BE-terna GmbH

BE-terna GmbH

Leipzig

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht 2023

1 Unternehmensgrundlagen

Geschäftsmodell

Die BE-terna GmbH ist ein deutsches IT-Unternehmen mit Hauptsitz in Leipzig. Das Unternehmen ¹ bietet Beratung, Implementierung und Support von ERP- und CRM-Softwarelösungen für Unternehmen verschiedener Branchen an. Dabei setzt die BE-terna GmbH vorwiegend auf Produkte von Microsoft. Mit rund 250 Mitarbeiter:innen in Deutschland an den Standorten in Leipzig, Chemnitz, Erfurt und Essen gehört die BE-terna GmbH zusammen mit der BE-terna Gruppe zu den größten IT-Dienstleistern in Deutschland. Das Unternehmen hat im Konzernverbund der BE-terna Gruppe in den letzten Jahren durch strategische Übernahmen und Kooperationen seine Marktstellung weiter ausgebaut. Die BE-terna Unternehmensgruppe beschäftigt dabei aktuell 1.050 Mitarbeiter:innen an 27 Standorten in Europa und wurde mit Abschluss der Akquisition am 9. Juni 2022 durch Telefónica Tech S.L., einer 100%-Tochter der Telefónica S.A., Teil des weltweit agierenden Telefónica Konzerns.

Die BE-terna GmbH hat sich zum Ziel gesetzt, innovative IT-Lösungen anzubieten, um ihre Kunden bei der Digitalisierung und Optimierung von Geschäftsprozessen zu unterstützen. Das Unternehmen verfolgt dabei eine ganzheitliche Strategie, die sowohl die technologische Kompetenz als auch die Beratungs- und Prozesskompetenz der Mitarbeiter:innen umfasst.

Die Geschäftsstrategie der BE-terna GmbH basiert auf einer langfristigen und partnerschaftlichen Zusammenarbeit mit ihren Kunden. Dabei setzt das Unternehmen auf eine hohe Kundenorientierung und individuelle Lösungen, die auf die Bedürfnisse und Anforderungen des jeweiligen Kunden zugeschnitten sind. Zudem möchte die BE-terna GmbH ihre Marktposition weiter ausbauen und neue Kunden gewinnen, indem sie ihr Portfolio an Dienstleistungen und Produkten kontinuierlich erweitert und sich auf neue Geschäftsfelder fokussiert.

Ein weiteres wichtiges Ziel der BE-terna GmbH ist es, als attraktiver Arbeitgeber auf dem Markt zu agieren und eine positive Unternehmenskultur zu pflegen. Hierzu gehört unter anderem eine hohe Mitarbeiterzufriedenheit und eine gezielte Förderung der Weiterbildungsmöglichkeiten und Karrierewege für die Mitarbeiter:innen.

Forschung und Entwicklung

Stetige und zielgerichtete Entwicklungsaktivitäten in den Kerngeschäftsfeldern sind wesentlicher Bestandteil der Unternehmensstrategie. Branchenspezifische Funktionen und Addons stellen einen bedeutsamen USP in den Zielmärkten dar und schaffen wesentliche Differenzierungen gegenüber den Mitbewerbern.

Die starke Integration der BE-terna Geschäftsfelder ERP, CRM und BI wird durch die Produktentwicklung von Microsoft als Hersteller der Standardsoftware im Bereich Dynamics 365 intensiviert. Auch im Geschäftsjahr 2023 wurden Investitionen in die Weiterentwicklung von Branchenlösungen und BE-terna Addons getätigt, die auch in den Folgejahren für die Sicherstellung kontinuierlich steigender Mieteinahmen (Softwarenutzung in der Cloud) notwendig sein werden. Im Geschäftsjahr 2023 wurden 4.481 Personen-Tage in die Weiterentwicklung von Branchenlösungen investiert.

2 Wirtschaftsbericht

2.1 Konjunkturelle Rahmenbedingungen

Europa

Die Europäische Wirtschaft verzeichnete im Jahr 2023 mit 0,5% ² ein deutlich geringeres Wachstum des Bruttoinlandsproduktes (BIP) als im Vorjahr (3,5% ³ ). Die verhaltene Entwicklung ist vor dem Hintergrund der rückläufigen Kaufkraft privater Haushalte und externen Nachfrage, einer Straffung der Geldpolitik sowie der teilweisen Reduktion fiskalpolitischer Unterstützungsmaßnahmen zu sehen ⁴ .

Nach einer Rekordinflation im Euroraum in 2022 von 9,2%, kehrt die Teuerung sukzessive auf ein Normalniveau zurück. Die jährliche Inflationsrate in 2023 lag bei 2,9% ⁵ . Betrachtet man den Zeitraum der letzten 10 Jahre von 2013 bis 2022 betrug die durchschnittliche jährliche Veränderung des Harmonisierten Verbraucherpreisindex (HVPI) in der EU lediglich 2,1 %. ⁶

Deutschland

Die konjunkturelle Entwicklung in Deutschland im Jahr 2023 ist nach wie vor stark vom Russischen Angriffskrieg in der Ukraine geprägt. Zwar konnte man sich im Gegensatz zu 2022 von der einseitigen Abhängigkeit von russischen Energielieferungen lösen, die mit dem Krieg einhergegangene gestiegene Inflation sowie die daraus resultierende Zinspolitik der EZB belastet jedoch weiterhin die gesamtwirtschaftliche Entwicklung. Laut Statistischem Bundesamt ist in 2023 das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) im Vergleich zum Vorjahr infolgedessen um -0,3% gesunken. ⁷ Trotz im Jahresverlauf abnehmender Inflationsraten, beträgt die Teuerung im Jahresdurchschnitt 5,9 % respektive 6,0 % (harmonisierter Verbraucherpreisindex, HVPI). ⁸ Der durch Rückgang der Inflation zunehmende Reallohn resultiert jedoch nicht in höheren privaten Konsumausgaben, sondern in erhöhter Sparquote, während vor allem die Anhebung des Leitzinses der EZB zur Bekämpfung der Inflation ebenfalls belastend auf die Investitionsfreudigkeit von Unternehmen wirkt.

Im Jahr 2023 hat die absolute Beschäftigung um 330.000 Personen (+0,7%) zugenommen und mit einer Anzahl von 45,9 Millionen Menschen markiert das Jahr 2023 einen historischen Höchststand an Erwerbstätigen seit der Wiedervereinigung der BRD Im Jahr 1990. ⁹ Dieser Wachstumsimpuls verläuft entgegen dem allgemeinen, demografisch bedingten, prognostizierten Rückgang der Erwerbstätigen in den 2020er und 2030er-Jahren. ¹⁰

Die Anzahl der Unternehmensinsolvenzen ist in 2023 über alle Sektoren, Alters- und Größenklassen auf 18.100 (+23,5%) angestiegen, wodurch schätzungsweise ein Gesamtgläubigerschaden i.H.v. 34,0 Mrd. Euro entstanden ist. Relativ haben dabei die Insolvenzfälle bei mittelgroßen Gesellschaften (51 bis 250 Mitarbeiter nach § 267 HGB) mit ca. 75% am stärksten zugenommen. ¹¹

2.2 Entwicklung der IT-Branche

Die Digitalbranche befindet sich trotz des schwierigen konjunkturellen Umfelds auf Wachstumskurs und konnte in 2023 ein Umsatzplus von 2,0% verzeichnen. Die größte Herausforderung stellt laut BitMi-Mitgliederprognose wie schon in Vorjahren der Fachkräftemangel dar ¹² . Die Zahl der Arbeitsplätze in der Digitalbranche nahm in 2023 um 2,1% auf 1,33 Millionen zu; das Arbeitsplatzwachstum könnte allerdings deutlich größer ausfallen. ¹³ Knapp jede fünfte Stelle ist laut einer Befragung von Capgemini nicht besetzt. ¹⁴ Effizienzsteigerungen durch Automatisierungs- und KI-Lösungen werden als eine Möglichkeit gesehen, um den Fachkräftemangel zumindest teilweise zu kompensieren. ¹⁵

3 Bericht über das abgeschlossene Geschäftsjahr

3.1 Unternehmensentwicklung

Im Geschäftsjahr 2023 hat die BE-terna GmbH mit 31.208 TEUR einen um 33,1 % geringeren Umsatz im Vergleich zum Vorjahr verzeichnet. Ein wesentlicher Grund war der Aufbau der in Arbeit befindlichen Aufträge von 8.036 TEUR im Vorjahr auf 12.089 TEUR zum 31. Dezember 2023, welcher auf den Projektfortschritt zum Stichtag zurückzuführen ist. Die Betriebsleistung lag dadurch mit 35.261 TEUR nur 1,3 % unter dem Vorjahr. Der erwartete Trend in Richtung Cloud-basierter Subskription und Abrechnung von Softwarelizenzen hat sich auch im Jahr 2023 weiterhin positiv fortgesetzt und zeigt ein deutliches Wachstum.

Im Vergleich zum Vorjahr ist das EBIT um 65,6 % auf 3.205 TEUR und das EBITDA um 62,7 % auf nunmehr 3.635 TEUR gesunken. Dies ist zum einen in den geringeren Auftragsfertigstellungen im Geschäftsjahr sowie zum anderen durch den Anstieg des Personalaufwands sowie des sonstigen betrieblichen Aufwands begründet. Bei Vernachlässigung der Anpassung des Bestandes der in Arbeit befindlichen Aufträge verzeichnet die BE-terna GmbH einen Rückgang im EBITDA um 14,6 % auf 3.659 TEUR.

Die wirtschaftliche Lage und der künftige Geschäftsverlauf werden weiterhin als positiv bewertet. Diese Aussage wird durch eine stabile Auftragslage unterstützt.

3.2 Zweigniederlassungen

Es bestehen deutsche Zweigniederlassungen in Chemnitz/Sachsen, Erfurt/Thüringen und Gütersloh/Nordrhein-Westfalen.

3.3 Analyse der Vermögens- und Finanzlage

3.3.1 Finanzlage

Das Eigenkapital der Gesellschaft ist aufgrund des in 2016 abgeschlossenen Ergebnisabführungsvertrags unverändert zum Vorjahr und beträgt TEUR 2.796.

Die Bilanzsumme hat sich im Geschäftsjahr um 3.437 TEUR von 29.306 TEUR auf 25.869 TEUR durch Reduzierung von Verbindlichkeiten verringert. Die Eigenkapitalquote hat sich dementsprechend erhöht und beträgt nunmehr 10,8 % der Bilanzsumme, statt 9,5 % im Vorjahr.

Die Fremdkapitalquote verringerte sich wegen geringerer Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen. Sie beträgt 89,2 % (VJ: 90,5 %) der Bilanzsumme. Sämtliche Verbindlichkeiten werden innerhalb der Zahlungsfristen beglichen.

Die Rückstellungen haben sich im Vergleich zum 31. Dezember 2022 um 103 TEUR auf insgesamt 1.662 TEUR zum 31. Dezember 2023 erhöht. Die Erhöhung entspricht dabei der Anpassung der sonstigen Rückstellungen, vor allem wegen höherer Zeitguthaben und Urlaubsansprüchen.

Die Verbindlichkeiten betrugen 19.176 TEUR (VJ.: 22.862 TEUR). Die Reduzierung gegenüber dem Vorjahr ergibt sich insbesondere aus dem Rückgang der Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen um 6.138 TEUR aufgrund einer geringeren Verbindlichkeit aus dem Gewinnabführungsvertrag mit dem Gesellschafter. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten bestehen nicht.

Die Rechnungsabgrenzungsposten erhöhten sich auf der Aktivseite um 158 TEUR auf 1.386 TEUR und auf der Passivseite um 146 TEUR auf 2.235 TEUR. Abgegrenzt werden Software-Wartungsverträge.

3.3.2 Vermögenslage

Das Anlagevermögen verringerte sich auf Grund von Abschreibungen auf 4.483 TEUR (VJ.: 4.561 TEUR). Die Anlagenquote beträgt 17,3 % (VJ.: 15,6 %) und hat sich damit leicht erhöht.

Die Vorräte betrugen 12.196 TEUR (VJ.: 8.297 TEUR) und haben sich damit gegenüber dem Vorjahr um 3.899 TEUR bzw. 47,0 % erhöht, bedingt durch einen Anstieg der in Arbeit befindlichen Aufträge.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Forderungen gegen verbundene Unternehmen, sonstige Vermögensgegenstände und die liquiden Mittel beliefen sich zusammen auf 7.804 TEUR (VJ.: 15.221 TEUR) und ergeben im Vorjahresvergleich eine Verringerung des Saldos in Höhe von 7.417 TEUR. Hierbei entfallen 4.840 TEUR auf Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen, welche sich gegenüber dem Vorjahr um 5.822 TEUR reduziert haben. Dieser Rückgang ist auf die Tilgung eines Darlehens gegen den Gesellschafter zurückzuführen.

3.3.3 Liquiditätslage

Die Liquiditätslage ist ebenfalls als sehr gut und stabil zu bezeichnen. Die liquiden Mittel zum 31. Dezember 2023 belaufen sich auf 386 TEUR (VJ.: 1.071 TEUR).

Sämtliche Zahlungsverpflichtungen konnten jederzeit erfüllt werden. Ziel der Finanzpolitik ist es, die Verbindlichkeiten fristgerecht zu begleichen und Forderungen innerhalb der vereinbarten Zahlungsziele zu vereinnahmen.

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen außerbilanzielle Verpflichtungen mit Auswirkung auf die Liquiditätslage und einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr in Höhe von 535 TEUR sowie mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr von 555 TEUR.

Die Vermögenslage ist aufgrund ausreichender liquider Mittel gesichert.

Durch die Zugehörigkeit zur Telefónica S.A. Gruppe wurde die BE-terna GmbH beginnend mit 2023 in das Cash Pooling durch die Inhouse Bank Telfisa Global B.V. integriert, woraus sich neue Finanzierungsmöglichkeiten ergeben.

3.3.4 Finanzielle Leistungsindikatoren

Mit Übernahme der BE-terna Gruppe durch den strategischen Investor Telefónica S.A. wurden die finanziellen Leistungsindikatoren an die Anforderungen des Shareholders angepasst und zur Steuerung die Kennzahlen Umsatzerlöse, Umsatzrendite und EBITDA angewendet.

Die Kennzahlen Umsatz, Umsatzrendite und EBITDA werden zukünftig vor etwaigen Anpassungen durch Fertigstellung der in Arbeit befindlichen Aufträge berechnet.

Das EBITDA definiert sich dabei als Summe der in der GuV angeführten Positionen 1. Rohergebnis, 2. Personalaufwand und 4. Sonstige betriebliche Aufwendungen, wobei für die Berechnung des EBIT zusätzlich die Position 3. Abschreibungen zu berücksichtigen ist.

3.3.5 Cash Flow

Der Cash Flow wird nach der Praktiker-Methode wie folgt berechnet:

3.3.6 Working Capital

Das Working Capital ergibt sich als Differenz zwischen kurzfristigem Umlaufvermögen und kurzfristigem Fremdkapital.

3.4 Analyse der Ertragslage

Das Rohergebnis reduzierte sich aufgrund des Aufbaus der in Arbeit befindlichen Aufträge um 1.899 TEUR von 30.629 TEUR im Vorjahr auf 28.730 TEUR im Geschäftsjahr, was einem Rückgang von 6,20 % entspricht.

Die wesentlichen Umsätze wurden mit Programmier- und Beratungsleistungen erzielt. Damit besteht eine starke Abhängigkeit vom Dienstleistungsgeschäft, was in Anbetracht geringerer Wareneinsatzkosten eher vorteilhaft ist.

Das operative Ergebnis vor Abschreibungen, Zinsen, Steuern und Ergebnisabführung (EBITDA) reduzierte sich um 6.099 TEUR von 9.734 TEUR im Vorjahr auf 3.635 TEUR, was einem Rückgang von 62,7 % entspricht und auf das niedrigere Rohergebnis sowie den höheren Personal- und sonstige betrieblichen Aufwand zurückzuführen ist.

Der Personalaufwand stieg im Vergleich zum Vorjahr um 18,17 % durch eine höhere Mitarbeiterzahl und höhere Gehälter an. Die Abschreibungen sind um 21 TEUR auf 430 TEUR gestiegen. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen erhöhten sich im Vergleich zum Vorjahr um 1.259 TEUR von 4.709 TEUR auf 5.968 TEUR. Die Erhöhung hängt im Wesentlichen mit gestiegenen Weiterverrechnungen im Rahmen von Gruppenumlagen zusammen.

Das Finanzergebnis (Saldo aus Zinserträgen und Zinsaufwendungen) beläuft sich im Geschäftsjahr auf 580 TEUR (VJ.: 580 TEUR). Der Zinsertrag stammt aus dem der Muttergesellschaft eingeräumten Darlehen.

Insgesamt ergibt sich ein positives Jahresergebnis vor Ergebnisabführung von 3.764 TEUR (VJ: 9.882 TEUR).

3.4.1 Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT)

Das Ergebnis vor Zinsen und Steuern entspricht dem um das Finanzergebnis korrigierten Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit.

3.4.2 Umsatzrendite

Die Umsatzrentabilität entspricht dem Verhältnis aus Ergebnis vor Zinsen und Steuern und den Umsatzerlösen.

3.4.3 Finanzinstrumente

Die BE-terna GmbH hat keine derivativen Finanzinstrumente kontrahiert.

4 Prognosebericht

Die voraussichtliche Geschäftsentwicklung ist im Kontext des sich nur langsam erholenden Wirtschaftswachstums sowie weithin global herrschender Unsicherheiten zu bewerten, woraus sich heute noch nicht absehbare Entwicklungen und Abweichungen ergeben können. So wird in Deutschland nach einer in 2023 leicht rückläufigen Entwicklung des preisbereinigten BIP in Höhe von -0,3% ¹⁶ zwar mit einer Trendumkehr gerechnet. Angepasste Prognosen gehen für 2024 jedoch nur mehr von einem BIP-Wachstum in Höhe von 0,2% aus, während in 2025 mit 1,5% ein Normalniveau angestrebt wird ¹⁷ . Die Inflation erholt sich und nähert sich der von der EZB angestrebten 2% Marke an (2024: 2,3%; 2025: 1,6%) ¹⁸ . Hinsichtlich der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit der EU nehmen finale Prognosen für 2024 ein Wachstum i.H.v. 0,9% ¹⁹ (nach 0,5% in 2023 ²⁰ ) an.

Für die IT-Branche wird in 2024 wird ein Umsatzwachstum von 4,4% prognostiziert, womit sich der ITK-Sektor deutlich stärker als die Gesamtwirtschaft entwickelt. Ein überdurchschnittliches Wachstum wird dabei im Bereich Software (+9,4%) sowie IT-Dienstleistungen (+4,8%), allen voran bei Dienstleistungen mit Cloud-Bezug (+17%), erwartet ²¹ . Die Bitkom-Branche starte demnach "[...] mit Zuversicht ins neue Jahr. Sie bringt mit ihren Lösungen Effizienz- und Produktivitätszuwächse für die Unternehmen und sie macht positive Stimmung. Beides braucht Deutschlands Konjunktur derzeit wohl dringender denn je" ²² . Auch der Großteil der befragten Unternehmen des Bundesverband IT-Mittelstand e.V. (BitMi) gehen von einer positiven Umsatzentwicklung sowie einer verbesserten wirtschaftlichen Situation aus. ²³

Als führender Trend für das kommende Jahr 2024 wird eindeutig das Thema künstliche Intelligenz und Machine Learning wahrgenommen. ²⁴ Bitkom fordert von der Politik Augenmaß bei der Umsetzung des AI-Acts um dafür zu sorgen, dass KI in Deutschland und Europa sowohl weiter genutzt als auch entwickelt werden kann ²⁵ . Der Schutz gegen Angriffe mit KI-Lösungen, Generative künstliche Intelligenz sowie intelligente Prozessautomatisierung werden unter den Technologien mit der höchsten Bedeutung gesehen. Obwohl diese Themen hohe Aufmerksamkeit erfahren, befinden sich dahingehende Pilotprojekte zu großen Teilen noch in der Planungsphase. Der Umsetzungsgrad unter den von Capgemini befragten Unternehmen liegt aktuell jeweils bei knapp unter 15%. Darüber hinaus stehen die Aspekte Zero Trust und Multicloud-Lösungen wie schon im Vorjahr weiterhin im Fokus. ²⁶

Die BE-terna GmbH konnte das für 2023 angestrebte Umsatzziel von 34.670 TEUR mit einem erreichten Umsatz vor WIP-Anpassung in Höhe von 35.285 TEUR um 1,8% überschreiten. Die sich daraus ergebende Umsatzrendite liegt mit 9,1% unter der für 2023 angestrebten Umsatzrendite von 19,4%. Für das Geschäftsjahr 2024 wird ein Wachstum der Umsatzerlöse, vor etwaiger Anpassung durch Fertigstellung der in Arbeit befindlichen Aufträge, von 15,1 % auf 41.565 TEUR geplant. Die Umsatzrendite wird mit 13,2 % für das Geschäftsjahr 2024 prognostiziert.

Im EBITDA besteht eine Planabweichung von rund 48,7% zum dem angestrebten Zielwert von 7.138 TEUR und erreichte schließlich einen Wert von 3.659 TEUR. Die Abweichung ist im Wesentlichen auf den Aufbau des WIP sowie den Anstieg der sonstigen betrieblichen Aufwendungen zurückzuführen, welcher in der Planung nicht in dem Ausmaß berücksichtigt wurde. Dies erklärt auch die Abweichungen in der Umsatzrendite. Die Auftragslage und die Auslastung der bestehenden Mitarbeiter sind jedoch auf einem guten Level gegeben. Für das Jahr 2024 wird von einem EBITDA in Höhe von 5.793 TEUR ausgegangen. Mögliche Effekte aus der Fertigstellung von in Arbeit befindlichen Aufträgen wurden in der Planung nicht berücksichtigt.

Weiterhin stark positive Impulse erwarten wir uns durch die Etablierung und die Akzeptanz der Cloud-basierenden Microsoft Dynamics Lösungen, welche vom Markt sehr positiv angenommen werden. Allerdings werden zukünftig Lizenzen weniger verkauft, sondern im Abo-Modell vermietet. Das wird Auswirkungen auf die Entwicklung der Umsatzerlöse haben, da hohe Einmaleffekte durch Verkauf zukünftig nicht mehr realistisch sind. Stattdessen werden wir monatlich und kontinuierlich Umsatzerlöse aus Softwarevermietung erzielen mit dem vorübergehend negativen Effekt in den Umsatzerlösen. Aus BE-terna Sicht können langfristig gesehen derartige Abo-Verträge mit Kunden jedoch sehr lukrativ sein, sofern wir unter dem hohen Kostendruck in die hierzu notwendigen Produkt-Innovationen investieren.

Die Gesellschaft wird auch zukünftig in der Lage sein, ihren Zahlungsverpflichtungen fristgerecht nachzukommen.

5 Chancen- und Risikobericht

5.1 Risikomanagement

Jedes unternehmerische Handeln ist untrennbar mit Chancen und Risiken verbunden. Aus diesem Grund ist ein wirksames Management von Chancen und Risiken ein bedeutender Erfolgsfaktor zur nachhaltigen Sicherung des Unternehmenswertes. Entsprechend der Bedeutung der Chancen und Risiken haben wir diese hier nacheinander aufgeführt.

5.2 Personalrisiken

Als IT-Dienstleistungsunternehmen spielen die Mitarbeiter:innen bei der BE-terna GmbH eine sehr wichtige Rolle, stellen jedoch zeitgleich auch die knappste Ressource des Unternehmenserfolgs dar. Der Fachkräftemangel ist im IT-Dienstleistungssektor allgegenwertig und auch BE-terna sieht sich diesem (Engpass-) Risiko mit potenziell weitreichenden Implikationen ausgesetzt. Sollten offene Stellen im Unternehmen nicht adäquat besetzt werden können, drohen Projekte nicht fristgerecht und in der benötigten Qualität abgeschlossen werden zu können, was sich zum einen negativ auf die Dienstleistungserlöse aber vor allem auch auf die Reputation von BE-terna auswirken kann. Eine funktionierende HR-Abteilung leistet daher einen wertvollen Beitrag zur Wertschöpfung, indem sie gezielt den verschiedenen Personalrisiken entgegenwirkt.

Das Austrittsrisiko bezeichnet die Gefahr, dass Mitarbeiter, die im Unternehmen gehalten werden sollen, das Unternehmen verlassen und es dadurch zu einem Verlust an Know-how und Erfahrung kommt. BE-terna legt daher nicht nur großen Wert darauf, qualifizierte und motivierte Mitarbeiter zu gewinnen, sondern vor allem auch langfristig zu binden. Um den Austritt wichtiger Schlüsselpersonen und Leistungsträger zu verhindern, setzt die BE-terna GmbH auf eine strategische Personalentwicklung und -planung. Es wird versucht, Mitarbeiter individuell zu fördern und ihnen attraktive Karrieremöglichkeiten zu bieten, wobei das Unternehmenswachstum immer neue Chancen und Karrierepotenziale zur Weiterentwicklung bei BE-terna generiert. Weiterbildungsmaßnahmen werden im Einklang mit persönlichen Entwicklungsplänen angeboten und umfassen neben den Bereichen Software, Consulting, Projektmanagement und Betriebswirtschaft auch die Themen Social Skills und Leadership. Diese Aktivitäten werden über den eigenen internen Bereich "BE-terna Campus" gesteuert.

Um sich attraktiv am Arbeitsmarkt zu positionieren, setzt die BE-terna GmbH auf eine moderne und offene Unternehmenskultur. Es wird darauf geachtet eine gute Work-Life-Balance sowie eine angenehme Arbeitsatmosphäre zu schaffen. Durch regelmäßige Mitarbeitergespräche sollen mögliche Probleme frühzeitig erkannt werden, um entsprechend reagieren zu können.

Zur Gewinnung neuer Mitarbeiter:innen liegt der Fokus auf einer gezielte Personalrekrutierung und -entwicklung sowie der Ausbildung von dualen Student:innen mit Berufsakademien in Sachsen und Thüringen. Es werden regelmäßig Stellenanzeigen in verschiedenen Medien geschaltet und Messen und Karriere-Events besucht, um potenzielle Bewerber:innen zu treffen.

Darüber hinaus werden die Personalressourcen durch gesellschaftsübergreifende Zusammenarbeit innerhalb der BE-terna Gruppe effizient eingesetzt und optimiert.

5.3 Umfeld- und Branchenrisiken

Es gibt einige allgemeine Herausforderungen, denen sich die IT-Branche in Europa und die BE-terna GmbH gegenübersieht:

Um die Risiken bei durchaus hoher Eintrittswahrscheinlichkeit zu senken, haben wir bei der BE-terna entsprechende Maßnahmen eingeleitet. Beispielsweise haben wir einen externen Datenschutzbeauftragten, der uns aktiv berät, Awareness-Trainings anbietet und uns in aktuellen Fragestellungen unterstützt.

5.4 Marktrisiken

Marktrisiken bestehen unter anderem in den unterschiedlichen konjunkturellen Entwicklungen einzelner Länder und Regionen. Der Sektor der IT-Industrie unterliegt rasant verändernden technologischen Entwicklungen. Die Nutzung des Geschäftspotentials erfordert eine dynamische Ausrichtung des Unternehmens, aktives Change-Management und stetige progressive Weiterentwicklung.

Die BE-terna GmbH legt großen Wert auf Diversifizierung in Bezug auf regionale Märkte, eingesetzte Technologien und Fokusbranchen, um sich gegen Marktschwankungen und externe Risiken abzusichern. Durch diese Diversifizierungsstrategie strebt die BE-terna GmbH danach, ihre Stabilität und Widerstandsfähigkeit zu erhöhen und sich auf zukünftige Herausforderungen vorzubereiten.

Um eine bestmögliche Stabilität zu gewährleisten, unternimmt die BE-terna GmbH mehrere Maßnahmen, darunter:

5.5 Geopolitische Risiken

Es ist unwahrscheinlich, dass die kriegerischen Aktivitäten Russlands in der Ukraine direkte Auswirkungen auf die Geschäftstätigkeit der BE-terna GmbH haben. Das Unternehmen agiert in der Firmengruppe als europäischer IT-Dienstleister und bietet seine Dienstleistungen hauptsächlich in Europa an, insbesondere in Deutschland, Österreich und der Schweiz.

Allerdings können politische und geopolitische Entwicklungen wie die kriegerischen Aktivitäten Russlands in der Ukraine indirekte Auswirkungen auf die Geschäftstätigkeit haben. Zum Beispiel können sie zu Unsicherheiten auf den Finanzmärkten führen, was sich im Geschäftsjahr 2022 und 2023 schon auf die Investitionsbereitschaft von Unternehmen ausgewirkt hat.

Es ist jedoch zu beachten, dass die BE-terna GmbH ein diversifiziertes Kundenportfolio hat und nicht von einer einzigen Branche oder einem einzelnen Markt abhängig ist. Dies kann dazu beitragen, dass das Unternehmen besser auf externe Risiken und Herausforderungen reagieren kann.

Insgesamt ist es schwer vorherzusagen, wie sich geopolitische Entwicklungen auf die Geschäftstätigkeit von Unternehmen auswirken werden. Die BE-terna GmbH hat jedoch in der Vergangenheit bewiesen, dass sie in der Lage ist, auf Veränderungen in der Geschäftswelt zu reagieren und sich anzupassen.

5.6 Spezifische Kundenrisiken

Die BE-terna GmbH legt großen Wert auf eine sorgfältige Auswahl ihrer Kunden und prüft diese im Vorfeld hinsichtlich deren Bonität und Zahlungsfähigkeit. Um Zahlungsausfällen vorzubeugen, wird eine regelmäßige Überwachung der offenen Posten durchgeführt und diese lückenlos gemahnt. Dazu wurden dezidierte Account Manager definiert, die im Bedarfsfall direkt Lösungen mit den Kunden besprechen. Bei Forderungsausfällen werden umgehend Maßnahmen ergriffen und konsequent umgesetzt, um den Schaden zu minimieren.

Um Kunden langfristig zu binden, setzt die BE-terna GmbH auf eine enge und partnerschaftliche Zusammenarbeit. Hierzu gehört unter anderem eine intensive Betreuung der Kunden, die regelmäßige Kommunikation sowie eine kontinuierliche Optimierung der Lösungen und Dienstleistungen auf die Bedürfnisse des Kunden.

Die Zufriedenheit der Kunden wird regelmäßig durch Kundenbefragungen gemessen. Hierbei werden die Kunden zu verschiedenen Aspekten wie Qualität, Service und Kundenzufriedenheit befragt. Die Ergebnisse der Kundenbefragungen fließen in die kontinuierliche Verbesserung der Produkte und Dienstleistungen mit ein.

Im Vergleich zur Vergangenheit sah sich die BE-terna GmbH in 2023 mit höheren Forderungsausfällen und Kundenabgängen durch Insolvenzen konfrontiert. Die BE-terna GmbH setzt durch die zuvor genannten Maßnahmen alles daran, Kunden langfristig zu binden und Zahlungsausfällen vorzubeugen.

5.7 Projektrisiken

Das größte Risiko bei der Implementierung von ERP-Lösungen liegt oft in der Komplexität der Prozesse und der Daten, die in die Systeme integriert werden müssen. Ein weiteres Risiko besteht darin, dass die Anforderungen des Kunden möglicherweise nicht vollständig erfasst oder verstanden wurden und daher die Implementierung nicht den Erwartungen entspricht. Darüber hinaus kann es zu Verzögerungen bei der Implementierung kommen, was das Projektbudget und den Zeitplan belasten kann.

Das Projektrisiko bei der Implementierung von ERP-Lösungen kann je nach Kunden unterschiedlich sein, da jedes Unternehmen einzigartige Anforderungen hat. Einige Unternehmen haben möglicherweise bereits Erfahrung mit der Implementierung von ERP-Systemen und haben daher eine klare Vorstellung von ihren Anforderungen und Erwartungen. Andere Unternehmen können jedoch weniger Erfahrung mit der Implementierung von ERP-Lösungen haben und sind möglicherweise unsicher, was ihre Anforderungen betrifft. Dies kann zu einem höheren Projektrisiko führen.

Um Risiken bei der Realisierung von Software-Projekten entgegenzuwirken, können verschiedene Tools und Methoden eingesetzt werden, wie z.B. Risikomanagement-Methoden, Projektmanagement-Tools, agile Entwicklungsmethoden und automatische Tests. Durch die Nutzung dieser Tools und Methoden können potenzielle Risiken identifiziert und minimiert werden, bevor sie zu größeren Problemen werden. Eine klare Kommunikation zwischen dem Kunden und dem Implementierungsteam kann ebenfalls dazu beitragen, Risiken zu minimieren und sicherzustellen, dass das Projekt den Erwartungen entspricht.

5.8 Produktrisiken

Technologische Änderungen können für die BE-terna GmbH sowohl eine Gefahr als auch eine Chance darstellen. Einerseits kann eine schnelle Veränderung der Technologien dazu führen, dass die angebotenen Produkte und Dienstleistungen nicht mehr auf dem neuesten Stand sind und somit weniger gefragt sind. Andererseits können neue Technologien auch neue Möglichkeiten eröffnen, um innovative Lösungen zu entwickeln und sich vom Wettbewerb abzuheben. Die BE-terna GmbH ist sich dieser Herausforderung bewusst und setzt auf kontinuierliche Weiterbildung und Innovation, um immer auf dem neuesten Stand zu sein. Die notwendigen Innovationen sind kurzfristig betrachtet jedoch Kosten, die das EBITDA aktuell negativ beeinflussen. Ziel ist es jedoch, schnellstmöglich diese Innovationen mit Hilfe von monatlichen Mieterlösen (Subscription-Modell) zu monetarisieren. Damit wollen wir dem Risiko sinkender Umsatzerlöse aus Lizenzverkauf entgegenwirken, da Microsoft den Lizenzverkauf ab 2025 nicht mehr anbietet und vollständig auf Vermietung setzt.

Die Gefahr von Substituten besteht in der IT-Branche grundsätzlich, da es oft mehrere Alternativen zu den angebotenen Produkten und Dienstleistungen gibt. Der USP (Unique Selling Proposition) der BE-terna GmbH besteht jedoch in ihrem breiten Leistungsspektrum und ihrer Expertise in verschiedenen Bereichen, insbesondere in den Bereichen ERP-Systeme, CRM-Systeme und Business Intelligence. Durch ihre langjährige Erfahrung und enge Zusammenarbeit mit Kunden kann die BE-terna GmbH maßgeschneiderte Lösungen anbieten und somit einen hohen Mehrwert schaffen.

Die BE-terna GmbH arbeitet eng mit den Herstellern Microsoft, Infor und Qlik zusammen und ist somit von ihnen abhängig. Es gibt jedoch Möglichkeiten, dieser Abhängigkeit entgegenzuwirken, indem die BE-terna GmbH ihre Kompetenzen und Partnerschaften mit anderen Herstellern und Anbietern von IT-Lösungen ausbaut. Dadurch kann die BE-terna GmbH ein breiteres Spektrum an Lösungen anbieten und sich unabhängiger von einzelnen Herstellern machen. Eine vollständige Unabhängigkeit bspw. von Microsoft ist nur äußerst schwer vorstellbar.

Das Portfolio der BE-terna GmbH umfasst eine breite Palette von IT-Lösungen und Dienstleistungen, insbesondere in den Bereichen ERP-Systeme, CRM-Systeme und Business Intelligence. Dazu gehören unter anderem die Implementierung, Integration und Optimierung von Softwarelösungen sowie die Schulung und Beratung von Kunden.

5.9 IT-Risiken

Die BE-terna GmbH sieht eine funktionierende IT-Landschaft als wesentlichen Faktor für den Unternehmenserfolg an und setzt daher auf eine kontinuierliche Optimierung und Überwachung der eigenen IT. Zu den wesentlichen Risiken in der IT-Landschaft gehören unter anderem Ausfälle von Hardware, Software oder Netzwerkverbindungen sowie Datenverlust oder -diebstahl.

Um diesen Risiken entgegenzuwirken, setzt die BE-terna GmbH auf verschiedene Maßnahmen. Dazu zählen unter anderem die regelmäßige Durchführung von Backups und Datenwiederherstellungstests, die Implementierung von Sicherheitslösungen wie Firewalls, Virenschutz und Verschlüsselung sowie die Überwachung der IT-Systeme durch ein IT-Monitoring.

Darüber hinaus wird bei der BE-terna GmbH großen Wert auf die Schulung und Sensibilisierung der Mitarbeiter im Umgang mit IT-Sicherheitsthemen gelegt. Hierzu gehören regelmäßige Schulungen zu Themen wie Passwortsicherheit, Datensicherheit und Social Engineering ²⁷ .

Durch diese Maßnahmen soll das Risiko von IT-Ausfällen und Datenverlusten minimiert werden und eine stabile und zuverlässige IT-Landschaft gewährleistet werden, die einen wichtigen Beitrag zum Unternehmenserfolg leistet.

5.10 Qualitätsrisiken

Die Produktqualität und Projektqualität haben bei der BE-terna GmbH eine äußerst hohe Bedeutung. Sollte die Qualität der angebotenen Produkte und der erbrachten Dienstleistungen nicht den Anforderungen des Kunden entsprechen, kann dies mit hoher Wahrscheinlichkeit negativen Einfluss auf die Kundenzufriedenheit und in der Schlussfolgerung auch auf eine langfristige Bindung des Kundenhaben. Gleichermaßen kann darüber hinaus die Reputation des Unternehmens am Markt unter einer offensichtlich mangelnder Produkt- und Projektqualität leiden, was wiederrum negative Auswirkungen auf die Kundengewinnung hat.

Zur Qualitätssicherung der Projektergebnisse setzt die BE-terna GmbH daher verschiedene Maßnahmen ein. Dazu gehört unter anderem eine umfassende Analyse und Planung der Projekte, eine transparente und enge Zusammenarbeit mit den Kunden, eine sorgfältige Umsetzung der Projekte durch erfahrene und qualifizierte Mitarbeiter sowie eine umfassende Testphase, um sicherzustellen, dass alle Anforderungen erfüllt wurden.

Es gibt eine umfassende Dokumentation der Projekte und des Outputs, die es ermöglicht, das Projekt jederzeit nachzuvollziehen und gegebenenfalls Anpassungen vorzunehmen.

5.11 Finanzrisiken

Die Ausübung der Geschäftstätigkeit birgt Finanzrisiken, die sich aus der Veränderung von Zinssätzen, Währungskursen, Einkaufspreisen sowie Ausfall- und Kreditrisiken ergeben können.

Das Unternehmenswachstum sowie Veränderungen im wirtschaftlichen Umfeld erfordern größeren Fokus auf Cash- und Liquiditätsmanagement. Die Optimierung der Zahlungsflüsse sowie die Analysefähigkeit der Cash-Flow-Entwicklung sind wesentliche Maßnahmen. Überdies bestehen systemtechnisch integrierte Controlling- und Reporting-Instrumente. Es werden laufend betriebswirtschaftliche Analysen auf Ebene der Einzelgesellschaften und Gruppe erstellt.

Wir verwenden Microsoft CRM zur Einschätzung von Umsätzen und Trends. Jede Verkaufschance wird erfasst und tagesgenau gepflegt, womit das CRM-System eine wichtige Informationsgrundlage für die Planung und Budgetierung darstellt.

Die Zuverlässigkeit der aus den Systemen gewonnenen Einschätzungen kann dadurch beeinträchtigt werden,

Auswirkungen auf unsere Finanz- und Ertragslage können dadurch nicht gänzlich ausgeschlossen werden, das Risiko wird allerdings als gering bewertet. Durch die Akquisition der BE-terna Gruppe von Telefónica Tech wurde die Kapitalstruktur hin zu einer reinen Inhouse-Finanzierung umstrukturiert.

5.12 Risikobeurteilung und abschließende Zusammenfassung

5.13 Chancen

Die wirtschaftliche Entwicklung hängt im Jahr 2024 erneut primär davon ab, wie schnell die wirtschaftlichen Krisen durch geopolitische Ereignisse überwunden werden können und das Wirtschaftswachstum in Deutschland anzieht. Die Gesellschaft wird weiterhin mit Erfahrung, Innovationen, Zuverlässigkeit und durch ein hohes Maß an Qualität am Markt und damit im Wettbewerb bestehen. Insbesondere eine überdurchschnittlich gute Projektqualität kann sich für die BE-terna GmbH positiv auswirken und ihr helfen, sich gegenüber der Konkurrenz abzusetzen. Eine hohe Qualität der Projektergebnisse kann zu einer höheren Kundenzufriedenheit, Kundenbindung und Reputation führen, was langfristig einen Wettbewerbsvorteil zur Folge hat.

Die wesentlichen Chancen werden daher zum einen in den umfangreichen und zum Teil langjährigen Kundenbeziehungen gesehen, welche weiterhin die entscheidende Basis für die weitere Geschäftsentwicklung darstellen. BE-terna verfügt über eine breite Kundenbasis, wodurch das Risiko von möglichen Großkundenverlusten minimiert wird.

Sofern die Risiken in der Bekleidungsbranche nicht entscheidend wirken bzw. durch Wachstum in Anlagenbau und Baunebengewerken ausgeglichen werden, sieht sich die Gesellschaft als einer der wenigen Anbieter von Unternehmenssoftware in diesen Segmenten auf dem deutschen und europäischen Markt gut positioniert.

Im Geschäftsjahr 2024 wird der Fokus auf Stabilität und Innovationen liegen. Die BE-terna GmbH muss einerseits die Stabilität in den Kosten herbeiführen (gestiegene Personalkosten, Innovationskosten) und auf der anderen Seite schnellstmöglich die Chancen durch die Vermietung des eigenen IP (Intellectual Property) in Form von Apps ergreifen, um die Umsatzerlöse weiter kontinuierlich steigern zu können. Letzteres ist dringend notwendig, da der Hauptlieferant Microsoft für das Jahr 2025 den Verkauf von Software abkündigt und nur noch die Software zur Miete anbieten wird.

Chancen aus der Erbringung von IT-Dienstleistungen

Die Nachfrage nach IT-Dienstleistungen in Deutschland, dem Kernmarkt der BE-terna GmbH, wird voraussichtlich weiter steigen, da die Digitalisierung in fast allen Branchen und Bereichen des täglichen Lebens voranschreitet. Viele Unternehmen in Deutschland erkennen, dass sie in der Lage sein müssen, mit der technologischen Entwicklung Schritt zu halten, um wettbewerbsfähig zu bleiben.

Einige spezifische Bereiche, in denen die Nachfrage nach IT-Dienstleistungen in Deutschland voraussichtlich weiterwachsen wird, sind:

Die BE-terna GmbH ist ein führender Anbieter von IT-Lösungen und -Dienstleistungen in Deutschland und hat in den letzten Jahren Maßnahmen ergriffen, um diesen Trends und der Nachfrage nach IT-Dienstleistungen gerecht zu werden. Einige Beispiele hierfür sind:

Insgesamt hat die BE-terna GmbH eine klare Strategie, um den Trends und der Nachfrage nach IT-Dienstleistungen gerecht zu werden und sich als führender Anbieter von IT-Lösungen und -Dienstleistungen in Europa zu etablieren.

Chancen aus regionaler und technologischer Diversifizierung

In Bezug auf regionale Märkte expandiert die BE-terna GmbH (im Rahmen der BE-terna Gruppentätigkeiten) kontinuierlich in neue Regionen, sowohl innerhalb als auch außerhalb Deutschlands. Innerhalb der BE-terna Gruppe gibt es mehrere Standorte in Europa. Durch ihre geografische Diversifizierung kann die BE-terna GmbH innerhalb der Firmen-Gruppe von unterschiedlichen Markttrends und Bedürfnissen profitieren und so ihre Chancen auf Wachstum und Erfolg erhöhen.

Hinsichtlich der eingesetzten Technologien ist die BE-terna GmbH ein Microsoft-Partner und verfügt über tiefes Know-how in den verschiedenen Microsoft-Technologien und -Plattformen. Darüber hinaus investiert die BE-terna GmbH in die Entwicklung von neuen Technologien und Lösungen, um ihren Kunden stets die neuesten und innovativsten IT-Lösungen anbieten zu können. Auch arbeitet sie mit anderen Partnern und Technologieunternehmen zusammen, um ihr Portfolio zu erweitern.

Chancen aus Zugehörigkeit zum Telefónica-Konzern

Durch die Beteiligung von Telefónica Tech als strategischem Shareholder erhofft sich die BE-terna GmbH überdies Synergieeffekte bei der Entwicklung und Vermarktung von IT-Lösungen, insbesondere im Bereich Cloud Computing und Cybersecurity. Telefónica Tech kann dabei seine Expertise im Bereich Telekommunikation und Cloud Services einbringen, während die BE-terna GmbH ihre Erfahrung im Bereich der IT-Beratung und -Implementierung beisteuert. Unterstützt durch die internationale Präsenz von Telefónica Tech könnte BE-terna zudem Zugang zu neuen Märkten und Kunden in Regionen gewinnen, in denen Telefónica Tech stark vertreten ist, insbesondere in Lateinamerika und Europa.

Anstehende Technologiewechsel wie z.B. private 5G-Netzwerke stellen für die BE-terna GmbH eine Chance dar, da sie neue Möglichkeiten für die Entwicklung und Implementierung von innovativen Lösungen eröffnen. Die BE-terna GmbH kann durch ihre Expertise im Bereich der IT-Beratung und -Implementierung dazu beitragen, diese neuen Technologien optimal zu nutzen und einen Mehrwert für ihre Kunden zu schaffen.

5.14 Gesamtaussage

Zusammenfassend lässt sich festhalten, dass sich gegenüber dem Vorjahr die Chancen- und Risikosituation leicht zum Besseren verändert hat. Obwohl sich das Wirtschaftswachstum in Deutschland nur langsam erholt, konnte BE-terna bereits eine positive Entwicklung der Auftragslage verzeichnen und geht für das Geschäftsjahr 2024 von einem deutlichen Umsatzanstieg aus. Die verstärkte Nachfrage nach Digitalisierung in den Zielmärkten, begleitet von einem zunehmenden Bedarf an Cloud-Computing-Lösungen bietet für BE-terna ein starkes Marktumfeld. Aufgrund der aktuellen gesamtwirtschaftlichen Entwicklungen sieht sich BE-terna mit einem verstärkten Forderungsausfallrisiko durch Unternehmensinsolvenzen konfrontiert, welchem jedoch mit intensivem Forderungsmanagement und dem Einsatz dezidierter Account Manager begegnet wird. Wir sehen weiterhin auf Grundlage der heute zur Verfügung stehenden Informationen derzeit keine Risiken, die einzeln oder in Kombination betrachtet, eine ernsthafte Gefahr für den Fortbestand der BE-terna darstellen.

Diese Aussage beruht auf der ausgewogenen Analyse und Beurteilung der zuvor genannten wesentlichen Einzelrisiken, dem bestehenden Risikomanagementsystem, der Chancen als auch der Betrachtung der tatsächlichen Unternehmensentwicklung im abgelaufenen sowie die angenommene Entwicklung im kommenden Geschäftsjahr.

¹ Im Folgenden wird weiter die BE-terna GmbH mit Sitz in Leipzig als Betrachtungsgegenstands dieses Berichtes benannt, wohl wissend, dass Strategie, Aktivitäten, Chancen und Risiken immer im Kontext der BE-terna Gruppe gemeint, relevant und überhaupt in diesem Umfang möglich geworden sind.
² "European Economic Forecast, Winter 2024", Europäische Kommission, S.1.
³ "European Economic Forecast, Spring 2023", Europäische Kommission, S.1.
⁴ "European Economic Forecast, Winter 2024", Europäische Kommission, S.1.
⁵ Veröffentlichung "Jährliche Inflationsrate im Euroraum auf 2,9% gestiegen" vom 17.01.2024 der eurostat.
⁶ Nachrichtenartikel "Annual inflation more than tripled in the EU in 2022"vom 9. März 2023 der eurostat.
⁷ Pressemitteilung Nr. 019 vom 15. Januar 2024 des Statistischen Bundesamtes (Destasis).
⁸ Pressemitteilung Nr. 020 vom 16. Januar 2024 des Statistischen Bundesamtes (Destasis).
⁹ Pressemitteilung Nr. 001 vom 2. Januar 2024 des Statistischen Bundesamtes (Destasis).
¹⁰ Pressemitteilung Nr. 511 vom 2. Dezember 2022 des Statistischen Bundesamtes (Destasis).
¹¹ "Insolvenzen in Deutschland, Jahr 2023", Creditreform Wirtschaftsforschung, S.1 ff.
¹² BiTMi Mitgliederprognose 2024 des Bundesverband IT-Mittelstand e.V.
¹³ Presseinformation "Digitalbranche zeigt sich von Krisen unbeeindruckt", 10. Januar 2024, Bitkom e.V.
¹⁴ IT-Trends Studie 2024: "Datenpotenziale endlich ausschöpfen", Capgemini, S. 12.
¹⁵ IT-Trends Studie 2024: "Datenpotenziale endlich ausschöpfen", Capgemini, S. 15.
¹⁶ Pressemitteilung Nr. 019 vom 15. Januar 2024 des Statistischen Bundesamtes (Destasis).
¹⁷ Ifo Schnelldienst Konjunkturprognose Frühjahr 2024: "Deutsche Wirtschaft wie gelähmt". S.2.
¹⁸ Ifo Schnelldienst Konjunkturprognose Frühjahr 2024: "Deutsche Wirtschaft wie gelähmt". S.3.
¹⁹ "European Economic Forecast, Winter 2024", Europäische Kommission, S.1.
²⁰ "European Economic Forecast, Winter 2024", Europäische Kommission, S.1.
²¹ Presseinformation "Digitalbranche zeigt sich von Krisen unbeeindruckt", 10. Januar 2024, Bitkom e.V.
²² Presseinformation "Digitalbranche zeigt sich von Krisen unbeeindruckt", 10. Januar 2024, Bitkom e.V.
²³ BiTMi Mitgliederprognose 2024 des Bundesverband IT-Mittelstand e.V.
²⁴ BiTMi Mitgliederprognose 2024 des Bundesverband IT-Mittelstand e.V.
²⁵ Presseinformation "Digitalbranche zeigt sich von Krisen unbeeindruckt", 10. Januar 2024, Bitkom e.V.
²⁶ IT-Trends Studie 2024: "Datenpotenziale endlich ausschöpfen", Capgemini, S. 41.
²⁷ Social Engineering bezeichnet eine manipulative Technik, bei der Menschen dazu verleitet werden, vertrauliche Informationen preiszugeben oder bestimmte Handlungen auszuführen, die normalerweise nicht erfolgen würden. Das Ziel des Social Engineering ist es, Zugang zu sensiblen Daten, Systemen oder Ressourcen zu erlangen, indem die soziale Natur des Menschen ausgenutzt wird.

Bilanz zum 31. Dezember 2023

Aktivseite

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 01. Januar bis 31. Dezember 2023

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

Allgemeine Angaben

Die BE-terna GmbH hat ihren Sitz in Leipzig und ist in das Handelsregister beim Amtsgericht Leipzig unter der Registernummer. HRB 15694.

Der vorliegende Jahresabschluss erfolgte nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches in der Fassung des Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (BilRUG) und den Vorschriften des Gesetzes betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG) sowie den einschlägigen Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags.

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 2 HGB).

Der Abschluss umfasst die Bilanz, die Gewinn- und Verlustrechnung und den Anhang (einschließlich Anlagespiegel, Rücklagenspiegel, Verbindlichkeitenspiegel). Die Gewinn- und Verlustrechnung ist entsprechend § 275 Abs. 2 HGB nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Die Gesellschaft nimmt die für mittelgroße Kapitalgesellschaften geltenden Angaben Erleichterungen der §§ 276 und 288 HGB in Anspruch.

Um die Klarheit der Darstellung zu verbessern, sind einzelne Posten der Bilanz sowie der Gewinn- und Verlustrechnung zusammengefasst und daher in diesem Anhang gesondert aufgegliedert und erläutert.

Grundsätze zur Bilanzierung und Bewertung/Erläuterungen zur Bilanz und GuV

Das Anlagevermögen wird zu Anschaffungskosten einschließlich Nebenkosten oder Herstellungskosten (gemäß § 255 Abs. 2 bis 3 HGB) bilanziert.

Die zu Anschaffungskosten aktivierten immateriellen Vermögensgegenstände werden linear pro rata temporis über die voraussichtliche Nutzungsdauer planmäßig linear abgeschrieben.

Selbst erstellte immaterielle Vermögensgegenstände wurden nicht aktiviert.

Sachanlagen werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, solche mit zeitlich begrenzter Nutzungsdauer abzüglich planmäßiger Abschreibungen, angesetzt. Die beweglichen Anlagegüter werden entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer pro rata temporis linear abgeschrieben.

Die Nutzungsdauern der immateriellen Vermögensgegenstände liegen zwischen 3 und 5 Jahren, während die Nutzungsdauern der Sachanlagen zwischen 3 und 35 Jahren liegen.

Geringwertige bewegliche Anlagegüter mit einem Einzelanschaffungspreis bis zu € 800,00 werden im Zugangsjahr voll abgeschrieben. Ihr sofortiger Abgang wird unterstellt.

Die Anschaffungskosten der Zugänge an beweglichen geringwertigen Anlagegegenständen der Vorjahre mit Anschaffungskosten im Einzelnen von mehr als € 250,00 bis € 1.000,00 wurden in den Vorjahren in den Sammelposten nach § 6 Abs. 2a EStG einbezogen und im Jahr des Zugangs und den folgenden vier Jahren linear aufgelöst.

Die unter den unfertigen Leistungen erfassten Aufträge werden zu Herstellungskosten bewertet. Diese umfassen neben den Material- und den Fertigungseinzelkosten auch angemessene Teile der Material- und Fertigungsgemeinkosten.

Die Bewertung der Waren erfolgt zu Anschaffungskosten unter Berücksichtigung von Anschaffungsnebenkosten und -preisminderungen bzw. zum niedrigeren beizulegenden Wert.

Von dem Wahlrecht zur Aktivierung von Fremdkapitalzinsen nach § 255 Abs. 3 HGB als Herstellungskosten wird kein Gebrauch gemacht.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind mit dem Nominalbetrag angesetzt. Erkennbaren Einzelrisiken ist durch Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen, dem allgemeinen Ausfall- und Kreditrisiko durch eine Pauschalwertberichtigung ausreichend Rechnung getragen worden.

Die Realisierung von Umsatzerlösen ist abhängig von den mit dem Kunden geschlossenen Verträgen. Im Fall von Dienstleistungsverträgen erfolgt die Erlösrealisierung nach erbrachter Leistung. In einigen Fällen wurden Kundenprojekte als Werkverträge vereinbart. Die Umsatzrealisierung erfolgt in diesem Fall erst mit Abnahme des Werkes. Vom Auftraggeber geleistete Teilzahlungen werden erfolgsneutral als erhaltene Anzahlungen passiviert. Bis zur Abnahme werden die Herstellungskosten für den Auftrag unter den unfertigen Leistungen bilanziert.

Die flüssigen Mittel sind in Höhe ihres Nennwerts angesetzt.

Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen, sind unter dem Rechnungsabgrenzungsposten aktiv abgegrenzt.

Das Eigenkapital ist mit dem Nennwert angesetzt und wird unter Berücksichtigung der gesetzlichen Vorschriften ausgewiesen.

Bei Bildung der Rückstellungen ist den erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten angemessen Rechnung getragen worden. Sie sind in Höhe des notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr sind mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz (veröffentlicht durch die Deutsche Bundesbank) abgezinst worden.

Die Verbindlichkeiten werden mit dem jeweiligen Erfüllungsbetrag passiviert.

Einnahmen vor dem Bilanzstichtag werden, soweit sie Ertrag für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen, unter den passiven Rechnungsabgrenzungsposten ausgewiesen.

Auf fremde Währungen lautende Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten wurden mit dem Devisenkassamittelkurs zum Transaktionszeitpunkt umgerechnet. Am Abschlussstichtag werden die Transaktionen zum Devisenkassamittelkurs unter Beachtung des § 256a HGB umgerechnet. Umrechnungsdifferenzen werden erfolgswirksam erfasst.

Angaben zu einzelnen Posten der Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahrs im Anlagenspiegel (siehe Anhang) dargestellt.

Umlaufvermögen

Die Vorräte setzen sich wie folgt zusammen:

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände stellen sich wie folgt dar:

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen beinhalten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von 323.989,39 EUR (im Vorjahr 1.046.947,02 EUR) und sonstige Vermögensgegenstände in Form von Darlehen und Cash-Pool-Guthaben in Höhe von 4.516.444,02 EUR (im Vorjahr 9.615.006,04 EUR, davon gegenüber Gesellschafter 828.936,08 EUR (im Vorjahr 7.958.406,03 EUR), die jederzeit zurückzahlbar sind.

In der Position "Sonstige Vermögensgegenstände" sind keine Beträge größeren Umfangs enthalten, die erst nach dem Abschlussstichtag rechtlich entstehen.

Eigenkapital

Das Stammkapital von 52.500,00 EUR ist mit dem Nennbetrag angesetzt und ist in voller Höhe einbezahlt. Es wird zu 100% von der Be-terna Germany GmbH gehalten.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen enthalten im Wesentlichen Rückstellungen für Gewährleistungsverpflichtungen, Urlaubs- und Arbeitszeitvergütungen, sonstige Personalaufwendungen und Abschluss- und Prüfungskosten.

Die sonstigen Rückstellungen stellen sich wie folgt dar:

Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten gliedern sich wie folgt:

Für Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen die üblichen Eigentumsvorbehälte.

Gewinn und Verlustrechnung

Umsatzerlöse

In dieser Position sind Erlöse für Provisionen von Microsoft in Höhe von 268.584,51 EUR (im Vorjahr 898.666,62 EUR) enthalten.

Sonstige betrieblichen Erträge

Enthalten sind sonstige betriebliche Erträge als periodenfremde Erträge in Höhe von 38.488,17 EUR (im Vorjahr 1.413,15 EUR) sowie Erträge aus der Währungsumrechnung in Höhe von 13.756,39 EUR (im Vorjahr 16.666,75 EUR) enthalten.

Sonstige betrieblichen Aufwendungen

Darin enthalten sind Aufwendungen für Vergütungen aus Geschäftsbesorgungsvertrag an verbundene Unternehmen in Höhe von 2.529.737,11 EUR (im Vorjahr 1.339.633,44 EUR), für Wartungskosten in Höhe von 383.949,26 EUR (im Vorjahr 265.373,06 EUR), für Buchführungskosten in Höhe von 77.167,75 EUR (im Vorjahr 0,00 EUR) sowie aus der Währungsumrechnung in Höhe von 17.693,25 EUR (im Vorjahr 21.372,33 EUR) enthalten.

Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen, die nicht in der Bilanz enthalten und auch nicht nach § 285 Nr. 3 HGB anzugeben sind, betragen zum Bilanzstichtag insgesamt 1.089.946,79 EUR (im Vorjahr 762.428,97 EUR) und haben folgende Laufzeiten:

Die außerbilanziellen Verpflichtungen dienen insbesondere der Erreichung von Liquiditätsvorteilen. Hinsichtlich ihrer Art wird auf vorhergehende Aufgliederung verwiesen.

Konzernumlage

Im Geschäftsjahr wurde eine Konzernumlage i. H. v. 2.409.737,11 EUR (im Vorjahr 1.171.633,44 EUR) erhoben. Die Höhe der Konzernumlage für das folgende Geschäftsjahr wird erst zu dessen Ende ermittelt.

Arbeitnehmer

Im Geschäftsjahr 2023 waren im Unternehmen durchschnittlich 250 durchschnittliche Mitarbeiter Bilanzstichtag:] (im Vorjahr 217) Mitarbeiter (m, w, d) beschäftigt, wovon in Leipzig 202 (im Vorjahr 161) Personen, in Erfurt 25 (im Vorjahr 22) Personen und in Chemnitz 23 (im Vorjahr 19) Personen tätig waren. Von den Beschäftigten waren 46 (im Vorjahr 35) Mitarbeiter (m, w, d) in Teilzeit und 204 (im Vorjahr 182) Mitarbeiter (m, w, d) in Vollzeit tätig.

Konzernzugehörigkeit

Die Beteiligung der BE-terna Germany GmbH, Leipzig an der Gesellschaft beträgt 100 %.

Die Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der Telefónica S.A., Madrid, Spanien (N.I.F. A28015865) als den kleinsten und als den größten Kreis von Unternehmen einbezogen. Der Konzernabschluss wird im Bundesanzeiger offengelegt.

OECD-Pillar Two-Modellregelungen

Die Gesellschaft fällt in den Anwendungsbereich des Mindeststeuergesetz, das auf die OECD-Pillar Two-Modellregelungen zurückgeht. Das Gesetz ist seit dem 1. Januar 2024 in Deutschland in Kraft. Die Gesellschaft macht von der Ausnahmeregelung von der Bilanzierung von Differenzen im Zusammenhang mit Mindeststeuergesetz nach § 274 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Mit Unterstützung des obersten spanischen Mutterunternehmens (Telefónica, S.A. Gruppe) ist die Gesellschaft derzeit dabei, eine Einschätzung hinsichtlich der Auswirkungen von Pillar Two nach Inkrafttreten der Gesetzgebung zu treffen. Aufgrund der Komplexität der Anwendung der Gesetzgebung und der Berechnung des GloBE-Einkommens sind die quantitativen Auswirkungen der in Kraft getretenen Gesetzgebung noch nicht verlässlich abschätzbar. Zur Unterstützung bei der Anwendung der Pillar Two-Gesetzgebung wird derzeit auf Ebene des spanischen Mutterkonzerns für sämtliche betroffenen Länder mit Steuerspezialisten zusammengearbeitet.

Honorare des Abschlussprüfers

Das Honorar des Abschlussprüfers beträgt 72.010,00 €. Davon entfallen 72.010,00 € auf Abschlussprüfungsleistungen.

Geschäftsführung

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres lag die Führung der Geschäfte bei Herrn Rico Hänel, Diplom-Wirtschaftsinformatiker, Leipzig, (bis 18.12.2023) und Herrn Gerald Pichler, Diplom-Wirtschaftsinformatiker, Axam, sowie Herrn Frank Liebert, Dipl.- Wirtschaftsinformatiker, Leipzig, (ab 21.11.2023).

Mit Herrn Rico Hänel (bis 18.12.2023) und Herrn Frank Liebert bestehen Anstellungsverträge mit der BE-terna GmbH. Die ausgeübte hauptberufliche Tätigkeit der zur Geschäftsführung bestellte Person Frank Liebert zum 31. Dezember 2023 besteht in der Geschäftsführung der BE-terna GmbH, Leipzig, die von Herrn Gerald Pichler in der Funktion als Chief Execution Officer (CEO) bei der BE-terna Gruppe. In ihrer Funktion als Geschäftsführer der BE-terna GmbH ist Herr Liebert mit den operativen Aufgaben und der Führung des laufenden Tagesgeschäftes betraut während Herr Pichler mit kaufmännischen Tätigkeiten beauftragt ist.

Von der Befreiungsvorschrift gemäß § 286 Abs. 4 HGB ist hinsichtlich der Nennung der Geschäftsführergehälter Gebrauch gemacht worden.

Nachtragsbericht

Nach Abschluss des Geschäftsjahres zum 31.12.2023 sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung eingetreten.

Ergebnisverwendung

Aufgrund des mit Gesellschafterbeschluss vom 07.12.2016 abgeschlossenen Gewinnabführungsvertrages mit der BE-terna Germany GmbH wurde für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis 31.12.2023 der gesamte Jahresüberschuss in Höhe von 3.763. 735,86 EUR (im Vorjahr 9.881.589,31 EUR) abgeführt.

Anlagenentwicklung vom 01.01.2023 bis 31.12.2023

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die BE-terna GmbH, Leipzig

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der BE-terna GmbH, Leipzig, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der BE-terna GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Protokoll zur Gesellschafterversammlung der BE-terna GmbH, Leipzig

Gesellschaftskapital zu 100 % vertreten durch BE-terna Germany GmbH

Die Gesellschafterversammlung wurde unter Verzicht auf Frist- und Ladungsformalitäten einberufen. Es wurden folgende Beschlüsse gefasst:

Der Jahresabschluss zum 31.12.2023 wurde am 07.08.2024 festgestellt.