accaris asset management GmbH

accaris asset management GmbH

Appen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht

Inhalt

I. Grundlagen des Unternehmens

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche, branchenbezogene Rahmenbedingungen

2. Geschäftsverlauf

3. Lage

a. Ertragslage

b. Finanzlage

c. Vermögenslage

4. Finanzielle Leistungsindikatoren

III. Prognosebericht

IV. Chancen- und Risikobericht

1. Risikobericht

2. Chancenbericht

3. Gesamtaussage

I. Grundlagen des Unternehmens

Die accaris asset management GmbH verfügt über die Zulassung nach §15 Wertpapierinstitutsgesetz (WplG) des Bundesaufsichtsamtes für Finanzdienstleistungen (BaFin) zum Erbringen von Wertpapierdienstleistungen ohne Zugriff auf Kundengelder. Als kleines Wertpapierinstitut gemäß §2Abs.16 WplG besitzt die accaris asset management GmbH die aufsichtsrechtliche Erlaubnis für Anlagevermittlung (§2Abs.2Nr.3WpIG), Anlageberatung (§2Abs.2Nr.4WpIG), Abschlussvermittlung (§2Abs.2Nr.5WpIG), Eigengeschäft (§15Abs.3WplG) und Finanzportfolioverwaltung (§2Abs.2Nr.9WpIG).

Die Kategorisierung als kleines Wertpapierinstitut gemäß §2Abs. 16 WpIG basiert auf den dafür maßgeblichen Bedingungen von Artikel 12 Abs. 1 der Verordnung (EU) 2019/2033:

Als unabhängiger Finanzdienstleister sind wir sowohl auf die Betreuung von Privatkunden als auch auf die Beratung institutioneller Kunden spezialisiert.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche, branchenbezogene Rahmenbedingungen

Im Jahr 2022 war die Wirtschaft geprägt durch den anhaltenden Ukraine-Krieg, ungelöste Lieferkettenprobleme sowie das Eintreten der befürchteten Inflationsdynamik. In Deutschland war die Inflation mit 7,9% im Vergleich zu früheren Jahren besonders hoch, was in Verbindung mit dem geringen Wirtschaftswachstum von 1,9% im Vorjahresvergleich Stagflationsängste auslöste. Die sich im Konsumklimaindex widerspiegelnde Verbraucherstimmung trübte sich massiv ein. Da sich der Arbeitskräftebedarf jedoch weiterhin auf Rekordniveau bewegte, zeigte sich der Arbeitsmarkt äußerst robust. So ist die Arbeitslosenquote 2022 von 5,7% im Vorjahr auf 5,3% gesunken. Bedingt durch die höhere Inflation und die daraus resultierenden Kaufkraftverluste ging Sparquote auf 10,8% zurück, die in Corona-Zeiten noch auf 15,2% gestiegen war.

Diese wirtschaftlichen Rahmenbedingungen mit den höchsten Inflationsraten seit vier Jahrzehnten, einem abrupten Zinsanstieg sowie den weiterhin hohen geopolitischen Risiken, stellten die Branchen-Akteure im Vermögensmanagement vor neue Herausforderungen. Es kam zu deutlichen Korrekturen an vielen Anlagemärkten. Unternehmen und Investoren verabschiedeten sich von Einschätzungen einer verhältnismäßig stabilen Weltwirtschaft und diskutierten stattdessen steigende globale Rezessionsrisiken.

Das Geldvermögen der privaten Haushalte in Deutschland schrumpfte im Berichtszeitraum laut Bundesbank. Ebenfalls rückläufig war das von Fondsgesellschaften Ende 2022 verwaltete Gesamtvermögen, das dem Bundesverband Investment und Asset Management e.V. (BVI) zufolge mit 3.804 Mrd. € etwa 12% unter dem Wert zu Jahresbeginn lag. Die gesamtwirtschaftlichen und branchenbezogenen Rahmenbedingungen sind derzeit und werden weiterhin volatil und herausfordernd eingeschätzt.

Nachhaltige Investmentfonds gewinnen weiter an Bedeutung, gleichwohl die Branche etwas mehr als zwei Jahre nach Inkrafttreten der Offenlegungsverordnung SFDR sowie der jüngsten Einführung technischer Regulierungsstandards im ersten Quartal dieses Jahres nach wie vor noch am Anfang der Entwicklung einheitlicher Bewertungs- und Vorgehensweisen in Sachen Nachhaltigkeit zu sein scheint. Laut einer am 10. Mai 2023 von Morningstar veröffentlichen Studie sind derzeit 57% der Vermögenswerte in europäischen Investmentfonds nachhaltig.

2. Geschäftsverlauf

Die aus den Beratungsmandaten der beiden Dachfonds sowie der strukturierten Vermögensverwaltung für Kunden resultierenden Erlöse übertrafen das Vorjahresniveau. Dass die Provisionserlöse insgesamt jedoch etwas unter dem Vorjahreswert blieben, ist darauf zurückzuführen, dass den Kunden der individuellen Vermögensverwaltung im Kalenderjahr 2022 keine Erfolgshonorare in Rechnung gestellt wurden.

Der Personalaufwand ist um rund T€ 35 gestiegen, während die anderen Verwaltungsaufwendungen nahezu auf Vorjahresniveau verblieben.

Da die Erträge insgesamt um etwa T€ 13 gesunken sind, liegt das Ergebnis der normalen Geschäftstätigkeit deutlich unter dem Vorjahresniveau und beträgt T€ 11. Unter Berücksichtigung der herausfordernden Rahmenbedingungen ist die Geschäftsführung mit diesem Verlauf zufrieden. Die im letzten Bericht genannten Volatilitäten haben dazu geführt, dass das Ergebnis doch deutlicher als prognostiziert unter dem Vorjahreswert geblieben ist.

3. Lage

a) Ertragslage

Das Ergebnis der accaris asset management GmbH entwickelte sich im Vergleich zum Vorjahr wie folgt:

Im Geschäftsjahr 2022 verschlechterte sich das Ergebnis der normalen Geschäftstätigkeit der accaris asset management GmbH gegenüber dem Vorjahr deutlich. Die Provisionserträge reduzierten sich vor allem aufgrund der fehlenden gewinnabhängigen Honorare aus den individuellen Vermögensverwaltungsmandaten. Bezogen auf die Provisionserlöse ist der Personalaufwand um 19,34 Prozent auf 74,01 Prozent gestiegen.

Das Ergebnis der normalen Geschäftstätigkeit beträgt T€ 11 und fiel nach dem Erreichen eines absoluten Höchstwertes 2021 nun wieder in den Normalbereich vorangegangener Jahre zurück.

b) Finanzlage

Die Finanzlage der accaris asset management GmbH ist als stabil zu bezeichnen. Das Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen.

Die Liquiditätslage der accaris asset management GmbH war im Geschäftsjahr 2022 durch den Ergebnisabführungsvertrag mit der Muttergesellschaft accaris financial planning AG sichergestellt. Die Zahlungsfähigkeit des Unternehmens war im Berichtszeitraum jederzeit gewährleistet.

Der Cash-Flow aus der laufenden Geschäftstätigkeit erhöhte sich deutlich im Vorjahresvergleich. Ursächlich sind vor allem der Rückgang der Forderungen, die im Vorjahr noch gestiegen waren sowie der geringere Rückgang der sonstigen Verbindlichkeiten.

c) Vermögenslage

Die Bilanzsumme beträgt T€ 98 und hat sich gegenüber dem Vorjahr um T€ 1 erhöht.

Die Vermögensstruktur enthält Sachanlagevermögen im Wert von T€ 1,1. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände machen rund 80,9% (Vorjahr 95,6%) aus. Wesentlichen Anteil hieran haben die Forderungen gegen die verbundenen Unternehmen. Die Darlehen reduzierten sich auf einen Anteil von 44,6% (Vorjahr 52,97%) der Bilanzsumme. Die Kapital Struktur weist einen Eigenkapitalanteil von rund 76,67% (Vorjahr 77,29%) auf. Der Anteil der Rückstellungen und Verbindlichkeiten beträgt 23,3% (Vorjahr 22,7%).

Die Gesellschaft hat im Geschäftsjahr 2019 Genossenschaftsanteile in Höhe von T€ 5 erworben, um überschießende Liquidität anzulegen. Diese befinden sich im Anlagebuch.

Das bilanzielle Eigenkapital der accaris asset management GmbH ist 2021 durch die Einbringung einer Kapitalrücklage um T€ 12,5 erhöht worden und beträgt nun T€ 75. Der Anteil an der Bilanzsumme beträgt nunmehr 76,67% (Vorjahr 77,29%). Die Gesellschaft verfügt somit nach wie vor über eine solide Eigenkapitalausstattung und erfüllt die Anforderungen an kleine Wertpapierinstitute.

4. Finanzielle Leistungsindikatoren

Wir ziehen für unsere interne Unternehmenssteuerung die Kennzahlen Umsatzrendite, Eigenmittel-/ Kosten-Relation und den Cash-Flow heran.

Die Umsatzrendite berechnen wir mit dem Ergebnis der normalen Geschäftstätigkeit im Verhältnis zu den Provisionserlösen, die Eigenmittel-/ Kosten-Relation aus dem Verhältnis der Eigenmittel zu den allgemeinen Verwaltungsaufwendungen zuzüglich der Abschreibungen. Der Cash-Flow resultiert aus der Summe aus Jahresergebnis, Abschreibungen und Dotierung (bzw. Auflösung) der Rückstellungen sowie der Zu- oder Abnahme der Forderungen und Verbindlichkeiten.

Die Umsatzrendite ist nach dem starken Vorjahr auf einen üblicheren Wert zurückgefallen und beträgt im Geschäftsjahr 5,2% (Vorjahr 27,8%). Die Eigenmittel-/ Kosten-Relation beläuft sich auf 36,9% und ist damit im Vergleich zum Vorjahr (45,0%) gesunken. Der Cash-Flow aus laufender Geschäftstätigkeit hat sich in diesem Jahr verbessert und beträgt 14.965.

Insgesamt sind die Kennzahlen sowie deren Entwicklung zufrieden stellend.

Unsere wirtschaftliche Lage kann insgesamt als gut bezeichnet werden.

III. Prognosebericht

Unsere Zielsetzung liegt nach wie vor darin, vorhandene Kunden zu halten und diese durch besondere Beratung und Betreuung von der Qualität der accaris asset management GmbH zu überzeugen. Darüber hinaus wird es unser Bestreben sein, durch verschiedene Maßnahmen auch neue potenzielle Anleger von den Möglichkeiten adäquater Anlagen bei der accaris asset management GmbH zu überzeugen.

Die im Jahr 2020 ergriffene Maßnahme, sich durch die Beratung von Vermögensverwaltungsstrategien eine zusätzliche Ertragsquelle zu erschließen, hat sich bewährt. Die Beratungshonorare aus diesem Bereich sind auch im Jahr 2022 weiter gestiegen. Die Konzeption der Strategien sowie ihre nachhaltige Ausrichtung und günstige Kostenstruktur passen offenbar gut zu den Vorstellungen der Kunden. Im Jahr 2023 ist es geplant, das Angebot um eine besonders nachhaltige Variante zu erweitern.

Die accaris asset management GmbH wird weiterhin ein striktes Kostenmanagement betreiben und somit auch künftig in der Lage sein, den Zahlungsverpflichtungen stets fristgerecht nachzukommen.

Die aktuellen Rahmenbedingungen verursachen Beratungsbedarf. Die volatilen Märkte sowie die in dieser Geschwindigkeit und Intensität nicht erwartete Rückkehr der Zinsen führen dazu, dass Kunden ihre bisherigen Anlageentscheidungen überdenken und wieder mehr professionelle Hilfe in Anspruch nehmen. Dabei nimmt die Bedeutung nachhaltiger Geldanlagen weiter zu. Die Chancen, neue Kunden zu gewinnen, werden vor diesem Hintergrund positiv bewertet.

Für 2023 rechnen wir aufgrund der beschriebenen Annahmen und Erwartungen mit einem kontinuierlichen Wachstum und einem positiven Ergebnis auf Vorjahresniveau.

IV. Chancen- und Risikobericht

1. Risikobericht

Adressenausfallrisiko

Ein Adressenausfallrisiko beschreibt das Risiko des wirtschaftlichen Verlusts, der entsteht, wenn ein Vertragspartner die vereinbarte Gegenleistung nicht oder nicht rechtzeitig erbringen kann. Bei der accaris asset management GmbH könnte dieses Risiko vorrangig aus dem Ausfall von verbundenen Unternehmen, von Forderungen aus Provisionen, Beratungs- und Managementgebühren resultieren. Die Darlehen an die verbundenen Unternehmen sind durch entsprechende Sicherheiten abgedeckt. Zudem arbeitet die Gesellschaft ausschließlich mit namhaften Privatbanken zusammen, somit ist dieses Risiko als vernachlässigbar einzuschätzen.

Operationelle Risiken

Unter operationellen Risiken versteht man das Verlustpotential, das sich aus dem Verhalten von Mitarbeitern, aus vertraglichen Vereinbarungen und Dokumentationen, der Technologie, dem Versagen der Infrastruktur sowie aus Katastrophen, externen Einflüssen und aus Kundenbeziehungen ergeben kann.

Hierzu zählen auch die Risiken aus der Infrastruktur, der Hard- und Software des Unternehmens.

Die IT-Systeme der accaris asset management GmbH sind vor einem unberechtigten Zugriff durch ein Zugangs- und Berechtigungskonzept, einen Virenschutz sowie weitere umfassende Sicherungseinrichtungen geschützt. Seit 2018 wird auf die Unterstützung eines externen Datenschutzbeauftragten zurückgegriffen, der u.a. Informations- und Schulungsmaßnahmen für Mitarbeiter zur Reduzierung operationeller Risiken begleitet.

Dennoch besteht theoretisch das Risiko eines Datenverlusts oder von Datenmanipulationen, welches durch die genannten Maßnahmen so niedrig wie möglich gehalten wird.

Reputationsrisiko

Das Reputationsrisiko stellt eines der größten möglichen Risiken für den Geschäftserfolg dar. Es besteht in der Möglichkeit, dass in der öffentlichen Wahrnehmung oder der Kundenwahrnehmung die Kompetenz oder Integrität der Gesellschaft durch Fehlverhalten maßgeblich gestört wird.

Der Bereich Vermögensverwaltung hat Vertrauen der Kunden zur Voraussetzung. Zweifelhaftes Geschäftsgebaren kann zu einer nachhaltigen Beeinträchtigung der Geschäftstätigkeit führen.

Die Einhaltung von aufsichtsrechtlichen Anforderungen und sonstigen rechtlichen Vorschriften (Compliance) ist notwendige Voraussetzung, um Reputationsrisiken zu begegnen. Die accaris asset management GmbH steuert das Reputationsrisiko durch eine innere Verpflichtung zur korrekten Einhaltung der Compliance-Vorgaben.

Rechtliches Risiko

Rechtliche Risiken bestehen hauptsächlich hinsichtlich möglicher Schadensersatzklagen wegen Falschberatung oder fehlender Risikoaufklärung.

Die accaris asset management GmbH benötigt für ihre Tätigkeit eine gesetzlich vorgeschriebene Lizenz. Der Verlust dieser Lizenz aufgrund der Nichteinhaltung wesentlicher Regularien würde die Existenz der accaris asset management GmbH bedrohen.

Nachhaltigkeitsrisiko

Als Nachhaltigkeitsrisiken (ESG-Risiken) werden Ereignisse oder Bedingungen aus den drei Bereichen Umwelt (Environment), Soziales (Social) und Unternehmensführung (Governance) bezeichnet, deren Eintreten tatsächlich oder potenziell negative Auswirkungen auf den Wert der Investition bzw. Anlage haben könnte. Diese Risiken können einzelne Unternehmen genauso wie ganze Branchen oder Regionen betreffen.

Die accaris beobachtet, wie sich die aufsichtsrechtlichen Anforderungen weiterentwickeln und konkretisieren.

Risikoberichterstattung über die Verwendung von Finanzinstrumenten

Zu den im Unternehmen bestehenden Finanzinstrumenten zählen im Wesentlichen Forderungen, Verbindlichkeiten und Guthaben bei Kreditinstituten.

Die Gesellschaft verfügt über einen solventen Kundenstamm. Forderungsausfälle sind die absolute Ausnahme. Zudem besteht mit einem Großteil der Kunden eine langjährige Zusammenarbeit. Verbindlichkeiten werden stets innerhalb der vereinbarten Zahlungsfristen ausgeglichen.

Ziel des Finanz- und Risikomanagements der Gesellschaft ist die Sicherung des Unternehmenserfolgs gegen finanzielle Risiken jeder Art. Beim Management der Finanzpositionen verfolgt das Unternehmen eine konservative Risikopolitik.

2. Chancenbericht

Der Finanzdienstleistungsmarkt ist weiterhin durch einen harten Wettbewerb der Marktteilnehmer (Banken, Kapitalanlagegesellschaften, Versicherungsunternehmen, Vermögensberater, Strukturvertriebe, unabhängige Finanzberater, Steuerberater und Portfolioverwalter) gekennzeichnet.

Nachdem die Branche in den letzten Jahren in zunehmendem Maße mit den Auswirkungen weitreichender Gesetzesvorschriften wie der EU-Vermittlerrichtlinie, der Markets in Financial Instruments Directive (MiFID) und Protokollierungsvorschriften zu kämpfen hatte, rückt das Thema Nachhaltigkeit immer stärker in den Fokus.

Die accaris asset management GmbH kann durch ihre Kundennähe, Unabhängigkeit sowie die überschaubare und flexible Organisation des Unternehmens schnell auf neue Anforderungen reagieren. Strategische Themen werden regelmäßig mit einem Beirat diskutiert. Das Unternehmen sieht sich somit gut für die Zukunft positioniert.

3. Gesamtaussage

Risiken der künftigen Entwicklung sehen wir in einem volatileren Umfeld. Welche Risiken und Chancen sich aus der künftig noch stärker zu berücksichtigenden Nachhaltigkeit ergeben, wird vor allem davon beeinflusst werden, in welchem regulatorischen Rahmen sich die Finanzmarktteilnehmer diesbezüglich zu bewegen haben. Vor dem Hintergrund unserer finanziellen Stabilität sehen wir uns weiterhin gut gerüstet.

Bilanz

AKTIVA

PASSIVA

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG vom 01.01.2022 bis 31.12.2022

accaris asset management GmbH

Hamburg

Anhang des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2022

(1) Allgemeine Angaben

Der Jahresabschluss der accaris asset management GmbH mit Sitz in Appen, Handelsregister Pinneberg, HRB 2577, wurde nach den handelsrechtlichen Vorschriften unter Beachtung der Kreditinstituts-Rechnungslegungsverordnung (RechKredV) aufgestellt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung haben wir das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Der Kassenbestand (Barreserve) betrug am 31.12.2022 € 0,00.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnulzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände und entsprechend den steuerlichen Vorschriften im wesentlichen linear vorgenommen. Anlagegegenstände, welche wertlos und nicht mehr im Gebrauch sind, wurden auf Null abgeschrieben.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurden zum Nennwert aktiviert. Wertberichtigungen waren nicht erforderlich.

Forderungen gegenüber der Muttergesellschaft accaris financial planning AG (Konto 1490 10):

Das Darlehen wurde mit 4% p.a. verzinst

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen bestanden am 31.12.2022 nicht.

MAngaben und Erläuterungen zu einzelnen Posten der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

Anlagevermögen

Zur Entwicklung des Anlagevermögens verweisen wir auf den Anlagespiegel, der diesem Anhang beigefügt ist.

Forderungen gegen Kunden haben eine Restlaufzeit von bis zu drei Monaten.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Alle Verbindlichkeiten haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen umfassen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten. Sie sind mit dem Erfüllungsbetrag bewertet.

Die Sonstigen Rückstellungen sowie die für Abschluss und Prüfung gliedern sich wie folgt:

MSonstige Angaben

Das Honorar des Abschlussprüfers beträgt für das Jahr 2022 € 4.900,00 gemäß § 285 Nr. 17 a HGB und € 5.200,00 gemäß § 285 Nr. 17 b HGB.

Die durchschnittliche Anzahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Arbeitnehmer beträgt 5 und unterteilt sich in die folgenden Gruppen:

(4) Angaben über die Mitglieder der Unternehmensorgane

Geschäftsführer

Herr Carsten Peise, Vorstand der accaris financial planning AG, ab Gesellschafterbeschluss vom 16.11.2011, eingetragen im Handelsregister am 09.01.2012.

Prokurist

Herr Andreas Lentge, Dipl.-Verwaltungswirt, war im Geschäftsjahr 2022 als Prokurist bestellt.

Ebenso wurde Herr Florian Friebus am 04.07.2022 zum Prokuristen bestellt.

Die Schutzklausel nach § 286 IV HGB wird in Anspruch genommen.

Stammkapital

Das Stammkapital beträgt € 60.000,00.

Muttergesellschaft ist die accaris financial planning AG, Appen, die mit 100% beteiligt ist.

Zum 01.01.2003 wurde zwischen der Gesellschaft und der Acars AG ein Ergebnisabführungsvertrag geschlossen.

III. Anlagenspiegel

Die Entwicklung des Anlagevermögens gemäß § 284 Abs. 3 HGB ist im folgenden Anlagenspiegel dargestellt:

Bestätigungsvermerk

Wiedergabe des Bestätigungsvermerkes

An die accaris asset management GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der accaris asset management GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der accaris asset management GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichtes geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Auszug aus dem Protokoll der Gesellschafterversammlung der accaris asset management GmbH vom 05.10.2023

1. Es wird der testierte Jahresabschluss der accaris asset management GmbH zum 31. Dezember 2022 vorgelegt. Es wird ein Jahresüberschuss vor Gewinnabführung in Höhe von EUR 10.784,61 (Vorjahr: EUR 60.776,07) und nach Gewinnabführung in Höhe von EUR 0,00 festgestellt. Die Gesellschafter genehmigen diesen einstimmig und stellen das Bilanzergebnis gemäß Jahresabschluss fest. Der Bilanzgewinn wird gemäß Gewinnabführungsvertrag an die accaris financial planning AG überwiesen.