KORNLAND GmbH

KORNLAND GmbH

Düsseldorf

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2021 bis zum 31.12.2021

Die ECOVIS Audit AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft weist darauf hin, dass es sich bei dem vorliegenden Dokument um eine elektronisch übersandte Kopie handelt. Allein die in Papierform übergebenen Unterlagen sind maßgeblich. Die elektronisch übersandte Kopie ist nur zur internen Verwendung durch die Organe des Unternehmens bestimmt, sofern nicht gesetzliche Regelungen oder Bestimmungen in der Auftragsvereinbarung eine Weitergabe oder Einsichtnahme vorsehen. Eine darüberhinausgehende Weitergabe oder Einsichtnahme ist nur nach vorheriger schriftlicher Freigabe durch die ECOVIS Audit AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft zulässig und im Übrigen nicht gestattet

1.1 BILANZ ZUM 31. DEZEMBER 2021

DER KORNLAND GMBH, DÜSSELDORF

AKTIVA

PASSIVA

1.2 GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG FÜR DIE ZEIT VOM 1. JANUAR BIS 31. DEZEMBER 2021

DER KORNLAND GMBH, DÜSSELDORF

ENTWICKLUNG DES ANLAGEVERMÖGENS IM GESCHÄFTSJAHR 2021

DER KORNLAND GMBH

1.3 ANHANG ZUM JAHRESABSCHLUSS 2021

DER KORNLAND GMBH, DÜSSELDORF

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wird nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Die Kornland GmbH mit Sitz in Düsseldorf wird beim Handelsregister des Amtsgerichts Düsseldorf unter der Nummer HRB 77702 geführt.

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen werden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer (zwischen 3 und 33 Jahren) der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Forderungen werden zum Nennwert unter Berücksichtigung aller erkennbarer Risiken bewertet.

Soweit erforderlich, wird der am Bilanzstichtag niedrigere beizulegende Wert angesetzt.

Flüssige Mittel werden zu Nominalwerten angesetzt.

Die sonstigen Rückstellungen erfassen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten und sind mit dem Erfüllungsbetrag bewertet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist.

Verbindlichkeiten werden mit ihrem Erfüllungsbetrag bilanziert.

Währungsumrechnung: Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie Bankguthaben, die ursprünglich auf fremde Währung lauteten, werden zum Devisenkassamittelkurs am Abschlussstichtag bewertet. Aufwendungen und Erträge aus der Währungsumrechnung gehen in die Gewinn- und Verlustrechnung zu jeweiligen Kurs des Zahlungstages ein.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Siehe Anlage zum Anhang.

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Angaben zu Forderungen gegenüber Gesellschaftern

Die sonstigen Vermögensgegenstände beinhalten Darlehensforderungen gegen die Gesellschafter in Höhe von 1.655.777,27 EUR (Vorjahr 1.631.197,39 EUR) sowie sonstige Forderungen gegen die Gesellschafter in Höhe von 37.100,85 EUR (Vorjahr: 20.960,88 EUR).

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Die Steuerrückstellungen beinhalten Rückstellungen für Gewerbesteuer (199.874,00 EUR; Vj.: 385.117,00 EUR) sowie Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag (97.733,84 EUR; Vj.: 291.790,00 EUR).

Die sonstigen Rückstellungen beinhalten im Wesentlichen Rückstellungen für Tantiemen (122.600,00 EUR; Vj.: 122.600,00 EUR), Abschluss- und Prüfungskosten (46.000,00 EUR; Vj.: 41.000,00 EUR) sowie Aufbewahrungspflicht (5.940,00 EUR; Vj.: 4.950,00 EUR). Die weiteren Rückstellungen betrugen 210,00 EUR (Vj.: 19.233,12 EUR) und betrafen i.W. Steuerzinsen für noch nicht veranlagte Ertragsteuern.

Angabe zu den Verbindlichkeiten

Wie im Vorjahr haben sämtliche Verbindlichkeiten eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Die sonstigen Verbindlichkeiten beinhalten solche aus Steuern in Höhe von 7.714,92 EUR (Vj.: 26.284,30 EUR) und solche im Rahmen der sozialen Sicherheit in Höhe von 1.828,58 EUR (Vj.: 5.946,40 EUR).

Angaben zu Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

Der Betrag der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf 1.458,64 EUR (Vorjahr: 1.458,64 EUR) und wird unter den sonstigen Verbindlichkeiten ausgewiesen.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Sonstige Angaben

Arbeitnehmergruppen Zahl

Angestellte 3,00

Leitende Angestellte 3,00

Die Gesamtzahl der durchschnittlich beschäftigten Arbeitnehmer beträgt damit 6,00

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres waren zu Geschäftsführern bestellt:

Hassan Heydarinassab, Kaufmann

Hamed Heydari Nasab, Kaufmann

Mohammadreza Heidarinasab, Kaufmann

Bezüge der Geschäftsführer

Die Angabe wird gem. § 286 IV HGB nicht gemacht.

Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung beschließt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung:

Der Jahresüberschuss beträgt 171.581,11 EUR und wird in voller Höhe auf neue Rechnung vorgetragen.

Nachtragsbericht

Mit der Verbreitung der Corona-Pandemie hatten sich zu Beginn des Jahres 2020 erhebliche Auswirkungen auf das öffentliche Leben in Deutschland, der Europäischen Union und den Ländern Zentralasiens ergeben, die sich auch auf die Wirtschaft erstrecken. Dies hat auch in den Folgejahren noch nachgewirkt.

Hinzu kommt, dass die Anfang 2022 einsetzende kriegerische Auseinandersetzung zwischen Russland und der Ukraine auch starke Auswirkungen auf den weltweiten Getreidehandel genommen hat und diese sich auch noch fortsetzen.

Zum aktuellen Zeitpunkt sind die Auswirkungen auf die Geschäftstätigkeit der Kornland GmbH bereits feststellbar. Wenngleich die Umsatzerlöse im Zeitraum 2022 bis 2023 gegenüber dem Berichtszeitraum nochmals deutlich zurückgegangen sind, ist eine Einstellung oder Unterbrechung des Geschäftsbetriebs jedoch bislang nicht erforderlich gewesen.

Nach Einschätzung der Geschäftsführung werden sich die Einschränkungen durch die Pandemie und den Krieg jedoch wieder verringern, sodass bislang auch nicht davon auszugehen ist, dass die Unternehmensfortführung gefährdet ist oder wesentliche Restrukturierungsmaßnahmen aufgrund dieser Einschränkungen erforderlich werden.

1.4 Lagebericht zum 31. Dezember 2021

Kornland GmbH

Düsseldorf

Gliederung

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell

2. Forschung und Entwicklung

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

2. Geschäftsverlauf und Lage

a) Ertragslage

b) Finanzlage

c) Vermögenslage

3. Gesamtaussage

III. Prognosebericht

IV. Chancen- und Risikobericht

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell

Hauptsitz der Kornland GmbH ist Düsseldorf.

Die Kornland GmbH ist fast ausschließlich im internationalen Getreidehandel tätig, wobei das Getreide in der Regel in Kasachstan beschafft und anschließend in Länder wie Usbekistan, Iran oder in europäische Länder verkauft wird.

Der Schwerpunkt liegt hierbei auf dem Handel mit Tierfuttergetreide.

Die Geschäfte mit Kunden und Lieferanten kommen hauptsächlich durch langjährige, persönliche Kontakte des Mehrheitsgesellschafters zustande.

Der Verkauf erfolgt grundsätzlich ab Werk des jeweiligen Lieferanten der Gesellschaft direkt an den Kunden, sodass insoweit Liefer- und Transportrisiken regelmäßig nicht bestehen. Das Geschäft unterliegt mengenmäßig großen Schwankungen, wobei sich die Rohgewinnmarge regelmäßig zwischen 1,5% und 2,5% im Durchschnitt bewegt. Im Berichtsjahr liegt die Marge mit ca. 2,9% leicht über dem Mittel der letzten Jahre. Dies hängt im Wesentlichen mit einer im Vorjahr geänderten Kundenstruktur zusammen.

Die Kornland GmbH hält zum Abschlussstichtag keine Beteiligungen an Tochtergesellschaften.

2. Forschung und Entwicklung

Aufwendungen für Forschung und Entwicklung sind aufgrund des reinen Handelsgeschäftes im Geschäftsjahr nicht angefallen.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Überblick Markt, Branche, Konjunktur

Während der Welthandel in 2020 aufgrund der Corona-Pandemie noch eine deutliche Einbuße verzeichnete, hat er sich von 2020 zu 2021 deutlich erholt und ist signifikant gewachsen. Dem Rückgang des realen Warenexports in 2020 um 4,7 Prozent gegenüber 2019 stand jedoch ein Plus in Höhe von 8,4 Prozent von 2020 auf 2021 gegenüber und wurde damit mehr als ausgeglichen.

Hierfür waren vor allem die Lockerungen der Pandemiebeschränkungen, die Fortschritte bei den Impfkampagnen sowie Erholung der Nachfrage, insbesondere beim privaten Konsum, verantwortlich.

Eine ähnliche Entwicklung zeichnete sich innerhalb Europas ab, wobei die EU in einigen Bereichen sogar ein stärkeres Wachstum als der globale Durchschnitt verzeichnete.

Demgegenüber verzeichnete Deutschland in 2021 im Vergleich zu 2020 eine schwächere Entwicklung sowohl gegenüber der Entwicklung in Europa als auch der des Welthandels. Auch wenn der Warenexport nach einem Einbruch von 9,1 Prozent (2019 auf 2020) wieder um 14.3 Prozent gestiegen ist.

Der internationale Getreidehandel bleibt, wie bereits in den Vorjahren, sehr stark von den Weltmärkten, insbesondere der Entwicklung der Getreidepreise abhängig. Hinzu kommt, dass teilweise auch Handelsbeschränkungen zu beachten sind. Damit verbundene Ausfallrisiken werden durch regelmäßige Vereinbarungen umfangreicher Anzahlungen minimiert.

2. Geschäftsverlauf und Lage

Die in 2016 gegründete Kornland GmbH ist aufgrund der langjährigen Erfahrung ihres Mehrheitsgesellschafters vorwiegend im Getreidehandel zwischen Kasachstan und anderen Ländern tätig.

Das Berichtsjahr 2021 stand, wie bereits im Vorjahr, weiterhin unter dem Zeichen der Diversifizierung auf der Kundenseite, da die Fokussierung auf einen Großkunden in den Vorjahren als geschäftliches Risiko angesehen wurde. Die leichte Verbesserung des Handelsvolumens ist im Wesentlichen hierauf zurückzuführen. Die Beziehungen zu den Lieferanten haben sich demgegenüber weiter verstetigt.

Nach einem deutlichen Einbruch in 2020 konnte der Umsatz im Getreidehandel gegenüber dem Vorjahr wieder um 20,4% erhöht werden. Gleichwohl hat sich das Margengeschäft in absoluten Zahlen verringert

a) Ertragslage

Das Rohergebnis entspricht dem Saldo aus Umsatzerlösen abzgl. dem Materialaufwand zuzüglich der sonstigen betrieblichen Erträge. Das Betriebsergebnis berechnet sich aus dem Rohergebnis abzüglich der Personalaufwendungen, den Abschreibungen, den sonstigen betrieblichen Aufwendungen, den sonstigen Zinsen zuzüglich den Zinserträgen. Das Steuerergebnis entspricht den Steuern vom Einkommen und Ertrag aus der Gewinn- und Verlustrechnung. Das Jahresergebnis entspricht dem Jahresüberschuss aus der Gewinn- und Verlustrechnung.

Die Kornland GmbH erwirtschaftete im Handelsergebnis ein um 23,0% geringeres Rohergebnis als im Vorjahr, welches im Wesentlichen aus der Verschlechterung der Handelsmarge resultiert.

Das Zinsergebnis, welches insbesondere die Bankzinsen enthält, hat sich um TEUR 14 verbessert.

Während das Ergebnis des Vorjahres bereits durch einen positiven Saldo aus Erträgen bzw. Aufwendungen im Zusammenhang mit Währungsumrechnungen i.H.v. TEUR 54 entlastet worden war, konnte das Ergebnis des laufenden Geschäftsjahres insoweit nochmals um einen Betrag i.H.v. TEUR 9 verbessert werden.

Der Jahresüberschuss hat sich im Berichtsjahr von TEUR 270 auf TEUR 172 vermindert und ist damit um 36,7% gesunken.

b) Finanzlage

Der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit beläuft sich auf TEUR 2.873. Im Vorjahr belief sich dieser Wert auf EUR -1.855. Die Finanzlage wird vor diesem Hintergrund als gut eingeschätzt, da das Umlaufvermögen zum Jahresende TEUR 6.052 betragen hat, wovon TEUR 4.162 auf liquide Mittel entfielen.

c) Vermögenslage

Der Anstieg des Anlagevermögens resultiert aus den zusätzlichen Anschaffungskosten für eine Immobilie unter Berücksichtigung erstmaliger Abschreibungen. Die kurzfristigen Vermögenswerte haben sich etwa in der Größenordnung verringert, wie die liquiden Mittel sich erhöht haben.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind dabei um TEUR 3.507 gesunken.

Das gesamte Eigenkapital beläuft sich zum Ende des Geschäftsjahrs auf TEUR 5.699. Die Eigenkapitalquote damit auf 74,5% gestiegen.

Die vorhandenen Kontokorrentlinien wurden, wie bereits im Vorjahr, nicht in Anspruch genommen.

Der Minderung der Rückstellungen um TEUR -392 liegen im Wesentlichen Steuerzahlungen für frühere Jahre zu Grunde.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen haben sich im Berichtsjahr um TEUR 616 auf TEUR 1.469 vermindert, während sich die übrigen Verbindlichkeiten um TEUR 126 auf TEUR 12 vermindert haben.

Die oben genannten Entwicklungen sind bis auf die Veränderung des Anlagevermögens stichtagsbedingt.

3. Gesamtaussage

Unsere Vermögens-, Finanz- und Ertragslage schätzen wir als gut ein.

III. Prognosebericht

Die Kornland GmbH ist ein erfahrener Getreidehändler im internationalen Umfeld und hat seit ihrer Gründung in 2016 wesentliche Schritte vollzogen, um ihr Geschäftsmodell erfolgreich fortzusetzen. Die Gesellschaft ist insgesamt gut aufgestellt. Wir sind sehr zuversichtlich, auch künftig die Chancen im Wachstumsmarkt Getreidehandel nutzen zu können.

Die Umsatzentwicklung, die einen wesentlichen Leistungsindikator darstellt, wird sich zwar in dem der Berichtsperiode folgenden Jahr erneut etwas verringern, aber in der weiteren Tendenz als stabil eingeschätzt, wobei margenbedingt eine entsprechende Entwicklung des Betriebsergebnisses zu erwarten ist. Dieser Trend wird auch für die Jahre 2022 bis 2024 erwartet. Ein wesentliches Augenmerk wird einerseits weiterhin auf der Diversifizierung der Kundenstruktur und andererseits neben Kosteneinsparungen auch auf der Gewinnung von Neukunden liegen.

Wir erwarten auch zukünftig eine stabile Vermögens-, Finanz- und Ertragslage.

IV.Chancen- und Risikobericht

Risiken aus operativer Tätigkeit

Aufgrund der durch die Entwicklung der Weltbevölkerung zu erwartenden Nachfragesteigerungen sowohl beim Brot- als auch beim Tierfuttergetreide werden die Geschäftsrisiken vergleichsweise gering eingeschätzt.

Liquiditätsrisiken, d.h. das operative Geschäft unterjährig finanzieren zu können, werden insbesondere durch die Vereinbarung von Anzahlungen minimiert. Wenngleich diese Liquiditätsrisiken als gering eingestuft werden, hätten sie bei deren Eintreten spürbare Auswirkungen auf die künftige Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Kornland GmbH.

Ein Lieferantenrisiko im Bereich Getreidehandel ergibt sich aus der starken weltweiten Nachfrage im Verhältnis zu den vorhandenen Kapazitäten. Trotz eines raschen Ausbaus der Kapazitäten bei den Getreideproduzenten können Lieferengpässe bei steigender internationaler Nachfrage nicht ausgeschlossen werden. Solche Lieferengpässe könnten zu verzögerter Realisierung von Lieferungen führen. Die Gesellschaft legt daher großen Wert auf den möglichst frühzeitigen Abschluss von Lieferverträgen mit namhaften Getreideproduzenten und -händlern und der Vereinbarung der fristgerechten Lieferung.

Aus den Projekten im internationalen Bereich können sich mittel- und langfristig Währungsrisiken ergeben. Im operativen Bereich resultieren Fremdwährungsrisiken vorrangig daraus, dass Einkaufsverträge regelmäßig in einer anderen Währung als dem Euro abgewickelt werden. Dieses wird u.a. dadurch vermindert, dass die Risiken von Fremdwährungsgeschäften zwischen den Vertragspartnern aufgeteilt werden. Währungssicherungsgeschäfte werden von der Kornland GmbH nicht getätigt.

Politische Risiken / Marktrisiken

Wechselnde politische Rahmenbedingungen, wie beispielwiese Veränderungen bei der Regulierung der Märkte für einzelne Agrarprodukte oder steuerliche Förderungen, sowie volatile Märkte verursachen Risiken für die Kornland GmbH. Des Weiteren beeinflussen witterungsbedingte Extreme langfristig das Angebot, die Qualität, die Preisbildung und den Handel mit Agrarerzeugnissen. Auch die Auswirkungen des Klimawandels bleiben in diesem Zusammenhang zu beobachten.

Da die Kornland GmbH das Getreide hauptsächlich in Kasachstan beschafft, besteht eine gewisse Abhängigkeit gegenüber der Ernte in dem Land. Daneben führt neben dem Krieg zwischen Russland und der Ukraine auch zunehmend die Gefahr von Angriffen auf die Seetransportwege zu einer Verunsicherung der Märkte. Demgegenüber hat die Kornland GmbH zwischenzeitlich die Kundenseite erkennbar diversifiziert, sodass die Gefahr einer Abhängigkeit insoweit weniger besteht. Gleichzeitig kann es der Kornland GmbH als Möglichkeit dienen, verschiedene Beschaffungs- und Absatzmärkte zu erkennen und sie entsprechend auszubauen. Diese Ausweichmärkte werden vorwiegend in Europa und Asien gesehen.

Rechtliche Risiken

Alle erkennbaren Risiken werden laufend abgewogen und sind in diesen Bericht bzw. in die Unternehmensplanung eingeflossen. Die Geschäftsführung schätzt die Risiken als überschaubar ein und geht derzeit davon aus, dass sie keinen nennenswerten negativen Einfluss auf die Entwicklung der Gesellschaft haben werden. Dazu zählen auch Risiken aus noch nicht rechtskräftig abgeschlossenen Verfahren.

Chancen

Dem gegenüber steht eine stetig wachsende weltweite Nachfrage, woraus sich ein Trend zu dauerhaft höheren Preisen bildet. Das kann der Kornland GmbH als Chance zur Steigerung der Umsätze dienen.

Das Geschäftsmodell der Kornland GmbH ist auf die Befriedigung des Grundbedürfnisses Ernährung ausgerichtet, so dass zyklische Konjunkturschwankungen geringer ausfallen als in anderen Wirtschaftsbereichen. Dadurch kann die Kornland GmbH auch in Krisen Chancen nutzen und durch Identifikation und Akquisition von geeigneten Unternehmen den Ausbau bestehender und neuer Geschäftsaktivitäten erweitern.

Einschätzung

Insgesamt haben sich Umfang und Gefährdungspotential der Risiken nach Einschätzung der Geschäftsführung nicht wesentlich verändert.

Die zukünftigen Perspektiven für die Entwicklung des Unternehmens sind aus Sicht der Geschäftsführung weiterhin stabil, sodass nach Einschätzung der Geschäftsführung auch in den kommenden Geschäftsjahren mit einer positiven Unternehmensentwicklung zu rechnen ist. Bestandsgefährdende Risiken sind aktuell nicht ersichtlich. Dies gilt auch trotz der noch nicht abschließend zu beurteilenden Auswirkungen des Krieges in der Ukraine.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Kornland GmbH, Düsseldorf

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Kornland GmbH, Düsseldorf, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2021 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2021 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Kornland GmbH, Düsseldorf, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2021 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 S. 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Angabe nach § 328 Abs. 1a S. 1 HGB: 27.08.2025