Fashionette GmbHLiquidiert

Fashionette GmbH

Düsseldorf

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2018 bis zum 31.12.2018

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2018

I. Grundlagen des Unternehmens

Die Fashionette GmbH vertreibt über ihren Onlineshop "FASHIONETTE" Designer-Handtaschen, Designer-Schuhe und sonstige Designer-Accessoires von über 100 Marken. Den Kunden wird in Deutschland, Österreich, Großbritannien und Niederlande die Möglichkeit eingeräumt, bestellte Artikel im Ratenkauf zu erwerben. Neben Deutschland, Österreich und der Schweiz ("DACH-Regionen") liefert unsere Gesellschaft auch in einige andere EU-Länder.

Die Gesellschaft hat ihren Sitz in Düsseldorf und verfügt über keine Betriebsstätten.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen haben sich 2018 positiv entwickelt. Die Bruttoumsätze deutscher Online-Händler sind laut Pressemitteilung des Bundesverband E-Commerce und Versandhandel Deutschland e.V. (bevh) um gut 11% gestiegen. Das Segment "Bekleidung und Schuhe" wuchs in 2018 um knapp 8%, so dass unsere Gesellschaft mit +11% wieder überproportional zum Gesamtmarkt wachsen konnte.

Für 2019 wird wieder mit ähnlichen Wachstumsraten gerechnet. Getragen wird dieses Wachstum u.a. durch eine positive Konsumlaune und einem anhaltenden Shift von Offline- zu Onlineeinkäufen, der insbesondere im Modehandel zum Tragen kommt.

Neben weiterhin sehr guten Wachstumsmöglichkeiten in den DACH-Regionen sehen wir weiterhin Wachstumsoptionen in den angrenzenden EU-Ländern.

2. Geschäftsverlauf und Lage der Gesellschaft

a. Ertragslage

Im Geschäftsjahr 2018 konnte das Geschäft deutlich ausgeweitet werden, so dass sowohl der Umsatz um TEUR 6.490 auf TEUR 65.241 (+11%) als auch das Rohergebnis im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 3.054 auf TEUR 28.273 (+12%) gestiegen ist. In 2018 erzielte unsere Gesellschaft operativ ein Ergebnis vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen (EBITDA) in Höhe von TEUR 4.998 nach TEUR 3.508 im Vorjahr. Das EBITDA ist somit um TEUR 1.490 im Vergleich zu 2017 gestiegen.

Neben der Rohergebnisverbesserung im Jahr 2018 ist die EBITDA-Steigerung insbesondere auf Effizienzverbesserung im Marketing als auch in den sonstigen operativen Kosten zurückzuführen.

Der Jahresüberschuss betrug im Geschäftsjahr 2018 TEUR 302. Die deutliche Abweichung zum EBITDA resultiert im Wesentlichen aus der Firmenwertabschreibung in Höhe von TEUR 1.416 sowie den Zinsaufwendungen in Höhe von TEUR 1.451.

b. Finanzlage (Kapitalstruktur, Investitionen, Liquidität)

Die Finanzlage ist weiterhin unkritisch. Das Eigenkapital beläuft sich auf TEUR 26.898. Der Anteil des Eigenkapitals vom Gesamtkapital beläuft sich auf 60% (Vorjahr 61%).

Die Liquidität ist durch im Berichtsjahr erweiterte Kreditlinien sichergestellt. Unsere Guthaben bei Kreditinstituten belaufen sich auf TEUR 2.729 (Vorjahr TEUR 3.594). Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten betragen TEUR 8.576 (Vorjahr TEUR 6.289).

Im abgelaufenen Geschäftsjahr wurden insgesamt TEUR 1.177 investiert, die mit TEUR 1.061 auf die immateriellen Vermögensgegenstände und mit TEUR 116 auf die Betriebs- und Geschäftsausstattung entfallen. Bei den Zugängen handelt sich im Wesentlichen um EDV-Software sowie Büroausstattung.

c. Vermögenslage

Die Bilanzsumme zum Stichtag liegt mit TEUR 44.815 etwas über dem Vorjahresniveau von TEUR 43.437. Der Anstieg ergibt sich im Wesentlichen aus höheren Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie Vorratsvermögen. Das Anlagevermögen hat sich von TEUR 20.910 auf TEUR 19.686 vermindert, da die planmäßigen Abschreibungen die Investitionen leicht überstiegen haben. Der Geschäfts- und Firmenwert betrug bei Verschmelzung TEUR 21.228 und wird über die nächsten 15 Jahre abgeschrieben.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen haben sich von TEUR 5.957 auf 6.952 TEUR erhöht, was ca. dem Umsatzwachstum entspricht. Der Anstieg der Vorräte von TEUR 12.100 auf TEUR 14.974 resultiert aus der Ausweitung des Warenbestandes zum Jahresende.

Die Rückstellungen sind von TEUR 984 auf TEUR 618 gesunken. Hiervon entfallen TEUR 286 auf die Steuerrückstellungen und TEUR 332 auf die sonstigen Rückstellungen. Die sonstigen Rückstellungen betreffen im Wesentlichen Personalrückstellungen.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen betrugen zum Bilanzstichtag TEUR 6.567 (Vorjahr TEUR 7.657). Die sonstigen Verbindlichkeiten sind aufgrund der angestiegenen Umsatzsteuerverbindlichkeiten auf TEUR 1.974 ebenfalls leicht angestiegen.

Die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage kann zusammenfassend als sehr zufriedenstellend beurteilt werden.

3. Finanzielle Leistungsindikatoren / nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

Die wesentlichen Finanzkennzahlen, anhand derer wir im Wesentlichen unser Unternehmen steuern, sind Umsatz, EBITDA und Rohergebnis sowie Rohergebnismarge. Die Entwicklung dieser finanziellen Leistungsindikatoren ist insgesamt im Geschäftsjahr 2018 im Rahmen unserer Erwartungen geblieben. Die im Jahresvergleich im Wesentlichen unveränderten Indikatoren Retourenquote und Kundenzufriedenheit werden laufend gemessen und auf ungewöhnliche Entwicklungen hin untersucht.

III. Prognose, Chancen- und Risikobericht für 2018

1. Prognosebericht

Ein weiteres positives Wachstum und Erfolg der Fashionette GmbH setzt eine positive Konsumstimmung insbesondere in den DACH-Regionen voraus. Aktuell liegen keine Indizien vor, dass sich die Konsumstimmung eintrübt.

Darüber hinaus wird die strukturierte Markterschließung in den EU-Ländern das Wachstum nachhaltig unterstützen.

Vor diesem Hintergrund erwarten wir auch für 2019 ein Umsatzwachstum im zweistelligen Prozentbereich bei einem positiven operativen Jahresergebnis sowie eine deutliche Steigerung des Rohergebnisses und des EBITDA. Auch künftig werden wir jederzeit in der Lage sein, unseren Zahlungsverpflichtungen fristgerecht nachzukommen.

2. Risikobericht

Die Fashionette GmbH erstellt monatliche Reportings, welche sowohl der Geschäftsführung zu Steuerungszwecken dienen, als auch Gesellschaftern und externen Stakeholdern zur Verfügung gestellt werden. Die Reportings werden mit dem Ziel erstellt, eine möglichst genaue operative Performance unterjährig abzubilden und die Liquidität zu managen.

Wir sehen derzeit keine konkreten Risiken, die einen wesentlichen Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage haben könnten. Risikopotenziale bestehen jedoch wie folgt:

Wertminderung des Lagerbestands durch saisonale Veralterung: Dem Risiko, dass Ware nach Ablauf der Saison deutlich an Wert verliert, wird durch ein regelmäßiges Controlling sämtlicher eingelagerter Artikel auf SKU-Ebene (Stock Keeping Unit) begegnet. Dabei werden verschiedene Kennzahlen je SKU ausgewertet, um die Notwendigkeit für verkaufsfördernde Maßnahmen zu identifizieren. Hierdurch wird eine wertmindernde Überalterung des Lagerbestandes verhindert.

Ausfall Forderungsbestand: TEUR 9.325 der Forderungen (vor Wertberichtigungen) sind direkt gegenüber Endkunden ausstehend und wurden im Rahmen der Jahresabschlusserstellung bereits auf Basis von bewährten Erfahrungswerten aus den Vorjahren wertberichtigt. Ein effizientes Mahnwesen reduziert das Forderungsausfallrisiko des Weiteren zusätzlich auf ein Mindestmaß. Der andere Teil der Forderungen besteht insbesondere gegen die Zahlungs- und Factoringdienstleister, bei denen aufgrund der langen Zusammenarbeit kein Grund zur Annahme eines Zahlungsausfalls besteht.

Die Planung für 2019 sieht weiterhin ein starkes Umsatzwachstum vor. Aufgrund der langen Vororderfristen von bis zu sechs Monaten könnten Verfehlungen der Umsatzziele bei bestehenden Abnahmeverpflichtungen gegenüber Lieferanten zu einer Verringerung der Liquidität führen, ohne dass diese jedoch existenzgefährdend wäre.

Es sind derzeit keine weiteren Entwicklungen und Risiken bekannt, die bestandsgefährdend oder geeignet wären, die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Fashionette GmbH nachhaltig und wesentlich zu beeinflussen.

3. Chancenbericht

Unsere hohen Qualitätsansprüche setzen wir durch intensive Qualitätskontrollen durch. Dem Wettbewerb am Markt begegnen wir weiterhin durch Erfahrung, Zuverlässigkeit, Service, Schnelligkeit und einem hohen Maß an Qualität. Diese Wettbewerbsvorteile werden wir nutzen, um Marktanteile mittelfristig weiter auszubauen.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2018

A. Allgemeine Angaben

Der vorliegende Jahresabschluss wurde gemäß §§ 242 ff. und §§ 264 ff. HGB sowie nach den einschlägigen Vorschriften des GmbHG aufgestellt. Es gelten die Vorschriften für große Kapitalgesellschaften gem. § 267 Abs. 4 HGB i.V.m. § 267 Absatz 3 HGB.

Geschäftsjahr ist das Kalenderjahr.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren gem. § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt.

Im Interesse einer besseren Klarheit und Übersichtlichkeit werden die nach den gesetzlichen Vorschriften bei den Posten der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung anzubringenden Vermerke ebenso wie die Vermerke, die wahlweise in der Bilanz bzw. Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang anzubringen sind, weitestgehend im Anhang aufgeführt.

Die Gesellschaft ist unter der Firma Fashionette GmbH mit Sitz in Düsseldorf im Handelsregister des Amtsgerichts Düsseldorf unter der Nummer HRB 76016 eingetragen.

B. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren im Wesentlichen unverändert die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens werden zu Anschaffungskosten aktiviert und ihrer voraussichtlichen Nutzungsdauer entsprechend planmäßig linear abgeschrieben.

Entgeltlich erworbene Geschäfts- oder Firmenwerte werden als Unterschiedsbetrag, um den der Wert der einzelnen Vermögensgegenstände abzüglich der Schulden im Zeitpunkt der Unternehmensübernahme die Gegenleistung übersteigt, angesetzt und entsprechend ihre zeitlich begrenzten Nutzbarkeit planmäßig abgeschrieben.

Das Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungskosten angesetzt und wird, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens werden nach Maßgabe der voraussichtlichen Nutzungsdauer auf Grundlage der wirtschaftlichen Nutzungsdauer abgeschrieben. Die Anlagegüter werden linear abgeschrieben. Geringwertige Anlagegüter zwischen EUR 150,00 - EUR 1.000,00 werden auf einem Konto gesammelt und über die Laufzeit von 5 Jahren linear abgeschrieben. Wirtschaftsgüter bis EUR 250,00 werden sofort abgeschrieben. Die Abschreibungen auf die Zugänge des Sachanlagevermögens werden im Übrigen zeitanteilig vorgenommen.

Die Vorräte werden mit den Anschaffungskosten bzw. zum Nennwert unter Beachtung des Niederstwertprinzips, angesetzt. Handelswaren mit verminderter Marktgängigkeit werden auf den niedrigeren beizulegenden Wert abgeschrieben.

Alle erkennbaren Risiken im Vorratsvermögen, die sich aus überdurchschnittlicher Lagerdauer, geminderter Verwertbarkeit und niedrigeren Wiederbeschaffungskosten ergeben, sind durch angemessene Abwertungen berücksichtigt.

Abgesehen von handelsüblichen Eigentumsvorbehalten und teilweisen Abtretungen des Warenbestandes zur Besicherung von Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten in Höhe von TEUR 8.576 (Vorjahr: TEUR 6.289) sind die Vorräte frei von Rechten Dritter.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden zum Nennwert angesetzt. Allen risikobehafteten Posten sind durch die Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen; das allgemeine Kreditrisiko ist durch pauschale Abschläge berücksichtigt.

Die Gewinnrealisierung wird durch eine angemessene Abwertung der Forderungen in Höhe der zu erwartenden Retouren angepasst. Die Bildung erfolgt nach der Bruttomethode. Hiernach wird neben dem Gewinnanteil der Retoure auch der Materialaufwand der zu erwartenden Retouren umsatzmindernd berücksichtigt.

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten werden mit dem Nennbetrag angesetzt.

Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten beinhaltet Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit danach darstellen. Es sind keine Positionen im Sinne § 250 Abs. 3 HGB enthalten.

Die Steuerrückstellungen und die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken, drohende Verluste sowie ungewissen Verbindlichkeiten auf Grundlage einer vernünftigen kaufmännischen Beurteilung. Sie werden mit dem notwendigen Erfüllungsbetrag bewertet, d. h. künftige Preis- und Kostensteigerungen werden berücksichtigt. Rückstellungsbeträge mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden grundsätzlich mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz abgezinst.

Die Verbindlichkeiten bzw. erhaltenen Anzahlungen sind grundsätzlich mit dem Erfüllungsbetrag bzw. Nennwert angesetzt.

Der passive Rechnungsabgrenzungsposten beinhaltet Einnahmen vor dem Abschlussstichtag, soweit sie Erlöse für eine bestimmte Zeit danach darstellen.

Auf fremde Währung lautende Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten werden grundsätzlich am Abschlussstichtag mit dem Devisenkassamittelkurs umgerechnet. Bei einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wurde dabei das Realisationsprinzip (§252 Abs. 1 Nr. 4 HB) und das Anschaffungskostenprinzip (§ 253 Abs. 1 Satz 1 HGB) beachtet.

Die in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesenen davon-Vermerke bzgl. der Erträge und Aufwendungen aus Währungsumrechnung enthalten im Wesentlichen realisierte Währungskursdifferenzen.

C. Angaben zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres im Anlagenspiegel als Anlage des Anhangs dargestellt.

Der derivative Geschäfts- oder Firmenwert wird über einen Zeitraum von 15 Jahren abgeschrieben, da davon ausgegangen wird, dass die übernommenen Kundenbeziehungen, die Marktstellung und das Know-how sich über diesen Zeitraum auswirken werden.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Alle Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen beinhalten wie im Vorjahr keine Forderungen gegen die Gesellschafterin. Die Forderungen gegen Factoringunternehmen aus bereits verkauften, jedoch noch nicht bezahlten Kundenforderungen, werden unter den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ausgewiesen.

Stammkapital

Das Stammkapital der Gesellschaft beträgt unverändert zum Vorjahr EUR 25.000,00 und ist voll eingezahlt.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen wurden im Wesentlichen für Personalaufwendungen (TEUR 228) gebildet.

Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten sind im Verbindlichkeitenspiegel im Einzelnen dargestellt:

In den sonstigen Verbindlichkeiten sind enthalten:

Angabe der Besicherung der Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind durch Abtretung des Warenbestandes gesichert. Die Höhe der Besicherung beträgt TEUR 8.576 (Vorjahr: TEUR 6.289).

Außerbilanzielle Geschäfte

Zur Beschaffung liquider Mittel zur Finanzierung der operativen Geschäftstätigkeit hat die Fashionette GmbH mit der BFS finance GmbH sowie der RatePAY GmbH Verträge über den Ankauf von Endverbraucherforderungen abgeschlossen. Die Fashionette GmbH bietet den beiden Factoringunternehmen in dem Zusammenhang täglich Rechnungs- bzw. Ratenkaufforderungen an, wobei diese das Delkredererisiko tragen. Zum Bilanzstichtag waren Forderungen in Höhe von TEUR 2.553 (Vorjahr: TEUR 1.829) verkauft.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen bestehen aus langfristigen Mietverpflichtungen mit fremden Dritten. In den folgenden Geschäftsjahren beträgt die finanzielle Verpflichtung TEUR 777, davon TEUR 356 in 2019. Neben den dargelegten sonstigen finanziellen Verpflichtungen sowie den zuvor beschriebenen außerbilanziellen Geschäften existieren keine weiteren nicht in der Bilanz enthaltenen Geschäfte.

Haftungsverhältnisse

Zum Abschlussstichtag bestehen keine Haftungsverhältnisse.

D. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Aufgliederung der Umsatzerlöse

Die Umsatzerlöse verteilen sich zu 90,7 % auf die DACH-Regionen Deutschland, Österreich und die Schweiz und zu 9,3 % auf die übrigen EU-Länder.

Sonstige betriebliche Erträge

Ertragsposten von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung sowie wesentliche periodenfremde Erträge sind wie im Vorjahr nicht enthalten.

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten hauptsächlich Raumkosten (TEUR 441), Werbekosten (TEUR 8.086), Kosten der Warenabgabe (TEUR 4.048), Kosten des Zahlungsverkehrs (TEUR 1.887), Forderungsverluste (TEUR 682) sowie IT-Kosten (TEUR 503). Aufwandspositionen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung sowie wesentliche periodenfremde Aufwendungen sind wie im Vorjahr nicht enthalten.

Ertragsteueraufwand

Der Ertragsteueraufwand entfällt in voller Höhe auf das Ergebnis vor Steuern.

E. Sonstige Pflichtangaben

Geschäftsführung

Als Geschäftsführer waren im Geschäftsjahr 2018 bestellt:

Herr Dr. Fabio Labriola (Leiter Einkauf),

Herr Dr. Sebastian Siebert (Leiter Marketing),

Herr Ronald Reschke (Leiter operatives Management).

Alle Geschäftsführer sind einzelvertretungsberechtigt und gemäß Handelsregister von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Die Geschäftsführerbezüge belaufen sich in 2018 auf insgesamt TEUR 560.

Honorar für den Abschlussprüfer

Das vom Abschlussprüfer für das Geschäftsjahr berechnete Gesamthonorar beträgt TEUR 28 und entfällt in voller Höhe auf Abschlussprüfungsleistungen.

Anzahl der Arbeitnehmer

Im Durchschnitt waren während des Geschäftsjahres 134 Mitarbeiter (Vorjahr 121) beschäftigt. Sämtliche Mitarbeiter sind wie im Vorjahr Angestellte.

Ergebnisverwendungsvorschlag

Der Jahresüberschuss wird auf neue Rechnung vorgetragen.

F. Nachtragsbericht

Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahres eingetreten sind und Bedeutung für die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage haben, lagen nicht vor.

Anlagespiegel

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 26.03.2019 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Fashionette GmbH, Düsseldorf, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2018 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2018 bis zum 31. Dezember 2018 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Fashionette GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2018 bis zum 31. Dezember 2018 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.