Sport-Tec GmbH

Sport-Tec GmbH

Pirmasens

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

HRB 32060

AKTIVA

PASSIVA

ANHANG für das Geschäftsjahr 2023

A. Allgemeine Hinweise

Die Gesellschaft ist unter der Firma Sport-Tec GmbH mit Sitz in Pirmasens im Handelsregister des Amtsgerichts Zweibrücken, Abteilung B, unter Nr. 32060 eingetragen.

Der vorliegende Jahresabschluss wurde gemäß den §§ 242 ff. und den §§ 264 ff. HGB sowie nach den einschlägigen Vorschriften des GmbHG aufgestellt. Es gelten die Vorschriften für mittelgroße Kapitalgesellschaften. Von den größenabhängigen Erleichterungen des § 288 HGB wurde teilweise Gebrauch gemacht.

Die Gliederungen sind grundsätzlich unverändert. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Um die Klarheit der Darstellung zu verbessern, haben wir ggf. einzelne Posten der Bilanz sowie der Gewinn- und Verlustrechnung zusammengefasst und daher in diesem Anhang gesondert aufgegliedert und erläutert. Aus dem gleichen Grunde wurden die Angaben zur Mitzugehörigkeit zu anderen Posten der Bilanz ebenfalls an dieser Stelle gemacht.

B. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

Erworbene immaterielle Vermögensgegenstände sind zu den Anschaffungskosten bilanziert und werden, sofern sie der Abnutzung unterliegen, entsprechend ihrer Nutzungsdauer um planmäßige Abschreibungen vermindert. Entgeltlich erworbene Geschäfts- oder Firmenwerte werden über ihre betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von 10 Jahren planmäßig abgeschrieben.

Das Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und wird, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die Abschreibungen erfolgten linear. Die Abschreibungen auf Zugänge des Sachanlagevermögens erfolgten zeitanteilig. Geringwertige Anlagegüter bis zu einem Netto-Einzelwert von EUR 800,00 werden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben bzw. als Aufwand erfasst.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert angesetzt. Allen risikobehafteten Posten ist durch die Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen; das allgemeine Kreditrisiko ist durch pauschale Abschläge berücksichtigt.

Kassenbestände und Bankguthaben wurden jeweils zum Nennwert angesetzt.

Aktive Rechnungsabgrenzungsposten sind in Höhe der im Geschäftsjahr oder Vorjahren geleisteten Ausgaben gebildet, die Aufwand für die Folgezeit darstellen.

Die Rückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten und drohende Verluste aus schwebenden Geschäften. Sie sind mit ihrem nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrag angesetzt. Rückstellungen mit Restlaufzeiten von über einem Jahr wurden entsprechend ihrer Laufzeit mit dem durch die Bundesbank vorgegebenen Zinssatz abgezinst.

Verbindlichkeiten werden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Für Differenzen zwischen handelsrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden sowie Rechnungsabgrenzungsposten und ihren steuerlichen Wertansätzen, die sich zukünftig voraussichtlich abbauen, werden latente Steuern nur gebildet, falls ein passiver Überhang besteht. Der zur Anwendung kommende unternehmensindividuelle kombinierte Steuersatz beträgt 30,35 %.

C. Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres im Anlagenspiegel (letzte Seite dieses Anhangs) dargestellt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen wurden für personalbezogene Rückstellungen (TEUR 100), für Gewährleistungen (TEUR 30) und für Abschluss- und Prüfungskosten (TEUR 47) gebildet.

Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeiten und die Besicherung der Verbindlichkeiten sind im Verbindlichkeitenspiegel nachfolgend im Einzelnen dargestellt.

Verbindlichkeitenspiegel

¹ Sicherungsübereignungen (im Gesamtwert von EUR 24,6 Mio.)
² Abtretungen (im Gesamtwert von 11,4 Mio.)
³ Grundpfandrechte (im Gesamtwert von EUR 11,4 Mio.).
⁴ Bürgschaft (im Gesamtwert bis zu EUR 2,0 Mio.). (abgeleitet aus der Bankbestätigung SPK Südwestpfalz zum 31.12.2023).

D. Sonstige Angaben

Nachtragsbericht

Nach dem Abschluss des Geschäftsjahres keine Vorgänge von besonderer Bedeutung eingetreten.

Organe

Geschäftsführung

Zum alleinvertretungsberechtigten Geschäftsführer war im Berichtsjahr bestellt:

Gesamtbezüge der Geschäftsführung

Auf die Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführung wird im Hinblick auf § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Abschlussprüferhonorar

Auf die Angabe und eine Aufschlüsselung für den Abschlussprüfer wurde gemäß § 288 Abs. 2 HGB verzichtet.

Mitarbeiter

Im Geschäftsjahr 2023 waren durchschnittlich 57 Arbeitnehmer beschäftigt (Vorjahr: 58 Arbeitnehmer).

Gewinnverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt vor, den sich zum 31. Dezember 2023 ergebenden Jahresfehlbetrag auf neue Rechnung vorzutragen.

Der Jahresabschluss wurde am 28. März 2025 von der Gesellschafterversammlung festgestellt.

Entwicklung des Anlagevermögens zum 31. Dezember 2023 (Anlagenspiegel)

LAGEBERICHT für das Geschäftsjahr 2023

A. Darstellung des Geschäftsverlaufs

1. Geschäftsmodell und Grundlagen der Gesellschaft

Die Sport-Tec GmbH (HRB 32060, Amtsgericht Zweibrücken) entstand im Jahr 2019 aus der Ausgliederung der Gesamtheit des Einzelunternehmens Sport-Tec Manfred Motl e. K. (HRA 30620, Amtsgericht Zweibrücken) nach Maßgabe des Ausgliederungsplanes vom 4. Januar 2019. Das Einzelunternehmen wurde bereits im Jahre 1993 gegründet und wird seit 2008 am Standort in Pirmasens betrieben.

Gegenstand des Unternehmens ist der Handel mit Sportartikeln aller Art.

2. Entwicklung von Branche und Gesamtwirtschaft

Das weltweite BIP hat nach dem Anstieg von 3,3 % in 2023 im Jahr 2024 eine Verminderung von 0,1 % auf 3,2 verzeichnet. Für das Jahr 2025 wird derzeit mit einem konstanten Wachstum der Weltwirtschaft in Höhe von 3,3 % gerechnet.

In der EU konnte in 2023 und in 2024 ein Anstieg der Wirtschaftsleistung von 2,9 % bzw. 0,8 % verzeichnet werden. In 2025 wird aktuell ein Wachstum von 1,3 % prognostiziert.

Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) ist im Jahr 2023 in Deutschland um 0,3 % gesunken. Im Jahr 2024 gab es ein negatives Wachstum von 0,2 % bis zum dritten Quartal. Für das Jahr 2025 wird ein Wachstum in Höhe des Vorjahres erwartet.

Als Komplettausstatter für Physio- und Fitnessartikel profitiert die Gesellschaft mittelbar von den positiven Entwicklungen in der Physiotherapie- und Fitnessbranche, welche nunmehr seit mehreren Jahren stabile Wachstumsmärkte darstellen. Daneben steigt die Eigenverantwortung der Menschen für ihr eigenes Wohlergehen, die sich in einem bewussteren und ausgewogeneren Lebensstil niederschlägt. Dies wird zudem z.B. durch Vorbilder aus den Medien und die steigende Belohnung entsprechender Maßnahmen durch die Krankenkassen unterstützt. Die demographische Entwicklung wirkt hier vor allem im Endkundenbereich als Katalysator, da gerade bei älteren Menschen der Erhalt der körperlichen Leistungsfähigkeit als Voraussetzung für ein erfülltes Leben angesehen wird.

Insbesondere Ausrüstung für Sportarten, die man zu Hause oder allein im Freien betreiben kann, sind auch nach der Corona-Pandemie im Endkundenbereich gefragt und entsprechend knapp. Inwieweit diese Effekte eine gewisse Nachhaltigkeit aufweisen werden, ist jedoch ungewiss.

3. Umsatz- und Auftragsentwicklung

Hinsichtlich der Umsatz- und Auftragsentwicklung sei im Wesentlichen auf den vorhergehenden Abschnitt verwiesen.

Bei den erzielten Umsätzen und der resultierenden Ergebnissituation ist das Jahr 2023 aus Sicht der Geschäftsführung als akzeptabel zu bewerten.

4. Personal und Qualitätssicherungssystem

Im Geschäftsjahr 2023 bestand die Belegschaft der Gesellschaft durchschnittlich aus 57 Mitarbeitern (Vorjahr: 58 Mitarbeiter).

Die ständige Aus- und Weiterbildung unserer Mitarbeiter in allen Bereichen ist wesentlicher Bestandteil unserer Philosophie.

Die Gesellschaft ist derzeit nach DIN EN ISO 9001:2015 zertifiziert. Daneben werden weitere Zertifizierungen (siehe Abschnitt C.) angestrebt.

5. Forschung und Entwicklung

Es wird keine Forschung oder Entwicklung im engeren Sinne von der Gesellschaft betrieben.

B. Darstellung der Lage

1. Ertragslage

Die Umsatzerlöse der Gesellschaft sind im Jahr 2023 um 10,9 % höher ausgefallen als im Vorjahr. Der Materialaufwand ist ebenfalls um 8,0 % höher ausgefallen als im Vorjahr. Unter Berücksichtigung der um 78,9 % höheren sonstigen betrieblichen Erträge hat sich das Rohergebnis von TEUR 8.703 auf TEUR 10.057 erhöht. Ursächlich für den Anstieg waren im Wesentlichen die im Inland um 12,0 % gestiegenen Umsätze unter der Berücksichtigung gestiegener Beschaffungspreise.

Der Personalaufwand liegt im Geschäftsjahr 2023 bei einem konstanten Mitarbeiterbestand über dem Niveau des Vorjahres. Ursächlich für den Anstieg von 240 TEUR sind höhere Löhne im Personalbestand.

Die Abschreibungen haben sich um TEUR 250 auf TEUR 952 erhöht. Ursächlich hierfür ist im Wesentlichen die im Vorjahr unterjährig erfolgte Inbetriebnahme unseres Logistikzentrums an der Firmenzentrale. Die Abschreibungen werden sich aufgrund der unterjährigen Inbetriebnahme im Jahr 2024 weiter erhöhen.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen haben sich um TEUR 839 auf TEUR 6.777 erhöht. Ursächlich hierfür waren im Wesentlichen höhere Kosten im Bereich der verschiedenen betrieblichen Kosten (+TEUR 307), Kosten und Warenabgabe (+TEUR 232) und Werbe- und Reisekosten (TEUR 176). Gegenläufig hierzu haben sich insbesondere niedrigere Forderungsverlusten (-TEUR 24) und übrige sonstige betriebliche Aufwendungen (-TEUR 23) eingestellt.

Das operative Betriebsergebnis beläuft sich demnach auf TEUR -33 nach TEUR -58 im Vorjahr.

Das Finanzergebnis in Höhe von TEUR -553 (Vorjahr: TEUR -363) besteht ausschließlich aus Zinsaufwendungen.

Nach einer Ertragsteuerentlastung von TEUR 8 und sonstiger Steuern von TEUR 21 verbleibt im Berichtsjahr ein Jahresfehlbetrag in Höhe von TEUR 599 (Vorjahr: TEUR 373).

Die Umsatz- und Ergebnisentwicklung entspricht damit unserer Prognose aus dem Vorjahr. Insgesamt betrachtet kann das Geschäftsjahr 2023 aber als nicht zufriedenstellend beurteilt werden. Das Jahr 2023 war wie bereits das Jahr 2022 zusammenfassend stark geprägt von Veränderungen und Effizienzverlusten bei der Umstellung unserer gesamten Logistikinfrastruktur.

2. Vermögens- und Finanzlage

Das langfristig gebundene Vermögen besteht vollumfänglich aus Anlagevermögen und beträgt TEUR 18.301 nach TEUR 18.822 im Vorjahr. Der Rückgang um TEUR 521 resultiert aus den Abschreibungen von TEUR 952 vermindert um Zugänge bei Anschaffungs- und Herstellungskosten von TEUR 431.

Das Umlaufvermögen hat sich im Vergleich zum Vorjahresstichtag mit TEUR 7.613 wesentlich verändert (-TEUR 494). Innerhalb des Postens sind jedoch insbesondere die sonstigen Vermögensgegenstände um TEUR 619 gesunken während sich die Vorräte gegenläufig hierzu um TEUR 132 erhöht haben.

Der Rückgang der Bilanzsumme auf der Passivseite besteht im Wesentlichen aus der Veränderung der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (-TEUR 451), die sich aus langfristigen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (-TEUR 918) und kurzfristigen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (+TEUR 468) sowie aus der Abnahme der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern (-TEUR 119) zusammensetzt. Gegenläufig hierzu sind die übrigen Verbindlichkeiten (+TEUR 193) angestiegen.

Die Kapitalstruktur weist bei einer um TEUR 1.016 gesunkenen Bilanzsumme von TEUR 25.914 eine Eigenkapitalquote von 8,0 % nach 9,9 % im Vorjahr auf.

Unsere kurzfristigen Verbindlichkeiten und Rückstellungen sind durch Liquidität und unsere Vorratsbestände gedeckt. Das langfristige Vermögen wird vollständig durch langfristiges Kapital finanziert. Insoweit kann von fristenkongruenter Finanzierung gesprochen werden.

Die flüssigen Mittel von TEUR 105 in Kombination mit den gewährten Kontokorrentlinien gewähren weiterhin eine ausreichende Liquiditätssituation und ermöglichen die fristgerechte Bedienung aller Zahlungsverpflichtungen. Durch gutes Finanzmanagement konnten wir unsere Rechnungen zum Großteil mit Skonto begleichen und haben alle Rückzahlungsvereinbarungen eingehalten. Ein großer Teil der Investitionen des Geschäftsjahres, die auch nicht unerhebliche laufende Maßnahmen in den Bereichen IT, Datensicherheit und Marketing betreffen, wurden aus dem operativen Cash-Flow finanziert. Unsere Investitionen in den Neubau bzw. die Modernisierung unseres Standorts werden langfristig über ein Kreditinstitut finanziert.

3. Finanzielle Leistungsindikatoren und Gesamtaussage

Neben der Umsatzentwicklung liegt unser Fokus insbesondere auf dem operativen Betriebs- sowie dem Jahresergebnis, deren Entwicklung in unseren vorherigen Ausführungen bereits näher dargestellt wurden. Daneben überwachen wir im Rahmen unseres internen Kontrollsystems den Cash-Flow und den Umsatz pro Mitarbeiter.

Insgesamt ist die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage unserer Gesellschaft, aufgrund gestiegener Kosten trotz einer kontinuierlich steigenden Unternehmensleistung im Berichtszeitraum nicht zufriedenstellend gewesen. Die Gesellschaft befindet sich aufgrund eines schwierigen Marktumfeldes und vielfach negativer äußerer Einflussfaktoren in einer abgeschwächten Unternehmensentwicklung. Die Unternehmensleistung steigt seit mehreren Jahren kontinuierlich weiter an. Jedoch ist aufgrund von vielfach gestiegenen Kosten das Unternehmensergebnis rückläufig und die Gesellschaft insoweit in ihrer Entwicklung beeinträchtigt.

C. Voraussichtliche Entwicklung mit ihren wesentlichen Chancen und Risiken

Auf Basis der wichtigsten Kennzahlen sowie Abweichungsanalysen zur Ertrags- und Finanzlage wird regelmäßig die aktuelle Situation sowie Entwicklungsperspektiven unserer Gesellschaft überwacht und gesteuert. So können veränderte Bedingungen und sonstige Einflussfaktoren erkannt und unter Einbeziehung der langjährigen und weitreichenden Erfahrungen in der Sportartikelbranche mögliche Risiken bezüglich der Geschäftsentwicklung frühzeitig entdeckt und notwendige Steuerungs- und Gegenmaßnahmen ergriffen werden.

Forderungsausfallrisiken werden durch strikte und zeitnahe Überwachung der Zahlungseingänge gemanagt. Im Jahr 2023 waren dennoch kleinere Forderungsausfälle zu verzeichnen. Zahlungstermine und -summen für größere Lieferungen entsprechen regelmäßig dem zeitlichen Anfall und der Höhe der Aufwendungen.

Sollten Lieferprobleme bei den Lieferanten bestehen, könnte dies kurzfristige Umsatzeinbrüche zur Folge haben.

IT-Systeme sind kritisch für die Aufrechterhaltung des laufenden Geschäftsbetriebes. Insofern ergeben sich Risiken insbesondere aus dem potentiellen Ausfall der Server, Speichermedien und kritischer IT- Anwendungen. Ferner bestehen Risiken im Zusammenhang mit dem Datenschutz und Cyber Kriminalität.

Chancen sehen wir insbesondere durch unseren Eigenimport, um hierdurch unsere Marke noch besser am Markt zu positionieren und durch Weiterentwicklungen unsere bestehenden Produkte zu verbessern und weitere zu entwickeln.

In der geplanten Medizinproduktezertifizierung und der sich möglicherweise daraus entwickelnden Marktkonzentration sieht das Management weitere Chancen für eine langfristig positive Unternehmensentwicklung.

Daneben sehen wir Chancen im Bereich des Vereins- und Schulsports sowie im stetigen Ausbau unserer Vertriebsplattformen insbesondere im Endkundenbereich.

Die Geschäftsführung der Gesellschaft konsolidiert, überwacht und kontrolliert regelmäßig alle Risiken und Chancen. Angesichts der finanziellen Stabilität schätzen wir die positive Entwicklung der Gesellschaft trotz der genannten Risiken nicht als gefährdet ein, sondern gehen von einer weiterhin positiven Gesamtentwicklung der Gesellschaft aus. Nach unserer Ansicht sind die beschriebenen Risiken aus heutiger Sicht beherrschbar und weisen hinsichtlich ihrer Auswirkungen und ihrer Eintrittswahrscheinlichkeit weder einzeln noch in ihrer Gesamtheit einen bestandsgefährdenden Charakter auf. Ebenso sehen wir keine entwicklungsbeeinträchtigenden Risiken.

Aufgrund von Investitionen, insbesondere in den Neubau unseres Lager- und Versandzentrums, werden wir unseren Umsatz aufrechterhalten können und mittelfristig eine weitere Erhöhung gewährleisten.

Aufgrund der abgeschwächten Ertragslage der vergangenen Jahre wurden Restrukturierungsmaßnahmen und Strategieanpassungen vorgenommen, die nach der Unternehmensplanung für das Jahr 2025 eine positive Ertragslage vorsehen. Zu diesen umgesetzten Maßnahmen gehören bspw. die Optimierung unserer Unternehmensprozesse die eine höhere Auslastung bzw. eine flexiblere Auftragsverarbeitung ermöglichen. Darüber hinaus wurden vielfach weitere Kosteneinsparpotentiale erkannt und konsequent umgesetzt.

Vor dem Hintergrund der grundsätzlich finanziellen Stabilität der Gesellschaft sieht das Management jedoch keine Risiken, die die Gesellschaft in ihrem Bestand gefährden können.

Im Jahr 2024 hat sich bei weiterhin steigenden Umsatzerlösen aufgrund eines Sondereffekts in Höhe von ca. TEUR 70 erneut ein Jahresfehlbetrag eingestellt. Dieser Jahresfehlbetrag ist jedoch deutlich geringer als der des Berichtsjahres 2023. Für das Geschäftsjahr 2025 wird weiterhin mit leicht steigenden Umsatzerlösen mit einem positiven Jahresergebnis gerechnet.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Sport-Tec GmbH, Pirmasens

Eingeschränkte Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Sport-Tec GmbH, Pirmasens, - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Sport-Tec GmbH, Pirmasens, für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung mit Ausnahme der genannten Einschränkungen der Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die eingeschränkten Prüfungsurteile

Das Vorhandensein und die Bewertung der Vorräte in Höhe von TEUR 6.428 zum 1. Januar 2023 ist nicht hinreichend nachgewiesen, weil wir die Vorjahresinventur weder beobachten noch durch alternative Prüfungshandlungen hinreichende Sicherheit über die Existenz der Vorratsbestände gewinnen konnten. Wir können daher nicht ausschließen, dass möglicherweise Änderungen insbesondere am Ausweis der Vorräte, des Jahresergebnisses sowie des Eigenkapitals hätten vorgenommen werden müssen. Gleichwohl ergaben sich im Rahmen unserer Prüfungshandlungen keine Hinweise auf einen solchen Anpassungsbedarf.

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere eingeschränkten Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung des gesetzlichen Vertreters für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Der gesetzliche Vertreter ist verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner ist der gesetzliche Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die er in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt hat, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses ist der gesetzliche Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen.

Des Weiteren hat er die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus ist er dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem ist der gesetzliche Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner ist der gesetzliche Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die er als notwendig erachtet hat, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel in internen Kontrollen, die wir während unserer Prüfung feststellen.