Mr. Optik GmbH

Mr. Optik GmbH

Zschopau

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

LAGEBERICHT FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR VOM 1. JANUAR 2023 BIS 31. DEZEMBER 2023

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Grundlagen und Geschäftsmodell des Unternehmens

Die Mr. Optik GmbH mit Sitz in 09405 Zschopau ist ein mittelgroßes Unternehmen das als Verwaltungs- und Beteiligungsfirma gegründet wurde.

Inzwischen hält die Mr. Optik GmbH Anteile an 8 Gesellschaften, die im Handwerk der Hörakustik tätig sind.

Das Unternehmen stellt diesen Gesellschaften das gesamte Know How zur Verfügung, welches benötigt wird um erfolgreich im Markt für Hörakustik tätig zu sein.

Dazu gehören:

- Einbindung ins Firmennetzwerk der Mr. Optik GmbH

- Finanzbuchhaltung, Lohnrechnung incl. elektr. Archivierung

- Personalführung

- Zentrale Lagerhaltung incl. Web Shop

- Einheitliches Marketing

- Filialbetreuung

- Schulung und Weiterbildung

- Filialausstattung und Bauleistungen

- Verhandlungen mit Vermietern und Bereitstellungen von Gewerberaum

- Anwaltliche Betreuung

- Geschäftsbesorgung

- Betreuung im Bereich Datenschutz durch zentralen Datenschutzbeauftragten

- Zentrales Labor für Akustik, Zentralwerkstatt für Augenoptik und Brillenglas Manufaktur

- Betreuungsteam für Filialintegration

- Bereitstellung von finanziellen Mitteln für die weitere Expansion

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche branchenbezogene Rahmenbedingungen

2023 sank das Bruttoinlandsprodukt in Deutschland im Vergleich zu 2022 um 0,3%. Die gesamtwirtschaftliche Lage hat sich damit etwas verschlechtert. Auf Grunde der demographischen Entwicklung ist es äußerst schwierig, qualifizierte gut ausgebildete Arbeitskräfte zu finden. Ebenso fehlt es wie schon in den vergangenen Jahren im Bereich der Ausbildung an motivierten Bewerbern. Dies hat sich im Vergleich zu den vorangegangenen Jahren noch weiter verschärft und wir konnten die zur Verfügung stehenden Ausbildungsplätze nicht vollständig besetzen.

a) Hörakustik

Der Markt der Hörakustik ist von einem weiteren starken Filialwachstum geprägt.

Der Einstieg von Großfilialisten in den Hörgerätemarkt wie auch die Retail-Aktivitäten von Hörgeräteherstellern verschärfen zusätzlich den Wettbewerb.

Der Hörgerätehersteller, die Sonova AG mit Hauptsitz in der Schweiz betreibt in Deutschland inzwischen unter unterschiedlichen Marken über 1000 eigene Niederlassungen.

Die Tendenz in diesem Handwerksbereich geht eindeutig hin zu großen Ketten mit flächendeckenden Niederlassungen. Dem können auch wir uns nicht verschließen.

2. Geschäftsverlauf und Lage

Im März 2023 gab es in der Mr. Optik GmbH einen Gesellschafterwechsel. Die Anteile hält nun zu 100 % die WDH Germany GmbH. Anfang des Jahres 2023 erwarb die Mr. Optik GmbH die 49 % Anteile von Frau Simone Thiemann und hält somit jetzt 100 % an der pro optik Augenoptik Fachgeschäft GmbH Riesa. Im August erfolgte der Ankauf der 49% Anteile von Herrn Michael Jung an der Jung Hörsysteme GmbH. Im Juli erfolgte die Ausgliederung der 5 Akustikfilialen aus der Mr. Optik GmbH in die pro optik Augenoptik Fachgeschäft GmbH. Zudem ist die Abtrennung des Optikgeschäftes mit dem Verkauf der Beteiligung der FrameTec GmbH abgeschlossen.

a) Ertragslage

Der Mr. Optik ist es gelungen, den Umsatz in ihren Tochtergesellschaften im Bereich der Hörakustik trotz zunehmenden Wettbewerbes und sich verschlechternden Marktbedingungen auch in 2023 weiter signifikant zu steigern. Die daraus resultierenden Umlagen steigerten auch den Ertrag der Mr. Optik GmbH.

Durch den Wegfall der Optikfachgeschäfte erwirtschaftete die Mr. Optik GmbH weniger Umsatz in Höhe von 2.296 TEUR. Demgegenüber konnte der Umsatz durch den Bereich Akustik um 837 TEUR erhöht werden.

Der sonstige Ertrag beinhaltet inbesondere den Beteiligungsertrag mit dem Verkauf der Beteiligung der FrameTec GmbH.

Dabei spielt die Philosophie, in allen Segmenten einen optimalen Service und eine hohe Beratungsqualität zu bieten, eine entscheidende Rolle. Kundenzufriedenheit, Weiterempfehlungen, weitere Filialisierung und ein dem Umsatz entsprechendes Marketingbudget werden auch in Zukunft für eine positive Umsatzentwicklung sorgen.

Wie schon im vergangenen Geschäftsjahr waren auch in 2023 hohe Kostenbelastungen im Bereich Personal und den neu entstandenen Filialen zu erwarten. Auch für das Jahr 2024 sind weitere Filialeröffnungen und Zukäufe geplant, die einen entsprechenden Kostenblock darstellen.

b) Finanzlage

Die Finanzlage hat sich in 2023 gut entwickelt. Durch Maßnahmen im Einkauf, Straffung der Lieferantenstruktur und intensiven Verhandlungen mit den verbliebenen Lieferanten konnten im abgelaufenen Geschäftsjahr erhebliche Einsparungen erreicht werden. Die Liquiditätslage hat sich verbessert und ist gesichert. Die Gesellschaft arbeitet nicht mit Kontokorrentkrediten im Bereich der Umlaufmittelbeschaffung. Sämtliche Verbindlichkeiten konnten stets innerhalb der Zahlungsziele bedient werden. Im Zusammenhang mit den Neueröffnungen erwartet die Gesellschaft auch in 2024 eine weitere Steigerung der Umsätze sowie eine stabile Ertragslage. Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen betragen 0,40 % der Bilanzsumme. Lieferantenverbindlichkeiten werden unter Ausnutzung der möglichen Skonti fristgemäß bedient.

c) Vermögenslage

d) Kapitalstruktur

Das Eigenkapital der Gesellschaft ist um 188,3 TEUR auf 2.177,1 TEUR angestiegen. Die bilanzielle Eigenkapitalquote der Gesellschaft beträgt damit 8,4 %.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstitute betragen 724.503,10 EUR (VJ: 1.094.013,31 EUR). Neue Darlehen bei Kreditinstituten wurden nicht aufgenommen.

Im Wesentlichen bestehen die sonstigen Verbindlichkeiten aus einem Gesellschafterdarlehen. Die Höhe beträgt zum Bilanzstichtag 21.772.697,67 EUR, welche für Investitionen und Zukäufe dient.

3. Finanzielle Leistungsindikatoren

Auf Grund des Gruppenwachstums im Bereich der Hörakustik erhöhte sich der Personalstamm. Die Personalaufwandsquote beträgt 38,9 %. Die Preisentwicklung im Einkauf zeigte eine steigende Tendenz. Die Lagerbestände haben auf Grund neuer Filialen zugenommen. In der Gesellschaft werden die betriebswirtschaftlichen Kennzahlen der einzelnen Gesellschaften und Filialen über eine Kostenstellenrechnung erfasst und miteinander verglichen. Somit ist eine sehr gute Filialsteuerung gewährleistet.

4. Gesamtaussage

Die Gesellschaft befindet sich in einer stabilen Wachstumsphase mit ständig steigenden Umsätzen. Die in der Gesellschaft generierten Erträge werden zum überwiegenden Teil für die Expansion benötigt.

III. Zweigniederlassungsbericht

Die Gesellschaft betreibt unselbstständige Augenoptik und Hörakustik Filialen in den Bundesländern Sachsen und Thüringen. Angestrebt wird, aus Synergiegründen immer beide Gewerke in einem Objekt zu betreiben. Auf Grund der Ertragsaussichten wird bei der weiteren Expansion der Fokus auf einer Erweiterung des Hörgerätebereiches liegen.

IV. Prognosebericht

Auf Grund des Ukraine Krieges, der stark steigenden Inflation und der Zinspolitik der EZB ist mit großen wirtschaftlichen Auswirkungen zu rechnen und ein Abgleiten in die Rezession in Deutschland zu rechnen.

Wir werden diesbezüglich das Marktgeschehen intensiv beobachten unsere Wachstumsstrategie entsprechend anpassen.

Die Schwerpunkte werden im Verlauf des Jahres auf der Erreichung der Umsätze zum Vorjahr liegen, sowie einer weiteren Verbesserung der Ertragslage an unseren bestehenden Standorten sein.

V. Chancen- und Risikobericht

1. Chancenbericht

Wir sind mit unserem Unternehmen Mitglied der HÖREX e.G. und der Bundesinnung der Hörakustiker (BIHA). Hierüber beziehen wir aktuelle Marktinformationen und erhalten die nötigen Informationen zu Änderungen und neuen Gesetzen im Gesundheitswesen. Weiterhin sichern wir über die BIHA das Vertragswesen mit den Krankenkassen ab.

Durch Kostenstellenrechnung können jederzeit Schwachstellen in den einzelnen Filialen erkannt werden. Monatlich werden Umsätze ausgewertet und mit den Vorjahreswerten verglichen, um mit entsprechenden Maßnahmen auf Veränderungen zu reagieren.

Bei der Entlohnung der Mitarbeiter werden neben Fixgehältern auch leistungsabhängige Gehaltskomponenten eingesetzt, um über eine spezielle Vergütungsstruktur Anreize zu schaffen. Betriebsinterne Lehrgänge und Fortbildung mit unseren Hauptlieferanten bilden die Grundlage für die ständige Weiterbildung unserer Mitarbeiter.

Weiterhin soll die sehr erfolgreiche Zusammenarbeit mit der Firma Audibene (einem Onlineanbieter von Hörgräten) fortgeführt und ausgebaut werden. Gerade im Bereich der Onlineakquise sehen wir weiteres großes Potential, um Marktanteile zu generieren. Spezielle Beratungskonzepte im Bereich Augenoptik wie auch das Aveo Auris ® Konzept im Bereich Hörakustik schaffen Alleinstellungsmerkmale im Markt.

2. Risikobericht

Die größten Risiken zurzeit sehen wir, wie schon im Prognosebericht angemerkt, in der sich manifestierten Inflation und dem damit einhergehenden Kaufkraftverlust in der Bevölkerung.

Aber auch im Personalbereich sind große Anstrengungen nötig, um das notwendige qualifizierte Personal zu bekommen und die Lehrstellen mit motivierten Azubis zu besetzen.

Im Produktsortiment wird es auf Grund der Bündelung im Bereich Einkauf auf der einen Seite Mengenrabatte geben, allerdings erhöht sich dadurch die Abhängigkeit von den Herstellern. Ein weiterer Aspekt ist der Konzentrationsprozess auf der Herstellerseite. Auch dadurch werden Verhandlungsspielräume eingeschränkt.

In der Augenoptik sind die Modeabhängigkeit und ein nicht zu unterschätzendes Moment. Hier muss im Einkauf strikt auf die Bevorratung an modischer Ware zu günstigsten Preisen geachtet werden und eine gute Mengenkalkulation erfolgen.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR VOM 1. JANUAR 2023 BIS 31. DEZEMBER 2023

I. Allgemeine Angaben zum Unternehmen

Die Mr. Optik GmbH hat ihren Sitz in Zschopau. Sie ist im Handelsregister des Amtsgerichts Chemnitz unter 21887 eingetragen.

II. Allgemeine Angaben zu Inhalt und Gliederung des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften (§§ 264 ff. HGB) sowie des GmbHG aufgestellt.

Größenabhängige Erleichterungen bei der Erstellung (§§ 266 Abs. 1, 276, 288 HGB) des Jahresabschlusses wurden teilweise in Anspruch genommen.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt.

III. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Immaterielle Vermögensgegenstände

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände, mit Ausnahme geringwertiger Software, sind mit ihren Anschaffungskosten abzüglich planmäßiger linearer Abschreibungen angesetzt. Erworbene, im Einzelfall geringwertige Software wird im Anschaffungsjahr vollständig als Aufwand verrechnet. Das Wahlrecht gemäß § 248 Abs. 2 HGB zur Aktivierung selbst erstellter immaterieller Vermögensgegenstände wird nicht ausgeübt.

Auf die Nutzung des erworbenen Geschäfts- oder Firmenwerts wirken vielfältige Einflussfaktoren teils gegenläufig ein. Wir konnten daher seine Nutzungsdauer nicht verlässlich schätzen und legen deshalb für die planmäßige Abschreibung die standardisierte Nutzungsdauer von 10 Jahren zugrunde.

Sachanlagen

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um die planmäßigen Abschreibungen, bewertet. Außerplanmäßige Abschreibungen werden vorgenommen, wenn voraussichtlich dauerhafte Wertminderungen vorliegen.

Zuschreibungen aufgrund des Wertaufholungsgebots werden bis zu den Anschaffungskosten vorgenommen, wenn die Gründe für eine dauerhafte Wertminderung nicht mehr bestehen. Das Sachanlagevermögen wird grundsätzlich linear abgeschrieben. Im Zugangsjahr erfolgt die Abschreibung zeitanteilig.

Finanzanlagen

Die Finanzanlagen werden mit den Anschaffungskosten ausgewiesen.

Vorräte

Roh- Hilfs und Betriebsstoffe sowie Waren wurden zu Anschaffungskosten zuzüglich Anschaffungsnebenkosten abzüglich Preisminderungen bewertet. Abschreibungen auf den niedrigeren bei zulegenden Zeitwert wurden berücksichtigt. Die unfertigen und fertigen Erzeugnisse wurden zu Herstellungskosten bewertet.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden mit dem Nennwert, unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken, bewertet.

Liquide Mittel

Die flüssigen Mittel werden zum Nennwert angesetzt.

Rechnungsabgrenzungsposten

Rechnungsabgrenzungsposten werden nach den Vorschriften des § 250 HGB gebildet.

Rückstellungen

Steuerrückstellungen sind nach den Grundsätzen kaufmännischer Beurteilung ermittelt.

Sonstige Rückstellungen werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags bewertet.

Bei der Bewertung von Rückstellungen werden erwartete Preis- und Kostensteigerungen berücksichtigt und Verpflichtungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr mit dem laufzeitadäquaten durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst (§ 253 Abs. 2 HGB).

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag passiviert.

IV. Erläuterungen zur Bilanz

Anteile an verbundenen Unternehmen

Die Gesellschaft hält folgende Anteile an verbundenen Unternehmen:

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen beinhalten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von 655.136,29 EUR (Vorjahr 679.524,96 EUR).

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen haben in Höhe von 16.616.251,91 EUR (Vorjahr: 16.258.572,87 EUR) eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr.

Die sonstigen Vermögensgegenstände beinhalten Körperschaftsteuerguthaben in Höhe von 87.874,38 EUR und Gewerbesteuerguthaben in Höhe von 41.865,00 EUR im Sinne des § 268 Abs. 4 S. 2 HGB.

Verbindlichkeiten

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt 360.471,49 EUR (Vorjahr 1.012.130,88 EUR).

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt 23.227.822,68 EUR (Vorjahr: 20.304.433,13 EUR), größer 5 Jahre 21.892.697,67 EUR.

Die gesamten Verbindlichkeiten sind in Höhe 724.503,10 EUR durch Grundschuld und Eigentumsabtretung von Maschinen besichert.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen beinhalten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von 8.966,62 EUR (Vorjahr 131.448,85 EUR).

Die sonstigen Verbindlichkeiten beinhalten Verbindlichkeiten aus Steuern in Höhe von 67.384,76 EUR (Vorjahr 178.413,66 EUR).

Haftungsverhältnisse

Es bestehen Nachrangvereinbarungen in Höhe von 15.422.171,95 EUR gegenüber unseren Tochtergesellschaften für Finanzierungsdarlehen, wobei derzeit nicht erwartet wird, dass diese in Anspruch genommen werden.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

V. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Außergewöhnliche Erträge

Im abgelaufenen Geschäftsjahr sind außergewöhnliche Erträge in Höhe von 787.400,00 EUR angefallen, die ausschließlich Buchgewinne aus der Veräußerung einer Beteiligung betreffen.

VI. Sonstige Angaben

Mitarbeiterzahl

Gemäß § 285 Nr. 7 HGB sind folgende Angaben über die durchschnittliche Mitarbeiteranzahl im Geschäftsjahr zu machen:

Angaben zu Mitgliedern der Geschäftsführung gemäß § 285 Nr. 10 HGB

Gemäß § 286 Abs. 4 HGB wird auf die Angabe nach § 285 Nr. 9a und 9b HGB über die gewährten Geschäftsführerbezüge verzichtet.

Nachtragsbericht

Im Geschäftsjahr 2024 haben sich keine Ereignisse von besonderer Bedeutung ereignet, die nach dem Bilanzstichtag 31.12.2023 bis zur Aufstellung des Jahresabschlusses 31.03.2024 eingetreten sind und daher in den Jahresabschluss nachträglich aufgenommen werden müssten.

Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss in Höhe von 188.298,58 EUR zum 31. Dezember 2023 auf Rechnung des neuen Jahres vorzutragen.

Anlagenspiegel

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 10.06.2025 festgestellt.

Die Gesellschafterversammlung hat dem Vorschlag der Ergebnisverwendung zugestimmt.

Bestätigungsvermerk

In dem beigefügten, zur Offenlegung bestimmten verkürzten Jahresabschluss wurden die größenabhängigen Erleichterungen nach § 327 HGB in Anspruch genommen.

Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht wurde folgender Bestätigungsvermerk erteilt:

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Mr. Optik GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Mr. Optik GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Mr. Optik GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.