Armbruster GmbH

Armbruster GmbH

Steinach

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

1 Grundlagen des Unternehmens
1.1 Unternehmensstruktur

Im Jahr 1995 wurde die M. Armbruster e.K. durch Mathäus Armbruster in Fischerbach gegründet. Im Jahr 2008 entstand hieraus die Armbruster GmbH mit Sitz in Steinach, die seither unter dieser Firmierung tätig ist.

1.2 Geschäftsmodell
Die Armbruster GmbH fertigt komplexe und hochwertige Produkte für die Medizintechnik und die Präzisionstechnik.

Das Produktionsprogramm umfasst die Herstellung und den Vertrieb von Instrumenten und Implantaten für Medizintechnikkunden zum Einsatz in Operationssälen.
Für die Präzisionstechnik erfolgt eine Fertigung von Komponenten für Anlagen zum Einsatz im Bereich der Füge- und Messtechnik.
Durch ein vielfältiges Produktspektrum und Fokussierung auf komplexe Produkte ist ein gutes Fundament zum Ausgleich von Marktschwankungen und zum überdurchschnittlichen Wachstum erreicht worden.
Eine hohe Fertigungstiefe und gezielte Optimierungsmaßnahmen sichern einen hohen Qualitätsstandard.

Unser Unternehmen verfügt neben dem Hauptsitz in Steinach über keinen weiteren Standort.

1.3 Forschung und Entwicklung

Im Bereich der Fertigung von hochkomplexen und hochpräzisen medizintechnischen Produkten forschen und entwickeln wir mit dem additiven Verfahren. Ziel ist die Herstellung verbesserter medizintechnischer Instrumente unter Einbindung der additiven Fertigung, d.h. ressourceneffiziente, unkompliziertere Herstellung von komplexen Produkten auch aus schwer zerspanbaren Materialien. Von der Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) haben wir seit 2024 auch das BSFZ-Siegel für unsere Innovationskompetenz.

1.4 Nachhaltigkeit

In unserer Unternehmensstrategie ist der Umweltschutz und die Nachhaltigkeit fest verankert. Wir setzen uns aktiv für den Schutz von Umwelt und Klima ein, um unserer gesellschaftlichen Verantwortung nachzukommen und so den nachfolgenden Generationen einen sauberen Lebensraum hinterlassen zu können.

Wir haben uns 2023 erfolgreich im Klimafit-Programm des  Ministeriums für Umwelt, Klima und Energiewirtschaft BW zertifizieren lassen und sind als eines von 15 Unternehmen für unser ökologisch nachhaltiges Engagement mit dem Titel "KLIMAfit Betrieb" ausgezeichnet worden.

Unser Strategieziel für 2030 ist CO2-neutral zu werden. Es wurde ein Nachhaltigkeitsteam gegründet und ein Hauptverantwortlicher ernannt. Des Weiteren haben wir eine Nachhaltigkeitsleitlinie geschrieben. Zur Erreichung unserer Umwelt- und Nachhaltigkeitsziele setzen wir jährlich Schritte und Maßnahmen unseres Klimamanagements um. Die Maßnahmen zur CO2-Reduktion sind definiert und zeitlich geplant, um letztendlich in 2030 kein CO2 mehr zu emittieren bzw. entsprechende Kompensationen durchzuführen. Zur Überprüfung unseres Ziels wird jährlich eine CO2-Bilanz aufgestellt. In 2023 haben wir diese Bilanz zum 2. Mal nach 2022 erstellt.

Wir haben den Scope 1 und Scope 2 vollständig bilanziert, d.h. alle Emissionen, die wir bei uns in Steinach direkt verursachen. In 2023 haben wir ca. 530 Tonnen CO2-Emissionen verursacht. Das sind 1,8 % bzw. 10 Tonnen weniger als noch 2022 und das trotz starkem Wachstum. Maßgeblich dazu beigetragen hat die deutliche Erweiterung unserer PV-Anlage auf nunmehr 525 KWp, mit der wir knapp 25 % unseres Strombedarfs selbst abdecken können. Des Weiteren die Geothermie-Erweiterung mit Wärmerückgewinnung der Maschinen und Anlagen (die Abwärme wird zur Gebäudebeheizung verwendet; somit können wir kühlen und beheizen komplett ohne Gas und Öl!) und die weitere Umstellung der Fahrzeugflotte auf Hybrid- oder Elektroantrieb.

2 Wirtschaftsbericht

2.1 Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

In 2023 gab es eine sehr hohe Nachfrage im Bereich der Metallverarbeitung, sowohl in der Medizintechnik als auch in der Präzisionstechnik.

2.2 Geschäftsverlauf und Lage

Die Armbruster GmbH konnte in 2023 den Umsatz deutlich um 22 % steigern, geplant war eine Steigerung von knapp 12 %. Die Bilanzsumme hat sich im Berichtsjahr verringert.

Die Materialaufwandsquote hat sich im Jahr 2023 erhöht.
Die gestiegene Gesamtleistung konnte nicht im vollen Umfang mit den eigenen Produktionskapazitäten abgewickelt werden und mußte teilweise extern über Fremdleistungen zugekauft werden.

Die Personalkosten konnten in Relation zur Gesamtleistung reduziert werden. Durch erhöhte Maschinenlaufzeiten, sowie Verbesserung der Produktionsabläufe konnte die Produktivität gesteigert werden. Die Stromkosten haben sich trotz erhöhtem Stromverbrauch um 46 % gegenüber dem Vorjahr reduziert.
Angesichts der äußeren Umstände ist der Geschäftsverlauf und die Lage der Gesellschaft als gut zu bezeichnen.

2.3 Ertragslage

2.4 Finanzlage
Die Finanzlage wird als sehr gut eingeschätzt. Der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit (Jahresüberschuss zuzüglich Abschreibungen) beträgt im Berichtsjahr T€ 1.985. Mit den Zahlungsmittelzuflüssen aus der operativen Geschäftstätigkeit können die notwendigen Investitionen finanziert und Zahlungen an Kapitalgeber bedient werden. Im Übrigen stehen genügend Kreditlinien zur Verfügung.

2.5 Vermögenslage

Das Anlagevermögen ist im Vergleich zum Vorjahr gestiegen. Die immaterielle Vermögensgegenstände weisen zum 31.12. einen Wert in Höhe von T€ 128, die Sachanlagen in Höhe von T€ 652 aus. Die Abschreibungen betrugen im Jahr 2023 T€ 309. Das Vorratsvermögen hat sich um T€ 202 reduziert und beträgt zum Stichtag T€ 1.991.Der Barmittelbestand hat sich zum Bilanzstichtag um T€ 519 erhöht auf T€ 2.471. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind gestiegen auf T€ 1.080; Einzelwertberichtigungen mussten keine vorgenommen werden. Die unternehmensinterne durchschnittliche Debitorenlaufzeit beträgt 20 Tagen.
Das gesamte Eigenkapital beläuft sich zum Ende des Geschäftsjahrs auf T€ 3.772. Die Eigenkapitalquote liegt bei 58 %.
Die vorhandenen Kontokorrentlinien wurden, wie bereits in den Vorjahren, nicht beansprucht.

Die Darlehensverbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten haben sich im Geschäftsjahr um T€ 278 auf T€ 861 reduziert. Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen haben sich im Berichtsjahr von T€ 276 auf T€ 183 verringert. Die unternehmensinterne durchschnittliche Kreditorenlaufzeit beträgt 13 Tage.

2.6 Finanzielle Leistungsindikatoren
Zur internen Steuerung des Unternehmens werden finanzielle Leistungsindikatoren herangezogen. In die Beurteilung und Planung des Unternehmens werden Umsatzrendite (Jahresüberschuss/Umsatzerlöse), Eigenkapitalrendite (Jahresüberschuss/Eigenkapital) und auch cashflow-Berechnungen (Jahresüberschuss+Abschreibungen) einbezogen.

2.7 Gesamtaussage
Unsere Umsatz- und Ergebnisentwicklung hat sich im Jahr 2023 weiterhin sehr positiv entwickelt. Unsere Vermögens-, Finanz- und Ertragslage schätzen wir als hervorragend ein. Im März 2023 bezogen wir unseren Erweiterungsbau und konnten unsere Abläufe dadurch verfeinern und optimieren.
Die  globalen Wirtschaftsentwicklung wird weiterhin durch die Folgen des russischen Angriffskriegs auf die Ukraine beeinflusst. Hinzugekommen sind die Folgen des geopolitischen Konflikts im Nahen Osten und eine hohe Inflationsrate.
Unser Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen. Wir konnten im Berichtsjahr bei allen Lieferverbindlichkeiten durch kurzfristige Zahlungen Skontoabzüge realisieren.
Die kurzfristigen Verbindlichkeiten sowie die Rückstellungen sind durch liquide Mittel und kurzfristige Vermögenswerte gedeckt.
Die Armbruster GmbH hat sich im Geschäftsjahr weiterhin positiv entwickelt.

3 Prognosebericht
Die Armbruster GmbH rechnet für das Jahr 2024 mit einem moderaten Umsatzwachstum bei leicht steigendem Materialaufwand. Im Medizintechnikbereich haben wir einen guten Auftragseingang. Wir erwarten, dass wir in Zukunft weiterhin bei Implantaten und chirurgischen Instrumenten wachsen können.
In der Präzisionstechnik gehen wir ebenfalls von einer steigenden Nachfrage nach mechanischen Anlagenkomponenten von unseren Kunden aus.
Neben den guten Perspektiven mit unseren bestehenden Kunden weiterhin Wachstum zu generieren, sehen wir weitere Chancen bei der Neukundengewinnung in Deutschland und im übrigen Europaraum, sowie in den USA .

3.1 Chancenbericht
Die Auslandsaktivitäten konnten im Jahr 2023, wie prognostiziert, ausgebaut werden und haben unsere Erwartungen leicht übertroffen.
Der Auftragsbestand und die Auftragsreichweite ist auf einem ähnlichen Niveau wie im Vorjahresvergleich. Die Kapazitäten werden wie im Vorjahr voll ausgelastet sein.

Unsere Investitionstätigkeit konzentriert sich auf die Erweiterung des Maschinenparks und die Erhöhung der Automation in der Produktion. Im Jahr 2024 werden wir in mehrere Fertigungsmaschinen und in Automationen investieren, um die Prozessabläufe zu optimieren. Mit der Entwicklung des additiven Verfahren im Medizinbereich sehen wir große Chancen, Medizinprodukte ressourceneffizient und unkompliziert herzustellen. Ziel ist es ein möglichst großes Produktportfolio mit dem erweiterten Maschinenpark und verbesserten Prozessabläufen zu fertigen.
Die Investitionsmaßnahmen werden überwiegend durch Anpachtung von der Verpächterin finanziert.

Die Mitarbeiterzahl wird in den nächsten Monaten weiter leicht steigen. Die Armbruster GmbH setzt weiterhin auf den Ausbau der internen Ausbildung mit einer überdurchschnittlichen Ausbildungsquote von über 10 %.

3.2 Risikobericht
Es liegen aktuell keine bestandsgefährdenden Risiken vor, noch ist in naher Zukunft mit derartigem zu rechnen. Gefahren auf die zukünftigen Marktaussichten birgt der Russland-Ukraine-Krieg. Weitere Spannungen in anderen Ländern birgen Risiken, die aktuell nicht greifbar sind.

Die Verknappung von Rohstoffen führt weltweit zu gestörten Lieferketten. Der Klimawandel ist nicht gestoppt. Es besteht ein Risiko schlechter werdender Materialversorgung. Dieses wird aufgrund der hohen Werkstoffdiversifikation im Vergleich zu den Marktbegleitern als geringer eingeschätzt.

Die Anzahl von Cyberangriffe auf Unternehmen sind in den letzten Jahren stark gestiegen. Durch Investitionen und Schulung in diesem Bereich sind wir hier gut aufgestellt.

Ein erhöhtes Risiko in der Besetzung wesentlicher Schlüsselpositionen konnte bisher nicht festgestellt werden.

Bilanz

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

A.  Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Der Jahresabschluss der Armbruster GmbH wurde für das Geschäftsjahr 2023 auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt. Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

B.  Angaben zur Bilanzierung und Bewertung

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Entgeltlich erworbene immaterielle Anlagewerte sowie das Sachanlagevermögen wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer von 3 Jahren und 2 - 10 Jahren (übriges Sachanlagevermögen) der Vermögensgegenstände linear vorgenommen. Bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens bis zu einem Wert von Euro 800,00 wurden im Zugangsjahr voll abgeschrieben und als Anlagenabgang ausgewiesen.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung der erkennbaren Risiken zum Nennwert bewertet. Dem allgemeinen Ausfall- und Kreditrisiko wurde durch die Bildung einer Pauschalwertberichtigung ausreichend Rechnung getragen.

Kassenbestände und Guthaben bei Kreditinstituten werden jeweils zum Nennwert angesetzt.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen die erkennbaren Risiken und ungewisse Verpflichtungen und sind nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung mit den notwendigen Erfüllungsbetrag angesetzt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

C.  Angaben und Erläuterungen zu einzelnen Posten der Bilanz

1. Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Entwicklung der Posten des Anlagevermögens ist im beigefügten Anlagespiegel dargestellt, ebenso die Geschäftsjahresabschreibungen.

2.  Sonstige Vermögensgegenstände

In den sonstigen Vermögensgegenständen sind TEuro 2 (VJ 5) mit einer Laufzeit von mehr als 1 Jahr enthalten.

3. Eigenkapital

Der Jahresabschluss wurde nach vollständiger Gewinnverwendung aufgestellt.

4. Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Im Posten sonstige Rückstellungen sind die nachfolgenden wesentlichen Rückstellungen enthalten:

5. Verbindlichkeiten

Die weiteren "Davon-Vermerke" werden, entgegen dem Vorjahr, in der Bilanz ausgewiesen.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind in Höhe von TEuro 185 durch Sicherungsübereignungen gesichert. Für die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen branchenübliche Eigentumsvorbehalte.

6. Angaben zu Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen

Es handelt sich zugleich um Verbindlichkeiten im Sinne des § 42 Abs. 3 GmbH-Gesetz gegenüber der Gesellschafterin.

7.  Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten Verbindlichkeiten gemäß § 251 HGB

Neben den in der Bilanz aufgeführten Verbindlichkeiten sind die folgenden Haftungsverhältnisse zu vermerken:

Mit einer Inanspruchnahme aus den Haftungsverhältnissen wird auf Grund der Liquiditätssituation der Begünstigten nicht gerechnet. Es sind auch keine Erkenntnisse bekannt geworden, die zu einer anderen Beurteilung führen würden.

8. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Davon gegenüber verbundenen Unternehmen TEuro 2.500.

D.  Sonstige Pflichtangaben

1.  Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahrs im Unternehmen beschäftigt:

Die Gesamtzahl der durchschnittlich beschäftigten Mitarbeiter beträgt damit 139 (Vorjahr 124).

2. Angaben über die Mitglieder der Unternehmensorgane

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Tobias Armbruster, Geschäftsführung Technik und Vertrieb Florian Armbruster, Geschäftsführung Controlling und Finanzen
3. Vergütungen der Mitglieder der Unternehmensorgane 

Hinsichtlich der Bezüge wird die Befreiung des § 286 Abs. 4 HGB in Anspruch genommen.

4. Beschluss zur Ergebnisverwendung

Das Jahresergebnis in Höhe von TEuro 1.676 wurde in Höhe von TEuro 934 für Zwecke einer Vorabausschüttung verwendet, der verbleibende Betrag von TEuro 742 wurde den Gewinnrücklagen zugeführt.

Steinach, 22. April 2024
Armbruster GmbH
- Geschäftsführung -

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 04.06.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

"Der nachfolgende Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers bezieht sich auf den erstellten Jahresabschluss 2023 vor Inanspruchnahme von Offenlegungserleichterungen "
Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

an die Armbruster GmbH

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der Armbruster GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der Armbruster GmbH für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse
· entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31.12.2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 und
· vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 III 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitgehend beschrieben.

Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt.

Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus
· identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

· gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

· beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

· ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

· beurteile ich die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

· beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

· führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.