AISCI Ident GmbH

AISCI Ident GmbH

Bad Salzuflen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

AISCI Ident GmbH, Bad Salzuflen

A. Geschäfts- und Rahmenbedingungen

Unternehmensstruktur, Zweigniederlassungen, Geschäftstätigkeit

Die beiden Gesellschafter Lutz Bauerkämper und Peter Ciolkowski gründeten die AISCI Ident GmbH im April 1995. Der Sitz des Unternehmens ist in Bad Salzuflen. Zudem bestehen eine Zweigniederlassung in Langenfeld und Vertriebsbüros in Esslingen und Ingolstadt.

AISCI ist mit 62 qualifizierten und erfahrenen Mitarbeitern/-innen eines der führenden Systemhäuser für Auto-ID-Lösungen in Deutschland. Fundierte Marktkenntnis und ein feines Gespür für neue Trends und Anforderungen bestimmen die Unternehmensentwicklung.

Aufgrund der Vergleichbarkeit von Produkten und der hohen Markttransparenz wurden umfassende Servicekonzepte und kompetente Beratung unverzichtbare Bedingungen für den Unternehmenserfolg im Auto-ID-Sektor. AISCI begleitet diese Entwicklung durch den permanenten Ausbau der Serviceleistungen, des Beratungsangebots und der Vertriebsaktivitäten.

Die Tätigkeitsfelder von AISCI erstrecken sich aufgrund der vielfältigen Anwendungsmöglichkeiten der vertriebenen Produkte unter anderem auf die Branchen Automotive, Produktion, Handel, HealthCare, Logistik und Transport. Die Lösungsangebote umfassen dabei Hard- und Software, Verbrauchsmaterialien und umfassende individuelle Serviceleistungen.

AISCI ist ein herstellerunabhängiges Unternehmen und bietet seinen Kunden individuell maßgeschneiderte Lösungen mit starken Partnern wie Zebra, Honeywell und Datalogic.

Branchenkonjunktur

Es liegen keine belastbaren Zahlen zum Marktvolumen und zu dessen Wachstumsraten vor. Hinzu kommt, dass es "den" Markt nicht gibt, sondern die Marktteilnehmer recht unterschiedlich aufgestellt sind. Dennoch geht man allgemein von einem jährlichen Wachstum zwischen 3 und 5 Prozent aus.

Im Jahr 2023 konnten die, als Nachwirkungen der Corona-Pandemie, entstanden Lieferschwierigkeiten überwunden werden. Der kurzfristige Abbau von Lieferrückständen führte zu einem erhöhten Lagerbestand und besonders im 1. Halbjahr 2023 zu überdurchschnittlichen Umsatzzahlen. Die in den Vorjahren in der Branche verzeichneten, teils kurzfristigen, Preissteigerungen der Hersteller sind im Jahr 2023 deutlich zurückgegangen.

Trotz der allgemeinen Zurückhaltung bei Investitionen vieler Branchen konnte die AISCI den Umsatz auf Vorjahrsniveau verzeichnen.

Wettbewerbssituation

Hier hat sich 2023 im Wesentlichen nichts verändert. Der Wettbewerb ist stark fragmentiert, und die Online-Anbieter / Webshops sorgen weiterhin für einen starken Preisdruck. Mit Blick auf den Jahresumsatz dürfte AISCI auch 2023 eine führende Position unter den Systemhäusern im deutschsprachigen Raum innehaben.

Marktstellung des Unternehmens

AISCI ist ein sog. "Mixed Model", und beliefert zwei Handelsstufen gleichzeitig: Reseller (Fachhändler) und Anwender im Verhältnis 35/65. Zur Vermeidung von Channel-Konflikten gibt es eine stets enge Abstimmung zwischen diesen beiden Vertriebsbereichen. Da viele Reseller eine schnelle Lieferung erwarten, betreibt AISCI eine aufwendige Lagerhaltung. Für die Anwender ergibt sich daraus der Vorteil der sofortigen Verfügbarkeit vieler Artikel.

B. Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

1. Ertragslage

Das Jahresüberschuss konnte um 90 T€ auf 669 T€ gesteigert werden.

Der Umsatz und das Rohergebnis sind konstant geblieben.

Die sonstigen betrieblichen Erträge haben sich um 114 T€ erhöht. Hier waren Auflösungen von Rückstellungen im Umfang von 130 T€ vorzunehmen, da der Grund für die Rückstellungsbildung entfallen ist.

Der Personalaufwand hat sich im Vergleich zum vorangegangenen Geschäftsjahr nur leicht um 67 T€ (=1,3%) auf 5.096 T€ erhöht. Hier standen außertarifliche Lohn- und Gehaltssteigerungen einer geringeren Anzahl an Beschäftigten gegenüber.

Bei der Analyse der um 157 T€ (9,3%) gesunkenen übrigen betrieblichen Aufwendungen ist zu berücksichtigen, dass im Geschäftsjahr 2022 Vorsorgemaßnahmen (Zuführungen zu Rückstellungen) im Umfang von 143 T€ vorzunehmen waren.

Unser Anlagevermögen ist unwesentlich, die Abschreibungen sind um 8 T€ auf 66 T€ angestiegen.

Dem um 20 T€ gesunkenen Rohertrag in Höhe von 7.302 T€ und den um 145 T€ gestiegenen übrigen Erträgen stehen damit um 87 T€ erhöhte betriebliche Aufwendungen gegenüber. Das laufende betriebliche Ergebnis (EBIT) konnte daher um 182 T€ gesteigert werden.

2. Vermögenslage

Die Vermögensstruktur ist wesentlich durch die Vorräte (48% der Bilanzsumme) und die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (24% der Bilanzsumme) geprägt. Die Vorräte und die Lieferverbindlichkeiten haben sich vor dem Hintergrund des bewussten Bestandsabbaus deutlich vermindert. Die Reichweite der Vorräte liegt dabei noch leicht über den Durchschnittswerten der Vor-Corona-Jahre.

Zur Veränderung der flüssigen Mittel verweisen wir auf die nachfolgende Kapitalflussrechnung.

Die Kapitalstruktur ist durch einen Anteil vom Eigenkapital an der Bilanzsumme von 37% (Vorjahr: 26%) und dem hohen Bestand an Lieferantenverbindlichkeiten gekennzeichnet. Unsere Lieferanten gewähren uns Zahlungsziele von ca. 8 Wochen.

3. Finanzlage

Die Zahlungsströme entwickelten sich gemäß der Kapitalflussrechnung nach DRS 21 wie folgt:

Im Berichtsjahr ist der Finanzmittelfonds weitgehend konstant geblieben. Aus dem laufenden Geschäft hat sich trotz des Vorratsabbaus nur ein weitgehend ausgeglichener Cash-Flow ergeben, da auch die Lieferverbindlichkeiten stark reduziert wurden.

Im Jahr 2023 wurde eine Gewinnausschüttung in Höhe von 60 T€ vorgenommen (Vj. 466 T€).

Verzinsliche Fremdmittel (bspw. Bankkredite) sind und waren auch in der Vergangenheit nicht im Einsatz, wir sind jederzeit in der Lage, unsere finanziellen Verpflichtungen zu erfüllen. Wir werden auch künftig unsere finanziellen Verpflichtungen jederzeit erfüllen können.

Mit unserer geordneten Vermögens- und Finanzlage sehen wir eine wesentliche Voraussetzung erfüllt, um auch künftig unsere strategischen Ziele erreichen zu können.

5. Wesentliche Leistungsindikatoren

Unsere wesentlichen Leistungsindikatoren sind der Rohertrag (Umsatz abzgl. Materialaufwand) sowie das betriebliche Ergebnis vor Zinsen und Ertragsteuern (EBIT). Bei einer konstanten Rohertragsquote von 19,9% konnte ein um 20 T€ reduzierter Rohertrag von 7.302 T€ erwirtschaftet werden. Das EBIT hat sich um 182 T€ auf 1.050 T€ verbessert. Die Leistungsindikatoren sind zufriedenstellend.

Unsere in Vorjahren abgegebenen Prognosen sind weitgehend eingetreten.

C. Chancen- und Risikobericht

Risikomanagementziele und -methoden

Die Geschäftsführung hat ein Kontroll- und Risikomanagementsystem eingerichtet, um mögliche Risiken, aber auch Chancen, zu erkennen und über alle Funktionen hinweg beobachten und beurteilen zu können.

Dieses Kontroll- und Risikomanagementsystem soll weiterhin dazu beitragen, Entwicklungen, die den Fortbestand des Unternehmens gefährden oder fördern könnten, frühzeitig aufzudecken und angemessen reagieren zu können.

Darüber hinaus prüfen wir permanent unsere internen Prozesse und erstellen Abweichungsanalysen, die, verbunden mit Arbeitsanweisungen, unserem Anspruch an eine hohe Qualität gerecht werden.

Risikoberichterstattung in Bezug auf die Verwendung von Finanzinstrumenten

Zu den im Unternehmen bestehenden Finanzinstrumenten zählen nur originäre, keine derivativen, im Wesentlichen Forderungen, Verbindlichkeiten und Guthaben bei Kreditinstituten. Ausfallrisiken bei den Forderungen bestehen nicht. Die zu zahlenden Verbindlichkeiten werden innerhalb der vereinbarten Zahlungsfristen beglichen.

Voraussichtliche Entwicklung mit ihren Chancen und Risiken

Die Effekte der Konjunktur bzw. die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen haben Einfluss auf die wirtschaftliche Entwicklung unseres Unternehmens. AISCI ist einer Vielzahl von Risiken aber auch Chancen ausgesetzt, die mit dem unternehmerischen Handeln verbunden sind oder sich aus externen Einflüssen ergeben können.

Unter einem Risiko wird die Gefahr verstanden, dass Ereignisse, Entwicklungen oder Handlungen eintreten, die das Unternehmen daran hindern, seine Ziele zu erreichen. Gleichzeitig ist es für AISCI wichtig, Chancen zu erkennen, um diese unternehmerisch zu nutzen und so die eigene Wettbewerbsfähigkeit zu sichern und auszubauen.

Chancen für die zukünftige Entwicklung liegen insbesondere in:

- hoher Produkt- und Dienstleistungsqualität

- neuen innovativen Produkten und Dienstleistungen

- der Erschließung neuer lukrativer Absatzmärkte

Unsere erfolgreiche Geschäftspolitik wird im Wesentlichen fortgesetzt werden.

AISCI ist insbesondere folgenden potenziellen Risiken ausgesetzt:

Umfeld-, Branchen- und Wettbewerbsrisiken

Eine Verschlechterung der vorgenannten Rahmenbedingungen könnte das Erreichen der Umsatz- und Ergebnisziele gefährden.

Lieferanten- und Produktrisiken

Wir sind auf externe Hersteller und Anbieter von Waren angewiesen. Bei der Auswahl der Lieferanten gehen wir mit größter Sorgfalt vor. Aufgrund unserer herstellerunabhängigen Aufstellung und unserer breiten Kundenstreuung bestehen nur geringfügige Lieferantenrisiken und damit einhergehend geringe Produktrisiken.

Preisänderungsrisiken

Die Einkaufspreise können je nach Marktsituation schwanken. Aufgrund unserer Vielzahl an Lieferanten und unserer breiten Kundenstreuung wird ein solches Risiko als gering angesehen.

Kundenrisiken

Risiken erstrecken sich vor allem auf den Bereich der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. Die Werthaltigkeit von Forderungen und anderen finanziellen Vermögensgegenständen kann beeinträchtigt werden, wenn Kunden ihren Zahlungsverpflichtungen nicht nachkommen. Durch ein funktionierendes Debitorenmanagement, einschließlich Mahnwesen, werden Geldströme überwacht. Die Bonität möglicher Kunden wird in Abhängigkeit des Auftragsvolumens und zum Schutz vor einem Forderungsausfall auch durch eine Absicherung über eine Kreditversicherung geprüft.

Personalrisiken

Unser Unternehmen ist für die Realisierung seiner strategischen Ziele auf qualifizierte Fach- und Führungskräfte angewiesen. Die Aus- und Weiterbildung der Mitarbeiter sichert die fachliche Kompetenz des Personals, monetäre wie auch nicht monetäre Motivatoren steigern die Leistungsbereitschaft und die Verbundenheit mit dem Unternehmen. Eine zielgefährdende Fluktuation besteht derzeit nicht. Wachstumshemmend könnte sich der Mangel an qualifizierten Fachkräften auswirken. Dem wollen wir begegnen, in dem wir die Ausbildung bei AISCI weiter forcieren. Zum 31.12.2023 beschäftigen wir 3 Auszubildende.

IT-Risiken

Dem Risiko eines unbefugten Zugriffs auf Unternehmensdaten begegnen wir mit dem Einsatz von IT-Sicherheitstechnologien. Zusätzlich wird die Sicherheit durch die restriktive Vergabe von Zugriffsberechtigungen auf Systeme und Informationen sowie durch das Vorhalten von Backup-Versionen der kritischen Datenbestände erhöht. Dazu setzen wir die am Markt bewährten technischen Mittel ein.

Zusammenfassende Beurteilung der Risikosituation

Bestandsgefährdende Risiken oder Risiken mit besonderem Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage sind nicht erkennbar.

D. Prognosebericht

Wir rechnen für 2024 mit Umsatz- und Rohertragsrückgang von ca. 7%. Unser EBIT wird sich im niedrigen 6-stelligem Bereich bewegen. Unsere in Vorjahren abgegebenen Prognosen sind weitgehend eingetreten.

In den kommenden Geschäftsjahren rechnen wir mit einer moderaten Umsatz- und Gewinnsteigerung.

Mit 62 Mitarbeitern per 31. Dezember 2023 waren in unserem Unternehmen 1 Mitarbeiter weniger als zum vergleichbaren Vorjahreszeitpunkt beschäftigt. Bis Ende dieses Geschäftsjahres erwarten wir keine weitere Erhöhung des Mitarbeiterbestands.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Ergebnisverwendung

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

Allgemeine Angaben

Die AISCI Ident GmbH hat ihren Sitz in Bad Salzuflen und ist eingetragen in das Handelsregister beim Amtsgericht Lemgo (Reg.Nr. HRB 2416).

Der vorliegende Jahresabschluss erfolgte nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) und den des Gesetzes betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG) sowie den einschlägigen Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags.

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 2 HGB.

Der Abschluss umfasst die Bilanz, die Gewinn- und Verlustrechnung und den Anhang (einschließlich Anlagespiegel). Die Gewinn- und Verlustrechnung ist entsprechend § 275 Abs. 2 HGB nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Grundsätze zur Bilanzierung und Bewertung/Erläuterungen zur Bilanz und GuV

Die zu Anschaffungskosten aktivierten immateriellen Vermögensgegenstände werden pro rata temporis über die voraussichtliche Nutzungsdauer planmäßig linear abgeschrieben.

Sachanlagen werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, solche mit zeitlich begrenzter Nutzungsdauer abzüglich planmäßiger Abschreibungen, angesetzt. Die beweglichen Anlagegüter werden entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer pro rata temporis linear abgeschrieben.

Die Nutzungsdauern betragen bei den immateriellen Vermögensgegenständen 3 - 5 Jahre und bei der Betriebs- und Geschäftsausstattung 3 - 13 Jahre.

Geringwertige bewegliche Anlagegüter mit einem Einzelanschaffungspreis bis zu € 800,00 werden im Zugangsjahr voll abgeschrieben. Ihr sofortiger Abgang wird unterstellt.

Die Bewertung der fertigen Erzeugnisse und Waren erfolgt zu Anschaffungskosten unter Berücksichtigung von Anschaffungsnebenkosten und -preisminderungen bzw. zum niedrigeren beizulegenden Wert.

Allen erkennbaren Risiken im Vorratsvermögen, die sich aus überdurchschnittlich langer Lagerdauer, geminderter Verwertbarkeit und niedrigeren Wiederbeschaffungskosten ergeben, wird bei der Bewertung Rechnung getragen. Wegen mangelnder Gängigkeit und minderer Beschaffenheit werden Bewertungsabschläge vorgenommen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind mit dem Nominalbetrag angesetzt. Erkennbaren Einzelrisiken ist durch Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen, dem allgemeinen Ausfall- und Kreditrisiko durch eine Pauschalwertberichtigung ausreichend Rechnung getragen worden.

Die flüssigen Mittel sind in Höhe ihres Nennwerts angesetzt.

Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen, sind unter dem Rechnungsabgrenzungsposten aktiv abgegrenzt.

Auf Grund von Differenzen zwischen handelsrechtlichen und steuerrechtlichen Wertansätzen einzelner Rückstellungen, die in späteren Jahren zu einer steuerlichen Belastung führen, wurde gem. § 274 Abs. 1 S 2 HGB ein aktiver Rechnungsabgrenzungsposten für latente Steuern gebildet.

Bei Bildung der Rückstellungen ist den erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten angemessen Rechnung getragen worden. Sie sind in Höhe des notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Die Verbindlichkeiten werden mit dem jeweiligen Erfüllungsbetrag passiviert.

Einnahmen vor dem Abschlussstichtag sind, soweit sie Ertrag für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen, unter dem Rechnungsabgrenzungsposten passiv abgegrenzt.

Angaben zu einzelnen Posten der Bilanz

Zur Entwicklung der immateriellen Vermögensgegenstände und der Sachanlagen wird auf den Anlagespiegel verwiesen.

Umlaufvermögen

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände stellen sich wie folgt dar:

Eigenkapital

Das Stammkapital von € 26.000,00 ist mit dem Nennbetrag angesetzt.

Die ausschüttungsgesperrten Beträge belaufen sich auf € 35.600,00 und entfallen ausschließlich auf aktive latente Steuern.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen enthalten im Wesentlichen Rückstellungen für Gewährleistungsverpflichtungen, Urlaubsverpflichtungen, Tantiemen sowie die externen und internen Jahresabschlussarbeiten.

Verbindlichkeiten

Sämtliche Verbindlichkeiten zum 31.12.2022 sowie zum 31.12.2023 haben eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Unter den sonstigen Verbindlichkeiten sind Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern von € 225.173,48 enthalten (VJ € 950.594,10).

Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen folgende, nicht in der Bilanz ausgewiesene oder vermerkte finanzielle Verpflichtungen, die für die Beurteilung der Finanzlage von Bedeutung sind:

Es bestehen Verpflichtungen aus Mietverträgen in Höhe von € 472.832,40. Hiervon entfallen € 144.588,00 auf eine Restlaufzeit von unter 1 Jahr und € 328.244,40 auf eine Restlaufzeit von größer 1 Jahr bis 5 Jahre.

Zum 31.12.2023 bestehen Verpflichtungen aus Leasingverträgen in Höhe von € 209.604,46. Hiervon entfallen € 111.611,41 auf eine Restlaufzeit von unter 1 Jahr und € 97.993,05 auf eine Restlaufzeit von größer 1Jahr bis 5 Jahre.

Gegenstand der Leasingverträge sind hauptsächlich Dienstwagen sowie IT-Hardware.

Arbeitnehmer

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Mitarbeiter gemäß § 267 Abs. 5 HGB:

Am Bilanzstichtag waren im Unternehmen 59 Mitarbeiter beschäftigt.

Geschäftsführung

Die Geschäftsführer sind:

Lutz Bauerkämper, Diplom - Pädagoge

Peter Ciolkowski, Werkzeugmacher

Thomas Göllner, Diplom-Ingenieur

Die Gesamtbezüge der Geschäftsführung für das Jahr 2023 betragen 605 TEUR.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die AISCI Ident GmbH, Bad Salzuflen:

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der AISCI Ident GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der AISCI Ident GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung unter Anwendung der IDW Prüfungsstandards für weniger komplexe Einheiten durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung unter Anwendung der IDW Prüfungsstandards für weniger komplexe Einheiten durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

● identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

● gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

● beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

● ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

● beurteile ich Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

● beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

● führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.

Anlagenspiegel (brutto)

Die Feststellung bzw. Billigung des Jahresabschlusses erfolgte am 12.9.2023.