John Guest GmbH

John Guest GmbH

Bielefeld

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.07.2022 bis zum 30.06.2023

Bilanz zum 30. Juni 2023

Aktiva

Passiva

Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Juli 2022 bis 30. Juni 2023

Anhang für das Geschäftsjahr vom 1. Juli 2022 bis 30. Juni 2023

A. Allgemeine Angaben

Die John Guest GmbH hat ihren Sitz in Bielefeld und ist eingetragen beim Amtsgericht Bielefeld unter der Nummer HRB 33609.

Nach den Größenklassenmerkmalen des § 267 HGB ist die Gesellschaft zum 30. Juni 2023 eine kleine Kapitalgesellschaft. Aufgrund des § 267 Abs. 4 Satz 1 HGB treten die sich aus der Größenklasse ergebenen Rechtsfolgen im Geschäftsjahr 2022/2023 nicht ein. Die Gesellschaft gilt daher im Geschäftsjahr 2022/2023 noch als mittelgroße Kapitalgesellschaft.

Die Gesellschaft richtet sich bei der Bilanzierung und Bewertung nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB sowie nach den für Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften der §§ 264 ff. HGB und den Vorschriften des GmbHG.

Von den eingeräumten Erleichterungen bei der Aufstellung der Gewinn- und Verlustrechnung gemäß § 276 HGB und des Anhangs gemäß § 288 HGB macht die Gesellschaft teilweise Gebrauch.

Die Gesellschaft beabsichtigt, von den ihr als mittelgroßer Kapitalgesellschaft eingeräumten Erleichterungen bei der Offenlegung gemäß § 327 HGB Gebrauch zu machen.

Im Geschäftsjahr 2021/2022 wurden neue Vertriebs- und Dienstleistungsvereinbarungen mit Reliance Worldwide Distribution (Europe) Limited, UK (nachfolgend RWDEL), einem verbundenen Unternehmen abgeschlossen und die bestehenden Vertriebs- und Dienstleistungsvereinbarungen mit Wirkung zum 30. April 2022 beendet. In dem Zusammenhang erfolgte auch ein Verkauf des Großteils des Warenbestands. Mit Wirkung zum 1. Januar 2023 wurde mit der Reliance Worldwide Distribution (Europe) Limited ein Asset Purchase Agreement über den Verkauf von bestimmten Vermögensgegenständen und der Übertragung von bestimmten Schulden sowie der Übernahme von bestimmten Verträgen und Mitarbeitern geschlossen.

Daher ist die Vergleichbarkeit mit dem Vorjahr insbesondere der Posten Waren, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen und sonstige Verbindlichkeiten sowie der Umsatzerlöse, sonstige betriebliche Erträge, Materialaufwand, Personalaufwand und der sonstigen betrieblichen Aufwendungen eingeschränkt.

B. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

1. Anlagevermögen

Entgeltlich von Dritten erworbene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens werden zu Anschaffungskosten aktiviert und planmäßig linear abgeschrieben.

Die Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens werden zu Anschaffungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen ausgewiesen.

Abschreibungen werden im Einklang mit steuerlichen Vorschriften entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer für die einzelnen Posten des Anlagevermögens wie folgt vorgenommen:

Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis EUR 800,00 werden im Jahr der Anschaffung entsprechend § 6 Abs. 2 EStG in voller Höhe abgeschrieben.

Die Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten bilanziert.

Bei Vermögensgegenständen des Anlagevermögens werden bei voraussichtlich dauernder Wertminderung außerplanmäßige Abschreibungen vorgenommen, um diese mit dem niedrigeren Wert anzusetzen, der ihnen am Abschlussstichtag beizulegen ist.

2. Vorräte

Die Vorräte werden grundsätzlich zu Anschaffungskosten unter Berücksichtigung des Niederstwertprinzips (niedrigerer beizulegender Wert) am Bilanzstichtag angesetzt.

3. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände werden zum Nennwert bzw. mit dem am Bilanzstichtag beizulegenden niedrigeren Wert angesetzt. Erkennbare Einzelrisiken werden durch Wertberichtigungen berücksichtigt. Dem allgemeinen Kreditrisiko, der Abdeckung der Skontoinanspruchnahme sowie etwaigen Zinsverlusten wird durch eine Pauschalwertberichtigung Rechnung getragen.

4. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten werden mit dem Nennwert angesetzt.

5. Rechnungsabgrenzungsposten

Als Rechnungsabgrenzungsposten werden auf der Aktivseite Ausgaben vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

6. Eigenkapital

Das Gezeichnete Kapital ist mit dem Nennbetrag angesetzt.

7. Rückstellungen

Die Rückstellungen werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt, um alle zum Bilanzstichtag drohenden Verluste aus schwebenden Geschäften und ungewisse Verbindlichkeiten abzudecken. Die Rückstellungen haben eine Restlaufzeit von unter einem Jahr und werden unter entsprechender Ausübung des Abzinsungswahlrechts nicht abgezinst.

8. Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten werden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

9. Rechnungsabgrenzungsposten

Auf der Passivseite werden als Rechnungsabgrenzungsposten grundsätzlich Einnahmen vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, soweit sie Ertrag für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

C. Angaben und Erläuterungen zum Jahresabschluss

Erläuterungen zur Bilanz

1. Anlagevermögen

Die Gliederung und Entwicklung des Anlagevermögens ist dem als Anlage beigefügten Anlagespiegel zu entnehmen.

2. Anteile an verbundenen Unternehmen

Die Gesellschaft ist an folgenden Unternehmen beteiligt:

Das Eigenkapital und das Ergebnis des letzten Geschäftsjahres betreffen bei der John Guest Czech s.r.o, Ceske Budejovice, und bei der John Guest Polska Sp. z o.o., Poznan, den Abschluss zum 30. Juni 2023.

Die Umrechnungskurse zum 30. Juni 2023 betragen für CZK (1 EUR = 23,742 CZK) und für PLN (1 EUR = 4,46 PLN).

3. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

In den Forderungen sind wie im Vorjahr keine Beträge mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr enthalten. Von den sonstigen Vermögensgegenständen entfällt ebenfalls wie im Vorjahr kein Betrag auf eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen bestehen bis auf ein Darlehen in Höhe von TEUR 2.800 aus Forderungen aus Lieferungen und Leistungen bzw. Weiterbelastungen.

4. Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen in Höhe von TEUR 35 (i. Vj. TEUR 205) bestehen im Wesentlichen für Jahresabschluss- und Prüfungskosten (TEUR 33; i. Vj. TEUR 32).

5. Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten haben zum Bilanzstichtag folgende Restlaufzeiten:

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen bestehen zum 30. Juni 2023 aus Darlehen und im Vorjahr aus Lieferungen und Leistungen. In den Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen sind Verbindlichkeiten gegenüber der Gesellschafterin in Höhe von TEUR 2.799 (i. Vj. TEUR 5.884) enthalten.

Nicht in der Bilanz enthaltene Geschäfte

Die John Guest GmbH hat verschiedene Leasingverträge abgeschlossen. Zweck und Vorteil dieser Verträge ist die Nutzung der Vermögensgegenstände ohne Eigentumserwerb unter Abwälzung der mit dem Eigentum verbundenen Risiken.

Aus den Leasingverhältnissen resultierende zukünftige Zahlungsverpflichtungen sind in den sonstigen finanziellen Verpflichtungen enthalten.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Im Geschäftsjahr 2022/2023 wurden für Leasingverträge TEUR 104 (i. Vj. TEUR 80) aufgewendet. Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen aus Leasingverträgen werden für 2023/2024 durch weitere Umstrukturierungen auf TEUR 62 abnehmen.

Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

In den Umsatzerlösen des Vorjahres sind Erlöse aus dem Verkauf des Warenlagers in Höhe von TEUR 7.540 enthalten. Dies waren Geschäftsvorfälle von außergewöhnlicher Größenordnung.

In den sonstigen betrieblichen Erträgen ist ein Betrag für eine Weiterbelastung von Umsatzsteuer in Höhe von TEUR 2.918 (i.Vj. TEUR 0) enthalten. Dies war ein Geschäftsvorfall von außergewöhnlicher Größenordnung.

Der Personalaufwand enthält in Höhe von TEUR 3 (i. Vj. TEUR 6) Aufwendungen für Altersversorgung.

In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind realisierte Aufwendungen aus der Währungsumrechnung in Höhe von TEUR 1 (i.Vj. TEUR 1) enthalten.

D. Sonstige Angaben

1. Geschäftsführung

2. Verbundene Unternehmen

Die John Guest GmbH ist 100%iges Tochterunternehmen der Reliance Worldwide Corporation (UK) Ltd., Großbritannien. Die Muttergesellschaft hat ihren Sitz in West Drayton, Großbritannien. Die John Guest GmbH wird in den Konzernabschluss der Reliance Worldwide Corporation Limited, Melbourne, Australien, des Mutterunternehmens des größten Konsolidierungskreises, einbezogen.

Der Konzernabschluss wird unter https://www.rwc.com/investors/financial-reports-and-presentations im Internet veröffentlicht.

3. Durchschnittliche Arbeitnehmerzahl

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Arbeitnehmer beträgt:

4. Ergebnisverwendung

Im Geschäftsjahr 2022/2023 wurden keine Ausschüttungen vorgenommen. Der Gesellschafterversammlung wird vorgeschlagen, den Jahresüberschuss zum 30. Juni 2023 zusammen mit dem Gewinnvortrag auf neue Rechnung vorzutragen.

5. Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Bilanzstichtag

Es gab keine wesentlichen Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Schluss des Geschäftsjahres.

Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2022/2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022/2023

1. Grundlagen des Unternehmens

Aufgrund der Neuorganisation der Vertriebs- und Geschäftstätigkeit im Raum EMEA im April 2022 war die John Guest GmbH im Geschäftsjahr 2022/2023 bzw. bis zum 31. Dezember 2022 nur noch als Dienstleister (Warenlager und Logistik-Dienstleistungen sowie weitere Dienstleistungen) für die Reliance Worldwide Distribution (Europe) Limited, UK (nachfolgend RWDEL), einem verbundenen Unternehmen tätig. In geringem Umfang erfolgten noch Wareneinkäufe von Dritten, die jedoch an RWDEL weiterveräußert worden.

Mit Wirkung zum 1. Januar 2023 wurde darüber hinaus mit der Reliance Worldwide Distribution (Europe) Limited ein Asset Purchase Agreement über den Verkauf von bestimmten Vermögensgegenständen (z. B. beweglichen Sachanlagen) und der Übertragung von Schulden sowie der Übernahme von Verträgen und Mitarbeitern geschlossen. Damit beschränkt sich die Geschäftstätigkeit ab dem 1. Januar 2023 auf die Vermietung der Immobilie.

Der Sitz der Gesellschaft ist Bielefeld. Die John Guest GmbH besitzt keine Zweigniederlassungen im In- oder Ausland.

Die John Guest GmbH ist Teil des Konzerns der Reliance Worldwide Corporation Limited mit Sitz in Australien. Die Reliance Worldwide Corporation Limited ist spezialisiert auf Produkte für die Sanitär- und Heizungsbranche sowie Smart Homes.

2. Wirtschaftsbericht mit Geschäftsverlauf und Lage der Gesellschaft

Allgemeine Wirtschafts- und Branchenentwicklung

Nach der Corona-Krise und dem wirtschaftlichen Einbruch im Jahr 2020 erhoffte sich die deutsche Wirtschaft eine Regeneration in den Folgejahren. Durch den Krieg in der Ukraine, den steigenden Energiepreisen und der Rekordinflation fiel die ökonomische Regenerierung geringer aus, 2023 kam es nun sogar zu einer Rezession.

Dementsprechend sinkt der Geschäftsklimaindex im Juli 2023 auf einen Wert von 87,3 Punkten. (https://www. ifo.de/pressemitteilung/2023-07-25). Die Stimmung in den deutschen Unternehmen hat sich weiterhin verschlechtert. Die Unternehmen waren insbesondere mit den laufenden Geschäften unzufriedener. Die Lage der deutschen Wirtschaft verdüstert sich.

Der Wirtschaftsrückgang in Deutschland beträgt im Jahr 2023 0,6 % und damit höher als befürchtet. Gründe dafür sind gesunkene Konsumausgaben der Verbraucher sowie steigende Energiepreise. (Quelle: https://www. handelsblatt. com/politik/konjunktur/konjunktur-deutsche-wirtschaft-soll-2023-um-0-5-prozent-schrumpfen/29374770.html)

Die Reliance Worldwide Corporation ist durch die Übernahme von John Guest in 2018 zum weltgrößten Hersteller von Push-to-Connect-Technologien aus Messing und Kunststoff für Sanitär- und Heizungsanwendungen, Wasseraufbereitungstechnik, Druckluft sowie für eine Vielzahl anderer Branchen und Nischen geworden. Von Weinbrennereien über Bewässerungsanlagen für Nutzpflanzen, Fütterungsgeräte bis hin zu Inhalationstherapien ist unsere Push-to-Connect-Technologie als integraler Bestandteil vieler OEM-Systeme auch an den ungewöhnlichsten Orten zu finden.

Fehlende Neuaufträge lassen die Produktion der deutschen Maschinenbau-Industrie längerfristig schrumpfen. Noch profitieren die Unternehmen von Auftragspolstern. Doch wenn dieser schmilzt, wird sich das auf die Produktion negativ auswirken.

(Quelle: https://www. handelsblatt. com/unternehmen/industrie/industrie-maschinenbau-rechnet-mit-laengerer-produktionsflaute/29385838.html)

Ertragslage

Der Gesamtumsatz sank im Geschäftsjahr 2022/2023 um 86 % gegenüber dem Vorjahr auf EUR 4,6 Mio. auf Grund der Änderung der Geschäftstätigkeit. Hierbei ist außerdem zu berücksichtigen, dass in den Umsatzerlösen des Vorjahres ein Sondereffekt für den Verkauf des Warenlagers bzw. Waren im Mai und Juni 2022 von insgesamt EUR 7,5 Mio. sowie EUR 1,3 Mio. in den Monaten Juli bis Oktober 2022 an die RWDEL enthalten ist. Die Umsatzerlöse bestehen nahezu ausschließlich mit verbundenen Unternehmen.

n den sonstigen betrieblichen Erträgen ist ein Betrag für eine Weiterbelastung von Umsatzsteuer in Höhe von EUR 2,9 Mio (i. Vj. EUR 0,0 Mio.) enthalten.

Der Materialaufwand reduzierte sich auf Grund der Änderung der Geschäftstätigkeit um EUR 23,1 Mio. auf EUR 4,6 Mio. Hierin enthalten sind Aufwendungen für Bezugsnebenkosten (Einfuhrumsatzsteuer) in Höhe von EUR 2,9 Mio.

Die Personalaufwandsquote erhöhte sich im Geschäftsjahr 2022/2023 auf 26,3 % gegenüber einer Quote in Höhe von 7,3 % im Geschäftsjahr 2021/2022 aufgrund der gesunkenen Umsatzerlöse. Der Personalaufwand hat sich um EUR 1,2 Mio. oder um 50 % gesenkt. Grund dafür ist die Übernahme von Verträgen und Mitarbeitern durch die Reliance Worldwide Distribution (Europe) Limited zum 1. Januar 2023.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen reduzierten sich um TEUR 602 oder 35 % insbesondere bei Werbe- und Reisekosten sowie den Frachtkosten sowie Dienstleistungen.

Die Steuern vom Einkommen und Ertrag reduzierten sich aufgrund des niedrigeren Ergebnisses vor Steuern auf TEUR 267.

Insgesamt konnte ein Jahresüberschuss von TEUR 551 (i. Vj. Jahresüberschuss TEUR 674) erzielt werden.

Finanzlage

Das Finanzergebnis im Geschäftsjahr 2022/2023 gestaltete sich unverändert positiv, da weder Kredite vorhanden noch zu tilgen waren.

Die Finanzlage ist geprägt durch eine Minderung des Cash Earnings (Jahresergebnis zuzüglich Abschreibungen) von TEUR 887 auf TEUR 754. Die Liquidität war zu jeder Zeit gewährleistet.

Die Finanzierung der Gesellschaft erfolgte nahezu ausschließlich durch Eigenkapital.

Vermögenslage

Im Geschäftsjahr 2022/2023 wurden keine Investitionen getätigt. Auf Grund des Asset Purchase Agreements besteht das Anlagevermögen im Wesentlichen aus Grundstücken und Bauten sowie den Finanzanlagen.

Die Vorräte sind um TEUR 853 auf TEUR 0 am Stichtag gesunken, da die Bestände aufgrund der Änderung der Vertriebsstruktur bzw. der Änderung der Geschäftstätigkeit veräußert wurden.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind ebenfalls aufgrund der Neuorganisation der Vertriebs- und Geschäftstätigkeit auf TEUR 0 gesunken.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen reduzierten sich um TEUR 728 auf TEUR 9.082 und resultieren aus einem Darlehen und Lieferungen und Leistungen bzw. Weiterbelastungen.

Die Guthaben bei Kreditinstituten verminderten sich geringfügig um TEUR 65 auf TEUR 455 zum 30. Juni 2023.

Die Eigenkapitalquote hat sich auf 53,1 % (i. Vj. 39,2 %) erhöht. Das Anlagevermögen ist zu 203 % (i. Vj. 173 %) durch Eigenkapital gedeckt.

Die Steuerrückstellungen reduzierten sich aufgrund hoher Vorauszahlungen und die sonstigen Rückstellungen verringerten sich um TEUR 170 auf TEUR 35 aufgrund der Änderung der Geschäftstätigkeit.

Bei den Verbindlichkeiten verminderten sich insbesondere die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen um TEUR 5.678 auf TEUR 2.799 auf Grund der Änderung der Geschäftstätigkeit. Es verblieben noch Verbindlichkeiten aus einem Darlehen. Demgegenüber erhöhten sich die sonstigen Verbindlichkeiten aus Steuern auf TEUR 2.924.

3. Ausblick sowie Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung

Aufgrund der Änderung der Vertriebsstruktur in der Gruppe gab es im Zeitraum 1. Mai bis 31. Dezember 2022 abnehmende Umsatzerlöse aus Verkäufen aus der Abwicklung von Aufträgen und Dienstleistungen.

Mit Wirkung zum 1. Januar 2023 wurde darüber hinaus mit der Reliance Worldwide Distribution (Europe) Limited ein Asset Purchase Agreement über den Verkauf von Vermögensgegenständen und der Übertragung von Schulden sowie der Übernahme von Verträgen und Mitarbeitern geschlossen. Damit beschränkt sich die Geschäftstätigkeit ab dem 1. Januar 2023 auf die Vermietung der Immobilie.

Für das Geschäftsjahr 2023/2024 wird ein weiterer deutlicher Rückgang der Umsatzerlöse und des Jahresüberschusses erwartet. Für 2024/2025 wird keine wesentliche Änderung der Umsatzerlöse und des Jahresüberschusses im Vergleich zu 2023/2024 mehr erwartet.

Aufgrund der Neuorganisation der Vertriebs- und Geschäftstätigkeit im Raum EMEA ab dem 1. Mai 2022 ist die John Guest GmbH nur noch als Dienstleister bis 31. Dezember 2022 (Warenlager und Logistik-Dienstleistungen sowie weitere Dienstleistungen) tätig. Die Geschäftstätigkeit beschränkt sich ab dem 1. Januar 2023 auf die Vermietung der Immobilie.

Beschaffungsrisiken sowie Konjunktur-, Absatz und Preisrisiken werden daher nicht mehr als Risiken gesehen. Das bedeutendste Risiko ist daher die Kündigung des Mietvertrages mit der Reliance Worldwide Distribution (Europe) Limited, UK.

Finanzrisiken erstrecken sich vor allem auf den Bereich der Forderungen gegen verbundene Unternehmen. Das Zahlungsausfallrisiko wird daher als sehr gering angesehen.

Gesundheits- und Sicherheitsrisiken sowie Qualitäts- und Umweltrisiken werden zurzeit nicht gesehen bzw. sind von untergeordneter Bedeutung.

Compliance Risiken z. B. bei der Einhaltung der Datenschutzgrundverordnung oder Steuergesetzen bestehen ebenfalls grundsätzlich. Die Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften wird kontinuierlich überwacht. Die Einhaltung dieser Vorschriften wird durch die laufende Weiterbildung und Information der eigenen Mitarbeiter und/oder durch Einschaltung von Dritten berücksichtigt und sichergestellt. Steuerliche Risiken könnten sich z. B. durch Verrechnungspreise im Konzernverbund, die Neuorganisation des Vertriebs oder durch das Asset Purchase Agreement sowie andere Verträge im Konzernverbund ergeben.

IT-Risiken wird durch Einbindung in die IT-Infrastruktur des Konzerns begegnet.

Auch diese genannten Risiken werden eher als geringere Risiken eingestuft.

Hinsichtlich der zukunftsbezogenen Aussagen weisen wir darauf hin, dass die tatsächlichen Ergebnisse wesentlich von den Erwartungen über die voraussichtliche Entwicklung abweichen können, wenn eine der genannten oder andere Unsicherheiten eintreten oder sich die den Aussagen zugrunde liegenden Annahmen als unzutreffend erweisen.

Bescheinigung zur Offenlegung

In dem vorstehenden, zur Offenlegung bestimmten verkürzten Jahresabschluss wurden die größenabhängigen Erleichterungen nach §§ 276 und 327 HGB zutreffend in Anspruch genommen. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht haben wir den folgenden Bestätigungsvermerk erteilt:

"Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die John Guest GmbH, Bielefeld

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der John Guest GmbH, Bielefeld, - bestehend aus der Bilanz zum 30. Juni 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Juli 2022 bis zum 30. Juni 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der John Guest GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Juli 2022 bis zum 30. Juni 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.