KAMAX Beteiligungsgesellschaft mbH

KAMAX Beteiligungsgesellschaft mbH

Homberg (Ohm)

Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023

BILANZ ZUM 31. DEZEMBER 2023

KAMAX BETEILIGUNGSGESELLSCHAFT MBH, HOMBERG (OHM)

AKTIVA

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

der KAMAX Beteiligungsgesellschaft, Homberg (Ohm)

A. Grundlagen des Jahresabschlusses

Die KAMAX Beteiligungsgesellschaft mbH mit Sitz Homberg (Ohm) ist unter der Nummer HRB 5250 im Register des Amtsgerichts Gießen eingetragen.

Die Gesellschaft ist eine kleine Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 1 HGB. Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuchs (HGB) und den ergänzenden Regelungen des Gesellschaftsvertrages aufgestellt.

Der Jahresabschluss wurde in Euro aufgestellt. Die betragsmäßigen Angaben im Anhang erfolgen grundsätzlich in Tausend Euro (TEUR), sofern nichts Abweichendes vermerkt ist.

Die Bewertung der einzelnen Vermögens- und Schuldposten erfolgte entsprechend den handelsrechtlichen Vorschriften.

B. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Darstellung, Gliederung, Ansatz und Bewertung des Jahresabschlusses entsprechen den Vorjahresgrundsätzen.

Die Sachanlagen sind mit den aktivierungspflichtigen Anschaffungs-/Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauern liegen bei Gebäuden zwischen 15 und 50 Jahren und bei Betriebs- und Geschäftsausstattung zwischen sechs und 20 Jahren.

Die Anteile an verbundenen Unternehmen sind zu Anschaffungskosten bzw. bei voraussichtlich dauernder Wertminderung zum niedrigeren beizulegenden Wert gemäß § 253 Abs. 3 Satz 5 HGB bewertet.

Ausleihungen gegen verbundene Unternehmen werden mit dem Nennwert angesetzt bzw. zu niedrigeren beizulegenden Werten bei voraussichtlich dauernder Wertminderung bewertet.

Die Ermittlung der beizulegenden Werte der Finanzanlagen erfolgt in Anlehnung an das Discounted Cash-Flow Verfahren im Rahmen von sog. Werthaltigkeitstests und basiert dabei auf den von der Gesellschaft erstellten Unternehmensplanungen.

Soweit der nach vorstehenden Grundsätzen ermittelte Wert von Gegenständen des Anlagevermögens über dem Wert liegt, der ihnen am Bilanzstichtag beizulegen ist, wird dem durch außerplanmäßige Abschreibungen Rechnung getragen, sofern nach Beurteilung der gesetzlichen Vertreter eine voraussichtlich dauernde Wertminderung vorliegt. Stellt sich in einem späteren Geschäftsjahr heraus, dass die Gründe hierfür nicht mehr bestehen, so wird der Betrag dieser Abschreibungen im Umfang der Werterhöhung unter Berücksichtigung der Abschreibungen, die inzwischen vorzunehmen gewesen wären, zugeschrieben.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden zu Nennwerten angesetzt, das strenge Niederstwertprinzip wird beachtet.

Die Guthaben bei Kreditinstituten werden zum Nennwert bewertet. Valutaguthaben in Fremdwährung werden mit dem Devisenkassamittelkurs zum Bilanzstichtag bewertet.

Latente Steuern werden nach § 274 HGB gemäß dem Konzept der bilanzorientierten Verbindlichkeitsmethode ermittelt. Soweit hiernach temporäre Differenzen aus der unterschiedlichen Behandlung bestimmter Bilanzposten zwischen handelsrechtlichem Jahresabschluss und dem steuerlichen Jahresabschluss vorliegen, führen diese zu aktiven und passiven latenten Steuern ("temporary concept"). Darüber hinaus können latente Steuern auf zukünftige Steuerminderungsansprüche (steuerliche Verlustvorträge) gebildet werden. Aktive latente Steuern auf abzugsfähige temporäre Differenzen und Steuerminderungsansprüche können nur in dem Umfang aktiviert werden, wie damit gerechnet werden kann, dass diese in zukünftigen Perioden voraussichtlich durch ausreichend zur Verfügung stehende passive temporäre Differenzen gedeckt sind. Darüber hinaus bestehende aktive latente Steuern können nur aktiviert werden, wenn in den folgenden fünf Jahren ausreichende steuerliche Einkünfte erzielt werden. Eine sich insgesamt ergebende Steuerbelastung wird in der Bilanz als passive latente Steuer angesetzt, eine Steuerentlastung als aktive latente Steuer.

Für die Bewertung werden die Steuersätze zum Realisationszeitpunkt zugrunde gelegt, die auf Basis der aktuellen Rechtslage zum Bilanzstichtag gelten. Der kombinierte Ertragssteuersatz umfasst die Gewerbesteuer. Eine Abzinsung der ermittelten latenten Steuern erfolgt nicht.

Im Falle einer Steuerentlastung wird vom entsprechenden Aktivierungswahlrecht gemäß § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB Gebrauch gemacht. Im Falle einer Steuerbelastung werden passive latente Steuern nach § 274 Abs. 1 Satz 1 HGB angesetzt. Von dem Saldierungswahlrecht der aktiven und passiven latenten Steuern wird Gebrauch gemacht. Die Werthaltigkeit der aktiven latenten Steuern wird auf Grundlage der Steuerplanung der Gesellschaft am Bilanzstichtag überprüft.

Unter dem aktiven Rechnungsabgrenzungsposten werden Ausgaben gezeigt, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen. Das enthaltene Disagio im Zusammenhang mit der Konsortialfinanzierung wird linear über den Zeitraum der Darlehenslaufzeit abgeschrieben.

Das gezeichnete Kapital ist zum Nennbetrag angesetzt.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen und sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages bewertet. Zukünftige Preis- und Kostensteigerungen werden berücksichtigt, sofern ausreichend objektive Hinweise für deren Eintritt vorliegen.

Die Verbindlichkeiten werden zum Erfüllungsbetrag bilanziert.

C. Erläuterungen zur Bilanz

1. Anlagevermögen

Die Anteile an verbundenen Unternehmen enthalten eine 100 % Wertberichtigung der Anteile an KAMAX Fasteners s.r.o., Bardejov (Slowakei) in Höhe von TEUR 14.163.

Die Ausleihungen an verbundene Unternehmen betreffen im Wesentlichen neben einem langfristigen Darlehen von TEUR 15.500 (i.V. TEUR 11.000) gegenüber der KAMAX Mexico S.de R.L. de C.V. noch ein Darlehen in Höhe von TEUR 11.000 (i.V. TEUR 12.000) gegenüber der KAMAX Fasteners s.r.o. sowie in Höhe von TEUR 6.471 (i.V. TEUR 6.704) ein Darlehen gegenüber der KAMAX Inc.. Darüber hinaus bestehen weitere Darlehen von TEUR 5.200 (i.V. TEUR 0) gegenüber der KAMAX Precision Forming (Jiangsu) Co., Ltd. und in Höhe von TEUR 4.150 (i.V. TEUR 4.250) gegenüber der KAMAX Automotive Fasteners (China) Co., Ltd.

2. Forderungen und Sonstige Vermögensgegenstände

Sämtliche Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit unter einem Jahr.

3. Eigenkapital

Aus dem Jahresüberschuss 2022 wurde in 2023 keine Gewinnausschüttung vorgenommen. Der Jahresüberschuss wurde auf neue Rechnung vorgetragen.

D. Sonstige Angaben

Haftungsverhältnisse

Die nexineer digital GmbH ist mit Wirkung zum 01. Dezember 2022 in den Cashpool der KAMAX Beteiligungs GmbH aufgenommen worden. Hier wurde nachträglich die bestehende Kreditlinie auf TEUR 10.000 erhöht. Damit hat die Gesellschaft für 2024 eine ausreichende Kapitalausstattung.

Zugunsten der KAMAX Inc., USA, wurde in 2021 für ein neues Bankdarlehen über TUSD 10.500 eine unwiderrufliche Bankgarantie ausgesprochen. Zum 31.Dezember 2023 beträgt dieses Darlehen nach Darlehensrückzahlungen noch TUSD 3.250 (i. V. TEUR 3.250). Die Haftungsverhältnisse aus Bankgarantien waren nicht zu passivieren, da die zugrundeliegenden Verpflichtungen voraussichtlich erfüllt werden können und daher mit einer Inanspruchnahme nicht zu rechnen ist.

Aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten haftet die Gesellschaft zugunsten eines verbundenen Unternehmens mit TCNY 20.000. Dies entspricht zum 31. Dezember 2023 einem Gegenwert von TEUR 2.547. Die Wahrscheinlichkeit des Risikos der Inanspruchnahme wird vor dem Hintergrund der aktuellen wirtschaftlichen Verhältnisse und prognostizierten Geschäftsentwicklung der Tochtergesellschaft als gering eingeschätzt.

2. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen zum Bilanzstichtag in Form eines Bestellobligos für Sachanlageinvestitionen mit einem Gesamtbetrag von TEUR 1.231, davon TEUR 1.231 fällig bis ein Jahr.

3. Angaben zu derivativen Finanzinstrumenten

Zur Absicherung von Zinsrisiken aus der Konsortialfinanzierung wurde ein Zinsswap-Kontrakt mit einem Nominalwert in Höhe von TEUR 50.000 abgeschlossen (Tranche A aus der Konsortialfinanzierung), dessen positiver, nach Marktpreisbewertung ermittelter Zeitwert zum Bilanzstichtag EUR 2.915.652,86 beträgt. Im Umfang der aus den Swapgeschäften erhaltenen und aus den Grundgeschäften gezahlten variablen Zinsen gleichen sich die Zahlungsströme vollständig aus. Es handelt sich um einen Cashflow-Hedge.

Das derivative Finanzinstrument wird zusammen mit dem Grundgeschäft als Bewertungseinheit (Micro-Hedge) behandelt. Das endfällige Darlehen sowie der Zinsswap haben eine Laufzeit bis Dezember 2026. Das Grundgeschäft wird dabei in Höhe des Nominalbetrags des derivativen Finanzinstruments in die Bewertungseinheit einbezogen. Im Umfang der aus den Swapgeschäften erhaltenen und aus den Grundgeschäften gezahlten variablen Zinsen gleichen sich die Zahlungsströme vollständig aus. Unter Anwendung der Einfrierungsmethode erfolgt keine buchhalterische Erfassung des Sicherungsgeschäfts. Zur Messung der prospektiven und retrospektiven Effektivität der Sicherungsbeziehung wird ausschließlich die "Critical-Term-Match"-Methode verwendet.

4. Arbeitnehmer

Die Gesellschaft beschäftigt keine Arbeitnehmer.

Die Feststellung erfolgte am 22. März 2024