AERO LINK Courier GmbH

AERO LINK Courier GmbH

Frankfurt am Main

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.10.2022 bis zum 30.09.2023

Lagebericht

I. Grundlagen der Gesellschaft

a. Geschäftsmodell

Die AERO LINK Courier GmbH ist auf dem Gebiet der nationalen und internationalen Luftkurierdienste tätig und gehört zur internationalen Cencora Gruppe mit Hauptsitz in Conshohocken, Pennsylvania/USA. Der Schwerpunkt der Geschäftstätigkeit der AERO LINK Courier GmbH ist die Erbringung nationaler und internationaler Logistikdienstleistungen für die pharmazeutische Industrie.

Die Gesellschaft unterhält Büros in Rüsselsheim (Hauptsitz), Köln und Düsseldorf.

Die rechtliche Unternehmensstruktur hat sich im Geschäftsjahr 2022/2023 nicht verändert.

Im Geschäftsjahr, welches den Zeitraum vom 01. Oktober 2022 bis 30. September 2023 umfasst, wurden Umsatzerlöse in Höhe von T€ 34.288 (Vorjahr: T€ 26.385) erzielt.

b. Bestehende Zweigniederlassungen

Hauptsitz der Gesellschaft ist Rüsselsheim.

Es bestehen Zweigniederlassungen in:

Köln

Düsseldorf

c. Forschung und Entwicklung

Die Aufwendungen für Forschung und Entwicklung betrugen im Geschäftsjahr 2022/2023 T€ 6.

II. Wirtschaftsbericht

a. Entwicklung der Gesamtwirtschaft

Die deutsche Gesamtwirtschaft stagnierte im Jahr 2023, mit einem preisbereinigten Rückgang des Bruttoinlandsprodukts (BIP) um 0,3 % im Vergleich zum Vorjahr. Die Ursachen liegen in der schwachen inländischen Nachfrage, insbesondere in der Bauwirtschaft, sowie den anhaltenden Auswirkungen des Kriegs in der Ukraine und den hohen Energiepreisen. Trotz einer stabilen Arbeitsmarktlage und einem leichten Anstieg der Beschäftigungszahlen konnte die deutsche Wirtschaft nicht an das Wachstum der Vorjahre anknüpfen. Der Außenhandel blieb schwach, wobei die Importe stärker zurückgingen als die Exporte. Diese Faktoren führten zu einem positiven Außenbeitrag, der das BIP leicht stützte

b. Entwicklung der Branche

Die Logistik bleibt 2023 einer der größten Wirtschaftszweige in Deutschland, nach der Automobilindustrie und dem Handel. Mit über 3,3 Millionen Beschäftigten übertrifft die Logistikbranche weiterhin deutlich Sektoren wie den Maschinenbau. Der Umsatz der Branche erreichte 2023 etwa 327 Milliarden Euro, was einem Wachstum von rund 2,5 % im Vergleich zu 2022 entspricht.

Wesentliche Wachstumstreiber waren steigende Kosten entlang der Lieferketten und die fortlaufende Digitalisierung, begleitet von anhaltenden Herausforderungen wie dem Fachkräftemangel. Gleichzeitig haben technologische Innovationen und Nachhaltigkeitsanforderungen die Branche geprägt, was auch zukünftig eine wichtige Rolle spielen wird.

Im Bereich der Pharmaindustrie stieg der Umsatz ebenfalls an und erreichte 2023 neue Höchstwerte. Unternehmen wie AERO LINK profitierten von dieser Entwicklung als spezialisierte Transportdienstleister.

c. Geschäftsverlauf

Die Gesellschaft konnte einen Umsatzanstieg um 29,95% auf T€ 34.288 verzeichnen. Ursächlich hierfür war die Umstellung in der Abrechnung von konzerninternen Kostenpositionen, welche in der Vergangenheit noch im Rahmen des Materialaufwandes verrechnet wurden. Korrespondieren zu dieser Umstellung ist daher auch der Materialaufwand gestiegen. Bereinigt um diesen Effekt liegt das Wachstum folglich im Trend der Pharmazeutischen Industrie von rd. 9 %, d.h. wir konnten unseren Marktanteil weiter stabil halten. Insgesamt endete das Geschäftsjahr mit einem Jahresüberschuss von T€ 1.985, was einer Ergebnisverbesserung im Vergleich zum Vorjahr von T€ 1.335 entspricht. Die Verbesserung des Ergebnisses resultiert vor allem aus der positiven Umsatzentwicklung bei gleichbleibender Kostenstruktur.

Aus Sicht der Geschäftsleitung ist die Geschäftsentwicklung der Gesellschaft im Geschäftsjahr 2022/2023 insgesamt als positiv zu beurteilen.

d. Darstellung der Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage

Ertragslage

Der Umsatz des Geschäftsjahres mit T€ 34.288 (Vorjahr: T€ 26.385) entwickelte sich erneut positiv im Vergleich zum Vorjahr. Diese positive Entwicklung ist u.a. auf die Umstellung in der Abrechnung von konzerninternen Kostenpositionen zurückzuführen.

Korrespondierend hierzu sind die Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren sowie die Aufwendungen für bezogene Leistungen von insgesamt T€ 18.005 im Vorjahr auf T€ 23.549 im Berichtsjahr vor allem preisbedingt gestiegen.

Die Abschreibungen sind um T€ 360 gefallen. Dieser Rückgang ist trotz der im Berichtsjahr getätigten und geplanten Investitionen darauf zurückzuführen, dass ein Teil unserer bestehenden Vermögenswerte vollständig abgeschrieben wurde und somit nicht mehr in die jährliche Abschreibungsberechnung eingeht.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind von T€ 3.097 im Vorjahr auf T€ 3.637 im Berichtsjahr angestiegen. Der Anstieg ist im Wesentlichen auf Anlagenabgänge zurückzuführen (T€ 567). Im Übrigen blieb die Kostenstruktur der sonstigen betrieblichen Aufwendungen nahezu unverändert.

Das Ergebnis nach Steuern stieg im Wesentlichen aufgrund des gestiegenen Umsatzes und des jeweils unterproportionalen Anstiegs des Materialaufwands und der sonstigen betrieblichen Aufwendungen.

Wie im Vorjahr ergaben sich keine Aufwendungen für Altersvorsorge.

Die Geschäftsführung beurteilt die Ertragslage der Gesellschaft insgesamt als solide.

Finanzlage

Die Finanzierung des Geschäftes erfolgte ausschließlich aus den vorhandenen liquiden Mitteln sowie der laufenden Geschäftstätigkeit. Investitionen konnten ohne die Aufnahme von Fremdmitteln finanziert werden.

Die liquiden Mittel waren jederzeit ausreichend bemessen und es sind keine Liquiditätsengpässe aufgetreten.

Die nachfolgende Kapitalflussrechnung zeigt die Veränderung der liquiden Mittel im abgelaufenen Geschäftsjahr:

Vermögenslage

Die Bilanzsumme beläuft sich zum Stichtag auf T€ 39.997 gegenüber T€ 30.709 im Vorjahr. Der Anstieg um T€ 9.288 ist auf der Aktivseite im Wesentlichen auf Veränderungen im Umlaufvermögen im Bereich der Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen (Veränderung zum Vorjahr +T€ 10.880) zurückzuführen. Auf der Passivseite sind neben dem erneuten Zuwachs im Bereich des Eigenkapitals (Veränderung zum Vorjahr +T€ 1.985) hauptsächlich die stichtagsbedingt gestiegenen Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen (Veränderung zum Vorjahr +T€ 6.369) für die Veränderung der Bilanzsumme verantwortlich.

Das Anlagevermögen ist im Geschäftsjahr 2022/2023 trotz getätigter Investitionen aufgrund von planmäßigen Abschreibungen leicht gesunken. Der Veränderung zum Vorjahr beträgt -5,73 % (T€ 11.749 in 2022/2023 im Vergleich zu T€ 12.463 in 2021/2022).

Die Vermögensstruktur ist durch einen Anteil vom Anlagevermögen an der Bilanzsumme von 29,37 % (Vorjahr: 40,58 %) gekennzeichnet.

Die sonstigen Vermögensgegenstände betreffen in Höhe von T€ 364 (Vorjahr: T€ 802) Steuerüberzahlungen und machen damit 100,00 % der sonstigen Vermögensgegenstände aus.

Die sonstigen Rückstellungen stiegen im Rahmen der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit um T€ 513 auf T€ 752 (Vorjahr: T€ 238). Dieser Anstieg resultiert im Wesentlichen daraus, dass eine Rückstellung für fällige US-Umsatzsteuer gebildet wurde, die auf frühere Käufe von einem US-Lieferanten entfällt, der die Steuer irrtümlich nicht in Rechnung gestellt hatte.

Trotz des erneut positiven Jahresergebnisses fiel die Eigenkapitalquote von 42,47 % auf 37,58 % aufgrund der stark gestiegenen Bilanzsumme.

Gesamtaussage zur wirtschaftlichen Lage

Die Geschäftsführung beurteilt die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft insgesamt als solide. Die Umsatz- und Ergebnisentwicklung ist konstant.

e. Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

Das Thema Arbeitssicherheit hat in dem Unternehmen einen hohen Stellenwert.

Das Unternehmen hat sich zur kontinuierlichen Verbesserung der Leistungen im Umweltschutz und Sicherheit im Rahmen der ISO 14000 Zertifizierung verpflichtet. Umfassender Umweltschutz und hohe Sicherheitsstandards haben für das Unternehmen hohe Priorität. Die für das Unternehmen geltenden Rechtsvorschriften zum Umweltschutz wurden eingehalten.

III. Nachtragsbericht

Nach dem Schluss des Geschäftsjahres traten keine Vorgänge von besonderer Bedeutung auf, über die zu berichten wäre.

IV. Prognose-, Chancen und Risikobericht

a. Prognose- und Chancenbericht

Zur voraussichtlichen Entwicklung der Gesellschaft wird im Einzelnen ausgeführt:

Grundlage der Planungen sind die Analysen des bisherigen Geschäftsverlaufs, die Berücksichtigung der allgemeinen konjunkturellen Entwicklung in den wesentlichen Beschaffungs- und Abnehmermärkten sowie ein enger Austausch mit Großkunden im Hinblick auf den künftigen Geschäftsumfang.

Die gesamtwirtschaftliche Entwicklung und die Branchenentwicklung haben auch in 2023/2024 den positiven Trend der Berichtsperiode fortgeführt. Durch eine weitere Integration in die Gruppe sind wir in der Lage, unseren Kunden noch bessere und passgenauere Produkte und Leistungen anbieten zu können. Die Gesellschaft sieht darin die Chance, von dieser Tendenz zu profitieren und ihre wesentlichen Absatzmärkte weiter auszubauen.

Die Geschäftspolitik wird im Wesentlichen unverändert bleiben.

Das Ziel des Unternehmens für das laufende Geschäftsjahr ist es, den Betrieb des globalen Netzwerks von World Courier weiterhin kosteneffizient zu unterstützen und gleichzeitig hohe globale Standards zu wahren. Für das Geschäftsjahr 23/24 erwarten wir im Vergleich zum Berichtsjahr leicht ansteigende Umsatzerlöse und ein Jahresergebnis auf konstantem Niveau.

b. Risikobericht

Risikomanagementziele und -methoden

Zur Planung der Geschäftsjahre vom 01. Oktober bis 30. September des folgenden Jahres wird alljährlich ein Budget erstellt, in dem sowohl die Umsätze als auch die Kosten nach den zu erwartenden Umständen dargestellt werden. Diese Budgetwerte sind als Vergleichswert ein Bestandteil der monatlichen Gewinn- und Verlustauswertung, Abweichungen zwischen Ist- und Sollwerten werden dargestellt und analysiert. Sich abzeichnende Fehlentwicklungen können so frühzeitig erkannt und Gegenmaßnahmen ergriffen werden.

Preisänderungs-, Ausfall- und Liquiditätsrisiken

Ein Liquiditätsrisiko besteht aufgrund der positiven Liquiditätslage sowie der Einbindung in den Konzern der Cencora Gruppe nicht.

Die Gesellschaft ist international tätig und infolgedessen Fremdwährungsrisiken ausgesetzt, die auf Wechselkursänderungen diverser Währungspaare basieren. Gegen Fremdwährungsrisiken ist die Gesellschaft nicht abgesichert. Auf Ebene des Cencora Konzerns haben diese Wechselkursänderungen einen neutralen Effekt, da AERO LINK nur intercompany Geschäfte abwickelt.

Preisänderungsrisiken können grundsätzlich nicht ausgeschlossen werden. Preisrisiken bestehen im Markt durch die offensive Preispolitik der Mitbewerber. Durch Spezialisierung auf temperaturgeführte Transporte kann die Gesellschaft diesem Trend begegnen.

Aus der internationalen Ausrichtung der Geschäftsaktivitäten resultieren Lieferungs- und Zahlungsströme unterschiedlicher Währungen, somit ist das Unternehmen Wechselkursrisiken ausgesetzt.

Weitere wesentliche Risiken

Bestandsgefährdende Risiken

Bestandsgefährdende wirtschaftliche und rechtliche Risiken sowie Risiken mit besonderem Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage sind nicht erkennbar.

V. Internes Kontroll- und Risikomanagementsystem im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess

Das Kontroll- und Risikomanagement ist integraler Bestandteil der Geschäfts-, Planungs-, Rechnungslegungs- und Kontrollprozesse.

Das Kontroll- und Risikomanagement basiert auf der Risikoerkennung, -bewertung und -steuerung.

Wesentliche Merkmale des internen Kontrollsystems und des Risikomanagementsystems werden sichergestellt durch jährlich Qualitäts- und Finanzaudits durch die Muttergesellschaft.

Es gibt bei der Gesellschaft eine klare Führungs- und Unternehmensstruktur.

Bereichsübergreifende Schlüsselfunktionen werden zentral über die Muttergesellschaft gesteuert.

Die im Bereich der Rechnungslegung eingesetzten EDV-Systeme sind durch entsprechende Sicherheitseinrichtungen gegen unbefugte Zugriffe geschützt.

Ein adäquates Richtlinienwesen (SOP = standard operating procedures) ist eingerichtet und wird laufend aktualisiert.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss 2022/2023 wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren angewendet.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Vermögenswerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen. Die Nutzungsdauern liegen zwischen 3 und 10 Jahren.

Der Übergang von der degressiven zur linearen Abschreibung erfolgt in den Fällen, in denen dies zu einer höheren Jahresabschreibung führt.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und Wertpapiere wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Kurzfristige Forderungen und Verbindlichkeiten in fremder Währung werden zum Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag umgerechnet. Langfristige Forderungen oder Verbindlichkeiten in fremder Währung bestanden am Abschlussstichtag nicht.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz, ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Die Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter wird als Zugang und Abgang ausgewiesen. Die Geschäftsjahresabschreibung enthält damit diese Beträge nicht.

Forderungen gegen verbundene Unternehmen betreffen ausschließlich den laufenden Leistungs- und Lieferungsverkehr und haben wie im Vorjahr eine Laufzeit von bis zu einem Jahr.

Angabe zu Restlaufzeitvermerken

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt 23.691.221,57 Euro (Vorjahr: 17.357.479,10 Euro).

Latente Steuern

Der Saldo der latenten Steuern am Ende des Geschäftsjahres beträgt 44.354,09 Euro. Die latenten Steuern resultieren unverändert vor allem aus unterschiedlichen Abschreibungsmethoden im Handels- und Steuerrecht und wurden mit einem Steuersatz von 30% berechnet.

Sonstige Angaben

Haftungsverhältnisse und sonstige finanzielle Verpflichtungen

Haftungsverhältnisse, die nicht in der Bilanz abgebildet sind, bestehen zum 30. September 2023 nicht.

Abschlussprüferhonorar

Das Honorar für Abschlussprüfungsleistungen des laufenden Geschäftsjahres beträgt 24.500 Euro (Vorjahr: 17.100 Euro).

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigten Arbeitnehmer betrug 5,0 (Vorjahr: 5,0).

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

- Trevor Paul Hanbury, Vice President of Global Finance and Managing Director

- Jens C. Mattuschka (bis zum 30. November 2023), Regional Vice President and Managing Director

Auf die Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführung wurde mit Hinweis auf § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Konzernzugehörigkeit

Der Jahresabschluss der Gesellschaft wird in den Weltabschluss der obersten Konzerngesellschaft Cencora Corp. mit Hauptsitz in Conshohocken, Pennsylvania/USA, einbezogen, die den Konzernabschluss für den kleinsten und größten Kreis von Unternehmen aufstellt, der am Sitz der obersten Konzernmuttergesellschaft erhältlich ist.

Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung vor:

Der Jahresüberschuss beträgt 1.985.112,35 Euro.

Die Geschäftsführung schlägt vor den Jahresüberschuss in Höhe von 1.985.112,35 Euro auf neue Rechnung vorzutragen.

sonstige Berichtsbestandteile

Unterschrift der Geschäftsführung

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 19.09.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die AERO LINK Courier GmbH, Rüsselsheim

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der AERO LINK Courier GmbH, Rüsselsheim, - bestehend aus der Bilanz zum 30. September 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Oktober 2022 bis zum 30. September 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der AERO LINK Courier GmbH, Rüsselsheim, für das Geschäftsjahr vom 1. Oktober 2022 bis zum 30. September 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 30. September 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Oktober 2022 bis zum 30. September 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Die Prüfung des Jahresabschlusses haben wir unter ergänzender Beachtung der International Standards on Auditing (ISA) durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften, Grundsätzen und Standards ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habenunsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung sowie unter ergänzender Beachtung der ISA durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.