Hintzen Logistik GmbHLiquidiert

Hintzen Logistik GmbH

Eschweiler

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

1. Allgemeiner Überblick

Der Unternehmensgegenstand der Hintzen Logistik GmbH (nachfolgend Gesellschaft genannt) ist der Aufbau, die Organisation und das Betreiben eines nationalen und internationalen Transport-, Speditions- und Logistikunternehmens sowie die Durchführung und Organisation von Transport, Spedition und Logistikleistungen.

Das überwiegende Tätigkeitsfeld der Gesellschaft erstreckt sich dabei auf sieben Leistungsbereiche, nämlich Güternah- und Fernverkehr mit eigenem Fuhrpark, Stückgutverkehre, Sonderfahrten, Lagerung, Zollabfertigung und Charterverkehr.

Der umfangreiche, moderne Fuhrpark der Gesellschaft, die der Muttergesellschaft gehörenden und von der Gesellschaft genutzten Lagerflächen in Eschweiler, die ebenfalls der Muttergesellschaft federführend gehörende IT-Firma und von der Gesellschaft genutzte Software und Kompetenz sowie die langjährige Erfahrung im Speditions- und Logistikgewerbe sind die Basis für den Geschäftserfolg.

2. Gesamtwirtschaftliche Entwicklung

Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) lag nach Angaben des statistischen Bundesamtes (Destatis)1 im Jahr 2023 um 0,3 % niedriger als im Vorjahr. Die gesamtwirtschaftliche Entwicklung in Deutschland kam im Jahr 2023 im nach wie vor krisengeprägten Umfeld ins Stocken. Die trotz der jüngsten Rückgänge nach wie vor hohen Preise auf allen Wirtschaftsstufen dämpften die Konjunktur. Hinzu kamen ungünstige Finanzierungsbedingungen durch steigende Zinsen und eine geringere Nachfrage aus dem In- und Ausland. Damit setzte sich die Erholung der deutschen Wirtschaft vom tiefen Einbruch im Corona-Jahr 2020 nicht weiter fort.

1 Destatis, Pressemitteilung vom 15.01.2024
3. Branchenentwicklung

Im Jahr 2023 waren hohe Rückgänge der Güterverkehrsnachfrage zu verzeichnen. Im Straßengüterverkehr mit deutschen Lastkraftfahrzeugen sank die Verkehrsleistung im Vergleich zum Jahr 2022 um rund 5,7%. Die Gütermenge sank um 6,7%.² Trotz einer Entspannung bei den Kraftstoffkosten waren die Beförderungsentgelte meist nicht ausreichend, um die gestiegenen Personal-, Finanzierungs- und Fahrzeugbeschaffungskosten zu decken.

² Marktbeobachtung Güterverkehr Jahresbericht 2023, Bundesamt für Logistik und Mobilität vom Juni 2024
4.  Darstellung des Geschäftsverlaufs und der Lage der Gesellschaft

Geschäftsverlauf:

Die Branchenentwicklung spiegelte sich auch in unserem Geschäftsverlauf wider. Die Gütermenge sank bei uns um 4,8% im Vergleich zum Jahr 2022.

Die Erträge von insgesamt TEUR 15.005 konnten die gestiegenen Kosten von TEUR 15.355 nicht mehr decken. Nur durch einen Forderungsverzicht der Muttergesellschaft in Höhe von TEUR 395 und des Geschäftsführers in Höhe von 30 TEUR konnte das ausgewiesene Jahresergebnis von TEUR 75 erzielt werden.

Um den gesunkenen Transportmengen gerecht zu werden, haben wir im 2. Halbjahr 2023 verschiedene Maßnahmen eingeleitet. Insbesondere haben wir unseren Fuhrpark im Nah- und Fernverkehr reduziert, so dass wir im 1. Halbjahr 2024 Personal- und Materialkosten von insgesamt TEUR 24 monatlich einsparen konnten.

Vermögenslage

Das Anlagevermögen der Gesellschaft in Höhe von TEUR 2.103 (i.V. TEUR 1.922) besteht wie in den Vorjahren überwiegend aus Sachanlagevermögen. Den größten Anteil hat dabei der Fuhrpark. Die Anlagenintensität beträgt zum Stichtag 54,6 % (i.V. 51,2 %).

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind stichtagsbedingt von TEUR 1.555 auf TEUR 1.506 gesunken. Aufgrund des guten Forderungsmanagements hat die Gesellschaft kaum Zahlungsausfälle zu verzeichnen.

Durch den ausgewiesenen Jahresüberschuss in Höhe von TEUR 75 hat sich das Eigenkapital auf TEUR 698 erhöht und beträgt nun 18,2 % (i.V. 16,6 %) der Bilanzsumme.

Die sonstigen Rückstellungen von TEUR 166 (i.V. TEUR 171) beinhalten insbesondere Personalaufwendungen sowie Aufwendungen für die Archivierung von Geschäftsunterlagen.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind im Wesentlichen durch die Anschaffung neuer Fahrzeuge von TEUR 1.194 um TEUR 281 auf TEUR 1.475 angestiegen. Die Kontokorrentverbindlichkeiten, die Verbindlichkeiten gegenüber der Gesellschafterin und Beteiligungsunternehmen sowie die sonstigen Verbindlichkeiten sind insgesamt um TEUR 260 zurückgegangen.

Finanzlage

Die Entwicklung der Finanzlage wird durch folgende Kapitalflussrechnung verdeutlicht:

Der Finanzmittelbestand setzt sich zusammen aus Kassenbestand und betrieblichen Bankkonten.

Der vom Gesellschaftergeschäftsführer der Muttergesellschaft Heinrich Hintzen GmbH im Laufe des Geschäftsjahres 2023 gewährte Kontokorrentkredit in Höhe von 400 TEUR war am 31.12.2023 mit 300 TEUR in Anspruch genommen.

Alle anderen bestehenden Fremdkredite und KFZ-Darlehen wurden wie vereinbart planmäßig getilgt.

Ertragslage

Die anhaltende Schwäche der deutschen Industrie in 2023 hat sich auch auf unser Geschäft ausgewirkt. Allerdings konnte der Umsatzrückgang mit TEUR 420 noch im Rahmen gehalten werden. Dagegen konnten beim Materialeinsatz TEUR 492 eingespart werden, so dass sich der Rohertrag leicht um TEUR 71 verbesserte.

Die sonstigen betrieblichen Erträge sind um TEUR 206 auf TEUR 684 angestiegen. Hierin enthalten ist ein Forderungsverzicht der Gesellschafterin in Höhe von TEUR 395 und des Geschäftsführers in Höhe von TEUR 30.

Personalaufwand, Abschreibungen und sonstige betriebliche Aufwendungen sind insgesamt um TEUR 220 angestiegen. Trotzdem konnte ein Jahresüberschuss von TEUR 75 erzielt werden, der um TEUR 36 über dem Vorjahr lag. Ohne den Forderungsverzicht der Muttergesellschaft und des Geschäftsführers wäre es aber nicht zu dem positiven Ergebnis gekommen.

Investitionen

Insgesamt haben wir im Berichtsjahr TEUR 758 investiert.

Der Schwerpunkt der Investitionen lag im Geschäftsjahr 2023 wieder im Bereich der Fahrzeuge. So wurden zwei neue PKW (Anschaffungskosten TEUR 108), vier neue LKW (AK TEUR 497), 2 gebrauchte LKW (AK TEUR 59), 4 gebrauchte Sattelanhänger (AK TEUR 27) und eine Papierpressmaschine (TEUR 22) angeschafft. Bei der Betriebs- und Geschäftsausstattung und EDV-Software ergaben sich Zugänge von TEUR 45.

Des Weiteren wurden im Geschäftsjahr 2023 acht neue LKW`s mit Anschaffungskosten von TEUR 740 veräußert und wiedergeleast (sale & leaseback).

Personal- und Sozialbereich

Im Personalbereich gab es keine wesentlichen Veränderungen. Die Anzahl der Mitarbeiter verminderte sich im Geschäftsjahr 2023 gegenüber dem Vorjahr um zwei Mitarbeiter auf 139 Mitarbeiter. Wir bilden aktuell drei gewerbliche und eine kaufmännische Mitarbeiterin aus.

Umweltschutz

Wie bereits im Lagebericht 2022 avisiert, konnten wir im Berichtsjahr 2023 acht Nahverkehrsfahrzeuge mit der Abgasnorm Euro 5 auf die bessere Abgasnorm Euro 6 umstellen. Zusätzlich konnten wir einen weiteren Geschäfts-PKW gegen ein vollelektrisches Fahrzeug austauschen.

5. Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung und Prognosebericht

Die Hintzen Logistik GmbH ist einer Vielzahl von allgemeinen und wirtschaftlichen Risiken ausgesetzt, die sich aus dem unternehmerischen Handeln und aus externen Einflüssen ergeben. Um unternehmerische Risiken frühzeitig zu erkennen, zu bewerten und aktiv Gegenmaßnahmen einzuleiten, haben wir ein monatliches Kontrollsystem in unseren Abläufen integriert. Ebenfalls gehört ein kontinuierlicher Verbesserungsprozess zu unserer Routine.

Dieser Lagebericht enthält vorrausschauende Aussagen der Hintzen Logistik GmbH, die ausschließlich auf den Umständen am Tag der Erstellung des Jahresabschlusses basieren. Eine Reihe von Risiken, wie z.B. Änderungen von Gesetzen, Bestimmungen und behördlichen Richtlinien können nicht vorhergesagt werden. Außerdem können unsere Annahmen bezgl. der konjunkturellen und Branchenentwicklung wesentlich oder in Teilen von den tatsächlichen Ergebnissen abweichen.

Prognose

Die schwache Konjunktur setzte sich auch zu Beginn des Jahres 2024 fort. Hinzu kam für die Wirtschaft die eingeführte Co2-Maut als zusätzliche Belastung. Die Bundesregierung erhofft sich dadurch Mehreinnahmen von 26,6 Milliarden bis 2027. Im zweiten Halbjahr werden die ausgehandelten hohen Tarifabschlüsse die Personalkosten auch in unserem Gewerbe erheblich belasten, so dass wir hier eine äquivalente Tarifanpassung der Frachttabellen vornehmen müssen.

Die im Geschäftsverlauf 2023 beschriebenen eingeleiteten Maßnahmen zeigten aber bereits im ersten Halbjahr 2024 ihre Wirkung. Hinzu kam, dass wir im ersten Quartal 2024 einen großen Neukunden gewinnen konnten und bei einem Bestandskunden die Mengen verdreifachten.

Das führte dazu, dass wir im 1. Halbjahr unsere Transportmenge um 5,2% steigern konnten und ein Betriebsergebnis von 2,8% (TEUR 221) der Umsatzerlöse erzielten. Im ersten Halbjahr 2024 erzielten wir einen Umsatzerlös von TEUR 7.902 (i.V. TEUR 7.457) und konnten unsere Personalkosten um 2,8% reduzieren.

In den ersten drei Quartalen 2024 erzielten wir Umsatzerlöse von TEUR 12.000 (i. Vj. TEUR 11.064, TEUR +936, 8,5%) und ein vorläufiges Ergebnis von TEUR 305.

Wir gehen davon aus, dass wir im gesamten Jahr 2024 die Mengen weiter steigern können und einen Jahresumsatz von 15 Mio. EUR erzielen werden. Wir erwarten ein Betriebsergebnis über 2,5% der Umsatzerlöse. Dies würde auch zu einer Verbesserung der Liquidität führen.

* www.bundesregierung.de/breg-de/aktuelles/lkw-maut-co2-2194574
Risiken

Da das Geschäftsmodell von Hintzen Logistik GmbH stark vom Kundenaufkommen abhängig ist, besteht ein wirtschaftliches Risiko aufgrund von sinkenden Sendungszahlen sowie möglichen Kundenausfällen. Um möglichen Ausfällen vorzubeugen, betreiben wir ein regelmäßiges aktives Marketing. Eine eigene Verkaufsabteilung betreibt die tägliche Kundenakquise.

Ausfall- und Liquiditätsrisiken werden durch ein Forderungsmanagement weitgehend begrenzt. Zahlungsstromschwankungen werden durch Überziehungs- und Gesellschafterkredite abgesichert.

Die Logistikbranche ist aufgrund der Vernetzung mit Kunden und Partnern auf ein funktionierendes IT-System angewiesen. Daher besteht im Bereich IT die Gefahr Opfer eines Cyberangriffs zu werden. Wir investieren daher regelmäßig in IT-Sicherheit und werden permanent durch einen externen IT-Dienstleister im Bereich stabile Netzwerk-Infrastruktur betreut.

Chancen

Die Hintzen Logistik GmbH hat 2024 ernstzunehmende Herausforderungen aber auch Wachstumspotenziale. Die Anzahl der im Segment Stückgut tätigen Spediteure sinkt. Das liegt zum einen an der verhaltenen Konjunktur, fehlenden Nachfolgeregelungen oder an immer höheren Anforderungen im Bereich Nachhaltigkeit und Digitalisierung. Wir sehen Chancen, für diese freiwerdenden Gütermengen zu werben. Erste Erfolge konnten wir dazu schon im Jahr 2024 verzeichnen.

Im Bereich Nachhaltigkeit wachsen die Anforderungen der Politik und in der Industrie. Wir befassen uns verstärkt mit diesem Thema und erarbeiten ein Bewertungssystem mit Hilfe einer Fach-Hochschule und unserem Software-Dienstleister.

Bilanz

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

I. Allgemeines

Der Jahresabschluss der Hintzen Logistik GmbH wird nach den Rechnungslegungsvorschriften der §§ 242 ff. und § 246 ff. HGB und des GmbH-Gesetzes unter Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für Kapitalgesellschaften (§§ 264 ff. HGB) aufgestellt. Das Unternehmen ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 2 HGB.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Firma: Hintzen Logistik GmbH
Sitz: Eschweiler
Eintragung ins Handelsregister: Amtsgericht Aachen, HRB 15187
Die Bilanz wurde nach der Vorschrift des § 266 HGB gegliedert. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren i. S. v. § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt.

II. Bilanzierungs-und Bewertungsgrundsätze

Anlagevermögen

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und um planmäßige lineare Abschreibungen vermindert.

Der entgeltlich erworbene Firmenwert wird über 15 Jahre abgeschrieben.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar um planmäßige lineare Abschreibungen vermindert.

Bewegliche abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens mit Anschaffungs- und Herstellungskosten bis zu einem Wert von 800,00 € werden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben.

Die Finanzanlagen wurden zu Anschaffungskosten angesetzt.

Umlaufvermögen

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden zum Nennwert angesetzt.

Flüssige Mittel werden zu Nominalwerten angesetzt.

Rechnungsabgrenzungsposten

Als aktiver Rechnungsabgrenzungsposten sind Ausgaben vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle bis zum Bilanzstichtag erkennbaren Risiken berücksichtigt. Die Bewertung erfolgte in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages.

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten wurden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

III. Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Es wird auf die gesonderte Anlage (Anlagenspiegel) verwiesen, in der die Entwicklung des Anlagevermögens dargestellt ist.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind durch Grundpfandrechte, private Bürgschaften und Sicherungsübereignungen gesichert.

IV. Sonstige  Angaben

Alleinvertretungsberechtigter Geschäftsführer der Gesellschaft ist Herr Heinz Johannes Hintzen, Speditionskaufmann.

Herr Hintzen ist von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Auf die Angabe der Bezüge des Geschäftsführers wird gemäß § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen setzen sich zusammen aus:

Mitarbeiter

Die Gesellschaft beschäftigte in 2023 durchschnittlich 139 Mitarbeiter inklusive Geschäftsführer (i. V. 141), die sich wie folgt zusammensetzen:

Ergebnisverwendung

Der Geschäftsführer schlägt vor, den Jahresüberschuss des Geschäftsjahres 2023 in Höhe von 74.930,91 € auf neue Rechnung vorzutragen.

Das Jahresergebnis 2023 wird mit einem Jahresüberschuss in Höhe von 74.930,31 EUR auf das neue Jahr vorgetragen.

Anlagespiegel

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 04.11.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

In dem beigefügten, zur Offenlegung bestimmten verkürzten Jahresabschluss  wurden die größenabhängigen Erleichterungen in Anspruch genommen. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht wurde folgender Bestätigungsvermerk erteilt:

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Hintzen Logistik GmbH
Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Hintzen Logistik GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Hintzen Logistik GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse
·  entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023 und
·  vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichtes

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus
·  identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

·  gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

·  beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

·  ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

·  beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

·  beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

·  führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.