Heiss GmbH

Heiss GmbH

Erkheim

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.11.2022 bis zum 31.10.2023

Lagebericht für das Wirtschaftsjahr 2022/2023

Heiss GmbH, Erkheim

1. Geschäfts- und Rahmenbedingungen

1.1. Unternehmensstruktur, Geschäftstätigkeit

Die Ursprünge der Heiss GmbH gehen auf das im Jahr 1978 von Herbert Heiß gegründete Einzelunternehmen zurück. Seit dem Jahr 2004 führen dessen Söhne Florian und Roland Heiß in der heute existierenden Heiss GmbH die Geschäfte. Die rechtliche Unternehmensstruktur hat sich im abgelaufenen Geschäftsjahr 2022/2023 und bis zum Berichtszeitpunkt nicht verändert.

Der Schwerpunkt der Geschäftstätigkeit der Heiss GmbH liegt im Einzelhandel mit Fahrrädern, Fahrradteilen und -zubehör am Hauptstandort in Memmingen. Am Standort Erkheim wird das Quad- und Rollercenter betrieben.

Durch gezielte Diversifikation und konsequentes Ausnutzen von Marktnischen haben wir eine ausgewogene Produktstruktur (Vollsortimenter) erreicht, die eine kontinuierliche Geschäftsentwicklung ermöglicht.

Um die Konkurrenzfähigkeit unserer Leistungen zu sichern, haben wir in der Vergangenheit attraktive Geschäftszweige aufgenommen, insbesondere Leasingangebote für Fahrräder.

1.2. Geschäftsverlauf

Entwicklung der Gesamtwirtschaft

Im Kalenderjahr 2022 wuchs die deutsche Wirtschaft noch mit auf +1,9%.1 Im Kalenderjahr 2023 verminderte sich das reale BIP um 0,3 % im Vergleich zum Vorjahr. Aufgrund weiterhin hoher Preise und ungünstiger Finanzierungsbedingungen setzte sich die Erholung nach dem tiefen Einbruch im Corona Jahr 2020 nicht weiter fort. 2

Branchenentwicklung

Nach Angaben des Zweirad-Industrie-Verbandes (ZIV) hat sich der Umsatz mit Fahrrädern und E-Bikes in den letzten zehn Jahren fast vervierfacht: von rund zwei Milliarden Euro im Jahr 2012 auf 7,36 Milliarden Euro im Jahr 2022, wobei E-Bikes einen Marktanteil von 48 % bei den verkauften Rädern erreicht haben. Im Kalenderjahr 2023 wurden weiterhin auf hohem Niveau stabile Umsätze von 7,06 Milliarden Euro erzielt. Weiterhin positiv sind die Entwicklungen bei den E-Bikes, die ich in den vergangenen Jahren immer mehr zum Treiber bei Absatz, Umsatz und Innovation entwickelt haben. 2023 wurden 2,1 Mio. E-Bikes in Deutschland abgesetzt und haben damit erstmals den Absatz von (Bio-) Bikes übertroffen. Im Vergleich zum Vorjahr (2,2 Mio. E-Bikes) ist der Absatz jedoch leicht rückläufig. Die Branche verzeichnete im Jahr 2023 einen Brutto-Durchschnittspreis von 470 EUR (Vorjahr: 500 EUR) bei normalen Fahrrädern und von 2.950 EUR (Vorjahr: 2.800 EUR) bei E-Bikes.3

Der Fahrradmarkt ist demnach auf einem hohen Niveau stabil und hat sich 2023 vom allgemeinen negativen Konsumklima entkoppelt.4

1.3. Einschätzung der Unternehmensleitung

Die Geschäftsentwicklung der Heiss GmbH war insgesamt nicht zufriedenstellend. Der Jahresüberschuss hat sich gegenüber dem Vorjahr um 821 TEUR auf -477 TEUR gemindert, so dass sich insgesamt ein Jahresfehlbetrag ergeben hat. Diese Geschäftsentwicklung entspricht unserer im Vorjahreslagebericht abgegebenen Prognose stabiler Umsätze und eines spürbaren Jahresfehlbetrags.

Das Ergebnis wurde wie bereits im Vorjahr weiterhin durch folgende ungünstige wirtschaftliche Rahmenbedingungen beeinflusst:

§ Fehlende Produktionsteile in der Fahrrad-Branche durch

§ coronabedingte Engpässe in den asiatischen Produktionsstätten und damit

§ unterbrochene Lieferketten bei den Herstellern.

2. Darstellung der Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage

2.1. Ertragslage

Der Umsatz bei der Heiss GmbH entwickelte sich positiv; der Anstieg des Umsatzes gegenüber dem Vorjahr betrug 1,17 %.

Die Entwicklung der Absatzmengen war durch einen Nachfrage-Rückgang gekennzeichnet. Aufgrund der vorgenannten Rahmenbedingungen war der Rohertrag insgesamt rückläufig. Dies resultiert bei um 1,17 % erhöhten Umsatzerlösen aus einem überproportional um 7,40 % gestiegenen Materialaufwand. Der Erlös pro Rad hat sich unterschiedlich entwickelt: im Bereich Leasing ist der Umsatz pro Rad deutlich gestiegen, in den übrigen Bereichen war der Erlös pro Rad jedoch rückläufig.

Bei der Versorgung mit Waren traten im abgelaufenen Geschäftsjahr zu praktisch jedem Zeitpunkt weiterhin größere Engpässe auf. Insbesondere die nicht gelieferteN Waren konnten durch Ersatzwaren nicht kompensiert werden. Das heißt, Verkaufsverträge konnten in einem 6-stelligen Betrag nicht realisiert werden, weil die händlerseitige Ware nicht geliefert wurde und die Kunden damit nicht bedient werden konnten.

Insgesamt wurde ein Rohergebnis in Höhe von 3.901 TEUR (Vj. 4.309 TEUR) erzielt.

Die Personalkosten sind gegenüber dem Vorjahr um 5,72 % gestiegen. Dieser Anstieg resultiert insbesondere aus einem veränderten Personalbedarf (etwa gleich Anzahl der Mitarbeiter) in allen Abteilungen bei höherer Qualifizierung und damit einem etwas erhöhtem Lohnniveau.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind gegenüber dem Vorjahr um 235 TEUR angestiegen, was u.a. auf gestiegene Reparatur/Instandhaltungskosten (31 TEUR), gestiegene Werbekosten (84 TEUR) und Raum- / Lagerkosten (102 TEUR) u.a. zurückzuführen ist.

Gegenüber dem Vorjahr sank das Jahresergebnis vor Steuern um 863 TEUR auf -511 TEUR ab.

2.2. Finanzlage

In der Kapitalflussrechnung sind die Zahlungsströme in die drei Bereiche operative Geschäftstätigkeit, Investitionstätigkeit und Finanzierungstätigkeit aufgeteilt.

Der vereinfachte Cashflow aus operativer Tätigkeit betrug im Berichtszeitraum -6.334 TEUR (Vj. -370 TEUR). Aufgrund der beschriebenen Schwierigkeiten beim Warenbezug (Verfügbarkeit, Lieferzeiten) wurden bewusst Vorratsbestände aufgebaut, um die Lieferfähigkeit sicherzustellen, was zu einem Mittelabfluss in Höhe von TEUR 4.017 führte. Zudem führte eine Reduzierung der Lieferantenverbindlichkeiten um TEUR 1.875 zu weiteren Auszahlungen.

Der Cashflow aus der Investitionstätigkeit belief sich im Geschäftsjahr 2022/2023 auf -198 TEUR und resultiert im Wesentlichen aus Investitionen in unseren Verkaufsraum. Der Cashflow aus Finanzierungstätigkeit belief sich im Berichtszeitraum auf 6.480 TEUR. Dies resultiert insbesondere aus einer Erhöhung der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten um 6.483 TEUR.

Aufgrund der bestehenden Kreditlinien konnte unsere Zahlungsverpflichtungen im Geschäftsjahr 2022/2023 jederzeit erfüllt werden.

Die Eigenkapitalquote lag im Berichtsjahr bei 30,8 % (Vorjahr: 48,3 %).

Wir rechnen damit, auch künftig unsere finanziellen Verpflichtungen jederzeit erfüllen zu können. Zur Finanzierung des im langjährigen Zeitvergleich hohen Warenbestands wurde vom finanzierenden Institut bis spätestens 30. September 2025 ein KK-Rahmen von 10.050 TEUR gewährt. Ab 11. September 2025 wurde der KK-Kredit bis zum 30. November 2025 verlängert und auf 7.550 TEUR gekürzt. Mit Vertrag vom 4.12/8.12.2025 hat die Raiffeisenbank Schwaben Mitte eG, Krumbach, einen Betriebsmittelkredit in Höhe von bis zu TEUR 8.580 zur Verfügung gestellt. Dieser Betriebsmittelkredit ist in Teilbeträgen entsprechend der Finanzplanung befristet, ein Betrag in Höhe von TEUR 5.000 wird bis auf Weiteres gewährt. Der Betriebsmittelkredit ist auch mit einer Sicherungsübereignung des gesamten Warenlagers besichert. Wir verweisen hierzu auch auf unsere Ausführungen in den Abschnitten 3. Prognosebericht, 4.3 Risiken sowie auf Abschnitt 4.5 Nachtragsberichterstattung im Anhang.

2.3. Vermögenslage

Die Bilanzsumme von Heiss GmbH belief sich zum Bilanzstichtag auf 13.899 TEUR. Sie hat sich gegen über dem Vorjahr um 40,99 % erhöht, was im Wesentlichen auf den planmäßigen Aufbau des Vorratsvermögens auf 12.407 TEUR zurückzuführen ist. Die Finanzierung erfolgt dabei im Wesentlichen durch Eigenkapital (4.281 TEUR), Bankverbindlichkeiten (8.086 TEUR) und Lieferantenverbindlichkeiten (532 TEUR).

2.4. Gesamtaussage zur wirtschaftlichen Lage

Die Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage der Heiss GmbH hat sich im Geschäftsjahr 2022/2023 insgesamt negativ entwickelt. Aufgrund der bestehenden Kreditlinien konnten wir unseren Zahlungsverpflichtungen jedoch zu jederzeit nachkommen.

3. Prognosebericht

Für das Kalenderjahr 2024 führt der ZIV aus, dass die wirtschaftliche Situation der Branche angespannt bleibt und noch nicht alles überstanden ist. Die Rückgänge sind jedoch geringer als erwartet. Im Jahr 2024 wurden in Deutschland 3,85 Mio. Fahrzeuge verkauft, was einem Rückgang von 2,53 % gegenüber dem Jahr 2023 entspricht. Die Umsätze der Branche entwickelten sich von 7,06 Milliarden Euro auf 6,33 Milliarden Euro ebenfalls rückläufig. Die Durchschnittspreise bei Fahrrädern konnten sich leicht steigern (500 EUR, Vorjahr: 470 EUR). Demgegenüber sanken die Verkaufspreise der E-Bikes (2.650 EUR, Vorjahr: 2.950 EUR). Die Fahrradproduktion in Deutschland war deutlich rückläufig, da in der Branche hohe Lagerbestände vorlagen. Spätestens ab dem Jahr 2026 rechnet der Branchenverband mit einer deutlichen Verbesserung der Geschäftslage.5

Im gesamten Bikemarkt ist somit eine gewisse Marktsättigung eingetreten.

Vor diesem Hintergrund und der bis zum Berichtszeitpunkt eingetretenen Entwicklung rechnen wir für das Geschäftsjahr 2023/2024 mit Umsatzerlösen deutlich unter dem Niveau des Geschäftsjahres 2022/2023. Der Rohertrag wird sich ebenfalls deutlich vermindern, sodass sich bei stabilen sonstigen Kosten und einem deutlich gestiegenen Zinsaufwand ein nochmals deutlich erhöhter Jahresfehlbetrag ergeben wird. Für das folgende Geschäftsjahr 2024/2025 rechnen wir aus heutiger Sicht mit wieder deutlich steigenden Umsatzerlösen, die jedoch weiterhin unter dem Niveau des Jahres 2022/2023 liegen werden. Das Jahresergebnis im Geschäftsjahr 2024/2025 wird nochmals deutlich negativ und deutlich unter dem Jahresergebnis des Geschäftsjahres 2023/2024 liegen.

Im November 2025 wurde ein Independent Business Review (IBR) im Sinne des IDW S 11 von der First Park Advisory GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, München, erstellt, welches eine integrierte Unternehmensplanung bis 31. Oktober 2028 enthält, die auf monatlicher Basis fortgeschrieben wird. Die Planung ermittelt einen maximalen Finanzbedarf im Planungszeitraum in Höhe von TEUR 8.530. Mit Vertrag vom 4.12/8.12.2025 hat die Raiffeisenbank Schwaben Mitte eG, Krumbach, einen Betriebsmittelkredit in Höhe von bis zu TEUR 8.580 zur Verfügung gestellt. Dieser Betriebsmittelkredit ist in Teilbeträgen entsprechend der Finanzplanung befristet, ein Betrag in Höhe von TEUR 5.000 wird bis auf Weiteres gewährt. Der Betriebsmittelkredit ist auch mit einer Sicherungsübereignung des gesamten Warenlagers besichert.

Am 12. November 2025 haben die Gesellschafter beschlossen das Teilgeschäft „Quad und Roller Center“ am Standort Erkheim bis spätestens zum 31. Oktober 2026 abzuwickeln und zu schließen. Der Geschäftsbereich „Das Radcenter“ wird unverändert fortgeführt. Jeweils mit Datum vom 05. Dezember 2025 wurde zu drei Darlehen in Höhe von insgesamt TEUR 447 der Rangrücktritt von den Gesellschaftern bzw. nahestehenden Personen erklärt.

Die der integrierten Planung zu Grunde liegenden Sanierungsmaßnahmen umfassen zudem insbesondere den Abbau von Überbeständen, ein geändertes Einkaufsverhalten in Form eines geringeren Beschaffungsvolumens, die Beseitigung diverser Ineffizienzen in verschiedenen Bereichen sowie die Schließung des Standorts Erkheim.

Für das Geschäftsjahr 2025/2026 planen wir auf Basis der Annahmen und Sanierungsmaßnahmen mit Umsatzerlösen leicht über dem Niveau des Geschäftsjahres 2023/2024 aber weiterhin leicht unter dem Niveau des Geschäftsjahres 2022/2023. Im Geschäftsjahr 2025/2026 planen wir mit einem leicht positiven bis ausgeglichenen Jahresergebnis, welches sich aufgrund von Vorratsabwertungen in Vorjahren aus erhöhten Rohertragsmargen bei einem deutlichen Bestandsabbau und rückläufigen Kosten ergibt.

Für unser Unternehmen gilt es daher, wie in der gesamten Branche, die Verwerfungen aufgrund der außerordentlich guten Jahre bis 2022 und der in der Folge aufgebauten Lagerbestände zu überstehen. Mittelfristig sehen wir uns auch bei einem sich stabilisierenden Marktumfeld gut aufgestellt, wir gehen daher davon aus ab dem Geschäftsjahr 2026/2027 wieder deutlich positive Jahresergebnisse zu erwirtschaften.

Aufgrund der oben beschriebenen Kreditlinien konnten wir bislang jederzeit unseren Zahlungsverpflichtungen nachkommen und gehen auch für die Planjahre davon aus, dass zum einen das noch immer deutlich positive Eigenkapital weiterhin positiv bleiben wird und zum anderen mit den bestehenden Kreditlinien die laufenden Zahlungsverpflichtungen jederzeit erfüllt werden können. Aufgrund der geplanten Verringerung der Überbestände gehen wir von einer im Zeitablauf geringeren Inanspruchnahme der Betriebsmittellinie entsprechend der Fristigkeiten dieser Linie aus.

4. Chancen und Risiken

4.1. Chancen

Der Fahrradmarkt in Deutschland hat in den letzten Jahren ein starkes Wachstum verzeichnet, insbesondere E-Bikes und deren Zubehörprodukte sind zu Hauptumsatzträgern gewachsen. Auch ist die Nachfrage nach höherwertigem Zubehör gestiegen. Ebenso ergeben sich weitere Absatzchancen aus folgenden Aspekten:

Die Mobilitätswende mit dem Ziel der Nachhaltigkeit führt zu einer steigenden Akzeptanz des Fahrrads als Alternative zum Auto in Städten; bereits 2019 erhielt Memmingen die Auszeichnung als „Fahrradfreundliche Kommune in Bayern“. Premium- und Nischensegmente wie hochwertige E-Bikes sowie Spezialräder bieten Potenzial für höhere Margen, wovon die Heiss GmbH als Vollsortimenter profitieren kann. Im Bereich Service und After-Sales ergeben sich Chancen für margenstarke Umsätze durch Werkstattdienstleistungen und den Verkauf von Ersatzteilen. Omnichannel-Strategien, wie sie auch die Heiss GmbH verfolgt, eröffnen zusätzliche Absatzmöglichkeiten und stärken die Marktdurchdringung.

4.2. Risikomanagementziele und -methoden

Vom Unternehmen wurden Maßnahmen getroffen, mit denen die Risikoerkennung, die Risikoanalyse und die Risikokommunikation sichergestellt werden.

Dieses Risikomanagementsystem soll dazu beitragen, Entwicklungen, die den Fortbestand des Unternehmens gefährden könnten, frühzeitig aufzudecken. Wesentlich für ein Risikomanagementsystem sind ein internes Überwachungssystem sowie ein Controlling und Frühwarnsystem.

Zu unserem internen Überwachungssystem gehören insbesondere:

§ Die Gewährleistung der Anwendung einheitlicher Richtlinien.

§ Der Einsatz zuverlässiger Software.

§ Die Auswahl und Schulung qualifizierten Personals.

§ Regelmäßige Abweichungsanalysen unserer Kennzahlen.

§ Die Erarbeitung und Anwendung von Arbeitsanweisungen.

§ Regelungen zur Vertretungsvollmacht.

§ Maßnahmen zur Funktionstrennung.

Diese Systeme wurden zu einem Risikomanagement zusammengefasst. Dadurch ist sichergestellt, dass die Geschäftsleitung wesentliche Risiken frühzeitig erkennen und entsprechende Maßnahmen ergreifen kann.

4.3. Risiken

Nach Ansicht der Geschäftsleitung sind für die Gesellschaft aktuell folgende wesentliche Risikofaktoren zu nennen:

§ Finanzielle Risiken, die zu einer Bestandsgefährdung führen können

Die Gesellschaft hat im Geschäftsjahr 2022/2023 und den Folgejahren eine erhebliche Inanspruchnahme der vorhandenen Kreditlinien vorgenommen, welche zur Finanzierung der Erhöhung des Lagerbestandes notwendig war. Aufgrund der beschriebenen Überkapazitäten in der Fahrradbranche und bei der Heiss GmbH konnten diese Lagerbestände nicht wie geplant veräußert werden. Die integrierte Planung im Rahmen des IBR ermittelt einen maximalen Finanzbedarf im Planungszeitraum (ab dem 01. Oktober 2025 bis zum 31. Oktober 2028) in Höhe von 8.530 TEUR. Mit Vertrag vom 04.12/08.12.2025 hat die Raiffeisenbank Schwaben Mitte eG, Krumbach, einen Betriebsmittelkredit in Höhe von bis zu TEUR 8.580 zur Verfügung gestellt. Dieser Betriebsmittelkredit ist in Teilbeträgen entsprechend der Finanzplanung befristet, ein Betrag in Höhe von TEUR 5.000 wird bis auf Weiteres gewährt. Gleichwohl bestehen Unsicherheiten in Bezug auf die Fortführungsfähigkeit der Heiss GmbH. Der integrierten Planung liegen als wesentliche Sanierungsmaßnahmen Annahmen und umzusetzende Maßnahmen zugrunde. Sollte es nicht gelingen die bereits eingeleiteten Sanierungsmaßnahmen umzusetzen und ausreichend Cashflows zu erwirtschaften oder sollte der Betriebsmittelkredit wider Erwarten entfallen, könnten gravierende Zweifel an der Fortführung der Geschäftstätigkeit entstehen, die zu einer bestandsgefährdenden Situation führen können. Wir verweisen hierzu auch auf unsere Ausführungen in den Abschnitten 2.2 Finanzlage, 3. Prognosebericht, sowie auf Abschnitt 4.5 Nachtragsberichterstattung im Anhang.

§ Geopolitische und gesamtwirtschaftliche Risiken

Die für die Heiss GmbH wesentlichen gesamtwirtschaftlichen Risiken sind vor allem in der konjunkturellen Entwicklung zu sehen. Der Krieg in der Ukraine, die Energiekrise, die hohe Inflation und die anhaltende Wachstumsschwäche in Deutschland können zu einer weiteren Reduzierung der gesamtwirtschaftlichen Nachfrage führen und sich somit negativ auf die Umsatz- und Ergebnisentwicklung auswirken und damit auch negative Auswirkungen auf den Geschäftsjahresverlauf mit sich ziehen. Das Risiko für die Gesellschaft schätzen wir derzeit gering ein.

§ Beschaffungsrisiken

Beschaffungsrisiken ergeben sich aus dem Bestellwesen der Vergangenheit und deren ungewissen Handels-Lieferzusagen, die sich bisher allesamt als unzuverlässig entpuppten. Damit sind die Lagerkapazitäten belastet worden und die Warenverfügbarkeiten enorm gesunken mit der Folge, dass die Warendruck gestiegen und die Roherträge gesunken sind. Das Risiko für die Gesellschaft schätzen wir derzeit als mittel bis hoch ein.

§ Absatzrisiken

Aktuell ist eine Marktsättigung und eine Verlangsamung des Wachstums zu beobachten, die Marktentwicklung ist derzeit nach außerordentlich guten Jahren eher rückläufig. Aufgrund gestiegener Verbraucherpreise ist zudem eine Konsumzurückhaltung spürbar, die auf insgesamt derzeit hohe Warenbestände bei den Fahrradeinzelhändlern und auch in unserem Unternehmen trifft. Diese Faktoren können dazu führen, dass Umsätze kurzfristig nicht, nicht in geplanter Höhe (Preisverfall) oder nur mit Zeitverzögerung realisiert werden können. Mittel- und langfristig rechnen wir jedoch mit einer stabilen, guten Entwicklung des Fahrrad- und E-Bike-Marktes. Insbesondere führen Überbestände und hohe Lagerkosten bei unserem Unternehmen zu einem erhöhten Druck auf Preise und Margen. Das Risiko für die Gesellschaft schätzen wir daher aktuell als hoch ein.

§ Arbeitskräftemangel

Die Gesellschaft ist für die Realisierung ihrer strategischen Ziele auf qualifizierte Fach- und Führungskräfte angewiesen. Bei anderen Unternehmen in unserer Region, stellt unabhängig von der jeweiligen Branche, der Mangel an Fachkräften ein Problem dar. Schwierigkeiten bei der Gewinnung von Arbeitskräften über alle Qualifikationsebenen hinweg können die Realisierung von Unternehmenszielen erschweren oder verhindern. Die Aus- und Weiterbildung unserer Mitarbeiter sichert die fachliche Kompetenz des Personals und hat neben der Mitarbeiterbindung eine hohe Priorität für uns. Ziel der Heiss GmbH ist es, nachhaltig in unser Personal zu investieren und durch viele Einzelmaßnahmen ein attraktiver Arbeitgeber zu sein. Das Risiko für die Gesellschaft schätzen wir nach aktuellem Kenntnisstand als moderat ein.

5. Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

Auf der Grundlage spezieller Bedarfsanalysen haben wir im Berichtsjahr für Mitarbeiter interne Schulungen durchgeführt und Mitarbeiter zu externen Seminaren entsandt, um ihre weitere berufliche Qualifikation zu fördern.

Im Berichtsjahr hat sich unser Personalbestand auf der Höhe des Vorjahres eingependelt.

Im Geschäftsjahr 2022/2023 befanden sich 13 junge Menschen in der Ausbildung, denen wir neben einer Berufsausbildung auch eine Zukunftsperspektive geben können.

Unterschrift der Geschäftsführung

1 Quelle: Statistisches Bundesamt, Pressemitteilung Nr. 020 vom 14.01.2023.

2 Quelle: Statistisches Bundesamt, Pressemitteilung Nr. 019 vom 15.01.2024.

3 Quelle: https://www.ziv-zweirad.de/ziv-marktdaten-fahrraeder-und-e-bikes-2023-die-zahlen-im-detail

4 Quelle: https://www.ziv-zweirad.de/2024/03/13/marktdaten-2023-fahrradbranche-trotzt-negativem-konsumklima/

5 Quelle: https://www.ziv-zweirad.de/marktdaten-2024/

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2022/2023

Heiss GmbH, Memmingen

1. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss der Heiss GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs und der einschlägigen Vorschriften des GmbHG aufgestellt.

Der Jahresabschluss ist unter der Annahme der Fortführung der Unternehmenstätigkeit (going concern, § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB) aufgestellt.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Die Heiss GmbH ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne von § 267 Abs. 2 HGB.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren erstellt.

Vermerke zu den Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten werden in Form eines Verbindlichkeitenspiegels unter Ziffer 3.4 dargestellt.

Die Vergleichszahlen des Vorjahres sind den Zahlen des abgelaufenen Geschäftsjahres gegenübergestellt.

2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

2.1. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige über die jeweilige Nutzungsdauer abgeschrieben.

Das Sachanlagevermögen wurde zu aktivierungspflichtigen Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die planmäßigen Abschreibungen wurden linear/degressiv vorgenommen.

Die Bewertung der Vorräte erfolgt zu den Anschaffungskosten nach dem Einkaufspreis. Bestandsrisiken, die sich aus der Lagerdauer und einer geminderten Verwert- bzw. Veräußerbarkeit ergeben, wird grundsätzlich bei der Bewertung durch entsprechende Abschläge Rechnung getragen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden zum Nennwert und Wertpapiere zu Anschaffungskosten angesetzt sowie unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Die liquiden Mittel sind zu Nominalwerten angesetzt.

Als Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten werden auf der Aktivseite Ausgaben vor dem Bilanzstichtag ausgewiesen, die eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag betreffen.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Auf fremde Währung lautende Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten werden zum Devisenkassamittelkurs am Abschlussstichtag in Euro umgerechnet.

2.2. Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

3. Erläuterungen zur Bilanz

3.1. Anlagevermögen

Konsolidierter Anlagenspiegel zum 31.10.2023

Heiss GmbH Rad- und Rollercenter, Memmingen

3.2. Forderungen

Sämtliche Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben bis auf einen Betrag von TEUR 4 (Vj. TEUR 5) eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

3.3. Sonstige Rückstellungen

Sie werden im Wesentlichen gebildet für Personalaufwendungen sowie Gewährleistungs- und Garantieverpflichtungen. Die Höhe der Rückstellungen für Personalaufwendungen ist aus den laufenden Monatsbezügen der Mitarbeiter unter Berücksichtigung der Sozialversicherungskosten des Arbeitgebers abgeleitet. Die Rückstellung für Gewährleistungs- und Garantieleistungen wurde aufgrund von Erfahrungswerten pauschal anhand des Jahresumsatzes ermittelt.

3.4. Verbindlichkeiten

Im Vorjahr war die Aufteilung wie folgt:

a Die Gewährung der unter der Position Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten erfassten Ausreichung erfolgte mit Stellung von Sicherheiten. Alle Gesellschafter haben eine selbstschuldnerische Bürgschaft i.H.v. jeweils 100.000 € sowie die Warenlager in Memmingen und Erkheim als Sicherheiten gestellt.

b Für die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen zum Teil branchenübliche Eigentumsvorbehalte an den gelieferten Gegenständen. Darüber hinaus bestehen keine Sicherheiten.

c Ausgewiesen werden Verbindlichkeiten für Steuern, die erst nach dem Bilanzstichtag rechtlich entstehen, in Höhe von TEUR 60 (Vj. TEUR 126).

4. Sonstige Angaben

4.1. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

An sonstigen finanziellen Verpflichtungen bestehen im Wesentlichen Mietverträge mit jährlichen Verpflichtungen von insgesamt TEUR 413.

4.2. Durchschnittliche Arbeitnehmerzahl

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigten Arbeitnehmer betrug wie folgt:

4.3. Geschäftsführung

Die Führung der Geschäfte und die Vertretung der Gesellschaft obliegt den einzelvertretungsberechtigten Geschäftsführern:

§ Herrn Florian Heiss, Zweiradmechaniker Meister und verantwortlich den Geschäftsbereich Fahrräder

§ Herrn Roland Heiss, Zweiradmechaniker Meister und verantwortlich den Geschäftsbereich Quad- und Rollercenter

Die Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführer unterbleibt gemäß § 286 Abs. 4 HGB.

4.4. Honorar des Abschlussprüfers

Die Angabe unterbleibt gemäß § 288 Abs. 2 S. 2 HGB.

4.5. Nachtragsberichterstattung

Im November 2025 wurde ein Independent Business Review (IBR) im Sinne des IDW S 11 von der First Park Advisory GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, München, erstellt, welches eine integrierte Unternehmensplanung bis 31. Oktober 2028 enthält, die auf monatlicher Basis fortgeschrieben wird. Die Planung ermittelt einen maximalen Finanzbedarf im Planungszeitraum in Höhe von TEUR 8.530. Mit Vertrag vom 4.12/8.12.2025 hat die Raiffeisenbank Schwaben Mitte eG, Krumbach, einen Betriebsmittelkredit in Höhe von bis zu TEUR 8.580 zur Verfügung gestellt. Dieser Betriebsmittelkredit ist in Teilbeträgen entsprechend der Finanzplanung befristet, ein Betrag in Höhe von TEUR 5.000 wird bis auf Weiteres gewährt. Der Betriebsmittelkredit ist auch mit einer Sicherungsübereignung des gesamten Warenlagers besichert.

Am 12. November 2025 haben die Gesellschafter beschlossen das Teilgeschäft „Quad und Roller Center“ am Standort Erkheim bis spätestens zum 31. Oktober 2026 abzuwickeln und zu schließen. Der Geschäftsbereich „Das Radcenter“ wird unverändert fortgeführt. Jeweils mit Datum vom 5. Dezember 2025 wurde zu drei Darlehen in Höhe von insgesamt TEUR 447 der Rangrücktritt von den Gesellschaftern bzw. nahestehenden Personen erklärt.

Gleichwohl bestehen Unsicherheiten in Bezug auf die Fortführungsfähigkeit der Heiss GmbH. Der integrierten Planung liegen als wesentliche Sanierungsmaßnahmen Annahmen und umzusetzende Maßnahmen zugrunde. Sollte es nicht gelingen die bereits eingeleiteten Sanierungsmaßnahmen umzusetzen und ausreichend Cashflows zu erwirtschaften oder sollte der Betriebsmittelkredit wider Erwarten entfallen, könnten gravierende Zweifel an der Fortführung der Geschäftstätigkeit entstehen, die zu einer bestandsgefährdenden Situation führen können.

Wir verweisen hierzu auch auf unsere Ausführungen im Lagebericht.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 02.02.2026 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

Der Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers bezieht sich auf den Jahresabschluss in der aufgestellten Form. Die Offenlegung erfolgt in verkürzter Form gem. §§ 325 ff. HGB.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Heiss GmbH, Erkheim

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Heiss GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Oktober 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01. November 2022 bis zum 31. Oktober 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Heiss GmbH für das Geschäftsjahr vom 01. November 2022 bis zum 31. Oktober 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

§ entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Oktober 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01. November 2022 bis zum 31. Oktober 2023 und

§ vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Wesentliche Unsicherheiten im Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit

Wir verweisen auf die Angabe in Abschnitt 4.5 im Anhang sowie auf die Angaben in den Abschnitten 2.2, 3. sowie 4.3 des Lageberichts, in denen die gesetzlichen Vertreter beschreiben, dass gravierenden Zweifel an der Fortführung der Unternehmenstätigkeit auftreten können, wenn die geplanten und bereits eingeleiteten Sanierungsmaßnahmen nicht wie geplant zu ausreichenden Cashflows führen. Wie in Abschnitt 4.5 des Anhangs sowie in Abschnitt 4.3 des Lageberichts dargelegt, zeigen diese Ereignisse und Gegebenheiten, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Unternehmens zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen kann und die ein bestandsgefährdendes Risiko im Sinne des § 322 Abs. 2 Satz 3 HGB darstellt. Unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht sind bezüglich dieses Sachverhalts nicht modifiziert.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

§ identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass eine aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellung nicht aufgedeckt wird, ist höher als das Risiko, dass eine aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellung nicht aufgedeckt wird, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

§ erlangen wir ein Verständnis von den für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollen und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit der internen Kontrollen der Gesellschaft bzw. dieser Vorkehrungen und Maßnahmen abzugeben.

§ beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

§ ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

§ beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

§ beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel in internen Kontrollen, die wir während unserer Prüfung feststellen.