Spedition Fahrner GmbH

Spedition Fahrner GmbH

Dornstetten

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

1. Das Unternehmen

Die Spedition Fahrner GmbH ist ein mittelständisches Speditions- und Transportunternehmen mit Sitz in der Cresbacher Straße 6, 72280 Dornstetten / Baden-Württemberg.

Das Unternehmen ist zu 80% im Besitz der Fahrner Consulting GmbH, die ihren Sitz in Hamburg hat, und zu 20% im Besitz von Herrn Thomas Brenner aus Dornstetten.

Die Gesellschaft verfügt über keine eigenen Immobilien. Verwaltungsgebäude, Lager und wesentliche Betriebsmittel (Lkw/Auflieger/Stapler) sind langfristig gemietet.

2. Grundlagen des Unternehmens

Gesamtwirtschaftliche Situation

Das Unternehmen war in 2023 unverändert in den Geschäftsfeldern Lkw-Transporte, Spedition und Lagerhaltung tätig.

Lkw-Transporte wurden zum Teil selbst erbracht. Hierfür besitzt das Unternehmen fünfunddreißig eigene EU-Lizenzen und hatte vierunddreißig Fahrzeuge im Einsatz. Ergänzt wird der eigene Fuhrpark durch eine Vielzahl an vertraglich gebundenen Fremdunternehmern.

Die Auftraggeber der Spedition Fahrner kommen aus den Wirtschaftszweigen Papier- und Karton-Industrie, aus der Verpackungsindustrie, aus dem Bereich der Automobilzulieferung, der Lebensmittelbranche, aus dem Handel, aus dem Bereich Maschinen- / Werkzeugbau sowie aus der Stahlbranche.

Zu den Kunden der Spedition Fahrner GmbH zählen namhafte Unternehmen, die zum Teil Marktführer in ihren Wirtschaftszweigen sind und bereits seit vielen Jahren zum festen Kundenstamm des Unternehmens zählen.

Die Spedition Fahrner GmbH unterhielt in 2023 Standorte in Dornstetten, Neuss und Hamburg. Im Jahresdurchschnitt wurden 126 Mitarbeiter (VJ 132 Mitarbeiter) beschäftigt. Die Zahlen enthalten nicht die zu ihrer Ausbildung beschäftigten Arbeitnehmer (im Jahresdurchschnitt 4).

Branchensituation

Die Nachwirkungen der Corona-Pandemie, des Ukraine-Kriegs sowie steigende Energiekosten und Personalengpässe bei einer konstant hohen Nachfrage nach Güterverkehrsdienstleistungen haben zu erheblichen Störungen globaler Lieferkettenprozesse geführt, die deutschen Speditionshäusern und Logistikunternehmen Höchstleistungen abverlangt haben.

Insbesondere die Engpässe bei Transportkapazitäten, der Fachkräftemangel, der Energiepreishöhenflug, der Anstieg der Prozesskosten aufgrund konstant sinkender Sendungsgrößen sowie wachsende Lagerbestände werden das deutlich gestiegene Niveau der Logistikosten festigen und das Branchenwachstum maßgeblich prägen.

Die Spedition Fahrner GmbH war diesbezüglich in den Geschäftsbereichen Lkw-Transporte, Spedition und Umschlagslagerung tätig.

Am richtigen Ort

Am Hauptsitz der Gesellschaft in Dornstetten befinden sich die Unternehmensverwaltung und die zentralen operativen Abteilungen, wie zum Beispiel die Zentraldisposition, die nationale und internationale Spedition, das Fuhrparkmanagement, die Lager- und Paletten Verwaltung sowie ein Palettenlager mit ca. 16.000 Stellplätzen. In Freudenstadt und Horb befinden sich zwei weitere Lagerstandorte mit ca. 2.500 Regalstellplätzen sowie einer Blocklagerfläche von 4.000 qm.

In Dornstetten werden ca. 74 % des Gesamtumsatzes der Gesellschaft erzielt.

Die in Dornstetten ansässige Zentraldisposition übernimmt hier eine wesentliche Funktion in der Koordination und Optimierung der Transporte und der Auslastung der einzelnen Lkw sowie der eingesetzten Frachtführer.

Neben dem Hauptsitz in Dornstetten war die Gesellschaft an den Standorten Neuss und Hamburg mit Dispositionsstellen vertreten.

In Neuss ist die Spedition Fahrner GmbH seit vielen Jahren für ein namhaftes Unternehmen aus der Kartonindustrie tätig und sorgt dafür, dass die Produkte des Kunden ordnungsgemäß, anforderungsgerecht und termingetreu bei den Warenempfängern eintreffen.

In Hamburg werden Transporte und speditionelle Dienstleistungen für Unternehmen aus der Karton-/Papierindustrie, der Verpackungsindustrie und der Getränkeindustrie erbracht.

Der richtige Mitarbeiter

Um die hohen Anforderungen der Kunden an die Qualität der Dienstleistungen erfüllen zu können, ist eine permanente Schulung der Mitarbeiter nötig. Die Spedition Fahrner setzt Spezialisten ein und hat die Schulung ihrer Mitarbeiter an die Fahrner Academy GmbH vergeben. Durch diese Qualifikationen des verfügbaren Personals ist es möglich, die Mitarbeiter flexibel an allen Standorten kurzfristig einzusetzen. Außerdem setzt die Spedition Fahrner bei kurzfristigem Personalbedarf die Firma Fahrner Network GmbH (Arbeitnehmerüberlassung) ein.

3. Entwicklung der Gesellschaft

Das Betriebsjahr 2023 war für die Spedition Fahrner GmbH ein herausforderndes Jahr. Mehrere Faktoren haben unser operatives Geschäft und das Jahresergebnis signifikant beeinflusst. Drastische Kostensteigerungen im Bereich Treibstoff, Mautkosten sowie beim Einkauf von Laderaum belasteten unser Unternehmen. Zusätzlich führte ein mehrmonatiger Produktionsausfall bei einem Großkunden zu erheblichen Umsatzrückgängen die bis zum Jahresende nicht kompensiert werden konnten.

4. Chancen und Risiken

Die Spedition Fahrner GmbH ist als Dienstleister im Transport- und Logistikgewerbe den branchentypischen Risiken ausgesetzt, wobei an erster Stelle die Abhängigkeit von der gesamtwirtschaftlichen Entwicklung zu nennen ist, welche unmittelbare Auswirkungen auf das potentielle Auftragsvolumen entfaltet. Dies birgt zum einen Risiken für die zukünftige Umsatzentwicklung, beinhaltet jedoch bei positiven gesamtwirtschaftlichen Entwicklungen auch die Chance auf Umsatzzuwächse.

Eine Nichtverfügbarkeit ausreichender Laderaumkapazitäten beziehungsweise saisonale Kapazitätsengpässe können zu Preissteigerungen im Beschaffungsbereich führen. Des Weiteren besteht das Risiko sich ändernder Rohölpreise, welche die Treibstoffpreise unmittelbar beeinflussen.

Steigende Maut- und Kraftstoffkosten können zu einer anhaltenden Verteuerung im Transport- und Speditionsbereich führen, wobei das Risiko besteht, dass diese Verteuerung nicht in vollem Umfang oder nur zeitverzögert an die Kunden weitergegeben werden kann.

Weitere branchenspezifische Risiken ergeben sich aus der Einführung oder Erhöhung von transportbezogenen Abgaben wie z.B. der Maut. Diese Kostenbelastungen haben - sofern sie nicht vollständig weitergegeben werden können - negative Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens zur Folge.

Die Entwicklung im Ausbildungsberuf Berufskraftfahrer ist weiterhin nicht zufriedenstellend. Um den Bedarf der Logistik-Branche decken zu können, müssten nach wie vor jährlich rund 25.000 neue Fahrer ausgebildet werden. Tatsächlich ist es nur ein Zehntel.

Dem Ausfallrisiko unserer nicht unerheblichen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen begegnen wir durch ein wirksames Forderungsmanagement.

Unsere Zukunft sehen wir in der Sicherstellung unserer Qualitätsstandards sowie in innovativen und individualisierten Branchenlösungen. Damit unterscheiden wir uns ganz erheblich von Marktbegleitern.

Corona-Pandemie

Gemäß des bestehenden Pandemie-Plans der Spedition Fahrner GmbH konnten sofort nach Beginn der Covid-19-Ausbreitung entsprechende Präventivmaßnahmen zum Schutz der Mitarbeiter und zur Aufrechterhaltung der betrieblichen Abläufe eingeleitet werden. Die Maßnahmen konnten erfolgreich bis zum Ende der Pandemie aufrechterhalten werden, so dass es zu keinen nennenswerten Einschränkungen der Geschäftsabläufe kam.

Ukraine-Konflikt

Die Auswirkungen des Ukrainekonflikts auf die ohnehin schon sehr angespannte Lieferkettensituation stellt Speditionsunternehmen vor große Herausforderungen. Transportunternehmen leiden insbesondere unter den gestiegenen Energiekosten, Lieferkettenproblemen und Produktionsausfällen. Auch der bestehende Fachkräftemangel wurde durch den Konflikt noch zunehmend verschärft, denn LKW-Fahrer aus den involvierten Staaten stehen für den europäischen Markt nicht mehr oder nur stark eingeschränkt zur Verfügung.

Die Folgen des Krieges und der teuren Energie haben zu einem Rückgang von Konsum und Investitionen in Deutschland geführt, was sich negativ auf das nationale Transportvolumen auswirkt.

5. Ausblick

In den kommenden Jahren wird es weiterhin entscheidend sein, möglichst flexibel und innovativ auf die Marktgegebenheiten und anstehenden Marktveränderungen reagieren zu können.

Basis für eine positive Unternehmensentwicklung sind im Wesentlichen die folgenden vier Säulen:

1. ein zufriedener Kundenstamm und eine schlagkräftige Vertriebsstruktur 2. eine innovative Dienstleistungspolitik

3. ein effizientes Kostenmanagement

4. ein straffes Controlling

In der mittelfristigen Zielstrategie der Spedition Fahrner GmbH sind diese Punkte klar definiert worden.

5.1. Vertrieb

Die Spedition Fahrner GmbH verfügt über einen Kundenstamm, der größtenteils aus langjährigen Stammkunden besteht. Das Stammkundengeschäft macht zum 31.12.2023 ca. 80 % des Gesamtgeschäftes aus.

Mit den Kunden bestehen zum größten Teil mittel- bis langfristige Dienstleistungsverträge.

Durch entsprechende Kundenbetreuung des operativen Managements werden diese Beziehungen weiter gefestigt und ausgebaut. Neukunden werden mittels eines überregionalen zentralen Vertriebes (Koordination, Key Account Management) sowie des regionalen Vertriebes durch die Betriebsverantwortlichen vor Ort erreicht.

Ein zentrales Vertriebstool wurde angeschafft, um diese Maßnahmen zu unterstützen. In den nächsten Jahren soll der Umsatz kontinuierlich gesteigert werden.

• Vertriebskanäle

• Akquisition

• Dispositionsbüros

• Innendienst und Außendienst

• Internet

• Ausschreibungen

• Charterabteilung

Durch den weiteren Ausbau der Vertriebsaktivitäten in 2023 ist es gelungen, Neukunden für das Geschäftsjahr 2024 zu gewinnen. Das prognostizierte Umsatzvolumen dieser Kunden liegt bei 2,5 Mio. Euro für das Geschäftsjahr 2024.

5.2. Innovative Dienstleistungspolitik

Basierend auf unseren jahrelangen Erfahrungen im klassischen Speditionsgeschäft sind wir bestrebt, die Dienstleistungsqualität permanent zu verbessern, aber auch neue, innovative Wege bei der Erfüllung von Kundenanforderungen zu gehen.

Durch professionelles Prozess- und Schnittstellenmanagement können wir unseren Kunden innovative, effiziente Lösungen von logistischen Betriebsabläufen anbieten.

Unsere Kunden verlangen zu Recht transparente, nachvollziehbare Qualitätsstandards. Daher ist das Unternehmen nach DIN EN ISO 9001:2015 sowie nach dem International Food Standard Logistics (Version 2.2) zertifiziert und arbeitet den Kundenanforderungen entsprechend nach deren Qualitätsstandards (u. a. HACCP).

5.3. Effizientes Kostenmanagement

Der Kostendruck der vergangenen Jahre hat im Geschäftsjahr 2023 weiter zugenommen.

Es werden die eingeleiteten, folgenden Maßnahmen strikt fortgeführt:

Zeitnahe Prüfung der Budgetvorgaben

Ausschreibung von Dienstleistungen und Einkäufe Kosten-/Nutzenanalyse von Reparatur-/Instandsetzungsmaßnahme Flexibilisierung von Arbeitszeiten Prozessoptimierungen Preisanpassungen Optimierung der Routenplanung um die Treibstoff- und Mautkosten zu reduzieren.

Die Maßnahmen und deren Erfolg werden durch ein entsprechendes Controlling begleitet.

5.4. Controlling

Die Spedition Fahrner GmbH verfügt bereits seit Jahren über eine aussagekräftige, EDV-gestützte Kostenstellenrechnung. Diese wird um eine Plan-/Ist-Betrachtung ergänzt, um somit zukünftig eine bessere Überwachung des Erreichens der Budgetvorgaben sicherzustellen.

5.5 Unternehmensführung und -steuerung

Die unternehmerische Führung der Gesellschaft richtet sich nach der verabschiedeten Unternehmensplanung. Sie wird jährlich an sich ergebende Veränderungen und sich bietende Chancen angepasst.

5.6. Resümee

Das Jahr 2023 war für die Spedition Fahrner GmbH geprägt von großen Herausforderungen durch externe Kostensteigerungen und unvorhersehbare Produktionsausfälle bei Kunden. Trotz dieser widrigen Umstände haben wir Maßnahmen ergriffen, um unsere Kostenstruktur zu optimieren und die Auswirkungen auf unser Geschäft zu mildern. Der Ausblick auf 2024 ist vorsichtig optimistisch, da wir weiterhin an der Umsetzung unserer Strategien zur Kostenkontrolle und Umsatzsteigerung arbeiten.

Kontinuierliche Verbesserungsprozesse in den internen Bereichen und in der Zusammenarbeit mit unseren Kunden werden nach wie vor Garant für hochwertige und individuelle, auf die Kundenanforderungen bezogene, Dienstleistungen sein.

Das Ziel der Gesellschaft ist es, den Kunden die geforderten Dienstleistungen zu marktgerechten und wirtschaftlichen Preisen anzubieten, eine auskömmliche Rendite zu erwirtschaften und damit das Unternehmen und die Arbeitsplätze langfristig zu sichern.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

I. Allgemeine Angaben

Der Jahresabschluss der Spedition Fahrner GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften sind die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Angaben, die wahlweise in der Bilanz, in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang gemacht werden können, sind hauptsächlich im Anhang aufgeführt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

II. Angaben zur Bilanzierung und Bewertung

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

In die Herstellungskosten wurden neben den unmittelbar zurechenbaren Kosten auch notwendige Gemeinkosten und durch die Fertigung veranlasste Abschreibungen einbezogen.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Abnutzbare, bewegliche und selbstständig nutzbare Wirtschaftsgüter des Sachanlagevermögens mit Anschaffungskosten von bis zu 800,00 Euro wurden entsprechend des steuerlich eingeräumten Wahlrechts im Jahr der Anschaffung vollständig abgeschrieben.

Die Finanzanlagen wurden mit ihren Anschaffungskosten bewertet. Bei einer dauernden Wertminderung wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und Wertpapiere wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet. Unverzinsliche und niedrig verzinsliche Forderungen wurden zum Barwert angesetzt und bewertet.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

III. Angaben und Erläuterungen zu einzelnen Posten der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Aufgliederung und Entwicklung der Anlagenwerte sowie die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz sind aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Angabe zu Forderungen

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr beträgt 453.045,85 Euro (Vorjahr: 433.667,89 Euro).

Der Gesamtbetrag der Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr ist wie folgt auf die einzelnen Forderungsarten zu unterteilen:

Angaben zu Forderungen gegenüber Gesellschaftern

Der Wert der Forderungen gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf 0,00 Euro (Vorjahr: 4.364,42 Euro).

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Der Posten sonstige Rückstellungen setzt sich im Wesentlichen aus Urlaubsrückstellungen und sonstigen Lohnkosten, Rückstellungen für noch nicht abgerechnete Fracht-Gutschriften, für noch ausstehende Nebenkostenabrechnungen sowie Rückstellungen für Jahresabschlusskosten einschließlich dessen Prüfung und Beratungskosten zusammen.

Angabe zu Verbindlichkeiten

Bilanzierte Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von unter einem Jahr bestehen zum Bilanzstichtag in Höhe von 2.955.110,72 Euro (Vorjahr: 2.904.960,56 Euro).

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt 638.075,03 Euro (Vorjahr: 625.000,00 Euro).

Der Gesamtbetrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr sowie von größer einem Jahr ist wie folgt auf die einzelnen Verbindlichkeitarten zu unterteilen:

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren beträgt 75.000,00 Euro (Vorjahr: 125.000,00 Euro).

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten, die durch Pfandrechte oder ähnliche Rechte gesichert sind, beträgt 649.901,48 Euro.

Die nachfolgenden Sicherungsarten und Sicherungsformen sind mit den Verbindlichkeiten verbunden:

Die Nummern der Sicherungsvermerke bedeuten:

1 = Pfandrecht an unbeweglichen Sachen

2 = Pfandrecht an beweglichen Sachen 3 = Pfandrecht an übertragbaren Rechten 4 = Sicherungsübereignung Vorräte 5 = Sicherheitsabtretung Forderungen 6 = Eigentumsvorbehalt

Angaben zu Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

Der Betrag der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf 0,00 Euro (Vorjahr: 574.585,26 Euro).

Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten Verbindlichkeiten gemäß § 251 HGB

Neben den in der Bilanz aufgeführten Verbindlichkeiten sind die folgenden Haftungsverhältnisse zu vermerken:

Inanspruchnahme aus Haftungsverhältnissen

Mit einer Inanspruchnahme aus den Haftungsverhältnissen ist nicht zu rechnen.

Als Gründe hierfür sind zu nennen: Zu einer Inanspruchnahme aus den Haftungsverhältnissen würde es nur kommen, wenn die Schuldner, für die die Gewährleistungen erfolgen, zahlungsunfähig würden. Dies ist jedoch unwahrscheinlich.

Da mit einer Inanspruchnahme aus den vorstehenden Haftungsverhältnissen nicht zu rechnen ist, werden diese nicht auf der Passivseite der Bilanz bilanziert.

Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten sonstigen finanziellen Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von 4.167.708 Euro sonstige finanzielle Verpflichtungen.

Im Einzelnen beinhalten diese Verpflichtungen folgende Sachverhalte:

Vorschlag zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern den Vortrag des Jahresergebnisses auf neue Rechnung vor.

IV. Sonstige Pflichtangaben

Angaben zur Geschäftsführung

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Herr Bäumer ist als Geschäftsführer abberufen worden.

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 27.09.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

Für die Veröffentlichung des Jahresabschlusses wurden Offenlegungserleichterungen in Anspruch genommen.

Der Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers bezieht sich auf den vollständigen Jahresabschluss.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Spedition Fahrner GmbH

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der Spedition Fahrner GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der Spedition Fahrner GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteile ich Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle."

Vorstehenden Prüfungsbericht erstatte ich in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorschriften und den Grundsätzen ordnungsmäßiger Erstellung von Prüfungsberichten (IDW PS 450 n.F.).

Die Verwendung des vorstehend wiedergegebenen Bestätigungsvermerks außerhalb dieses Prüfungsberichts setzt meine vorherige Zustimmung voraus.

Die Veröffentlichung oder Weitergabe des Jahresabschlusses und/oder Lageberichts in einer von der bestätigten Fassung abweichenden Form (einschließlich der Übersetzung in andere Sprachen) erfordert meine erneute Stellungnahme, soweit dabei mein Bestätigungsvermerk zitiert oder auf meine Prüfung hingewiesen wird. Ich weise diesbezüglich auf § 328 HGB hin.