DIANOVIS GmbH

DIANOVIS GmbH

Greiz

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022

I. Grundlagen des Unternehmens - Geschäftsmodell

Die DIANOVIS GmbH ist ein eigenständiges und unabhängiges Unternehmen, das sich auf medizinische Labordiagnostik spezialisiert hat. Sie betreibt ein Medizinisches Versorgungszentrum (MVZ) und bietet darüber umfangreiche Dienstleistungen für niedergelassene Ärzte an. Zudem arbeitet die GmbH für Krankenhäuser, Firmen und öffentliche Einrichtungen.

Das Leistungsspektrum umfasst eine breite Palette an medizinischen Untersuchungen aus allen Bereichen der Labordiagnostik. Dies umfasst neben Routineuntersuchungen auch spezielle Labordiagnostik zum Beispiel im Bereich der Molekulargenetik. Darüber hinaus werden ärztliche Leistungen in den Bereichen Krankenhaushygiene, Mikrobiologie und Transfusionsmedizin angeboten.

Derzeit betreibt die DIANOVIS GmbH fünf Laborstandorte in Süd-/Ostthüringen im ländlichen Raum. Dies entspricht auch dem wesentlichen Einzugsgebiet der Kunden. Die vernetzten Laborstandorte gewährleisten eine optimale Erreichbarkeit und einen reibungslosen Logistikablauf.

II. Wirtschaftsbericht

Branchenbezogene Rahmenbedingungen

Der medizinische Labormarkt in Deutschland ist ein dynamischer und wettbewerbsintensiver Sektor. Das Gesamtvolumen im Jahr 2020 wurde auf rund 10 Milliarden EUR geschätzt. Das Wachstum wird von verschiedenen Faktoren angetrieben. Dazu gehören der medizinische und technologische Fortschritt, die steigende Bedeutung der Präventionsmedizin und die Alterung der Bevölkerung.

Allerdings stehen der Branche auch Herausforderungen gegenüber, wie der Fachkräftemangel und der steigende Kostendruck, der zu einer Konsolidierung von Laboren und einer Konzentration von Dienstleistungen führt. Die Anbieter medizinischer Laborleistungen sind in der Finanzierung stark von den Krankenkassen abhängig.

Neben großen überregionalen Laborketten wie Synlab, Amedes und Sonic HealthCare gibt es auch viele regionale Labore und kleinere Anbieter, die spezialisierte Dienstleistungen oder Nischenbereiche bedienen.

Als ein solcher Anbieter versteht sich auch die DIANOVIS GmbH. Sie setzt sich zum Ziel, ihre Präsenz vor Ort zu sichern und weiter auszubauen. Hohe Servicequalität, schnelle Bearbeitungszeiten und ein breites Angebot sind dabei von großer Bedeutung.

Geschäftsverlauf

Der Geschäftsverlauf der DIANOVIS GmbH im Jahr 2022 war insgesamt positiv.

Besonders erfreulich war die Entwicklung im Bereich der Molekulardiagnostik. Hier konnten wir neue Kunden gewinnen und bestehende Kundenbeziehungen ausbauen. Zudem konnten wir unsere Dienstleistungspalette erweitern und somit unseren Kunden einen noch umfassenderen Service bieten.

Auch hinsichtlich der Mitarbeiterentwicklung können wir eine positive Bilanz ziehen. Das Team wurde um qualifizierte Fachkräfte erweitert und die Mitarbeiterzufriedenheit ist weiterhin hoch, was sich positiv auf die Qualität unserer Dienstleistungen auswirkt.

Trotz dieser positiven Entwicklungen gab es jedoch auch Herausforderungen im abgelaufenen Geschäftsjahr. Insbesondere der zunehmende Wettbewerb und die Veränderungen im Markt erfordern eine stetige Anpassung unserer Strategie und eine kontinuierliche Weiterentwicklung unserer Angebote.

Für das kommende Geschäftsjahr sehen wir dennoch optimistisch in die Zukunft. Wir streben ein weiteres Wachstum an. Zudem wollen wir unsere Effizienz steigern und interne Prozesse optimieren, um unsere Wettbewerbsfähigkeit zu erhalten.

Insgesamt sind wir zufrieden mit dem Geschäftsverlauf der DIANOVIS GmbH im vergangenen Jahr und blicken positiv in die Zukunft.

Lage des Unternehmens

Die Bilanzsumme hat sich gegenüber dem Vorjahr um 1.393,3 TEUR auf 7.542,6 TEUR reduziert. Der Rückgang ist beim Vermögen im Wesentlichen auf die gesunkenen Forderungen aus Lieferungen und Leistung zurückzuführen. Beim Kapital sind insbesondere die sonstigen Verbindlichkeiten gesunken, welche im Vorjahr im Wesentlichen Steuern betrafen. Die Eigenkapitalquote ist aufgrund des für 2022 erwirtschafteten Jahresüberschusses (2.060,3 TEUR) bei gleichzeitigem Rückgang der Bilanzsumme um 17 %-Punkte auf 76 % gestiegen.

Im Geschäftsjahr wurde ein Mittelzufluss aus laufender Geschäftstätigkeit von 2.461,5 TEUR erwirtschaftet. Insgesamt erhöhte sich der Bestand an liquiden Mittel im Vergleich zum Vorjahresstichtag um 345,7 TEUR auf 4.671,0 TEUR. Die DIANOVIS GmbH konnte im Geschäftsjahr jederzeit ihren Zahlungsverpflichtungen nachkommen.

Die Umsatzerlöse sind im Vergleich zum Vorjahr um 3.177,1 TEUR auf 11.241,3 TEUR gesunken. Der Rückgang ist insbesondere auf das rückläufige Geschäft mit PCR-Tests im Zusammenhang der Coronavirus-Pandemie zurückzuführen. Insgesamt wurde eine Jahresüberschuss von 2.060,3 TEUR erzielt, welcher gegenüber dem Vorjahr um 1.613,0 TEUR gesunken ist.

III. Prognosebericht

Der vorliegende Prognosebericht gibt einen Überblick über die erwartete finanzielle Entwicklung der DIANOVIS GmbH im Geschäftsjahr 2023. Basierend auf vergangenen Daten, aktuellen Markttrends und internen Analysen wird eine Prognose für Umsatz, Kosten und Gewinn erstellt.

Die DIANOVIS GmbH erwartet für das Jahr 2023 eine Senkung des Umsatzes im Vergleich zum Vorjahr. Dies basiert auf der rückgängigen Nachfrage nach unseren Dienstleistungen im Bereich der PCR-Diagnostik. Wir gehen davon aus, dass der Umsatz um etwa 35 % sinken wird.

Mit Blick auf die Kosten erwarten wir, dass sich unsere Betriebsausgaben im Jahr 2023 unterproportional zum Rückgang der Umsatzerlöse vermindern werden. Basierend auf unserer Umsatz- und Kostenprognose erwarten wir eine rückgängige Gewinnentwicklung im Geschäftsjahr 2023. Es ist wichtig zu beachten, dass Prognosen mit Unsicherheiten behaftet sind und von verschiedenen Risikofaktoren beeinflusst werden können. Zu den möglichen Risiken gehören sich ändernde Marktbedingungen, Wettbewerb, regulatorische Änderungen und politische Unsicherheiten. Wir werden diese Risiken weiterhin überwachen und bei Bedarf Anpassungen an unserer Prognose vornehmen

IV. Chancen- und Risikobericht

Risiken

Die anhaltende Energiekrise stellt eine Herausforderung dar, da steigende Energiepreise die Betriebskosten der Gesellschaft erhöhen können. Die Abhängigkeit von energieintensiven Prozessen und Geräten macht das Unternehmen anfällig für dieses Risiko. Es besteht die Gefahr, dass der steigende Energiebedarf zu Kostensteigerungen führt und die Gewinnmargen der DIANOVIS GmbH beeinträchtigt.

Darüber hinaus kann die Inflation zu höheren Produktionskosten führen, da die Preise für Rohstoffe, Verbrauchsmaterialien und andere betriebliche Aufwendungen steigen können. Diese Kostensteigerungen könnten die Wettbewerbsfähigkeit des Unternehmens beeinträchtigen, insbesondere weil die DIANOVIS GmbH Schwierigkeiten hat, die erhöhten Kosten an ihre Kunden weiterzugeben.

Der Fachkräftemangel stellt ein Risiko für die DIANOVIS GmbH dar, da qualifizierte Mitarbeiter für den reibungslosen Betrieb der Labore von entscheidender Bedeutung sind. Der Mangel an Fachkräften könnte zu Engpässen in der Produktion und zu Verzögerungen bei der Auftragsabwicklung führen, was sich negativ auf die Kundenzufriedenheit und die Geschäftsentwicklung auswirken könnte.

Der Fachkräftemangel in der Branche kann auch dazu führen, dass die Konkurrenz talentierte Mitarbeiter abwirbt. Die Gehälter und Vergütungen für qualifizierte Mitarbeiter könnten steigen, um sie langfristig an das Unternehmen zu binden. Dies würde die Personalkosten des Unternehmens erhöhen und möglicherweise die Rentabilität beeinträchtigen.

Die DIANOVIS GmbH ist eng mit dem Gesundheitssektor verbunden, insbesondere mit Krankenhäusern und medizinischen Einrichtungen, die ihre Dienstleistungen in Anspruch nehmen. Eine Krankenhausreform oder Veränderungen in der wirtschaftlichen Lage der Krankenhäuser können sich negativ auf die Auftragslage des Unternehmens auswirken. Kürzungen im Gesundheitswesen oder finanzielle Schwierigkeiten bei den Großkunden könnten zu reduzierten Aufträgen oder einer längeren Zahlungsfrist führen, was sich auf die Liquidität und die finanzielle Performance der DIANOVIS GmbH auswirken kann.

Die DIANOVIS GmbH ist von einigen Großkunden abhängig, die einen beträchtlichen Anteil am Gesamtumsatz des Unternehmens ausmachen. Diese Abhängigkeit von wenigen Kunden erhöht das Risiko, da der Verlust eines Großkunden erhebliche Auswirkungen haben kann. Eine plötzliche Kündigung oder der Wechsel zu einem Wettbewerber könnte zu einem Umsatzrückgang führen und die finanzielle Stabilität des Unternehmens gefährden.

Die DIANOVIS GmbH muss die genannten Risiken im Blick behalten, angemessene Maßnahmen zur Risikominimierung ergreifen und alternative Strategien entwickeln, um sich an verändernde Marktbedingungen anzupassen. Eine stetige Überwachung der genannten Risiken und eine proaktive Handlungsweise können dazu beitragen, die finanzielle Stabilität und den Erfolg des Unternehmens langfristig zu sichern. Es ist wichtig, dass die DIANOVIS GmbH ihre Kundenbasis diversifiziert und langfristige Kundenbeziehungen pflegt.

Chancen

Der Labormarkt ist einem stetigen technologischen Fortschritt ausgesetzt. Neue Technologien, Automatisierung und digitalisierte Prozesse bieten der DIANOVIS GmbH die Möglichkeit, effizientere und präzisere Dienstleistungen anzubieten. Durch Investitionen in Digitalisierung, Software und Datenverarbeitungsprogramme (Laborinformations- und Managementsystem) sowie die kontinuierliche Überwachung von Branchentrends kann das Unternehmen seine Innovationskraft nutzen, um seinen Kunden einen Mehrwert zu bieten und sich von der Konkurrenz abzuheben.

Der Gesundheitssektor ist ein wachsender Markt, der kontinuierlich nach hochwertigen Labordienstleistungen sucht. Durch eine gezielte Markterschließung und den Ausbau des Leistungsangebots kann die DIANOVIS GmbH von diesem Wachstum profitieren. Eine Erweiterung des Kundenstamms und der Dienstleistungen in Bereiche wie Prävention oder klinische Studien könnte das Umsatzpotenzial des Unternehmens erhöhen.

Eine Expansion in neue geografische Märkte wie zum Beispiel eine naheliegende Großstadt kann der DIANOVIS GmbH zusätzliche Chancen bieten. Durch den Zugang zu Kunden und Kooperationspartnern kann das Unternehmen seinen Einflussbereich erweitern und seine Dienstleistungen einem breiteren Kundenstamm anbieten. Die Identifizierung von potenziellen Wachstumsmärkten und die Entwicklung einer gezielten Expansionsstrategie könnten das Unternehmen langfristig erfolgreicher machen.

Die Zusammenarbeit mit anderen Unternehmen, Forschungseinrichtungen oder Universitäten kann der DIANOVIS GmbH den Zugang zu neuen Ressourcen, Fachwissen und Technologien ermöglichen. Durch strategische Partnerschaften und Kooperationen kann das Unternehmen sein Leistungsangebot erweitern, Synergien schaffen und innovative Lösungen entwickeln, die es allein nicht erreichen könnte.

Es ist wichtig, dass die DIANOVIS GmbH diese Chancen erkennt und aktiv angeht. Eine proaktive Herangehensweise an Innovation, Marktexpansion und Zusammenarbeit kann dazu beitragen, das Wachstumspotenzial des Unternehmens zu nutzen und seine Wettbewerbsposition zu stärken.

V. Gesamtaussage

Der Lagebericht der DIANOVIS GmbH zeigt eine insgesamt positive Entwicklung. Die Geschäftszahlen weisen auf einen erfolgreichen Geschäftsverlauf hin. Darüber hinaus konnten wichtige strategische Ziele erreicht werden, wie beispielsweise die Expansion in neue Märkte oder die Stärkung der Marktposition. Auch die finanzielle Situation der Gesellschaft ist solide.

Der Lagebericht enthält auch eine Risikoanalyse, bei der mögliche Risiken und Chancen für das Unternehmen identifiziert und bewertet werden. Es wird deutlich, dass das Unternehmen diese Risiken im Blick hat und entsprechende Maßnahmen ergreift, um mögliche negative Auswirkungen zu minimieren.

Insgesamt lässt der Lagebericht der DIANOVIS GmbH auf eine positive Zukunftsperspektive schließen, mit guten Aussichten für weiteren Erfolg.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

DIANOVIS GmbH, Greiz, Amtsgericht Jena, HRB 512161

(1) Allgemeine Angaben

Der Jahresabschluss der DIANOVIS GmbH (DIANOVIS), Greiz, zum 31. Dezember 2022 wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches für mittelgroße Kapitalgesellschaften, den ergänzenden Bestimmungen des GmbH-Gesetzes sowie des Gesellschaftsvertrages aufgestellt.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt.

Ausgangspunkt für die Bilanz zum 31. Dezember 2022 sowie für die Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr 2022 bildete der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2021.

In Abweichung zum Vorjahr wurden Rechnungen, welche nach dem Bilanzstichtag eingegangen sind und Lieferungen und Leistungen vor dem Bilanzstichtag betreffen (75,6 TEUR), unter den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ausgewiesen (Vorjahr: Sonstige Verbindlichkeiten). Der Vorjahresausweis wurde entsprechend angepasst (41,1 TEUR). Ferner wurden periodenfremde Erlöse aus Abrechnungen der Kassenärztlichen Vereinigung (85,0 TEUR) in Abweichung zum Vorjahr unter den Umsatzerlösen ausgewiesen (Vorjahr: Sonstige betriebliche Erträge). Der Vorjahresausweis wurde entsprechend angepasst (58,5 TEUR). Im Übrigen wurden die Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze des Vorjahres beibehalten.

(2) Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die Bewertung der Vermögens- und Schuldposten trägt allen erkennbaren Risiken nach den Grundsätzen vorsichtiger kaufmännischer Beurteilung Rechnung.

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Entgeltlich erworbene Geschäfts- oder Firmenwerte werden gemäß § 253 Abs. 3 S. 4 HGB über eine Nutzungsdauer von 10 Jahren abgeschrieben.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear oder degressiv vorgenommen. Der Übergang von der degressiven zur linearen Abschreibung erfolgt in den Fällen, in denen dies zu einer höheren Jahresabschreibung führt.

Geringwertige Wirtschaftsgüter werden im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben.

Wirtschaftsgüter mit Einzelanschaffungskosten von grundsätzlich mehr als 250 EUR und bis zu 1.000 EUR werden gemäß § 6 Abs. 2a EStG in Sammelposten eingestellt, die über fünf Jahre abgeschrieben werden.

Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe wurden zu Anschaffungskosten bzw. zum niedrigeren beizulegenden Wert bewertet.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind grundsätzlich zum Nennwert bewertet. Spezifische Ausfallrisiken wurden durch Einzelwertberichtigungen berücksichtigt. Für das allgemeine Ausfallrisiko wurden Pauschalwertberichtigungen gebildet.

Kassenbestände und Bankguthaben wurden zu Nominalwerten angesetzt.

Für Auszahlungen vor dem Bilanzstichtag, die Aufwendungen nach dem Bilanzstichtag betreffen, wurden aktive Rechnungsabgrenzungsposten gebildet.

Die Rückstellungen berücksichtigen erkennbare Risiken und ungewisse Verbindlichkeiten in Höhe der voraussichtlichen Inanspruchnahme. Die Bewertung erfolgt mit dem voraussichtlichen Erfüllungsbetrag.

Die Verbindlichkeiten werden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Für Einzahlungen vor dem Bilanzstichtag, die Erträge nach dem Bilanzstichtag betreffen. wurden passive Rechnungsabgrenzungsposten gebildet.

Erläuterungen zur Bilanz

(3) Anlagevermögen

Der Anlagenspiegel für das Geschäftsjahr 2022 ist dem Anhang als Anlage beigefügt.

(4) Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Es werden keine Posten mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr ausgewiesen (Vorjahr: 0,0 TEUR).

(5) Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen (213,6 TEUR) enthalten insbesondere Rückstellungen für ausstehende Rechnungen (98,8 TEUR), Personalkosten (52,3 TEUR) und Kosten für Jahresabschlusserstellung, -prüfung und Steuererklärungen (38,9 TEUR).

(6) Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gliedern sich nach Restlaufzeiten wir folgt:

Fälligkeiten

(7) Sonstige finanziellen Verpflichtungen

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen bis einschließlich 2027 betragen insgesamt 3.031,2 TEUR und gliedern sich wie folgt:

Sonstige Angaben

(8) Arbeitnehmer im Geschäftsjahr

Die Zahl der im Geschäftsjahr durchschnittlich beschäftigten Arbeitnehmer betrug einschließlich Geschäftsführung:

(9) Geschäfte mit nahestehenden Personen

Die Gesellschaft besitzt gegenüber nahestehenden Personen unbesicherte und unverzinste Darlehen, die zum 31. Dezember 2022 in Höhe von 1.111,2 TEUR valutieren. Die jährlichen Tilgungen betragen 208,3 TEUR.

(10) Abschlussprüferhonorar

Für den Abschlussprüfer wurde für Geschäftsjahr 2022 ein Honorar in Höhe von 18,0 TEUR berücksichtigt, welche ausschließlich Abschlussprüfungsleistungen betreffen.

(11) Geschäftsführung

Zur Geschäftsführung sind bestellt:

Herr Dr. med. Mike Reinhöfer, Jena Medizinische/kaufmännische Leitung

Frau Cornelia Reinhöfer, Plauen Kaufmännische/juristische Leitung

Die Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführung ist unter Anwendung des § 286 Abs. 4 HGB zulässigerweise unterblieben.

(12) Nachtragsbericht

Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach Ablauf des Geschäftsjahres eingetreten sind und wesentlichen Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage haben, sind nicht bekannt.

(13) Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt der Gesellschafterversammlung vor, den Bilanzgewinn in Höhe von 5.611.369,08 EUR (Gewinnvortrag von 5.151.056,43 EUR zuzüglich Jahresüberschuss von 2.060.312,65 EUR abzüglich Gewinnausschüttung 2022 von 1.600.000,00 EUR) auf neue Rechnung vorzutragen.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 28.09.2023 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

an die DIANOVIS GmbH, Greiz

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der DIANOVIS GmbH, Greiz, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der DIANOVIS GmbH, Greiz, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.