Memory PC GmbH

Memory PC GmbH

Zetel

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022

Unternehmensgrundlagen

Geschäftsmodell des Unternehmens

Die Firma Memory PC GmbH produziert und verkauft direkt ab Werk PC-Systeme, Notebooks und Aufrüst-PC-Sets nach individuellem Kundenwunsch.

Dabei bedient die Memory PC GmbH durch die verschiedensten Absatzkanäle (eigener Web-Shop sowie diverse Online Marktplätze) nahezu den gesamten europäischen Markt, aber noch mit Schwerpunkt Deutschland.

Um den eigenen hohen Ansprüchen in Qualität und Verfügbarkeit stets gerecht zu werden, arbeitet die Memory PC GmbH ausschließlich mit namhaften Herstellern und Lieferanten von Qualitätshardware zusammen.

Am einzigen Standort Zetel in Niedersachsen arbeiten über 100 festangestellte, qualifizierte Mitarbeiter um jährlich über 10.000 verschiedene PC Systeme, Notebooks und Aufrüstkits zu produzieren, zu testen und zu versenden.

Eine eigene Forschung und Entwicklung betreibt die Memory PC GmbH bis auf die dauernde Überprüfung und Pflege bzw. Aktualisierung der Produktpalette nicht.

Wirtschaftsbericht

Gesamtwirtschaftliche branchenbezogene Rahmenbedingungen

Trotz der weltweiten Krise und Einbruch nach Corona hat Memory PC GmbH einen leichten Umsatzrückgang zu verzeichnen. Der größere Rückgang ist im Betriebsergebnis zu sehen. Die hohen Lagerbestände haben zu Abwertungen gerade in der ersten Jahreshälfte geführt und somit das Ergebnis negativ beeinflusst.

Trotzdem konnten wir zum Jahresende das Ergebnis positiv abschließen.

Der Wettbewerb innerhalb der Branche hat kontinuierlich zugenommen. Der Markt wird insoweit aber nur von fünf bis sechs nennenswerten Anbietern mit vergleichbarem Angebot beschickt, wobei die Memory PC nunmehr einer der führenden Marktteilnehmer ist.

Geschäftsverlauf

Im Geschäftsjahr 2022 konnte ein zufriedenstellendes Gesamtergebnis erzielt werden.

Trotzt des leichten Umsatzrückganges in diesem Geschäftsjahr gehört die Memory PC GmbH seit 2016 zu den führenden Unternehmen in unserer Branche und wächst weiter.

Die Organisationsstruktur des Unternehmens wurde dabei besonders im Hinblick auf das Personal angemessen angepasst.

Kooperationsvereinbarungen mit anderen Herstellern bestehen nicht. Allerdings besteht eine bewährte Zusammenarbeit mit den wichtigsten Internetmarktplätzen mit entsprechender Expertise.

VFE-Lage des Unternehmens: Darstellung, Analyse, Beurteilung

Ertragslage

Die Ertragslage der Memory PC GmbH stellt sich folgendermaßen dar:

Verkauft werden von der Memory PC GmbH an Kundenbestellungen angepasste PC-Systeme sowie Notebooks und diverse einzelne Komponenten/Aufrüstsätze.

Der überwiegende Teil der Umsätze der Memory PC GmbH wird in Deutschland erzielt. Die Umsatzerlöse sind aufgrund der geringeren Absatzmenge zurückgegangen. Das beeinflusst das Jahresergebnis negativ.

Der Anteil der Notebooks bzw. Laptops ist stabil und erfordert einen vergleichsweise geringen Personaleinsatz.

Im Geschäftsjahr mussten aufgrund des auch bei der Memory PC GmbH aufgetretenen Fachkräftemangels punktuell Zeitarbeitskräfte eingesetzt werden.

Die Memory PC GmbH fertigt und kommissioniert ausschließlich am Standort Zetel.

Vermögens- und Finanzlage

Da die Kunden in aller Regel mit oder vor Auslieferung der PC-Systeme zahlen (Amazon Zahlungen, Kreditkarten, Paypal) und die Lieferanten angemessene Zahlungsziele einräumen, ist die Liquiditätslage der Memory PC GmbH gut. Die wichtigsten Cash-Flow Kennzahlen stellen sich wie folgt dar:

Der negative Cash-Flow aus der laufenden Geschäftstätigkeit ist im Wesentlichen durch den Abbau der Verbindlichkeiten entstanden.

Die Memory PC GmbH hat eine mögliche Urheberrechtsabgabe für alle bisher ausgelieferten Geräte maximal zurückgestellt; im Branchenvergleich ist dies nicht üblich und könnte bei einigen Mitbewerbern noch zu Problemen führen.

Finanzielle und nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

Das Unternehmen beachtet als finanziellen Leistungsindikator insbesondere den Umsatz bzw. die Umsatzrendite sowie das EBIT/EBITDA.

Diese betrugen im Vorjahresvergleich:

Natürlich sind für die Memory PC GmbH auch eine hohe Kundenzufriedenheit und Arbeitnehmerbelange wichtig. Eine hohe Kundenzufriedenheit spiegelt sich direkt in Kundentreue und bei Kundenempfehlungen wieder, Arbeitnehmerbelange sind besonders auch im Hinblick auf das regionale Umfeld und die Arbeitnehmerakquisition von Bedeutung.

Gesamtaussage

Trotz des weltweiten Rückgangs an PCS von 16% konnten wir das Jahr noch positiv abschliessen.

Wir sind gerade in der Struktur und vom Außenauftritt, was unseren Online Shop angeht kontinuierlich gewachsen und deutlich besser aufgestellt als das Jahr zuvor.

Die Zahlungsfähigkeit der Gesellschaft war im Geschäftsjahr 2022 jederzeit sichergestellt.

Die Memory PC GmbH ist weder auf der Absatzseite von Großabnehmern, noch auf der Beschaffungsseite von einzelnen Lieferanten abhängig.

Risikobehaftete Finanzierungsinstrumente werden nicht eingesetzt.

Die von der Gesellschaft bereits beschafften Waren/Vorräte ermöglichen eine recht kontinuierliche Bearbeitung der Kundenbestellungen ohne kurzfristige Engpässe.

Nachtragsbericht

Vorgänge von besonderer Bedeutung haben sich nach dem Jahresabschlusszeitpunkt nicht ergeben.

Prognoseberichterstattung

Die Umsatzspitzen durch das Corona Virus sind mittlerweile vorbei und der Markt muss sich wieder beruhigen.

Der Onlineshop wird immer wichtiger und zum wichtigsten Instrument mittlerweile.

Memory PC wird sich weiter zu einer Marke entwickeln und dies Europaweit.

Das Wachstumsthema "Gaming" wird weiterhin ein Treiber des weiteren Wachstums sein.

Der Import wird für Memory PC immer wichtiger, um unabhängig agieren zu können.

Die Lieferkettensituation ist auch an uns nicht spurlos vorbeigegangen und wird uns weiter beschäftigen.

Vor diesen Rahmenbedingungen hat die MEMORY PC GmbH das Ziel weiter zu wachsen, den Umsatz durch weiterhin massiven Einsatz von Werbegeldern, Kooperationen und Erweiterungen der Märkte im In- und Ausland zu steigern und somit seit Bestehen ein weiteres Mal einen neuen Umsatzrekord zu erreichen.

Wir gehen davon aus, dass 2023 die wichtigsten Leistungsindikatoren (Umsatz und Umsatzrendite, EBIT und EBITDA) überdurchschnittlich steigen.

Chancen- und Risikobericht

Aus der Tätigkeit der Memory PC GmbH (Assemblierung von PC-Systemen, Handel mit Notebooks/Laptops und Komponenten) sind heute keine besonderen Risiken erkennbar, vorausgesetzt die Lieferketten bleiben belastbar und das Preisniveau bleibt überschaubar.

Die weltweiten Konflikte kann Auswirkungen auf deutsche Unternehmen und ihre Beschäftigten haben. Die Memory PC GmbH sind durch den Krieg und die Wirtschaftssanktionen bisher nicht direkt betroffen. Die wirtschaftlichen Folgen sind jedoch noch nicht absehbar, können aber sicherlich schwerwiegend sein und zu einer deutlichen Verschlechterung der gesamtwirtschaftlichen Lage in Deutschland führen, welche sich auch negativ auf die Memory PC GmbH auswirken kann.

Auch Liquiditätsrisiken sind aufgrund der Abwicklungssystematik im Umsatzgeschäft (Vorkasse bzw. Sofortzahlung bei Lieferung) und der Lieferantenkonditionen (angemessene Zahlungsziele) praktisch nicht vorhanden.

Andere Finanzierungsrisiken sind nicht erkennbar, die Gesellschaft finanziert sogar die nennenswerte Erweiterung ihrer Geschäftstätigkeit selbst.

Risiken könnten in den rechtlichen Rahmenbedingungen, insbesondere in der Urheberrechtsabgabe für PC-Systeme, bestehen. Aufgrund höchst konservativer Bilanzierung dieser Risiken bestehen zumindest bei der Memory PC GmbH allerdings eher Ergebnischancen.

Andere Lieferantenrisiken bleiben übersichtlich. Eine Abhängigkeit von bestimmten Großhändlern für Komponenten bzw. Systeme besteht weiterhin nicht. Hier bestehen sogar Chancen, das Einkaufsgeschäft zu optimieren.

Die Memory PC GmbH verfügt über eine breit aufgestellte Kundenstruktur, so dass hier keine Klumpen Risiken bestehen. Chancen ergeben sich hier besonders aus Kundentreue und Empfehlungen sowie in der Erschließung neue europäischer Marktregionen, die die Gesellschaft in 2023 angehen wird.

Dem Wettbewerb am Markt werden wir weiterhin durch Erfahrung, Innovationen, Zuverlässigkeit und durch ein hohes Maß an Qualität begegnen.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2022

Allgemeine Angaben

Die Memory PC GmbH hat ihren Sitz in Zetel und ist eingetragen in das Handelsregister beim Amtsgericht Oldenburg (Reg.Nr. HRB206769).

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 2 HGB.

Der vorliegende Jahresabschluss ist unter Beibehaltung der für den Vorjahresabschluss angewendeten Gliederungs- und Bewertungsgrundsätze nach den für mittelgroße Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist entsprechend § 275 Abs. 2 HGB nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Im Jahresabschluss sind sämtliche Vermögensgegenstände, Schulden, Rechnungsabgrenzungsposten, Aufwendungen und Erträge enthalten, soweit gesetzlich nichts anderes bestimmt ist. Die Posten der Aktivseite sind nicht mit Posten der Passivseite, Aufwendungen nicht mit Erträgen verrechnet worden.

Bei der Bewertung wurde von der Fortführung des Unternehmens ausgegangen. Die Vermögensgegenstände und Schulden wurden einzeln bewertet.

Einzelne Posten wurden wie folgt bewertet:

Die zu Anschaffungskosten aktivierten immateriellen Vermögensgegenstände werden pro rata temporis über die voraussichtliche Nutzungsdauer planmäßig linear abgeschrieben.

Sachanlagen werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, solche mit zeitlich begrenzter Nutzungsdauer abzüglich planmäßiger und außerplanmäßiger Abschreibungen, angesetzt. Die beweglichen Anlagegüter werden entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer pro rata temporis linear abgeschrieben.

Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung haben eine Nutzungsdauer von 3 bis 20 Jahren.

Selbständig nutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die der Abnutzung unterliegen, wurden bei Anschaffungs- oder Herstellungskosten bis EUR 800,00 im Zugangsjahr voll abgeschrieben.

Die Bewertung der Fertigen Erzeugnisse und Waren erfolgt zu Anschaffungskosten unter Berücksichtigung von Anschaffungsnebenkosten und -preisminderungen bzw. zum niedrigeren beizulegenden Wert.

Allen erkennbaren Risiken im Vorratsvermögen, die sich aus überdurchschnittlich langer Lagerdauer, geminderter Verwertbarkeit und niedrigeren Wiederbeschaffungskosten ergeben, wird bei der Bewertung Rechnung getragen. Wegen mangelnder Gängigkeit und minderer Beschaffenheit werden Bewertungsabschläge vorgenommen.

Die Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zu Nennwerten angesetzt.

Unter den Forderungen gegen verbundenen Unternehmen werden Forderungen gegen Gesellschafter von EUR 305.745,79 ausgewiesen. Sie betreffen das laufende Verrechnungskonto in Höhe von EUR 55.745,79 und ein Darlehen in Höhe von EUR 250.000,00.

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten wurden zum Nominalwert angesetzt. Guthaben bei Kreditinstituten in ausländischer Währung wurden zum Bilanzstichtag mit dem Devisenkassamittelkurs umgerechnet.

Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen, sind unter dem Rechnungsabgrenzungsposten aktiv abgegrenzt.

Das Stammkapital von EUR 25.000,00 ist mit dem Nennbetrag angesetzt.

Bei Bildung der Steuerrückstellungen und sonstigen Rückstellungen ist den erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten angemessen Rechnung getragen worden. Sie sind in Höhe des notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist.

Die Verbindlichkeiten werden mit dem jeweiligen Erfüllungsbetrag passiviert.

Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Eine von den gesamten Anschaffungskosten ausgehende Darstellung der Entwicklung der Posten des Anlagevermögens ist gesondert wiedergegeben.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Sonstige Rückstellungen

Der Posten setzt sich im Wesentlichen aus Rückstellungen für Urheberrechtsabgaben (TEUR 1.742; i.Vj. TEUR 1.405), Rückstellungen für Gewährleistungsverpflichtungen (TEUR 734; i.Vj. TEUR 736), Rückstellungen für ausstehende Urlaubsansprüche (TEUR 144; i.Vj. TEUR 141) und aus Rückstellungen für Aufbewahrungsverpflichtungen (TEUR 175; i.Vj. TEUR 171) zusammen.

Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten sind dem Verbindlichkeitenspiegel am Ende des Anhangs zu entnehmen.

Unter den sonstigen Verbindlichkeiten werden Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von EUR 120.000,00 ausgewiesen. Die Verbindlichkeiten betreffen ein Darlehen.

Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen werden unmittelbar von den Vorräten abgesetzt.

Sonstige Angaben

Haftungsverhältnisse

Es bestehen Mitverpflichtungen gegenüber dem Gesellschafter, der SB Immobilien und Handels GmbH, zu fünf Darlehen über insgesamt EUR 3.839.000,00. Mit einer Inanspruchnahme wird nicht gerechnet, da der Hauptschuldner über angemessene wirtschaftliche Verhältnisse verfügt.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen folgende, nicht in der Bilanz ausgewiesene oder vermerkte finanzielle Verpflichtungen:

Es besteht ein Pachtvertrag für unbewegliche Wirtschaftsgüter mit einer Mietgrundzeit bis zum 31. Dezember 2030 und einem Zins in Höhe von TEUR 168 p.a.

Zum 31.12.2022 bestehen Verpflichtungen aus Leasingverträgen in Höhe von TEUR 98 über die gesamte Laufzeit. Gegenstand der Leasingverträge sind Kraftfahrzeuge.

Anzahl der Arbeitnehmer

Im Jahresdurchschnitt wurden folgende Mitarbeiter beschäftigt:

Angaben zur Geschäftsführung

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres lag die Führung der Geschäfte

bis zum 30. Juni 2022 bei Kaufmann Stefan Benjamins, Zetel

ab dem 01. Juli 2022 bei Kauffrau Kathrin Kayßer, Varel (bis zum 30.06.2023)

ab dem 01.07.2023 bei Kaufmann Stefan Benjamins, Zetel

Die Geschäftsführer sind hauptberuflich für die Gesellschaft tätig.

Auf die Angabe der Gesamtbezüge der Mitglieder der Geschäftsführung nach § 285 Nr. 9a HGB wird unter Hinweis auf § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

sonstige Berichtsbestandteile

PROTOKOLL der ordentlichen Gesellschafterversammlung

der Memory PC GmbH, Weberstraße 4a, 26340 Zetel, vom 26. Oktober 2023

Der alleinvertretungsberechtigte Geschäftsführer der Gesellschaft, Herr Stefan Benjamins, hat die alleinige Gesellschafterin - unter Verzicht auf die Formvorschriften zur Ladung - zu einer ordentlichen Gesellschafterversammlung in den Geschäftsräumen der Gesellschaft eingeladen.

Das stimmberechtigte Kapital war zu 100 % vertreten.

Einwendungen gegen die Ladung sind seitens der Gesellschafterversammlung nicht erhoben worden.

Der Gesellschafterin sind vorab folgende Tagesordnungspunkte bekanntgegeben worden:

TOP 1 : Feststellung des Jahresabschlusses auf den 31. Dezember 2022

nebst Ergebnisverwendungsbeschluss

TOP 2 : Entlastung des Geschäftsführers Stefan Benjamins

Die Gesellschafterversammlung hat sodann einstimmig beschlossen:

Tagesordnungspunkt 1

Feststellung des Jahresabschlusses auf den 31. Dezember 2022

nebst Ergebnisverwendungsbeschluss

Der Steuerberater der Gesellschaft, Herr Dipl.-Kfm. / Steuerberater Karsten Franzen, Burgstraße 8, 26655 Westerstede, hat der Gesellschafterversammlung den von ihm erstellten Jahresabschluss auf den 31. Dezember 2022 vorgestellt und die einzelnen Positionen der Bilanz sowie der Gewinn- und Verlustrechnung erläutert.

Die Bilanzsumme der Gesellschaft beträgt € 11.104.984,90

Die Gesellschafterversammlung hat den Jahresabschluss der Gesellschaft auf den 31. Dezember 2022 sodann einstimmig festgestellt und beschlossen, den ausgewiesenen Jahresüberschuss in Höhe von € 325.096,65 auf neue Rechnung vorzutragen.

Tagesordnungspunkt 2

Entlastung des Geschäftsführers Stefan Benjamins

Die Gesellschafterversammlung hat dem Geschäftsführer für seine geleisteten Tätigkeiten zu Gunsten der Gesellschaft gedankt und ihm sodann einstimmig Entlastung erteilt.

Sodann wurde die um 13:00 Uhr eröffnete Gesellschafterversammlung um 15:30 Uhr geschlossen.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Memory PC GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Memory PC GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Memory PC GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 III 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben.

Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt.

Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Anlagenspiegel (brutto)

Die Feststellung bzw. Billigung des Jahresabschlusses erfolgte am 26.10.2023.