Erhöhungsbetrag der Pensionsrückstellung
auf
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bis zu 15
Jahre angesammelt werden kann. Von dieser Vorschrift
macht die Gesellschaft gebrauch
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und wird
jährlich 1/15 des Mehrwertes der
Pensionsrückstellung der Rückstellung
zuschreiben.
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Der per
31.12.2013 nicht passivierte Teil der
Rückstellung beträgt, ausgehend von
6.365,00 €,
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6.365,00 €
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abzgl. 1/15
im Jahr 2010
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-424,00 €
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abzgl. 1/15
im Jahr 2011
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-424,00 €
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abzgl. 1/15
im Jahr 2012
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-424,00 €
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abzgl. 1/15
im Jahr 2013
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-423,00 €
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C. Verbindlichkeiten
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1. Die
Verbindlichkeiten der Ribo GmbH sind gem. § 253
(2) HGB mit ihrem Rückzahlungsbetrag
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bewertet worden.
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D. Rechnungsabgrenzungen
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Die Rechnungsabgrenzungen passiv
stellen ein Äquivalent für das aktivierte
Körperschafts-
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steuerguthaben i.S. § 37 Abs.
1 KStG
dar.
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III. Bilanzvermerke
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1. Angaben gem. § 285 Ziffer 3. HGB
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Jahresbetrag
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Betrag
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Es bestehen
folgende Dauerschuldverhältnisse:
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Geschäftsjahr
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Restlaufzeit
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a)
Pachtverträge
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Bürogebäude Bahnhofstraße 23,
14480 Potsdam
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2.604,00 €
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2.604,00 €
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Mietverhältnis begann am 01.09.1998 mit einer
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zehnjährigen Laufzeit. Danach verlängert er
sich
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jeweils um
ein Jahr, sofern nicht von einer der
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Parteien das
Pachtverhältnis aufgekündigt wird.
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Die Pacht
beträgt monatlich unverändert 217,00 €
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Lager
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Die Pacht
für das von der Gesellschaft genutzte
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Lager
beträgt monatlich unverändert 500,00 €
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6.000,00 €
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6.000,00 €
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2. Angaben gem. § 285 Ziffer 7 HGB
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Anzahl der durchschnittlich beschäftigten
Arbeitnehmer im Geschäftsjahr
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Geschäftsführer
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1
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Mitarbeiter
produktiver Bereich
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0
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Aushilfen
produktiver Bereich
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|
0
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Aushilfen
Buchhaltung / Verwaltung
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0
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|
1
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3. Angaben gem. § 285 Ziffer 9 HGB
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Die
Tätigkeitsvergütung des
Geschäftsführers im Wirtschaftsjahr 2013
entwickelt sich wie folgt:
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Geschäftsjahr
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Vorjahr
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Gehalt
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36.000,00 €
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36.000,00 €
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Kfz-Nutzung
entfällt aufgrund der Übertragung des Pkw
in das PV.
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0,00 €
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0,00 €
|
Tantieme
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|
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|
0,00 €
|
0,00 €
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4. Angaben gem. § 285 Ziffer 10 HGB
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Als
Geschäftsführer der Gesellschaft ist
im Geschäftsjahr 2013 wie in den Vorjahren
Rainer Bormann
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bestellt.
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