TZ Net GmbH

TZ Net GmbH

Dortmund

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

A. Ausgangslage

Dortmund ist das regionale Oberzentrum für digitale Technologien in der Region und genießt nicht nur durch die exzellente Forschung und Lehre, sondern auch durch zahlreiche und herausragende IT-/ Technologieunternehmen mittlerweile bundesweite und teils internationale Wahrnehmung. Sowohl Dortmund als auch das wirtschaftsstarke Umland sind sehr von KMU geprägt. Die städtischen Eigenbetriebe Wirtschaftsförderung Dortmund (WFDO) und das Sondervermögen Verpachtung Technologiezentrum Dortmund (SVTZ) haben erkannt, dass sich KMU aus dem Umland mit kleinen Abteilungen/Einheiten für Forschung & Entwicklung (F&E) in Dortmund ansiedeln und sich den Herausforderungen von neuen Technologien rund um die Digitalisierung oder aber auch den Entwicklungen rund um das Thema Wasserstoff mit Hilfe Dortmunder Akteure stärker widmen wollen. Diese erkannten Entwicklungen sollen professionalisiert und skalierbar gemacht werden: Es gilt weitere KMU zu identifizieren, welche sich in (geförderten) Verbundprojekten (temporär) in Dortmund ansiedeln, um neue Technologien und digital getriebene Geschäftsmodelle mit Dortmunder Kompetenzen anwendungsnah zu entwickeln. Dies soll im Idealfall auf Flächen der bestehenden, aber vornehmlich der zukünftigen Flächen und Kompetenzzentren des SVTZ erfolgen. Dazu ist ein enges "an die Hand nehmen" und Zusammenbringen dieser einzelnen innovativen Akteure über geeignete und inhaltlich getriebene Plattformen erforderlich.

Zum Zweck der Organisation solcher Plattformen gründete sich die TZ Net GmbH (TZ Net) mit Ratsbeschluss vom 14.05.2020 als 100%ige Tochtergesellschaft des SVTZ. Die TZ Net ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit Sitz in Dortmund. Sie hat eine Stammkapitalausstattung in Höhe von 25 T€ und eine durch das SVTZ finanzierte Kapitalrücklage in Höhe von 890 T€.

Die Gesellschaft hat die Aufgaben Plattformen und Verbundprojekte aufzubauen sowie Geschäftsmodelle für neue Verbünde zu konkretisieren, die nötigen internen Prozesse dieser Vernetzungen zu steuern und dabei weitere Verknüpfungen zu initiieren. Sie ergänzt damit die Aufgaben der Wirtschaftsförderung Dortmund und das Portfolio der TZ-Unternehmensfamilie.

Wesentliche Vertragspartner der TZ Net sind das SVTZ sowie die Wirtschaftsförderung der Stadt Dortmund.

B. Darstellung des Geschäftsverlaufs

1. Entwicklung von Branche und Gesamtwirtschaft

Im vergangenen Jahr geriet die deutsche Volkswirtschaft durch das krisengeprägte Umfeld ins Stocken und fiel um 0,3% niedriger aus als im Vorjahr. Im Jahr 2022 war das BIP um 1,9 % gestiegen. Die Inflation stieg 2023 an, im Schnitt erhöhten sich die Verbraucherpreise um 5,9%, Nahrungsmittel verteuerten sich besonders stark. Den größten Zuwachs verzeichnete in 2023 der Bereich Information und Kommunikation mit 2,6% und knüpfte damit an seine langjährige Wachstumsgeschichte an.

Die Stadt Dortmund strebt über die TZ Net GmbH Plattformen für digitale und innovative Entwicklungen des Standortes an. Dabei sind die in den Wachstums- und Zukunftsbranchen aktiven Unternehmen mit ihren optimistisch einzuschätzenden Zukunftsaussichten die geeigneten Ideengeber und möglichen Partner. Interessierte Unternehmen im Technologieumfeld suchen die Kontakte über die TZ Net für weitere Investitionen und nachhaltiges Wachstum.

2. Umsatzentwicklung

Für die Netzwerktätigkeiten zur Identifikation geeigneter Partner sowie vorbereitender Tätigkeiten für Förderprojekte und die Akquisition neuer Unternehmen, als auch zur Errichtung und den Betrieb geeigneter Plattformstrukturen, erhält die TZ Net vom SVTZ sowie der WFDO Vergütungen über jeweilige Geschäftsbesorgungsverträge.

Umsatz wird des Weiteren aus der Übertragung zur konkreten Projektentwicklung und Projektumsetzung z.B. aus dem Sonderwirtschaftsprogramm "Neue Stärke" (DS Nr. 18112-20) der WFDO erzielt.

Im Jahr 2023 erreichten die Umsatzerlöse einen Betrag in Höhe von 1.163 TEUR.

3. Geschäftsergebnis

Die Umsätze aus den Geschäftsbesorgungsverträgen werden sich mit Zeitversatz entsprechend den politischen Beschlüssen weiter positiv entwickeln. Die TZ Net GmbH verzeichnete im Wirtschaftsjahr 2023 einen Jahresfehlbetrag in Höhe von rd. 115 T€.

4. Investitionen

Die TZ Net hat im Jahr 2023 Investitionen (10 T€) in die eigene technische und digitale Infrastruktur geplant und vorgenommen.

Darüber hinaus hat die TZ Net in eine Online-Plattform investiert (rd. 360 T€), über die die Digitale Woche Dortmund bereits seit 2022 umgesetzt wird und viele weitere Projekte zukünftig umgesetzt werden. Mit den zusätzlichen Investitionen wurde ein Austausch von Technologie-Komponenten vorgenommen, um die Plattform zukunftssicher aufzustellen.

Vor dem aktuellen gesamtwirtschaftlichen Hintergrund geht die TZ Net bei der Auswahl der Geschäftsbeziehungen mit entsprechendem Risikobewusstsein vor und berücksichtigt dies bei ihrer vorsichtigen Investitionstätigkeit.

5. Finanzierungsmaßnahmen bzw. -vorhaben

Die TZ Net ist seit dem 01.11.2022 Konsortialpartner im "European Digital Innovation Hub Dortmund", welches von der Europäischen Union für 36 Monate zu 50 % gefördert wird. Die weiteren Finanzierungsanteile werden durch die WFDO übernommen.

Das Investitionsvorhaben in die eigene technische Infrastruktur wird aus Eigenkapital finanziert.

Die Eigenkapitalquote für das Wirtschaftsjahr 2023 beträgt am Bilanzstichtag 65,69 %.

6. Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

Die TZ Net wird - ihrem Gesellschaftszweck folgend - anhand der erfolgreichen Durchführung und Umsetzung von Plattform- und Verbundprojekten als Impulsgeber für Innovationen am Standort Dortmund gemessen.

Die Stadt selbst wurde 2021 als Innovationshauptstadt Europas ausgezeichnet. Die TZ Net profitiert unmittelbar von dieser Auszeichnung und der damit verbundenen überregionalen Wahrnehmung der Innovationskraft des Wirtschaftsstandorts Dortmund.

Das sehr lebendige und belastbare Netzwerk aus Akteuren der Forschung & Entwicklung sowie Unternehmen der Technologie- und Digitalbranche sind schon heute vor Ort. Um diese vernetzte Landschaft in ihrer eigenen und vor allen Dingen unternehmensgetriebenen Innovationskraft zu stärken, bedarf es Impulsgebern wie der TZ Net GmbH. Insgesamt erweist sich die IT-Branche in den letzten Jahren als besonderer Wachstumstreiber mit knapp 20.000 Beschäftigten in 2022.

7. Personal- und Sozialbereich

Zum 31. Dezember 2023 waren in der TZ Net GmbH 10 Mitarbeitende, verrechnet auf rund 5,4 Vollzeitstellen, beschäftigt.

8. Umweltschutz

Es bestehen zurzeit keine besonderen gesetzlichen Pflichten durch Umweltschutzauflagen im Rahmen der Tätigkeit der Gesellschaft. Die TZ Net ist seit Oktober 2023 GWÖ-Zertifiziert.

9. Sonstige wichtige Ereignisse und Entwicklungen im Wirtschaftsjahr

Die Digitale Woche Dortmund (#diwodo) ist das bedeutendste Digitalfestival der Region, initiiert von der WFDO. Die TZ Net GmbH wurde im Frühjahr 2021 mit der Umsetzung der

#diwodo für die Jahre 2021-2025 beauftragt. Es folgten weitere Geschäftsbesorgungsverträge mit der Stadt Dortmund, der Wirtschaftsförderung sowie dem SVTZ über Konzeptionierungen von Großprojekten wie dem Energiecampus, dem CleanPort, dem DINT-Port, dem Industriecampus, der Digitalen Werkbank und dem Sportkompetenzzentrum. Die inhaltliche Organisation und Durchführung der dritten H ² -Konferenz in Hamm wurde von den Städten Dortmund, Hamm und dem Kreis Unna beauftragt. Weitere Veranstaltungen sowie der Aufbau eines H ² -Netzwerks sollen folgen.

C. Darstellung der Lage

1. Vermögenslage

Die Entwicklung des Anlagevermögens zum 31.12.2023 ist im Anhang dargestellt. Das Umlaufvermögen der Gesellschaft besteht zu 20 % aus liquiden Mitteln und zu 80 % aus kurzfristigen Forderungen.

2. Kapitalstruktur

Zur weiteren Erläuterung der Kapitalstruktur haben wir einige Kennzahlen aufgeführt. Details ergeben sich aus dem Anhang:

3. Finanzlage

Die Entwicklung der Finanzlage stellt sich wie folgt dar (indirekte Berechnungsmethode):

Der Cash flow aus der laufenden Geschäftstätigkeit beträgt -651 T€, da den Mittelzuflüssen in Höhe von 138 T€ Mittelabflüsse in Höhe von 789 T€ gegenüberstanden. Infolge der Investitionen in das Sachanlagevermögen beträgt der Cash flow aus der Investitionstätigkeit 205 T€. Durch die Zuführung von Mitteln in die Kapitalrücklage war insgesamt ein Mittelzufluss 390 T€ zu verzeichnen.

4. Ertragslage

Das Geschäftsjahr 2023 schließt mit einem Jahresfehlbetrag von rd 115 T€. Die operative Tätigkeit wurde ganzjährig ausgeübt. Den Umsatzerlösen von 1.162 T€ standen Aufwendungen für bezogene Leistungen von 456 T€, Personalaufwendungen von 535 T€ sowie übrige Aufwendungen, Abschreibungen und Steuern von insgesamt 401 T€ gegenüber. Der Jahresfehlbetrag resultiert im Wesentlichen aus dem durch die Gesellschaft zu tragenden Eigenanteil aus dem Förderprojekt "European Digital Innovation Hub Dortmund". Die Finanzierung des Eigenanteils erfolgt nicht durch laufende Ertragszuschüsse, sondern durch die entsprechende Dotierung der Kapitalrücklage durch die Gesellschafterin. Abgesehen von diesem Ergebniseffekt ist das Jahresergebnis annähernd ausgeglichen.

D. Risikobericht und Prognosebericht

1. Risikomanagementziele- und Methoden

Seit Gründung der GmbH arbeitet die TZ Net analog vieler städtischer Verfahren und Regelungen, beispielsweise im Bereich der Rechnungsbearbeitung (4-Augen-Prinzip) oder der Ausschreibungsmodalitäten und Vergaberegelungen der Stadt Dortmund.

Das Risikomanagement erfolgt in der TZ Net als revolvierender Prozess: das dabei eingesetzte Instrumentarium setzt auf Frühaufklärung und Risikoidentifikation. Nach der Risikoidentifikation erfolgt eine Risikobewertung nach Kategorien in Form einer "Ampelbewertung" zur Erstellung eines Risikoportfolios. Die Risikosteuerung über verschiedene Maßnahmen vom "Vermeiden" bis zum "Restrisiko", das selbst zu tragen ist, führt innerhalb des Risikoprozesses zu Feststellungen und daraus folgend zu einer Berichterstattung an die Geschäftsleitung bzw. bei Bedarf auch an die Gesellschafterversammlung.

2. Beschreibung der Risiken

a. Liquiditätsrisiken

Die Stadt Dortmund als Gesellschafterin der TZ Net GmbH hat auf der Gesellschafterversammlung am 20.12.2023 den Beschluss gefasst, zur Stärkung des Eigenkapitals die Mittel als Bareinlage in Höhe von 390.000,00 € in die Kapitalrücklage der Gesellschaft gemäß § 272 Abs. 2 Nr. 4 HGB (andere Zuzahlungen der Gesellschafter) zu leisten. Durch die Ausstattung mit Liquidität durch die Gesellschafterin (Kapitaleinlage) ist die Gesellschaft derzeit keinen erkennbaren Liquiditätsrisiken ausgesetzt.

b. Sonstige Risiken

Im Jahr 2023 sind keine sonstigen Risiken im Rahmen der Geschäftstätigkeit der TZ Net aufzuzeigen.

3. Prognosebericht

Für das Jahr 2024 prognostiziert die TZ Net einen Jahresüberschuss von rd. 37 T€.

Durch die Pandemie wurden massive Schwächen im Bereich der Digitalisierung aufgedeckt. Für die TZ Net besteht darin weiterhin die Chance, in Zukunft einfacher Partner aus der Wirtschaft für praxisnahe Anwendungsforschung zu gewinnen und bei konkreten Digitalisierungsvorhaben zu platzieren.

Die von der TZ Net künftig aufzubauenden Netzwerke und Plattformen sollen eine Form der Aufbauarbeit für unternehmensgetriebene Kooperationen leisten, die so zuvor in Dortmund noch nicht angeboten wurde. In der langfristigen Betrachtung bestehen bei diesen standortpolitischen Maßnahmen neben dem Benefit für die Unternehmen auch größere Chancen auf positive Renditen für das SVTZ bzw. den kommunalen Haushalt durch Wachstums- und Ansiedlungseffekte, Möglichkeiten der weiteren Cluster-Bildung am Standort, aus denen positive Sekundäreffekte resultieren. Vor diesem Hintergrund können die standortpolitischen Maßnahmen langfristig zu positiven Ergebnisbeiträgen in der TZ Net führen.

4. Einhaltung der öffentlichen Zwecksetzung und Zielerreichung

Gemäß § 108 GO NRW darf die Gemeinde Unternehmen des privaten Rechts nur unter Maßgabe eines öffentlichen Zwecks, Begrenzung der Haftungssummen und angemessenem Einfluss auf die Gesellschaft gründen. Diese Voraussetzungen sind bei der TZ Net hinreichend gegeben. Die öffentliche Zwecksetzung wird durch die standortsichernden Projekte in und für die Stadt Dortmund erreicht.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

1. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für große Kapitalgesellschaften aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Nach den in § 267a HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine Kleinstkapitalgesellschaft. Satzungsgemäß sind die Vorschriften für große Kapitalgesellschaften anzuwenden.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

2. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet und mit dem Nennwert angesetzt.

Die Guthaben bei Kreditinstituten sind mit dem Nennwert bewertet.

Der Sonderposten für Investitionszuschüsse zum Anlagevermögen beinhaltet die Passivierung der noch nicht ertragswirksamen Zuschüsse. Die Bildung des Postens erfolgt ohne Berührung der Gewinn- und Verlustrechnung. Die erfolgswirksame Auflösung des Sonderpostens erfolgt über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer des bezuschussten Gegenstandes des Anlagevermögens.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten in Höhe des nach kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

3. Erläuterungen zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Angaben zu Forderungen gegen Gesellschafter

In den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind Forderungen gegen Gesellschafter in Höhe von TEUR 181,5 (Vorjahr: TEUR 77,9) enthalten.

Eigenkapital

Das Eigenkapital hat sich unter Berücksichtigung von Entnahmen, Einlagen in die Kapitalrücklage sowie des Jahresfehlbetrages wie folgt entwickelt:

Sonderposten für Investitionszuschüsse

Unter dem Bilanzposten erfolgt der passivische Ausweis von noch nicht ertragswirksamen Zuschüssen (Bruttomethode). Die TZ Net GmbH hat aus Mitteln für das Projekt "iCapital" 31,00 TEUR zur Erweiterung der Plattform erhalten. Die erfolgswirksame Auflösung des Sonderpostens erfolgt über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer des bezuschussten Gegenstandes des Anlagevermögens (34 Monate ab 10/2022).

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Im Posten sonstige Rückstellungen sind die nachfolgenden Rückstellungsarten enthalten.

Angabe zu Restlaufzeitvermerken

Nicht bilanzierte sonstige finanzielle Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von jährlich 26,4 TEUR sonstige finanzielle Verpflichtungen aus einem unbefristeten Mietverhältnis.

4. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Aufgliederung der Umsatzerlöse

Die Umsatzerlöse können dem Tätigkeitsbereich der Wirtschaftsförderung zugeordnet werden und werden ausschließlich im Inland erzielt.

5. Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres waren 8 Arbeitnehmer gemäß § 285 Nr. 7 HGB beschäftigt.

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Vergütungen der Geschäftsführer

Als Vergütung für die geleisteten Tätigkeiten im Berichtsjahr erhielt Herr Kai Bünseler ein festes Gehalt von 105,98 TEUR sowie 4,51 TEUR für Zwecke der Altersvorsorge.

Herr Horst-Günter Nehm bekam für die geleisteten Tätigkeiten ein festes Gehalt von 6,02 TEUR.

Geschäfte mit nahestehenden Unternehmen und Personen

Im Laufe des Geschäftsjahres führte das Unternehmen die folgenden Transaktionen mit nahestehenden Unternehmen und Personen durch:

Honorar des Abschlussprüfers

Das vom Abschlussprüfer für das Geschäftsjahr berechnete Gesamthonorar beträgt 5,30 TEUR und gliedert sich wie folgt:

Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung beschließt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung:

Der Jahresfehlbetrag beträgt 115.442,85 EUR.

Der nach Verrechnung mit dem Gewinnvortrag in Höhe von 53.870,29 EUR verbleibende Jahresfehlbetrag in Höhe von 61.572,56 EUR wird als Verlustvortrag auf neue Rechnung vorgetragen.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 16.07.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

An die TZ Net GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der TZ Net GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft.

Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der TZ Net GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und des Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung.

Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.