Sono Motors GmbH

Sono Motors GmbH

München

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.08.2023

1. Abschluss und Lagebericht

Bilanz zum 31. August 2023

Sono Motors GmbH

München

Aktiva

Passiva

Gewinn- und Verlustrechnung vom 1. Januar 2023 bis 31. August 2023

Sono Motors GmbH

München

Anhang für das Rumpfgeschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. August 2023

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der vorliegende Jahresabschluss wurde gemäß der §§ 242 ff. und 264 ff. HGB sowie den einschlägigen Vorschriften des GmbHG aufgestellt. Es handelt sich um eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

Am 24. Februar 2023 gab Sono Motors seine Entscheidung bekannt, sein Sion-Pkw-Programm aufgrund fehlender verfügbarer Finanzmittel zu beenden und sein Geschäftsmodell auf die ausschließliche Nachrüstung und Integration seiner Solartechnologie in Fahrzeuge von Drittanbietern auszurichten.

Sono Motors gelang es nicht, eine weitere Finanzierungsrunde erfolgreich abzuschließen und meldete am 15. Mai 2023 Insolvenz an. Das Insolvenzverfahren in Eigenregie wurde am 1. September 2023 durch das Amtsgericht München (Az 1513 IN 1350/23) eröffnet. Der Insolvenzplan wurde zum 21. Dezember 2023 bestätigt und das Insolvenzverfahren zum 29. Februar 2024 beendet. Im Zuge der Insolvenz findet eine Neuausrichtung des Unternehmens statt, mit dem Ziel, Solaranwendungen im Automobilbereich zu realisieren. Durch die Neuausrichtung und Fokussierung kam es zu Entlassungen von Mitarbeitern und zur Übertragung von Vermögenswerten, die nicht für die Fortführung des operativen Geschäftsbetriebs der Solar-Integration der Sono Motors GmbH benötigt werden, wie bspw. des Sion- Programms.

Der Jahresabschluss und der Lagebericht sind insbesondere vor diesem Hintergrund zu lesen, da die Einstellung des Sion-Programms und die daraus resultierende Insolvenz deutliche Auswirkungen auf die Wertansätze und den weiteren Geschäftsverlauf hat.

Durch die Eröffnung des Insolvenzverfahrens am 1. September 2023 ergibt sich vom 1. Januar bis 31. August 2023 ein Rumpfgeschäftsjahr. Der Jahresabschluss wird unter der Prämisse der Unternehmensfortführung aufgestellt.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Bei der Bilanzierung und Bewertung sind im Jahresabschluss der Sono Motors GmbH, München, die Vorschriften des HGB für große Kapitalgesellschaften angewandt worden. Für den Anhang wurden größenabhängige Erleichterungen in Anspruch genommen.

Darstellung, Gliederung, Ansatz und Bewertung des Jahresabschlusses entsprechen den Vorjahresgrundsätzen.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Entgeltlich von Dritten erworbene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens werden zu Anschaffungskosten aktiviert und ihrer voraussichtlichen Nutzungsdauer entsprechend im Zugangsjahr zeitanteilig abgeschrieben. Soweit die beizulegenden Werte einzelner immaterieller Vermögensgegenstände des Anlagevermögens ihren Buchwert unterschreiten, werden zusätzlich außerplanmäßige Abschreibungen bei voraussichtlich dauernder Wertminderung vorgenommen.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt. Im Berichtsjahr waren Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert am Abschlussstichtag in Höhe von EUR 2.222.684,30 erforderlich.

Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis EUR 800 werden im Zugangsjahr voll abgeschrieben.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden mit dem Nennwert bzw. mit dem am Bilanzstichtag beizulegenden niedrigeren Wert angesetzt.

Die flüssigen Mittel sind zum Nennwert am Bilanzstichtag angesetzt.

Als aktive Rechnungsabgrenzungsposten sind Auszahlungen vor dem Abschlussstichtag angesetzt, soweit sie Aufwand für einen bestimmten Zeitraum nach diesem Zeitpunkt darstellen.

Das gezeichnete Kapital wird zum Nennwert bilanziert.

Rückstellungen werden für alle erkennbaren Risiken und ungewisse Verbindlichkeiten nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung gebildet. Die Bewertung erfolgt zum notwendigen Erfüllungsbetrag.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Verbindlichkeiten in Fremdwährung mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr werden zum Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag umgerechnet. Insofern sind im vorliegenden Jahresabschluss unrealisierte Gewinne und Verluste aus der Währungsumrechnung enthalten.

Angaben zur Bilanz 31. Dezember 2023

Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens gemäß § 284 Abs. 3 HGB ist ausgehend von den historischen Anschaffungskosten dargestellt. Die gesondert dargestellte Entwicklung des Anlagevermögens ist integraler Bestandteil des Anhangs.

Die erworbenen Sachanlagen sind mit den um planmäßige Abschreibungen verminderten Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Bei den Sachanlagen erfolgen die Abschreibungen nach der linearen Methode und zeitanteilig.

Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis EUR 800,00 werden jeweils im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben.

Wegen der Einstellung des Sion-Programms im Februar 2023 waren im Berichtsjahr Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert erforderlich.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Der Betrag der Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt EUR 74.990,62 (i.Vj. EUR 105.890,62).

Wegen der Einstellung des Sion-Programms im Februar 2023 waren im Berichtsjahr Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert der geleisteten Anzahlungen in Höhe von EUR 2.222.684,30 erforderlich.

Eigenkapital

Die Gesellschaft weist zum Stichtag einen nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag in Höhe von EUR 44.894.005,39 (i.Vj. EUR 19.040.682,78) aus.

Verbindlichkeiten

Die erhaltenen Anzahlungen auf Bestellungen werden in Folge des Insolvenzverfahren und der damit verbundenen Fälligkeit der Anzahlungen mit Umsatzsteuer ausgewiesen. Im Jahresabschluss 2022 erfolgte der Ausweis der erhaltenen Anzahlungen ohne Umsatzsteuer.

Für Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen branchenübliche Eigentumsvorbehalte an den gelieferten Gegenständen.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern betragen EUR 1.663.755,85 (i. Vj. EUR 1.788.841,21). Es handelt sich dabei um Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern.

Die Restlaufzeit der Verbindlichkeiten setzt sich wie folgt zusammen:

In den Verbindlichkeiten sind Wandeldarlehen in Höhe von EUR 1.318.581,43 (i. Vj. EUR 1.318.581,43) enthalten. Der Rückzahlungsbetrag für die Wandeldarlehen sowie sämtliche Zinsansprüche können durch eine getrennte Vereinbarung in Geschäftsanteile gewandelt werden.

Latente Steuern

Im Jahr 2023 ergab sich ein Überhang an aktiven latenten Steuern. Dieser wurde in Ausübung des Wahlrechts nach § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB nicht aktiviert.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Sonstige betriebliche Erträge

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Erträge aus der Währungsumrechnung in Höhe von EUR 0,00 (i. Vj. EUR 0,00) enthalten.

Personalaufwand

Im Posten "Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung" sind Aufwendungen für Altersversorgung in Höhe von EUR 20.305,17 (i. Vj. EUR 58.941,81) enthalten.

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen beinhalten Aufwendungen aus der Währungsumrechnung in Höhe von EUR 47.024,39 (i. Vj. EUR 180.344,21).

Finanzergebnis

Die Zinsen und ähnlichen Aufwendungen betreffen in Höhe von EUR 0,00 (i. Vj. EUR 26.082,19) verbundene Unternehmen.

Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen betragen insgesamt: TEUR 1.585.

Davon entfallen auf Miet- und Leasingverträge mit folgender Fälligkeit:

Die Miet-, Pacht- und Leasingverträge betreffen Gebäude in München. In allen Fällen handelt es sich um sog. Operating-Lease Verträge, die zu keiner Bilanzierung der Objekte bei der Gesellschaft führen.

Geschäftsführung

Während des Berichtsjahres waren zu Geschäftsführern bestellt:

Herr Laurin Hahn, München (bis 23.02.2024)

Herr Jona Christians, München (bis 23.02.2024)

Herr Thomas Hausch, Böblingen (bis 14.04.2023)

Herr Markus Volmer, Kernen i. Remstal (bis 23.02.2024)

Herr Torsten Kiedel, Schliersee (bis 23.02.2024)

Herr Denis Azhar, Wolfratshausen (seit 23.02.2024)

Herr Jan Schiermeister, München (seit 23.02.2024)

Im Berichtsjahr betrugen die Bezüge der Geschäftsführer EUR 434.923,39.

Durchschnittliche Zahl der während des Jahr 2023 beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen im Durchschnitt beschäftigt:

Wegen der Einstellung des Sion-Programms im Februar 2023 kam es zur Entlassung einer großen Anzahl an Mitarbeitern. So reduzierte sich die Gesamtzahl der Arbeitnehmer von 408,00 Arbeitnehmern im Januar auf 85,00 Arbeitnehmer im Dezember 2023.

Mutterunternehmen

Die Gesellschaft wurde bis zur Anmeldung der Insolvenz am 15. Mai 2023 in den Konzernabschluss des Mutterunternehmens Sono Group N.V., Amsterdam, Niederlande, einbezogen und anschließend entkonsolidiert. Der Konzernabschluss wird am Sitz des Mutterunternehmens erhältlich sein.

Vorgänge von besonderer Bedeutung

Nach dem Schluss des Geschäftsjahres sind folgende Vorgänge von besonderer Bedeutung, die im Jahr 2023 in der Bilanz und in der Gewinn- und Verlustrechnung teilweise berücksichtigt sind, eingetreten:

Am 24. Februar 2023 gab Sono Motors seine Entscheidung bekannt, sein Sion-Pkw-Programm aufgrund fehlender verfügbarer Finanzmittel zu beenden und sein Geschäftsmodell auf die ausschließliche Nachrüstung und Integration seiner Solartechnologie in Fahrzeuge von Drittanbietern auszurichten.

Wegen der Einstellung des Sion-Programms im Februar 2023 waren im Geschäftsjahr 2023 Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert in Höhe von EUR 2.222.684,30 erforderlich.

Sono Motors gelang es nicht, eine weitere Finanzierungsrunde erfolgreich abzuschließen und meldete am 15. Mai 2023 Insolvenz an. Das Insolvenzverfahren in Eigenregie wurde am 1. September 2023 durch das Amtsgericht München (Az 1513 IN 1350/23) eröffnet. Der Insolvenzplan wurde zum 21. Dezember 2023 bestätigt und das Insolvenzverfahren zum 29. Februar 2024 beendet.

Im Zuge der Insolvenz findet eine Neuausrichtung des Unternehmens statt, mit dem Ziel, Solaranwendungen im Automobilbereich zu realisieren. Durch die Neuausrichtung und Fokussierung kam es zu Entlassungen von Mitarbeitern und zur Übertragung von Vermögenswerten, die nicht für die Fortführung des operativen Geschäftsbetriebs der Solar-Integration der Sono Motors GmbH benötigt werden, wie bspw. des Sion-Programms.

Der Jahresabschluss und der Lagebericht sind insbesondere vor diesem Hintergrund zu lesen, da die Einstellung des Sion-Programms und die daraus resultierende Insolvenz deutliche Auswirkungen auf die Wertansätze und den weiteren Geschäftsverlauf hat.

Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Bilanzverlust auf neue Rechnung vorzutragen.

Anlagenspiegel für das Rumpfgeschäftsjahr 31. August 2023

Sono Motors GmbH

80935 München

Lagebericht für das Rumpfgeschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. August 2023

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell

Sono Motors GmbH strebt an, Solar in jedes Fahrzeug zu integrieren, nach dem Firmenmotto "Solar on Every Vehicle". Zu diesem Zweck war ein großer Teil des Geschäfts, ein Solar-Elektroauto, den Sion, zu entwickeln.

Am 24. Februar 2023 gab Sono Motors seine Entscheidung bekannt, sein Sion-Pkw-Programm aufgrund fehlender verfügbarer Finanzmittel zu beenden und sein Geschäftsmodell auf die ausschließliche Nachrüstung und Integration seiner Solartechnologie in Fahrzeuge von Drittanbietern auszurichten.

Wegen der Einstellung des Sion-Programms im Februar 2023 waren im Geschäftsjahr 2023 Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert in Höhe von EUR 2.222.684,30 erforderlich.

Sono Motors gelang es nicht, eine weitere Finanzierungsrunde erfolgreich abzuschließen und meldete am 15. Mai 2023 Insolvenz an. Das Insolvenzverfahren in Eigenregie wurde am 1. September 2023 durch das Amtsgericht München (Az 1513 IN 1350/23) eröffnet. Der Insolvenzplan wurde zum 21. Dezember 2023 bestätigt und das Insolvenzverfahren zum 29. Februar 2024 beendet.

Im Zuge der Insolvenz findet eine Neuausrichtung des Unternehmens statt, mit dem Ziel, Solaranwendungen im Automobilbereich zu realisieren. Durch die Neuausrichtung und Fokussierung kam es zu Entlassungen von Mitarbeitern und zur Übertragung von Vermögenswerten, die nicht für die Fortführung des operativen Geschäftsbetriebs der Solar-Integration der Sono Motors GmbH benötigt werden, wie bspw. des Sion-Programms.

Der Jahresabschluss und der Lagebericht sind insbesondere vor diesem Hintergrund zu lesen, da die Einstellung des Sion-Programms und die daraus resultierende Insolvenz deutliche Auswirkungen auf die Wertansätze und den weiteren Geschäftsverlauf hat.

Rechtliche Struktur

Hauptsitz der Sono Motors GmbH ist München. Weitere Standorte bestehen nicht.

Sono Motors GmbH ist die einzige Tochtergesellschaft der börsennotierten Sono Group N.V..

Aufgrund finanzieller Schwierigkeiten und der Einleitung eines Insolvenzverfahrens der Sono Motors GmbH wurde die Sono Group N.V. von der NASDAQ genommen.

Der Konzernabschluss unter IFRS wurde bei der SEC über EDGAR veröffentlicht.

2. Forschung und Entwicklung

Für den Erfolg von Sono Motors war und wird entscheidend sein, mit den Fortschritten und Veränderungen in der Photovoltaik und Fahrzeugtechnologie Schritt zu halten. Sono Motors' Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten haben sich historisch auf die Finalisierung der Entwicklung des Sion konzentriert. Nach der Entscheidung, die Entwicklung des Sion einzustellen und sich stattdessen auf das Geschäft mit Solartechnik zu konzentrieren, hat Sono Motors die Mitarbeiterzahl deutlich reduziert.

Sono Motors' Forschungs- und Entwicklungsstrategie ("F&E") konzentriert sich auf die Entwicklung der Schlüsseltechnologien und Innovationen im eigenen Haus, wo Sono Motors von der Expertise eines hochqualifizierten F&E-Teams profitiert. So ist sichergestellt, dass die Schlüsseltechnologien und Innovationen Sono Motors Grundwerte und Vision einer nachhaltigen Mobilität widerspiegeln. Sono Motors kooperiert bereits bzw. beabsichtigt zusätzliche Kooperationen mit renommierten Forschungseinrichtungen und Unternehmen, um die Expertise zu bündeln. Sono Motors beteiligt sich hierzu auch an geförderten Forschungsprojekten der Bundesrepublik Deutschland und der Europäischen Union. Darüber hinaus arbeitet Sono Motors mit renommierten technischen Diensten wie TÜV und DEKRA zusammen.

Geistiges Eigentum, einschließlich Patente, Marken und Urheberrechte, ist wichtig für das Geschäft von Sono Motors. Sono Motors hält mehrere Patente in verschiedenen Gerichtsbarkeiten in Bezug auf seine Solarmodultechnologie, Belüftungssystem und Energiemanagementsystem für Fahrzeuge, hat mehrere Patentanmeldungen eingereicht, darunter in Bezug auf seine Solartechnologie.

Sono Motors hat in der EU und anderen relevanten Gerichtsbarkeiten Warenzeichen registriert.

Das Portfolio an geistigem Eigentum umfasst Domainnamen für Websites, die Sono Motors in seinem Geschäft verwendet.

Sono Motors kontrolliert den Zugriff auf, sowie die Nutzung und die Verbreitung seines geistigen Eigentums durch Vertraulichkeitsverfahren, Geheimhaltungsvereinbarungen mit Dritten und Arbeits- und Auftragnehmerverträge. Nach dem Arbeitnehmererfindungsgesetz und den diesbezüglich ausgearbeiteten Arbeitsverträgen hat Sono Motors grundsätzlich einen Anspruch auf arbeitsbezogene Erfindungen seiner Mitarbeiter. Sono Motors verlässt sich auf vertragliche Bestimmungen mit seinen Geschäftspartnern, um sein geistiges Eigentum und seine proprietäre Technologie, Marke und kreativen Vermögenswerte zu schützen. Sono Motors ist bestrebt, sein Portfolio an geistigem Eigentum zu erhalten und zu schützen, einschließlich der Verfolgung von Verstößen Dritter.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Überblick Markt, Branche, Konjunktur

Während es eine Vielzahl von Anbietern von Solartechniklösungen für stationäre Anwendungen aller Art gibt, ist die Wettbewerbslandschaft für Fahrzeugsolarlösungen weniger wettbewerbsintensiv. Basierend auf einer von Sono Motors Business-Intelligence-Team durchgeführten Umfrage hat das Unternehmen einige für sich besonders relevante Wettbewerber identifiziert.

Die Branche und Sono Motors' Geschäftsbetrieb unterliegen verschiedenen Gesetzen, Regeln und Vorschriften auf internationaler, nationaler, staatlicher und kommunaler Ebene, die sich direkt oder indirekt auf den Betrieb oder die Branche auswirken können. Zu diesen Gesetzen, Regeln und Vorschriften gehören Gesetze zur Fahrzeugzulassung und -homologation, Gesetze zur Verkehrssicherheit von Fahrzeugen, Umweltgesetze, Gesetze zu Fahrzeugemissionen und erneuerbaren Energien, Verbraucherschutzgesetze, Produktgarantie- und Produkthaftungsgesetze, Gesetze zu geistigem Eigentum und Urheberrecht, Arbeits- und Arbeitsschutzgesetze, Exportkontrollbestimmungen, Handels- und Wirtschaftssanktionen und Embargos gegen bestimmte Länder, Personen, Gruppen und/oder Organisationen, Projekte und/oder Aktivitäten, Wettbewerbs- und Kartellgesetze, Steuergesetze und Strafgesetze (z.B. Antikorruptionsgesetze). Innerhalb der EU ist das rechtliche Umfeld zudem geprägt durch eine Reihe politischer Initiativen und rechtlicher Rahmenbedingungen im Rahmen des sogenannten European Green Deal, der dem übergeordneten Ziel dienen soll, bis 2050 die Treibhausgasemissionen zu eliminieren und Klimaneutralität zu erreichen. Rahmenbedingungen hatten, und werden weiterhin einen erheblichen Einfluss auf die Industrie und Geschäftstätigkeit sowie die allgemeine Einführungsrate der Elektromobilität innerhalb der EU haben.

Die Gesetze und Vorschriften innerhalb der EU und verschiedener anderer Gerichtsbarkeiten stellen Anforderungen an Energiequellen für den Transportsektor, die auch auf die Reduzierung der Emission von Treibhausgasen und die Förderung der Einführung von alternativen Kraftstoffen oder Elektrofahrzeugen abzielen. Eine 2018 verabschiedete Richtlinie etabliert ein gemeinsames System zur Förderung von Energie aus erneuerbaren Quellen (wie Wind, Sonne (sowohl Solarthermie als auch Solar-Solar) und Geothermie Energie, Gezeiten-, Wellen- und andere Meeresenergie, Wasserkraft oder Biomasse) in Strom, Wärme und Kälte sowie Verkehr und gibt einen Rahmen für die Förderung der Nutzung erneuerbarer Energiequellen in der EU bis 2030 vor. Die Richtlinie definiert ein verbindliches Gesamtziel von mindestens 32 % Energie aus erneuerbaren Quellen am Bruttoendenergieverbrauch der EU bis 2030 (berechnet als Summe des Bruttoendverbrauchs an Strom und Energie der Mitgliedstaaten in verschiedenen Sektoren) und fördert die Nutzung erneuerbarer Energien im Verkehr, insbesondere Strom mit einem Ziel von mindestens 14 % erneuerbaren Energien im Endenergieverbrauchsmix bis 2030 die Übernahme und Integration der Elektromobilität innerhalb der EU, da sie auch Anreizsysteme für die rasche Entwicklung der Elektromobilität im Hinblick auf das Wachstumspotenzial und die Rolle des Sektors für den EU-Arbeitsmarkt unterstützt. Darüber hinaus zielt die Richtlinie darauf ab, die Nutzung von erneuerbarem Strom im Verkehrssektor zu fördern, indem erhöhte Multiplikatoren im Zusammenhang mit der Berechnung des relevanten Energiemixes gemäß der Richtlinie angewendet werden.

2. Geschäftsverlauf und Lage

Die Rahmenbedingungen für Sono Motors im Rumfgeschäftsjahr 1. Januar bis 31. August 2023 waren vor allem im Hinblick auf die Einstellung der Fahrzeugentwicklung des Sions und dem damit einhergehenden Insolvenzverfahren geprägt.

Vermögenslage

Die Bilanzsumme ist im Vergleich zum Vorjahr um 6,04 Mio. EUR auf 74,69 Mio. EUR gestiegen (Vorjahr: 74,69 Mio. EUR). Im Jahr 2023 wird ein nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag von -44,89 Mio. EUR (Vorjahr: -19,04 Mio. EUR) ausgewiesen.

Die Reduzierung des Anlagevermögens ist im Wesentlichen auf die Reduzierung der geleisteten Anzahlungen und Anlagen im Bau durch Rückzahlungen bzw. Abschreibungen zurückzuführen.

Die Verbindlichkeiten haben sich im Vergleich zum Vorjahr um 9,48 Mio. EUR auf 79,02 Mio. EUR erhöht (Vorjahr: 69,54 Mio. EUR). Dies ist im Wesentlichen auf die gestiegene Zahl der Reservierungen und respektiven Anzahlungen zurückzuführen.

Finanzlage

Die Gesellschaft befand sich in der Entwicklungsphase und war damit komplett auf die Finanzierung durch Eigen- und Fremdkapital angewiesen.

Die Gesellschaft weist zum Stichtag einen nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag von -44,89 Mio. EUR (Vorjahr: - 19,04 Mio. EUR) aus.

Die erhaltenen Anzahlungen für Reservierungen sind im Rumpfgeschäftsjahr 1. Januar bis 31. August 2023 um 4,61 Mio. EUR auf 49,15 Mio. EUR (brutto) gestiegen (Vorjahr: 44,54 Mio. EUR netto). Der Anstieg ist darauf zurückzuführen, dass durch das Insolvenzverfahren und die damit verbundene Fälligkeit der Anzahlungen ein Bruttoausweis (ggü. Nettoausweis in 2022) erfolgt.

Ertragslage

Die Ertragslage der Gesellschaft war im Rumpfgeschäftsjahr 1. Januar bis 31. August 2023 durch das Insolvenzverfahren geprägt. Die Gesellschaft erzielte keine wesentlichen Umsatzerlöse.

Der Personalaufwand hat sich um 13,88 Mio. EUR im Vergleich zum Vorjahr verringert (1. Januar bis 31. August 2023: 14,45 Mio. EUR; 2022: 28,33 Mio. EUR).

Dies ist im Wesentlichen auf die im Zuge der Insolvenz signifikant reduzierte Mitarbeiterzahl sowie den kürzeren Betrachtungszeitraum zurückzuführen.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind im Vergleich zum Vorjahr um 84,96 Mio. EUR gesunken (1. Januar bis 31. August 2023: 20,03 Mio. EUR; 2022: 104,99 Mio. EUR). Die Reduktion resultiert im Wesentlichen aus den signifikant reduzierten Entwicklungskosten aufgrund der Einstellung des Sion Programms (1. Januar bis 31. August 2023: 3,01 Mio. EUR; 2022: 83,19 Mio. EUR).

Gesamtaussage

Die Gesellschaft befindet sich in der Entwicklungsphase und ist damit komplett auf die Finanzierung durch Eigen- und Fremdkapital angewiesen. Wesentlicher Umsatz wird zurzeit noch nicht generiert. Es bestehen daher große Risiken im Bereich Liquidität und Going Concern (vergl. auch Risikobericht).

III. Chancen- und Risikobericht

Wesentliche Risiken und Chancen

Das Risikomanagement-System von Sono Motors ist ein integraler Bestandteil der Governance-Struktur. Sono Motors ist einer Vielzahl von potenziellen Risiken ausgesetzt, die das Geschäft negativ beeinflussen können. Darüber hinaus werden auch Chancen systematisch erfasst.

Die Risikostrategie von Sono Motors sieht vor, kalkulierte Geschäftsrisiken mit Bedacht einzugehen, um die Unternehmensstrategie umzusetzen und die damit verbundenen Chancen zu realisieren. Der Geschäftserfolg erfordert in der Regel, dass Chancen genutzt und damit verbundene Risiken frühzeitig erkannt, bewertet und gesteuert werden. Einzelrisiken, die den Fortbestand des Unternehmens gefährden können, sowie Compliance-Verstöße sind zwingend zu vermeiden. Das Risikomanagement-System des Unternehmens dient der frühzeitigen Erkennung insbesondere von bestands- und entwicklungsgefährdenden Risiken, um diese durch geeignete Maßnahmen zu begegnen. Sono Motors definiert Risiken, die den Fortbestand des Unternehmens gefährden könnten, als alle Risiken, die z.B. zur Zahlungsunfähigkeit oder Überschuldung führen können.

Risiken sind definiert als mögliche künftige Entwicklungen oder Ereignisse, die zu einer negativen Planabweichung führen können, während Chancen künftige Entwicklungen oder Ereignisse sind, die in einer positiven Planabweichung resultieren können.

Bei den Risiken wird dabei je nach Risikokategorie die Auswirkung auf die EBIT-Marge (Ertragslage), den Free Cashflow (Finanzlage) bzw. das Eigenkapital (Vermögenslage) betrachtet.

Ziel des Risikomanagement-Systems ist es, diese frühzeitig zu erkennen und entsprechend der Risikostrategie zu steuern. Dies gilt insbesondere für bestands- und entwicklungsgefährdende Risiken, denen mit geeigneten Maßnahmen begegnet wird. Die bewusste Auseinandersetzung mit den erkannten Risiken sowie die regelmäßige Beobachtung der risikotreibenden Faktoren sollen das Risikobewusstsein schärfen und einen laufenden Verbesserungsprozess gewährleisten.

Finanzierungs- und Liquiditätsrisiko

Das Risiko, dass Sono Motors seine Zahlungsverpflichtungen bei Fälligkeit nicht erfüllen kann, wird als Liquiditätsrisiko bezeichnet. Dabei wird bei Sono Motors zwischen kurz-, mittel- und langfristigen Liquiditätsrisiken differenziert.

Liquiditätsrisiken können entstehen, wenn ein ergebender Finanzierungsbedarf nicht durch bestehende Eigen- bzw. Fremdfinanzierung gedeckt werden kann. Das Risiko wird insgesamt als hoch bewertet.

Um einen unvorhersehbaren kurzfristigen oder auch mittelfristigen Liquiditätsbedarf möglichst zu vermeiden, erfolgen das Monitoring und die Steuerung des kurz- und mittelfristigen Liquiditätsrisikos anhand einer rollierenden Liquiditätsplanung mit einem Planungshorizont von bis zu 24 Monaten.

Aufgrund der fehlenden rechtsverbindlichen Zusage von weiteren Finanzierungsmitteln sowie der inhärenten Planungsunsicherheit ist das Unternehmen möglicherweise aber nicht in der Lage, im gewöhnlichen Geschäftsverlauf seine Vermögenswerte zu realisieren sowie seine Schulden zu begleichen. Nach Einstellung des Sion Programms ist daher der Fortbestand der Gesellschaft von der erfolgreichen und zeitgerechten Entwicklung und dem Vertrieb der Solartechnologie sowie der kurzfristigen Zuführung von Finanzmitteln von Investoren abhängig.

Daher besteht eine wesentliche Unsicherheit, die bedeutsame Zweifel in Bezug auf die Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen kann und damit ein bestandsgefährdendes Risiko darstellt.

Entwicklungsrisiko

Sono Motors hat am 24. Februar 2023 entschieden, die Entwicklung und Kommerzialisierung des Elektrofahrzeugs Sion nicht weiter voranzutreiben. Es gibt jedoch keine Garantie dafür, dass sich diese Änderung und Ausrichtung der Geschäftstätigkeit als erfolgreich erweist, und Sono Motors könnte auch in Zukunft zu dem Schluss kommen, dass die Weiterentwicklung und Kommerzialisierung der Solartechnologie nicht umsetzbar ist. Gründe dafür könnten beispielsweise Änderung des regulatorischen Rahmens, mangelnde Machbarkeit, technische Probleme, Mangel an qualifiziertem Forschungs- und Entwicklungspersonal oder anderem Personal, Mangel an Lieferantenkapazität oder -verfügbarkeit, Mangel an Kundennachfrage oder Unvermögen auf Seiten Sono Motors, genügend Kapital zu beschaffen, sein. In einem solchen Fall ist Sono Motors möglicherweise nicht in der Lage, getätigte Investitionen bis zu dem maßgeblichen Zeitpunkt, zu dem eine solche Entscheidung getroffen wird, zu amortisieren.

Es wurden möglicherweise erhebliche Ressourcen in die Entwicklung der Technologie investiert und es sind in einem solchen Zusammenhang möglicherweise auch vertragliche Vereinbarungen mit Lieferanten oder anderen Partnern eingegangen worden, in deren Rahmen Sono Motors möglicherweise einer kontinuierlichen Zahlung oder anderen Verpflichtungen unterliegt, die unabhängig von einer Entscheidung, das entsprechende zugrunde liegende Projekt aufzugeben, bestehen. Jede solche Entscheidung, die Entwicklung oder Kommerzialisierung der Technologie einzustellen, würde zu erheblichen finanziellen Verlusten führen.

Sono Motors befindet sich in einem frühen Stadium der Entwicklung der Solartechnologie, und der Erfolg wird zu einem großen Teil von Sono Motors Fähigkeit abhängen, die Pläne zur Entwicklung und Kommerzialisierung seiner proprietären Solartechnologie in großem Umfang umzusetzen. Die Branche ist durch eine schnelle technologische Entwicklung gekennzeichnet, und anhaltende technologische Veränderungen, insbesondere in Bezug auf Photovoltaik und andere Elektrik-/ Elekonikkomponenten, könnten die Nachfrage nach den Produkten beeinträchtigen. Die erfolgreiche Entwicklung und Kommerzialisierung von Sono Motors Solartechnologie unterliegt weiterhin verschiedenen Risiken.

Sono Motors Entwicklungsbemühungen sind möglicherweise nicht erfolgreich und sie sind möglicherweise nicht in der Lage, alle beworbenen Spezifikationen seiner Technologie zu realisieren, wie beispielsweise die Effektivität der Solarmodule.

Darüber hinaus hat Sono Motors möglicherweise weiterhin Probleme, relevante Komponenten in ausreichender Menge und rechtzeitig zu beschaffen, da die Auswirkungen des abgeschlossenen Insolvenzverfahrens noch spürbar sind. Außerdem muss Sono Motors die Versorgung mit notwendigen Komponenten und Rohstoffe zu akzeptablen Bedingungen sicherstellen.

Sono Motors muss sich auch an umfangreichen Feldtests und Sicherheitsaktivitäten beteiligen, mit denen teilweise noch nicht begonnen wurde. Die Produkte müssen auch strenge und sich ständig weiterentwickelnde Sicherheits- und Zertifizierungsanforderungen erfüllen, möglicherweise in verschiedenen Gerichtsbarkeiten, und es gibt keine Garantie dafür, dass die Produkte oder Fahrzeuge, die mit den Solarlösungen ausgestattet sind, die erforderliche Zertifizierung von den zuständigen Behörden erhalten.

Sono Motors muss auch sicherstellen, dass die Solartechnologie und Spezifikationen auf die Produktion im kommerziellen Maßstab angewendet werden können. Angesichts der Komplexität, die mit der Entwicklung und Vorbereitung der Solartechnologie für den Massenmarkt verbunden ist, gibt es keine Garantie dafür, dass Sono Motors in der Lage sein wird, die Entwicklung innerhalb des vorgesehenen Zeitrahmens oder Budgets abzuschließen. Hersteller erleben häufig Verzögerungen bei der Markteinführung neuer komplexer Technologien oder Produkte, und jede weitere Verzögerung bei der Finanzierung, Entwicklung oder behördlichen Zulassung von Sono Motors Solartechnologie könnte der Marke, dem Geschäft, den Aussichten, der Finanzlage, den Betriebsergebnissen und den Cashflows von Sono Motors erheblich schaden und könnte zu erheblichen Liquiditätsengpässen führen.

Selbst wenn Sono Motors die Solartechnologie zur Serienreife entwickelt und mit der kommerziellen Produktion beginnt, finden sich möglicherweise technische Fehler, Mängel oder Bereiche, die verbessert werden müssen. Auch technologische Änderungen oder Änderungen von Zulieferkomponenten können eine Änderung der Technologie erforderlich machen. Es kann nicht garantiert werden, dass Sono Motors solche Änderungen rechtzeitig implementieren kann oder dass diese Änderungen keine Folgeprobleme auslösen werden.

Sono Motors könnte in Bezug auf die Solartechnologie auch einem erheblichen Wettbewerb ausgesetzt sein.

Produktionsrisiko

Der Beginn der industriellen Produktion und die anschließende Kommerzialisierung von Sono Motors Solartechnologie hängt stark von der Marktdurchdringung und den Industrialisierungsfähigkeiten ab. Jede Verzögerung bei der geplanten Produktion, Herstellung oder Kommerzialisierung der Technologie könnte das Interesse an der Solartechnologie und Innovationen verringern und Sono Motors Produkte im Laufe der Zeit ungünstigen Marktbedingungen oder Änderungen des regulatorischen Umfelds aussetzen. Jede Verzögerung bei der Produktion oder Kommerzialisierung der Technologie, wie sie derzeit geplant ist, könnte die Wachstumsaussichten beeinträchtigen oder sogar Sono Motors zukünftige Existenz als Unternehmen gefährden.

Jede Verzögerung bei der Finanzierung, der Entwicklung und der Einführung der Produkte könnte zur Beendigung oder Nichtverlängerung der Beziehungen mit einem Geschäftspartner führen und die Marke, das Geschäft, die Aussichten, die Finanzlage und die Betriebsergebnisse von Sono Motors erheblich schädigen.

Sono Motors beabsichtigt, die Solarmodule als Schlüsselelemente der Solartechnologie von einem oder mehreren externen Fertigungspartnern produzieren zu lassen. Relevante Fertigungspartner mit entsprechendem Knowhow sind rar und verfügen über erhebliche Markt- und Verhandlungsmacht. Es gibt keine Garantie dafür, dass Sono Motors mit einem Produktionspartner zu günstigen Bedingungen oder überhaupt eine verbindliche Vereinbarung treffen kann. Darüber hinaus kann es vorkommen, dass ein dritter Fertigungspartner keine Solarmodule herstellen kann, die den Spezifikationen und Qualitätserwartungen entsprechen, oder dass er möglicherweise nicht in der Lage ist, die Produktionsmengen so schnell wie derzeit erwartet hochzufahren.

Darüber hinaus erfordert das Outsourcing im Allgemeinen die Weitergabe von wesentlichem proprietären Wissen, Geschäftsgeheimnissen und anderen sensiblen Informationen, und Sono Motors oder der jeweilige Herstellungspartner sind möglicherweise nicht in der Lage, wirksame Maßnahmen zu ergreifen, um Sono Motors proprietären Informationen oder anderes geistiges Eigentum angemessen vor Missbrauch, Unterschlagung, unbefugter Zugriff oder Verlust zu schützen.

Absatz-/Vertriebsrisiko

Sono Motors beabsichtigt, seine Produkte über die üblichen Business-to-Business-Kanäle an seine Kunden zu verkaufen und nicht über physische Verkaufsbüros, unternehmenseigene Einzelhandelsgeschäfte oder andere Formen physischer Präsenz. Dieses Vertriebsmodell setzt Sono Motors verschiedenen Risiken aus, da es eine langsamere Expansion der Vertriebs- und Verkaufssysteme vorsieht, als dies ggf. durch die Nutzung eines Netzwerks physischer Präsenzen möglich wäre.

Darüber hinaus wird Sono Motors mit anderen Marktteilnehmern konkurrieren, die möglicherweise über etablierte Vertriebskanäle verfügen.

Sono Motors Erfolg wird zu einem großen Teil von seiner Fähigkeit abhängen, seine eigenen Vertriebskanäle und Marketingstrategien effektiv zu entwickeln. Sollte es nicht möglich sein, ein solches Vertriebsmodell erfolgreich umzusetzen, könnte dies sich nachteilig auf das Geschäft, den Ruf, die Betriebsergebnisse, die Finanzlage und die Aussichten von Sono Motors auswirken.

Die aktuelle unsichere Lage bezüglich drohender Zölle zwischen den Wirtschaftsblöcken kann zu Steigerung der Kosten auf der Zuliefererseite führen und den Kundennutzen negativ beeinflussen. Zudem können Einfuhrzölle auf die Produkte von Sono Motors, die Wettbewerbsposition in Absatzmärkten negativ beeinflussen.

Wettbewerbsrisiko

Der Mobilitätsmarkt im Allgemeinen und der Markt für alternative Mobilitätslösungen im Besonderen sind hart umkämpft und entwickeln sich ständig weiter. Sono Motors ist nicht das einzige Unternehmen, das Solarlösungen im Mobilitätssektor entwickeln und anbieten möchte. Zahlreiche Wettbewerber streben danach, Mobilitätslösungen für den Massenmarkt anzubieten, und mehrere andere Marktteilnehmer experimentieren derzeit mit Solarladetechnologie oder beabsichtigen, diese zu kommerzialisieren, darunter Hersteller mit etablierten Marken und deutlich größeren finanziellen Ressourcen als Sono Motors. Einige Konkurrenten profitieren von größeren finanziellen Ressourcen, umfangreicheren Entwicklungs-, Herstellungs-, Marketing- und Servicekapazitäten, eigenen Produktionsanlagen, grö- ßerer Markenbekanntheit und einer größeren Anzahl von Management- und Technikern.

Kleinere bestehende oder zukünftige Wettbewerber können von größeren Unternehmen mit erheblichem Kapital oder anderen Ressourcen übernommen werden, wodurch der Wettbewerb weiter intensiviert wird. Die Technologien von Wettbewerbern können Kunden wesentliche (technologische) Wettbewerbsvorteile im Vergleich zu Sono Motors eigenem Angebot verschaffen, wie z. B. attraktivere Preise oder bessere Leistung. Infolgedessen könnte Sono Motors einen erheblichen Rückgang des potenziellen Marktanteils und der erwarteten Einnahmequellen erfahren, was sich auf Sono Motors Fähigkeit auswirken könnte, die Solartechnologie erfolgreich zu vermarkten.

Sono Motors erwartet, dass sich der Wettbewerb in der Branche in Zukunft verschärfen wird, insbesondere angesichts einer erhöhten Nachfrage nach nachhaltigen Lösungen und eines regulatorischen Schubs für die E-Mobilität (z. B. CO ₂ -Zielemissionsvorschriften und steuerliche oder andere monetäre Anreize). Die fortschreitende Globalisierung kann zu zusätzlichen potenziellen Wettbewerbern in Schwellenländern führen. Faktoren, die den Wettbewerb beeinflussen, sind Herstellungseffizienz, Produktpreise und -qualität, Leistung und Funktionen, Innovations- und Entwicklungszeit, Zuverlässigkeit, Sicherheit, Energieeinsparung, Lademöglichkeiten, Kundendienst und Finanzierungsbedingungen. Verstärkter Wettbewerb kann zu geringeren Produktverkäufen und erhöhten Lagerbeständen führen, was zu Preisdruck führen kann.

Sono Motors ist möglicherweise nicht in der Lage, in den Märkten erfolgreich zu konkurrieren.

Beispielsweise können Wettbewerber Wettbewerbsvorteile erzielen und Mobilitäts- oder E- Mobilitätslösungen anbieten, bevor Sono Motors die Marktreife erreicht oder deren Leistungsprofil dem Angebot von Sono Motors überlegen ist.

Risiken aus Informationssicherheit

Eine zunehmende Bedrohung der Sicherheit von Informationen und Geschäftsgeheimnissen kann zu einer Gefährdung von Unternehmenswerten führen. Sono Motors zielt darauf ab, das geistige Eigentum und die Geschäftsgeheimnisse des Unternehmens und seiner Geschäftspartner vor Diebstahl, Verlust, unbefugter Weitergabe, rechtswidrigen Zugriffen oder Missbrauch zu schützen. Seitens der Geschäftspartner steigen die Anforderungen an Sono Motors, diese Standards und entsprechende vertragliche Verpflichtungen zu berücksichtigen. Der steigenden Bedrohung begegnet das Unternehmen mit zielgerichteten Maßnahmen.

Diesen Anforderungen nicht zu entsprechen, kann unter Umständen mit einem Verlust der Zusammenarbeit verbunden sein. Bedingt durch die zunehmende Anzahl und Professionalität krimineller Angriffe, wird das Risiko aus der Informationssicherheit als mittel-hoch bewertet.

Compliance-Risiken

Als international tätiges Unternehmen muss Sono Motors vielfältige Gesetze und Vorschriften beachten. Auch bei sorgfältiger Beachtung kann es dabei unter Umständen zu Verstößen gegen geltendes Recht kommen. Identifizierten Sachverhalten, die den Compliance-Anforderungen nicht gerecht werden, wird unverzüglich mit entsprechenden Maßnahmen begegnet.

Die Folgen möglicher Compliance-Verstöße können eine mittlere Auswirkung auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage sowie auf die Reputation von Sono Motors haben. Sono Motors kooperiert bei laufenden und künftigen Untersuchungen wegen möglicher Compliance- Verstöße mit den Behörden und reagiert angemessen auf erkannte Schwachstellen. Das Risiko wird insgesamt als mittel bewertet.

Chancen

Die Identifikation und die Wahrnehmung von Chancen obliegen dem operativen Management. Chancen sollen frühzeitig erkannt und durch geeignete Maßnahmen genutzt werden. Die definierten Chancen werden mit der Geschäftsführung diskutiert und darauf basierend Strategien abgeleitet. Dabei werden die relevanten Wachstumsoptionen priorisiert, konkrete Ziele abgeleitet sowie Maßnahmen und Ressourcen zur operativen Zielerreichung festgelegt.

Chancen durch proprietäre Technologie zur Nutzung der Sonnenenergie

Die größten Potentiale von Sono Motors liegen in der innovativen Technologie. Um Lösungen zu finden, die eine effiziente Nutzung von Solarenergie in Mobilitätsanwendungen ermöglichen, müssen traditionelle Lösungen und Ansätze verlassen werden.

Photovoltaikanwendungen sind seit Jahrzehnten im stationären Bereich etabliert. Die Anwendung im Mobilitätssektor ist neu. Sono Motors ist Pionier mit seinem Sion PKW und hat die Integration in der Vorserienphase erfolgreich gemeistert. Diese Erfahrung und die dabei entstandenen technischen Lösungen - insbesondere die Leistungselektronik mit dem solaren Laderegler - geben Sono Motors einen Vorsprung gegenüber Wettbewerbern. Sono Motors ist vermutlich das einzige Unternehmen, das gesamthaft als Systeminegration in der Rolle eines Fahrzeugherstellers eine Solarintegration mit Hochvoltanwendung realisiert hat. Um dies zu erreichen hat Sono Motors eine Kombination aus Photovoltaik-, Leistungselektronik- und Automobilindustrie-Know-How aufgebaut, die Sono Motors von anderen Unternehmen abhebt.

Gesamtbeurteilung der Chancen- und Risikosituation

Zu den im Lagebericht beschriebenen spezifischen Risiken kann es jederzeit zu unvorhersehbaren Ereignissen kommen, die den Produktionsprozess, die Kundenbeziehung oder die Reputation des Unternehmens erheblich schädigen. Zu bestandsgefährdenden Risiken wird auf die Ausführungen unter Finanzierungs- und Liquiditätsrisiko verwiesen.

IV. Ausblick/Prognose

Sono Motors gab am 24. Februar 2023 den Entschluss bekannt, sein Geschäftsmodell umzustrukturieren und sich künftig ausschließlich auf die Nachrüstung und Integration der Solartechnologie in Fahrzeuge von Drittanbietern zu konzentrieren. Gleichzeitig hat Sono Motors sein Sion-Programm mit sofortiger Wirkung eingestellt. Die Solarlösungen des Unternehmens, bestehend aus Hardware, wie Leistungselektronik, und Software, werden bereits heute von Geschäftspartnern in Europa, Asien und den USA eingesetzt und in einer Vielzahl von Fahrzeugen, darunter Busse, LKWs, Vans, Transport und Kühlfahrzeuge getestet. Flottenbetreiber können von der Integration der Sono Solartechnologie profitieren, indem sie Kraftstoff bzw. Energie und damit Kosten und CO ₂ einsparen, um somit zur Reduzierung von Treibhausgasemissionen zum Kampf gegen den Klimawandel beitragen.

Die Einstellung des Sion-Programms spiegelt die Entscheidung des Unternehmens wider, sich angesichts der schlechten Bedingungen auf dem Kapitalmarkt auf ein weniger kapitalintensives Geschäftsmodell zu konzentrieren - rund 90 % des geplanten Finanzierungsbedarfs für das Jahr 2023 waren für das Sion-Programm vorgesehen. Da das Sion-Programm ressourcenintensiv war und das Kapitalmarktumfeld weiterhin angespannt bleibt, setzt das Unternehmen jetzt signifikante Einsparungsmaßnahmen um.

Sono Motors arbeitet derzeit als Entwicklungspartner und Zulieferer mit Unternehmen Märkten in Europa, Asien und den USA zusammen. In Zukunft will sich Sono Motors speziell auf Busse, Trucks, Vans und Trailer von anderen OEMs konzentrieren. Das Unternehmen wird nun seine Technologie weiter skalieren.

Das Potenzial der Technologie von Sono Motors wird nicht nur durch die Partnerschaften des Unternehmens, sondern auch durch die Europäische Union verdeutlicht. Im Januar 2023 sicherte sich Sono Motors eine Finanzierung in Höhe von 1,46 Mio. EUR von der Europäischen Exekutivagentur für Klima, Infrastruktur und Umwelt ("CINEA"), um die Entwicklung der unternehmenseigenen Solartechnologie voranzutreiben ("Solarmove" Projekt) evTrailer.

Es wird erwartet, dass sich die aktuelle Entwicklung im Zusammenhang mit den dem Krieg in der Ukraine, den weltweit steigenden Zinsen und potentieller Handelskonflikte auf alle Bereiche auswirkt. Verzögerungen und Erschwerungen bei der Finanzierung aufgrund einer zurückhaltenden Einstellung von Investoren und Banken sind weiterhin zu spüren.

Momentan lässt sich die Entwicklung der Liquidität schwierig prognostizieren.

Sollte es allerdings nicht möglich sein, kurzfristig weitere externe Finanzierung zu erlangen, ist die Unternehmensfortführung gefährdet.

Versagungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Sono Motors GmbH, München

Erklärung der Nichtabgabe von Prüfungsurteilen

Wir waren beauftragt, den Jahresabschluss der Sono Motors GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. August 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. August 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - zu prüfen. Darüber hinaus waren wir beauftragt, den Lagebericht der Sono Motors GmbH für das Rumpfgeschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. August 2023 zu prüfen.

Wir geben keine Prüfungsurteile zu dem beigefügten Jahresabschluss und dem beigefügten Lagebericht ab. Aufgrund der Bedeutung der im Abschnitt "Grundlage für die Erklärung der Nichtabgabe von Prüfungsurteilen" beschriebenen Sachverhalte sind wir nicht in der Lage gewesen, ausreichende geeignete Prüfungsnachweise als Grundlage für Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu erlangen, und versagen daher den Bestätigungsvermerk.

Grundlage für die Erklärung der Nichtabgabe von Prüfungsurteilen

Durch die Unternehmensleitung wurden uns die zur Prüfung des Jahresabschlusses erforderliche Informationen und Nachweise nicht in ausreichendem Umfang erbracht. Ferner haben uns die gesetzlichen Vertreter eine berufsübliche Vollständigkeitserklärung zum Jahresabschluss und zum Lagebericht nicht erteilt. Aus diesen Gründen war es nicht möglich, das Vorhandensein, die Vollständigkeit, die Bewertung und die Periodenabgrenzung der Vermögensgegenstände, der Schulden und der Aufwendungen und Erträge für das Rumpfgeschäftsjahr 2023 und der Vergleichsperiode sowie die liquiden Mittel zu beurteilen. Insbesondere konnte eine Banksaldenbestätigung zum Stichtag 31. August 2023 nicht erlangt werden. Dies wirkt sich auch auf die Beurteilbarkeit der Angaben im Anhang sowie im Lagebericht aus.

Die Gesellschaft befindet sich zunehmend in einer angespannten Liquiditätssituation. Die gesetzlichen Vertreter haben den Jahresabschluss unter der Annahme der Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufgestellt und beschreiben im Abschnitt "Finanzierungs- und Liquiditätsrisiko" des Lageberichts eine Bestandsgefährdung. Wir haben jedoch keine Prüfungsnachweise zur Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit erlangen können. Wir waren insbesondere nicht in der Lage zu beurteilen, ob aufgrund der zunehmend angespannten Liquiditätssituation der Gesellschaft nur von einer Bestandsgefährdung auszugehen ist, oder ob der Jahresabschluss bereits unter Abkehr von der Annahme der Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufzustellen wäre.

Zudem wurde von den gesetzlichen Vertretern nicht abschließend rechtssicher nachgewiesen, ob die Gesellschaft nicht ergänzende Berichterstattungspflichten im Jahresabschluss und im Lagebericht zu befolgen hat.

Diese Sachverhalte haben umfassende Bedeutung auch für die Beurteilbarkeit der im Lagebericht erfolgten Darstellung des Geschäftsverlaufs einschließlich des Geschäftsergebnisses und der Lage der Gesellschaft sowie der Darstellung der Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung. Zudem haben uns die gesetzlichen Vertreter nicht alle für die Prüfung des Lageberichtes notwendigen Informationen zur Verfügung gestellt, so dass wir nicht die Vollständigkeit und Richtigkeit der Lageberichtsangaben beurteilen können.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Abschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Abschlusses und des Lageberichts

Es liegt in unserer Verantwortung, eine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchzuführen. Des Weiteren liegt es in unserer Verantwortung, einen Bestätigungsvermerk zu erteilen. Aufgrund der im Abschnitt "Grundlage für die Erklärung der Nichtabgabe von Prüfungsurteilen" beschriebenen Sachverhalte sind wir nicht in der Lage gewesen, ausreichende geeignete Prüfungsnachweise als Grundlage für Prüfungsurteile zu diesem Jahresabschluss und diesem Lagebericht zu erlangen.

Wir sind von den Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt.

Kapitalflussrechnung zum 31. August 2023

Sono Motors GmbH

Waldmeisterstraße 93, 80935 München

Versicherung der gesetzlichen Vertreter

Wir versichern nach bestem Wissen, dass der Jahresabschluss der Sono Motors GmbH für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.08.2023 unter Beachtung der anzuwendenden Rechnungslegungsgrundsätze ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Sono Motors GmbH vermittelt.

Weiterhin versichern wir nach bestem Wissen, dass im Lagebericht der Sono Motors GmbH einschließlich des Geschäftsergebnisses und die Lage der Gesellschaft so dargestellt sind, dass ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild vermittelt wird und dass die wesentlichen Chancen und Risiken beschrieben sind.

Feststellungsbeschluss der Sono Motors GmbH, München

Der Jahresabschluss der Sono Motors GmbH, München, für das Rumpfgeschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. August 2023 wurde von der Gesellschafterversammlung am 15. Juli 2025 festgestellt.