164 Capital GmbH

164 Capital GmbH (vormals: Pepper Media Holding GmbH)

Berlin (vormals: Potsdam)

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht für das Geschäftsjahr zum 31. Dezember 2022

der Pepper Media Holding GmbH, Potsdam

Inhaltsverzeichnis

1. Grundlagen des Unternehmens

1.1 Darstellung des Geschäftsmodells

1.2 Forschung und Entwicklung

2. Wirtschaftsbericht

2.1 Wirtschaftliches Umfeld und Marktentwicklung und Geschäftsverlauf

2.2 Vermögenslage

2.3 Finanzlage

2.4 Ertragslage

2.4 Gesamtaussage zum Geschäftsverlauf

3. Risiko- und Chancenbericht

3.1 Umfeldrisiken

3.2 Chancenbericht

4. Prognosebericht

1. Grundlagen des Unternehmens

1.1 Darstellung des Geschäftsmodells

Die Pepper Media Holding GmbH mit Sitz in Potsdam wurde 2015 von Paul Nikkel und Fabian Spielberger als Zusammenschluss ihrer Social-Commerce-Plattformen hotukdeals.com und mydealz.de gegründet. Gegenstand des Unternehmens ist der Erwerb, das Halten und die Verwaltung von Gesellschaftsbeteiligungen. Dieser umfasst insbesondere auch die Durchführung weiterführender Dienstleistungen aus dem Bereich Verwaltung und Organisation für Beteiligungsunternehmen.

1.2 Forschung und Entwicklung

Die Pepper Media Holding GmbH bietet Entwicklungsdienstleistungen im Hinblick auf die stetige Optimierung von IT-Dienstleistungen an. Interne und externe Experten beschäftigen sich mit der kontinuierlichen Weiterentwicklung, sodass die Veränderungen des Marktes sowie die Bedürfnisse und Erwartungshaltungen der Kunden stets im Einklang sind.

2. Wirtschaftsbericht

2.1 Wirtschaftliches Umfeld und Marktentwicklung und Geschäftsverlauf

Gemäß der Webseite Statista.com ist das deutsche Bruttoinlandsprodukt im Jahr 2022 um 1,8% gewachsen (https://de.statista.com/) . Die erhoffte Regeneration der deutschen Wirtschaft nach der Coronakrise fiel jedoch geringer als im Jahr 2021 aus. Gründe dafür sind der Krieg in der Ukraine, die steigenden Energiepreisen und die Rekordinflation.

Die Krise macht sich auch im Online-Handel bemerkbar. Im Jahr 2022 lag der deutsche E-Commerce Umsatz bei 90,4 Milliarden EUR und ist vergleichsweise zum Vorjahr um rund 8,8% gefallen. Dies ist auf der aktuellen Verunsicherung der Menschen verbunden mit den gestiegenen Lebenshaltungskosten zurückzuführen.

Als bedeutende finanzielle Leistungsindikatoren kennzeichnet die Gesellschaft das Wachstum, die Ergebnisabführung und die Gewinnausschüttungen ihrer operativ tätigen Tochtergesellschaften.

2.2 Vermögenslage

Die Bilanzsumme der Pepper Media Holding GmbH stieg zum 31.12.2022 um TEUR 27.458 auf TEUR 48.667.

Das Anlagevermögen nahm im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 8.989 zu. Zum größten Teil ist der Zuwachs auf die Ausleihung gegenüber der Meraki Group GmbH, Hamburg, (+ TEUR 9.136) zurückzuführen.

Das Umlaufvermögen stieg zum 31.12.2022 auf TEUR 28.351 (Vorjahr: TEUR 9.853). Dies ist einerseits auf die Dividendenzahlungen von verbundenen Unternehmen, andererseits auf die Forderungen gegen verbundene Unternehmen mit Beteiligungsverhältnis sowie aus Forderungen aufgrund von Steuerüberzahlungen zurückzuführen.

Zum Bilanzstichtag weist die Gesellschaft ein Eigenkapital in Höhe von TEUR 38.195 aus (Vorjahr: TEUR 18.651) und verfügt somit über eine solide Eigenkapitalquote von 78% (Vorjahr 88%). Die gute Eigenkapitalquote ist im Wesentlichen durch die Gewinnabführung der Tochtergesellschaften an die Pepper Media Holding GmbH und damit im Zusammenhang stark gestiegene Jahresüberschuss zu erklären.

Die Verbindlichkeiten haben sich um TEUR 1.614 gegenüber 2021 erhöht und der Großteil besteht aus Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen.

2.3 Finanzlage

Der operative Cashflow hat sich mit TEUR -7.358 um TEUR 5.113 verschlechtert. Grund hierfür sind im Wesentlichen die Veräußerungskosten aufgrund des Asset-Deals. Außerdem entstanden höhere Marketingkosten und höhere Auszahlungen für Ertragsteuern. Der Cashflow aus Investitionstätigkeit betrug TEUR 20.078 und enthält die Einzahlung aufgrund der Veräußerung einer Beteiligung sowie Dividenden, teilweise kompensiert durch gestiegene Ausleihungen. Der Cashflow aus Finanzierungstätigkeit betrug TEUR 1.819 und resultiert aus Auszahlungen an verbundene Unternehmen.

Die laufende Geschäftstätigkeit wird ausschließlich durch das Eigenkapital finanziert. Alle Zahlungsverpflichtungen der Pepper Media Holding GmbH konnten jederzeit erfüllt werden und die Zahlungsfähigkeit war im Geschäftsjahr durch eigene Mittel stets sichergestellt. Der Finanzmittelbestand am Ende des Geschäftsjahres 2022 betrug TEUR 15.217.

2.4 Ertragslage

Aufgrund des bestehenden Ergebnisabführungsvertrages führten die Tochterfirmen im Jahr 2022 insgesamt einen Gewinn in Höhe von TEUR 8.079 (VJ: TEUR 8.902) an die Pepper Media Holding GmbH ab. Der Rückgang beruht im Wesentlichen auf gestiegenen Umsatzerlösen bei einem gleichzeitigen Anstieg betrieblicher Aufwendungen, insbesondere im Bereich der Marketingaktivitäten bei den Tochterfirmen. Die Erträge aus Beteiligungen betrugen im Geschäftsjahr TEUR 7.314 (VJ: TEUR 3.464). Im Geschäftsjahr wurden die Anteile an einer Beteiligung veräußert, welche zu Erträgen aus dem Verkauf dieser in Höhe von TEUR 14.112 führte. Dem gegenüber stehen die Aufwendungen aus dem Abgang des Restbuchwerts in Höhe von TEUR 366. Höhere Aufwendungen entstanden bei der Pepper Media Holding GmbH aufgrund von Veräußerungskosten in Höhe von TEUR 1.927, welche im Zusammenhang mit einem Asset-Deal stehen, der in 2023 durchgeführt wurde. Außerdem hat sich der Personalaufwand aufgrund von Verpflichtungen aus dem Mitarbeiterbeteiligungsprogramm (VESOP) (TEUR 7.568) stark erhöht. Insgesamt, hat sich der Jahresüberschuss um TEUR 11.265 auf TEUR 19.546 erhöht.

2.5 Gesamtaussage zum Geschäftsverlauf

Im Hinblick auf die oben genannte Wirtschaftslage und die gestiegenen Kosten ist für das Geschäftsjahr 2022 zusammenfassend festzustellen, dass das Ergebnis der Pepper Media Holding GmbH, insbesondere in Bezug auf das erzielte Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit, unter den ursprünglichen Erwartungen lag.

3. Risiko- und Chancenbericht

Die frühzeitige Identifizierung, Analyse und Steuerung von potenziellen Risiken ist für die Pepper Media Holding GmbH ein elementarer Bestandteil der Unternehmensstrategie. Grundlage des Risikomanagement-Systems der Gesellschaft ist die systematische Identifikation und Bewertung der unterschiedlichen Risikoarten und -profile. Diese erfolgt mit Hilfe von Berichts- und Controlling-Instrumenten. Abweichungen von langfristigen Vorgaben werden durch strategische Analysen im Rahmen des monatlichen Reportings festgestellt und analysiert; sie dienen als Entscheidungshilfen für mögliche Korrekturmaßnahmen.

Abgeleitet aus den vorhergenannten Maßnahmen ergeben sich die im Folgenden aufgeführten konkreten Risiken und Chancen.

3.1 Umfeldrisiken

Das Ertragsrisiko bezeichnet das Risiko des Unternehmens, die auflaufenden Plattformkosten langfristig nicht durch Erträge decken zu können. Liquiditätsrisiken entstehen, sofern die vorhandenen Zahlungsmittel die dagegenstehenden Zahlungsverpflichtungen nicht mehr ausreichend decken. Somit besteht das Risiko, dass aus einem kurzfristigen Liquiditätsengpass ein mittel- bis langfristiger Finanzierungsbedarf eintritt. Aus den vorgenannten Ertragsrisiken können sich Liquiditätsrisiken ergeben. Die Gewinnabführungen der Beteiligungsunternehmen sind abhängig von den Entwicklungen auf den Kapitalmärkten und der Kontinuität ihrer Kundenanzahl.

3.2 Chancenbericht

Die fortschreitende Digitalisierung und die Auswirkungen der Coronapandemie führen die Konsumenten verstärkt auf Online-Plattformen. Die Bereitschaft der Konsumenten, vermehrt online einzukaufen, ist dadurch gestiegen. Anderseits zeigt die Umsatzentwicklung, dass sich der Umsatz stark nach Warengruppen unterscheidet. Dieser Effekt wurde von den steigenden Lebenshaltungskosten, dem Russland-Ukraine-Krieg und der hohen Inflation verstärkt, da die Verbraucher an typischen Impulskäufen sparen. Der E-Commerce Umsatz im Jahr 2022 ist zwar zurückgegangen, lag aber trotzdem noch immer 24,5 Prozent im Plus verglichen mit 2019 (vor Corona). Die Gesellschaft geht von einer positiven Entwicklung der Jahresergebnisse der Tochtergesellschaften aus.

Insgesamt sieht die Gesellschaft keine bestandsgefährdenden Risiken.

4. Prognosebericht

Aufgrund der Coronapandemie hat ein Großteil der Konsumenten sein Einkaufsverhalten generell geändert. Die mittlerweile selbstverständliche Nutzung von Smartphones oder mobilen Geräten führt dazu, dass die Vernetzung von stationärem Ladengeschäft und Internetangebot an Wichtigkeit zunimmt. Das digitale Einkaufen hat viele Vorteile wie Transparenz, guter Service und Verfügbarkeit.

Der E-Commerce-Sektor ist auch im Geschäftsjahr 2022 weiterhin von hoher Relevanz und Wachstum geprägt. Die COVID-19-Pandemie hat das Online-Shopping weiter beschleunigt und den Trend verstärkt. Laut dem Bundesverband E-Commerce kann man im Jahr 2023 von einem etwas stärkeren Zuwachs der E-Commerce Branche ausgehen. Die Prognose sieht ein Wachstum von 4,8 Prozent (94,7 Milliarden Euro) vor1.

Auf Basis der heute bekannten Daten wird der Umsatz im Jahr 2023 wesentlich geringer ausfallen. Dies ist durch den Verkauf der Beteiligungen an die Global Savings Group GmbH, München, begründet. Die bisherigen Leistungsindikatoren entfallen, aufgrund der Umstrukturierung der Gesellschaft. Der Zweck der Gesellschaft ändert sich zu einer reinen Verwaltungsgesellschaft.

1 https://de.statista.com/statistik/daten/studie/202905/umfrage/prognostiziertes-marktvolumen-des-deutschen-versandhandels/

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Jahr 2022

Pepper Media Holding GmbH, Potsdam

Allgemeine Hinweise

Der vorliegende Jahresabschluss wurde gemäß §§ 242 ff. und 264 ff. HGB sowie nach den einschlägigen Vorschriften des GmbHG aufgestellt. Es gelten die Vorschriften für mittelgroße Kapitalgesellschaften. Größenabhängige Erleichterungen wurden in Anspruch genommen.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gegliedert. Geschäftsjahr ist das Kalenderjahr.

Im Interesse einer besseren Klarheit und Übersichtlichkeit werden die Vermerke, die nach den gesetzlichen Vorschriften wahlweise in der Bilanz anzubringen sind, teilweise im Anhang aufgeführt.

Registerinformationen

Die Gesellschaft ist unter der Firma Pepper Media Holding GmbH mit Sitz in Potsdam im Handelsregister des Amtsgerichts Potsdam unter der Nummer HRB 28003 eingetragen.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren unverändert die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

Erworbene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens sind zu Anschaffungskosten bilanziert und werden, sofern sie der Abnutzung unterliegen, entsprechend ihrer Nutzungsdauer um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungskosten angesetzt und wird, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen. Die Abschreibungen auf Zugänge des Sachanlagevermögens werden zeitanteilig vorgenommen. Selbstständig nutzbare Vermögensgegenstände mit einem Anschaffungswert von netto nicht mehr als EUR 800 werden im Zugangsjahr vollständig abgeschrieben.

Bei den Finanzanlagen werden die anteilsrechte mit den Anschaffungskosten oder dem niedrigeren beizulegenden Wert und die Ausleihungen grundsätzlich zum Nennwert bewertet.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert angesetzt. Allen risikobehafteten Posten ist durch die Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen. Unverzinsliche oder niedrig verzinsliche Forderungen mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr sind abgezinst.

Die liquiden Mittel werden zum Nennwert angesetzt.

Als aktive Rechnungsabgrenzungsposten werden gemäß § 250 Absatz 1 HGB Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen, abgegrenzt.

Das gezeichnete Kapital ist zum Nennwert bilanziert.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten. Sie sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags angesetzt. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr liegen nicht vor.

Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Für die Ermittlung latenter Steuern aufgrund von temporären oder quasi-permanenten Differenzen zwischen den handelsrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten und ihren steuerlichen Wertansätzen oder aufgrund steuerlicher Verlustvorträge werden diese mit den unternehmensindividuellen Steuersätzen im Zeitpunkt des Abbaus der Differenzen bewertet und die Beträge der sich ergebenden Steuerbe- und -entlastung nicht abgezinst. Aktive und passive Steuerlatenzen werden verrechnet. Die Aktivierung des Überhangs latenter Steuern unterbleibt in Ausübung des dafür bestehenden Ansatzwahlrechts.

Auf fremde Währung lautende Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten wurden grundsätzlich mit dem Devisenkassamittelkurs zum Abschlussstichtag umgerechnet. Bei einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wurde dabei das Realisationsprinzip (§ 252 Abs. 1 Nr. 4 Halbsatz 2 HGB) und das Anschaffungskostenprinzip (§ 253 Abs. 1 Satz 1 HGB) beachtet.

Die in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesenen davon-Vermerke zur Währungsumrechnung enthalten die noch nicht realisierten Währungskursdifferenzen.

Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres im Anlagenspiegel dargestellt.

^* 1 nach Ergebnisabführungsvertrag (EAV)

^* 2 die Gesellschaft ist in 2023 im Umlaufvermögen ausgewiesen, da eine Verkaufsabsicht besteht

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen gegen verbundene Unternehmen resultieren aus Leistungen, die die Gesellschaft aufgrund ihrer Holdingfunktion gegenüber Tochterunternehmen erbringt. Sämtliche Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit von von bis zu einem Jahr. Im Vorjahr hatten TEUR 488 Forderungen gegen verbundene Unternehmen eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr.

Sonstige Rückstellungen

Mitarbeiterbeteiligungsprogramm (VESOP) in Höhe von TEUR 7.568, welche im Jahr 2023 an die Mitarbeiter ausgezahlt wurden.

Verbindlichkeiten

Sämtliche Verbindlichkeiten haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betreffen in Höhe von TEUR 2.274 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.

Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten Erträge aus dem Verkauf der Anteile an einer Beteiligung in Höhe von TEUR 14.112. Dem gegenüber steht der Aufwand aus dem Abgang des Restbuchwerts in Höhe von TEUR 366.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten außergewöhnliche Aufwendungen in Form von Veräußerungskosten in Höhe von TEUR 1.927 aufgrund der Veräußerung von Beteiligungen im Rahmen eines Assets-Deals mit der Global Savings Group GmbH, München.

Der Personalaufwand enthält Sondervergütungen aus dem Mitarbeiterbeteiligungsprogramm (VESOP) in Höhe von TEUR 7.568.

Sonstige Angaben

Haftungsverhältnisse

Haftungsverhältnisse bestanden im Abschlusszeitraum nicht.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen keine sonstigen finanziellen Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen.

Geschäftsführung

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Person geführt:

Fabian Spielberger ausgeübter Beruf: Angestellter

Gesamtbezüge der Geschäftsführung

Auf die Angabe zu den Bezügen der Geschäftsführer wird unter Anwendung der Schutzklausel gemäß § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Mitarbeiter

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Mitarbeiter:

Honorar des Abschlussprüfers

Das Honorar an den Abschlussprüfer wird nach Aufforderung an die Wirtschaftsprüferkammer übermittelt.

Konzernabschluss

Die Gesellschaft wird in keinen gesetzlich erforderlichen Konzernabschluss einbezogen.

Nachtragsbericht

Im Zuge einer strategischen Neuausrichtung des Unternehmens haben sich die Investoren der Pepper Media Holding GmbH, Berlin, dazu entschlossen, alle deutschen Beteiligungen sowie ein Teil der ausländischen Beteiligungen (Pepper Deals Ltd, London (Großbritannien), Pepper France SAS, Lyon (Frankreich), Jalapeno Media Ltd., Vancouver (Kanada), Tipping Canoe Ltd., Winnipeg (Kanada)) an die Global Savings Group GmbH, München, zu veräußern. Die Transaktion wurde am 2. Januar 2023 erfolgreich abgeschlossen. Die Entscheidung zum Verkauf erfolgte, um neue strategische Möglichkeiten zu erschließen und die langfristige Rentabilität und die Wettbewerbsfähigkeit des Unternehmens sicherzustellen.

Weitere Ereignisse mit wesentlichen Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft waren nach Schluss des Geschäftsjahres nicht zu verzeichnen.

Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss von EUR 19.543.933,98 vollständig auf neue Rechnung vorzutragen.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 14.12.2023 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Pepper Media Holding GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Pepper Media Holding GmbH, Potsdam,- bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Pepper Media Holding GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- , Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können;

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben;

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben;

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann;

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt;

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens;

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.