WINDHOFF SOFTWARE SERVICES GmbH

WINDHOFF SOFTWARE SERVICES GmbH

Gescher

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2021 bis zum 31.12.2021

Lagebericht 2021

Grundlagen des Unternehmens

Die WINDHOFF SOFTWARE SERVICES GmbH gehört seit ihrer Gründung 1997 zu den führenden deutschen IT-Dienstleistern für SAP Business Intelligence, Software Engineering und Projekt Management.

Wir liefern unseren Kunden maßgeschneiderte Lösungen und betreuen sie im gesamten Produktzyklus. Von der Individualsoftware bis hin zu komplexen SAP Business Intelligence-Systemen entwickeln wir zusammen mit unseren Kunden deren ganzheitliche IT-Strategie.

Seit 2009 entstanden neben dem Hauptsitz in Gescher weitere Niederlassungen in Deutschland. In 2021 waren wir mit 8 Standorten deutschlandweit vertreten. Die Niederlassungen Berlin, Fürth, Gütersloh, Hamburg, Neu-Ulm, Wiesbaden und Wolfsburg sollen weiter gestärkt und ausgebaut werden.

Von dort aus unterstützen mehr als 250 erfahrene Berater, Freiberufler und Entwickler, Unternehmen aus unterschiedlichsten Branchen mit individuell abgestimmten IT-Dienstleistungen.

Wirtschaftsbericht

a) Wirtschaftliche Rahmenbedingungen

Im vergangenen Jahr konnte sich die IT-Branche von dem Corona-bedingten Einbruch aus dem Vorjahr deutlich erholen. Das Wachstum belief sich in 2021 auf 3,2% nach dem die Wirtschaft im Vorjahr um 2,4% geschrumpft war. Für das kommende Wirtschaftsjahr wird wiederum ein deutliches Wachstum in Höhe von 3,9% erwartet. Die immer noch anhaltenden Investitionen der deutschen Wirtschaft in die IT-Infrastruktur haben durch die Pandemie einen weiteren Schub erhalten und lassen zukünftig wieder ein deutliches Wachstum zu.

Auch die weiter voranschreitende Globalisierung der vor allem international tätigen Kunden und die damit einhergehende steigende Komplexität der Unternehmensprozesse verlangen immer noch weiter nach geeigneten Steuerungsinstrumenten.

b) Geschäftsverlauf

Die Auslastung ist nach der Corona-Pandemie wieder deutlich gestiegen. Die Auslastung stabilisierte sich im Jahresverlauf auf einem gleichbleibend hohen Niveau, so dass das Geschäftsjahr 2021 mit einem ordentlichen Auftragsüberhang abgeschlossen werden konnte. Der Umsatz konnte die zu Jahresbeginn erstellten Planungen deutlich übertreffen. Der Jahresüberschuss in Höhe von TEUR 2.970 konnte gegenüber dem Vorjahresergebnis um 40% gesteigert werden. Die Tochtergesellschaft WINDHOFF Staffing Services GmbH konnte ihr Vorjahresergebnis ebenfalls deutlich verbessern und erzielte ebenfalls ein sehr gutes Jahresergebnis.

c) Ertragslage

Die Ertragslage des Unternehmens hat sich gegenüber dem Vorjahr deutlich verbessert. Durch die gestiegene Auslastung in den Bereichen SE (Software Engineering), PM (Projektmanagement und BI (SAP Business Intelligence) übertraf das Ergebnis deutlich die Vorjahreswerte. Dieses drückte sich in der höheren Margenerreichung der drei Bereiche Software Engineering, Project Management und Business Intelligence aus.

Der Wechsel hin zu Kunden aus dem gehobenen Mittelstand sowie Großunternehmen wurde weiter stabilisiert und ausgebaut.

Der Fokus liegt nach wie vor auf längeren Projektlaufzeiten und der damit verbundenen besseren Planungssicherheit. Der Umsatzaufbau konnte zu einem großen Teil durch Umsätze mit freiberuflichen Mitarbeiter erreicht werden, trotz der geringeren Margen mit den Freiberuflern konnte bedingt durch eine hohe Auslastung der Ertrag gesteigert werden.

Die Steigerung der sonstigen betrieblichen Aufwendungen resultierte im Geschäftsjahr 2021 im Wesentlichen aus dem Anstieg der Vermittlungsprovisionen und einer noch zu klärenden Kundenrückforderung. Der Aufwand für Werbe- und Reisekosten hat sich aufgrund ausgefallener Veranstaltungen und verringertem Reiseaufwand ebenfalls vermindert.

d) Finanzlage

Die Investitionen betrafen im Wesentlichen die Anschaffung von Ausrüstung für die Consultants sowie der Aufrüstung der vorhandenen Infrastruktur.

Im abgelaufenen Wirtschaftsjahr wurde wie in den Vorjahren kein Bankkredit in Anspruch genommen.

Die getätigten Investitionen wurden komplett aus dem Cashflow heraus finanziert.

Weiterhin liegt der Fokus auf einem konsequenten Forderungs- und Cash Management sowie der laufenden Überprüfung der Liquidität.

Zur Sicherung des künftigen Wachstums und der Ausweitung im Projektgeschäft mit verlängerten Zahlungszielen, stehen bei den Hausbanken ausreichend Kreditlinien zur Verfügung. Eine Inanspruchnahme hat bisher nicht stattgefunden, die Zahlungsfähigkeit war zu jederzeit gegeben.

e) Vermögenslage

Im Geschäftsjahr 2021 hat sich der Bestand an unfertigen Leistungen im Vergleich zum Vorjahr nur leicht erhöht, der angearbeitete Projektbestand bewegte sich auf Vorjahresniveau.

Die leichte Verminderung der Bilanzsumme gegenüber dem Vorjahr auf TEUR 6.815 entspringt dem geringeren Kassenbestand.

Die Rückstellungen liegen circa TEUR 500 über dem Vorjahresniveau. Dieses ist zum einen dem Aufbau der Rückstellung für Personaltantiemen und zum anderen der Einstellung einer Rückstellung für Drohverluste sowie dem Aufbau der Rückstellungen für Urlaubstage geschuldet.

f) Finanzielle Leistungsindikatoren

Das Ergebnis vor Steuern und Zinsen (EBIT) hat sich von TEUR 2.962 auf TEUR 3.534 um ca. 19% erhöht. Maßgeblich hierfür war die deutlich bessere Auslastung bei gleichbleibenden Margen.

Die Rohergebnisrendite (EBIT/Rohergebnis) hat sich dadurch um 2,0 Prozentpunkte von 12,3% auf 15,6% leicht verbessert.

Die Liquidität 1. Grades hat sich von 115% auf 55% verringert und liegt unter dem Vorjahresniveau. Hauptsächlich hierfür war die Verringerung der flüssigen Mittel zum Jahresende. Die Zahlungsmoral der Kunden ist gleichbleibend gut. Bei den Kunden gab es einen Forderungsausfall in Höhe von TEUR 9.

Die Eigenkapitalquote hat sich mit 36,1% leicht verschlechtert.

Die Personalaufwandsquote hat sich gegenüber dem Vorjahr um 1,3% vermindert.

Prognose-, Chancen- und Risikobericht

Die Sicherstellung des wirtschaftlichen Erfolgs der WINDHOFF SOFTWARE SERVICES GmbH wird durch den Ausbau des Risikomanagements weiter fokussiert.

Etwaige Risiken oder Entwicklungen, die zu einer Gefährdung des Unternehmens führen können, sollen dadurch rechtzeitig erkannt werden.

Im Zuge des stetigen Personalwachstums hat die WINDHOFF SOFTWARE SERVICES GmbH auch die Verwaltungsstrukturen angepasst. Die Einführung der Personalabrechnung hat die Flexibilität im Bereich der Personalverwaltung deutlich verbessert. Die im Zuge der Digitalisierung eingeführte Microsoft Teams Lösung hat sich etabliert, die Einführung des Dokumentenmanagement Systems ist weitestgehend abgeschlossen.

Die Erhöhung der IT-Sicherheit ist ein weiterer wichtiger Baustein zur Aufrechterhaltung eines reibungslosen Betriebes.

Die Gewinnung von Großkunden wurde weiter vorangetrieben und ist weiterhin Bestandteil der Vertriebsaktivitäten der WINDHOFF SOFTWARE SERVICES GmbH. 50% des Umsatzes wurden in 2021 mit 6 Großkunden erzielt, bei zwei Kunden lag der Umsatzanteil >10%.

Die große Herausforderung der kommenden Jahre bleibt nach wie vor die Gewinnung von qualifizierten Mitarbeitern sowie deren langfristige Bindung.

Der Fachkräftemangel ist nach wie vor im Markt präsent. Das zielgerichtete Recruiting ist ein wichtiger Baustein um dem entgegenzuwirken, deshalb wird dieser Bereich in 2022 weiter ausgebaut.

Ebenfalls wird durch die Weiterbildungspolitik und persönliche Mitarbeiterbetreuung sowie neue Führungsleitlinien ein großes Augenmerk auf die Bindung der vorhandenen Mitarbeiter gelegt. Die Verstärkung der Remote-Arbeit hat sich aufgrund der Corona-Pandemie auf einem hohen Niveau eingependelt und hat die Mitarbeiterzufriedenheit deutlich erhöht. Der Personalstand zum 31.12.2021 belief sich auf 225 Mitarbeiter (173 Consultants und 52 Verwaltung und Vertrieb). Die Personalmarketingaktivitäten liegen weiter im Fokus. Zum einen um die Mitarbeiterfluktuation möglichst gering zu halten und zum anderen um die Attraktivität für neue Bewerber zu steigern.

Vertrieb und Personal sind nach wie vor wichtige Bausteine für zusätzliches Wachstum. Hierzu wird verstärkt nach geeigneten Bewerbern gesucht.

Eine detaillierte Planung und die konsequente monatliche Nachbetrachtung auf Abteilungsebene, sowie die permanente Nachsteuerung bei Abweichungen vom geplanten Budget, sichern das rechtzeitige Erkennen von Risiken.

Chancen ergeben sich aus der großen Nachfrage nach IT-Dienstleistungen und dem damit einhergehenden Ausbau der Teams, welche bei einem immer noch wachsenden Markt die Umsatzanteile der Gesellschaft sichern und weiter erhöhen.

Die im Jahresverlauf hohe Auslastung gestaltet sich zu Beginn des Jahres 2022 weiterhin sehr positiv.

Aufgrund der immer noch anhaltenden Corona-Krise werden die Planungen für das nächste Geschäftsjahr vorsichtig betrachtet, die Auswirkungen auf den Umsatz und die Marge sind immer noch risikobehaftet.

Bilanz zum 31. Dezember 2021

AKTIVA

PASSIVA

Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr 2021

Anhang für das Geschäftsjahr 2021

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss der WINDHOFF SOFTWARE SERVICES GmbH, Gescher, geführt unter der Handelsregisternummer HRB 4486 beim Amtsgericht Coesfeld für das Geschäftsjahr 2021, ist nach den Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften des HGB aufgestellt. Das Wirtschaftsjahr entspricht dem Kalenderjahr.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde gemäß § 275 Abs. 2 HGB nach dem Gesamtkostenverfahren gegliedert.

Die Gesellschaft erfüllt im Geschäftsjahr 2021 die Größenkriterien einer mittelgroßen Gesellschaft. Von den Erleichterungsmöglichkeiten des § 288 HGB wurde bei der Aufstellung von Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung in eingeschränktem Umfang Gebrauch gemacht.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Grundlage des vorliegenden Jahresabschlusses sind die handelsrechtlichen Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften des HGB. Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Im Einzelnen sind dies folgende Grundsätze und Methoden:

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände wurden mit den Anschaffungskosten abzüglich planmäßiger linearer Abschreibungen entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von 3 Jahren bewertet.

Die Bewertung des Sachanlagevermögens erfolgt zu Anschaffungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen. Bei den Anschaffungskosten werden Anschaffungsnebenkosten und Anschaffungspreisminderungen berücksichtigt.

Die planmäßigen Abschreibungen erfolgen unter Zugrundelegung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer linear entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von 3-23 Jahren.

Geringwertige Anlagegüter mit den Anschaffungskosten bis 1.000,-- € werden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben.

Der Anteil an verbundenen Unternehmen wurde zu Anschaffungskosten bewertet.

Die Bewertung der Gegenstände des Vorratsvermögens erfolgt zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips.

Der Ansatz der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände erfolgt zu Nominalwerten. Sie wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet. Dies bedeutet, dass bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen die erkennbaren Einzelrisiken durch angemessene Wertberichtigungen berücksichtigt wurden. Dem allgemeinen Ausfall- und Kreditrisiko wurde durch eine Pauschalwertberichtigung ausreichend Rechnung getragen.

Guthaben bei Kreditinstituten und Kassenbestände sind zu Nennwerten bewertet.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten betreffen Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen; die Auflösung dieses Postens erfolgt linear entsprechend dem Zeitablauf.

Die Rückstellungen wurden nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung ermittelt. Die Steuerrückstellungen und die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen auf der Grundlage einer vorsichtigen kaufmännischen Beurteilung. Alle Rückstellungen sind mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Die erhaltenen Anzahlungen sind um die darin enthaltene Umsatzsteuer vermindert (Nettomethode).

Die passiven Rechnungsabgrenzungsposten betreffen Einnahmen vor dem Abschlussstichtag, die Ertrag für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen; die Auflösung dieses Postens erfolgt linear entsprechend dem Zeitablauf.

Latente Steuern werden für zeitliche Unterschiede zwischen den handelsbilanziellen und steuerlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten unter Einbeziehung von berücksichtigungsfähigen Verlust- und Zinsvorträgen ermittelt. Verlust- und Zinsvorträge sind berücksichtigungsfähig, wenn eine Verrechnung mit steuerpflichtigem Einkommen innerhalb des gesetzlich festgelegten Zeitraums von fünf Jahren zu erwarten ist. Die Ermittlung der latenten Steuern erfolgt auf Basis des kombinierten Ertragsteuersatzes der Gesellschaft von 30,9%. Der kombinierte Ertragsteuersatz umfasst Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Solidaritätszuschlag. Aktive und passive latente Steuern werden saldiert. Eine sich insgesamt ergebende Steuerbelastung wird in der Bilanz als passive latente Steuer angesetzt. Im Falle einer Steuerentlastung wird entsprechend dem Aktivierungswahlrecht auf die Bilanzierung verzichtet.

III. Erläuterung zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist aus dem Anlagespiegel ersichtlich.

Forderungen

Alle Forderungen haben Restlaufzeiten von weniger als einem Jahr.

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen enthalten Rückstellungen für den Personalbereich in Höhe von T€ 1.247 und übrige Rückstellungen in Höhe von T€ 444. Die Rückstellungen für den Personalbereich enthalten Beträge für Urlaubsabgeltung, Gleitzeit, Tantiemen und sonstige Personalkosten; die übrigen Rückstellungen enthalten Beträge für Berufsgenossenschaftsbeiträge, Abschluss- und Prüfungskosten sowie Gewährleistungsbeträge. In den Steuerrückstellungen ist ein Betrag in Höhe von T€ 263 für Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer zurückgestellt.

Latente Steuern

Für passive latente Steuern ist ein Betrag in Höhe von T€ 67 zurückgestellt.

Haftungsverhältnisse

Zum Abschlussstichtag bestanden folgende Haftungsverhältnisse:

-keine-

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Am Bilanzstichtag bestanden sonstige finanzielle Verpflichtungen aus Leasing- und Mietverträgen in Höhe von TEUR 1.661.

IV. Sonstige Angaben

Durchschnittlich beschäftigte Mitarbeiter

Die Anzahl der im Durchschnitt beschäftigten Mitarbeiter verteilt sich auf die Bereiche:

Geschäftsführung

Die Angaben der Geschäftsführerbezüge unterbleiben in Anwendung des § 286 Absatz 4 HGB, da alle Geschäftsführer annähernd identisch entlohnt werden.

Der Geschäftsführung gehören folgende Herren an:

Jürgen Kemp, Geschäftsführer SE, Gescher

Carsten Reinecke, Geschäftsführer SE, Münster

Norbert Sundermann, Geschäftsführer BI, Gronau-Epe

Markus Brünen, Geschäftsführer BI, Ochtrup (bis 31.12.2021)

Patrick Thörner, Geschäftsführer, Gronau-Epe

Michael Hornhues, Geschäftsführer, BI, Stadtlohn (ab 01.01.2022)

Beteiligungsverhältnisse

Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2021

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die WINDHOFF SOFTWARE SERVICES GmbH, Gescher

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der WINDHOFF SOFTWARE SERVICES GmbH, Gescher, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2021 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2021 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der WINDHOFF SOFTWARE SERVICES GmbH, Gescher, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2021 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 S. 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung.

Darüber hinaus

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.