PAUL HEWITT GmbH

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Oldenburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

Allgemeine Angaben

Der vorliegende Jahresabschluss ist nach den §§ 242 ff. und den §§ 264 ff. des Handelsgesetzbuches (HGB) und den Vorschriften des Gesetzes betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG) sowie den einschlägigen Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags aufgestellt.

Die Gesellschaft ist eine kleine Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 1 HGB.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist entsprechend § 275 Abs. 2 HGB nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Die Gesellschaft nimmt die für kleine Kapitalgesellschaften geltenden Angabenerleichterungen der §§ 274a, 276 und 288 HGB teilweise in Anspruch.

Die Gesellschaft hat von der Befreiungsvorschrift nach § 264 Abs. 1 Satz 4 HGB Gebrauch gemacht und auf die Aufstellung eines Lageberichts verzichtet.

Grundsätze zur Bilanzierung und Bewertung

Die zu Anschaffungskosten aktivierten immateriellen Vermögensgegenstände werden linear pro rata temporis über die voraussichtliche Nutzungsdauer planmäßig linear abgeschrieben.

Sachanlagen werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, solche mit zeitlich begrenzter Nutzungsdauer abzüglich planmäßiger Abschreibungen, angesetzt.Die beweglichen Anlagegüter werden entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer pro rata temporis linear abgeschrieben.

Im Berichtsjahr wurden unter analoger GoB-konformer Anwendung des § 6 Abs. 2 EStG geringwertige bewegliche Anlagegegenstände mit einem Einzelanschaffungspreis bis zu

€ 800,00 in voller Höhe als Betriebsausgabe erfasst.

Die Beteiligungen und die Wertpapiere des Anlagevermögens sind zu Anschaffungskosten einschließlich aktivierungspflichtigerAnschaffungsnebenkosten bewertet. Möglichen Risiken wird durch angemessene Wertberichtigungen Rechnung getragen.

Beträge in Fremdwährungen sind zum historischen Umrechnungskurs oder dem niedrigeren Stichtagskurs bewertet.

Die Ausleihungen sind zum Nennwert bewertet.

Die Bewertung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und Waren erfolgt zu Anschaffungskosten unter Berücksichtigung von Anschaffungsnebenkosten und -preisminderungen bzw. zum niedrigeren beizulegenden Wert.

Die unfertigen und fertigen Erzeugnisse werden zu Herstellungskosten bewertet. Diese umfassen neben den Material- und den Fertigungseinzelkosten auch angemessene Teile der Material- und Fertigungsgemeinkosten sowie den anteiligen Werteverzehr des Anlagevermögens, soweit dieser durch die Fertigung veranlasst ist.

Allen erkennbaren Risiken im Vorratsvermögen, die sich aus überdurchschnittlich langer Lagerdauer, geminderter Verwertbarkeit und niedrigeren Wiederbeschaffungskosten ergeben, wird bei der Bewertung Rechnung getragen. Wegen mangelnder Gängigkeit und minderer Beschaffenheit werden Bewertungsabschläge vorgenommen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind mit dem Nominalbetrag angesetzt. Erkennbaren Einzelrisiken ist durch Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen, dem allgemeinen Ausfall- und Kreditrisiko durch eine Pauschalwertberichtigung ausreichend Rechnung getragen worden.

Die flüssigen Mittel sind in Höhe ihres Nennwerts angesetzt.

Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen, sind unter dem Rechnungsabgrenzungsposten aktiv abgegrenzt.

Die Positionen im Eigenkapital sind mit dem Nennwert angesetzt.

Bei Bildung der Rückstellungen ist den erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten angemessen Rechnung getragen worden. Sie sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung anzusetzenden notwendigen Erfüllungsbetrages bewertet worden.

Die Verbindlichkeiten werden mit dem jeweiligen Erfüllungsbetrag passiviert.

Auf fremde Währung lautende Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr sind zum Devisenkassamittelkurs am Abschlussstichtag bewertet.

Angaben zu einzelnen Posten der Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist dem nachfolgend dargestellten Anlagenspiegel zu entnehmen. Die Abschreibungen des laufenden Geschäftsjahres ergeben sich aus dem Anlagenspiegel (§ 268 Abs. 2 Satz 3 HGB).

Umlaufvermögen

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände stellen sich wie folgt dar:

Unter den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen / den sonstigen Vermögensgegenständen werden Forderungen gegen Gesellschafter von € 28.928,13 (Vorjahr € 27.769,01) ausgewiesen.

Eigenkapital

Das Stammkapital von € 250.000,00 ist mit dem Nennbetrag angesetzt.

Zum Bilanzstichtag ergibt sich ein "Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag" in Höhe von €1.540.020,34. Folglich liegt zum Bilanzstichtag eine bilanzielle Überschuldung vor.

Bei der Betrachtung der Überschuldung ist zu berücksichtigen, dass folgende Maßnahmen durchgeführt worden sind, um den Überschuldungstatbestand zu beseitigen:

Zur Beseitigung der Überschuldung ist am 29.09.2022 ein qualifizierter Rangrücktritt zu den bestehenden Gesellschafterdarlehen in Höhe von € 200.000,00 vorgenommen worden. Der Rangrücktritt hat überschuldungsabwendende Wirkung, folglich ist die Verbindlichkeit im insolvenzrechtlichen Überschuldungsstatus nicht anzusetzen.

Zur Beseitigung der Überschuldung ist am 29.09.2022 ein qualifizierter Rangrücktritt zu dem gegenüber der GO Trend GmbH bestehenden Darlehen in Höhe von € 310.000,00 vorgenommen worden. Der Rangrücktritt hat überschuldungsabwendende Wirkung, folglich ist die Verbindlichkeit im insolvenzrechtlichen Überschuldungsstatus nicht anzusetzen.

In der Summe bestehen überschuldungsabwendende Rangrücktrittsvereinbarungen in Höhe von € 510.000,00.

Der Geschäftsführer hat unter Hinweis auf den nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag schriftlich bestätigt, dass für die Gesellschaft eine positive Fortführungsprognose im Sinne des § 19 Abs. 2 InsO besteht. Die positive Fortführungsprognose wird durch den Eintritt zwei weiterer Gesellschafter und der damit einhergehenden Kapitalerhöhung in Höhe von € 375.000,00 einer Einzahlung in die Kapitalrücklage in Höhe von € 540.000,00 sowie der Gewährung eines neuen Darlehens mit einem qualifizierten überschuldungsabwendenden Rangrücktritt in Höhe von € 2.147.500,00 begründet. Zum Zeitpunkt der Erstellung des Jahresabschlusses liegen obige Verträge sämtlich in beurkundeter Form vor.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen enthalten folgende Positionen:

Rückstellungen für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen (§ 147 Abs. 1 AO)

Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten

Rückstellungen für Gewährleistungsverpflichtungen

Rückstellungen für Urlaubsverpflichtungen

Rückstellungen für Überstunden

Rückstellungen für Beiträge zur Berufsgenossenschaft

Rückstellungen für ausstehende Nebenkostenabrechnungen

Rückstellungen für Provisionszahlungen

Rückstellungen für Gewährleistungen

Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten gliedern sich wie folgt:

Unter den zuvor dargestellten Verbindlichkeiten sind Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von € 200.000,00 (Vorjahr € 200.000,00) enthalten. Für diese Verbindlichkeiten wurde am 29.09.2022 ein qualifizierter Rangrücktritt vereinbart.

Haftungsverhältnisse

Haftungsverhältnisse i. S. d. § 251 HGB haben zum Bilanzstichtag nicht bestanden

Sonstige Angaben

Geschäftsführung

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres lag die Führung der Geschäfte unverändert bei

Frederic Gloth, Oldenburg, geb. 27.05.1989

Die Voraussetzungen des § 264 Abs. 2 Satz 2 HGB liegen hinsichtlich dieses Jahresabschlusses nicht vor.

Anteilsbesitz

An den nachfolgend aufgeführten Unternehmen besteht ein Anteilsbesitz von mindestens 20 %:

* umgerechnet von RMB in EUR

Soweit dieser Anhang keine Angaben über sonstige, nach den §§ 264 ff, 284 ff HGB angabepflichtige Sachverhalte enthält, haben diese im Geschäftsjahr nicht vorgelegen.

Die Feststellung bzw. Billigung des Jahresabschlusses erfolgte am 25.9.2024.