AB Baumann GmbH

Alfons Baumann GmbH

Kerpen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2010 bis zum 31.12.2010

Bilanz

Aktiva

Anhang gem. §§ 325, 326 HGB zum 31. Dezember 2010

Alfons Baumann GmbH Alte Landstr. 33 a, 50171 Kerpen

I. Grundsätzliche Angaben

1. Allgemeine Erläuterungen

Der Jahresabschluss zum 31.12.2010 ist entsprechend den allgemeinen Rechnungslegungsvorschriften des HGB (§§ 242 ff. und §§ 264 ff. HGB) unter Berücksichtigung der besonderen Vorschriften des GmbH-Gesetzes erstellt worden.

Bei der Gesellschaft handelt es sich um eine kleine Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 1 HGB.

Bei der erstmaligen Aufstellung des Jahresabschlusses nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) wurden die Vorjahresvergleichszahlen aufgrund des Wahlrechtes des Artikels 67 Abs. 8 Satz 2 EGHGB nicht angepasst.

Der Jahresabschluss enthält keine Posten, deren Werte mit den Vorjahreszahlen nicht vergleichbar sind.

Die Darstellung der Bilanz erfolgt in Kontoform nach § 266 HGB. Für die Dar-stellung der Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gem. § 275 Abs. 2 HGB angewendet.

Die Geschäftstätigkeit der Gesellschaft besteht in dem Abschluss und der Vermittlung von Leasing- und Mietverträgen für Mobilien und Immobilien sowie in der Beratung in allen unternehmerischen und betriebswirtschaftlichen Bereichen. Ferner gehört der Fahrzeughandel zur Geschäftstätigkeit.

2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die auf den vorhergehenden Jahresabschluss angewendeten Ansatz- und Bewertungsmethoden werden stetig angewendet.

Die Angaben gemäß § 268 Abs. 4 Satz 1 und Abs. 5 Satz 1 HGB wurden in der Bilanz vermerkt, die wahlweise bei den Posten der Bilanz und Gewinn- und Verlust-rechnung anzubringenden Vermerke und Angaben sind grundsätzlich in der Bilanz bzw. in der Gewinn- und Verlustrechnung aufgeführt.

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige nutzungsbedingte Abschreibungen, bilanziert.

Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten über EUR 150, -- und bis zu EUR 410, -- wurden in voller Höhe gem. § 6 Abs. 2 EStG im Jahr der Anschaffung als Betriebsausgabe gebucht.

Geringwertige Wirtschaftsgüter wurden in Vorjahren aufgrund steuerrechtlicher Vorschriften, sofern deren Netto - Anschaffungskosten zwischen EUR 150, -- und EUR 1.000, -- betrugen, gem. § 6 Abs. 2 a EStG im Jahr der Anschaffung mit 20 % abgeschrieben.

Die unter den Finanzanlagen erfassten Darlehen werden mit ihren Nominalwerten abzüglich planmäßiger Tilgungen ausgewiesen.

Die Bewertung der Gegenstände des Vorratsvermögens erfolgte grundsätzlich zu Anschaffungskosten unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzip.

Bei den Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen wurden die Nominalwerte angesetzt.

Einzelwertberichtigungen und Pauschalwertberichtigungen waren nicht vorzunehmen.

Die flüssigen Mittel wurden mit dem Nennbetrag angesetzt.

Die Rechnungsabgrenzungsposten beinhalten Zahlungen, die wirtschaftlich den Wirtschaftsjahren ab 2011 zuzurechnen sind. Die Auflösung des passiven Rechnungsabgrenzungsposten erfolgt linear.

Die Steuerrückstellungen und die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen auf der Grundlage einer vorischtigen kaufmännischen Beurteilung mit dem notwendigen Erfüllungsbetrag.

Die Verbindlichkeiten wurden mit ihren Rückzahlungsbeträgen angesetzt.

II. Erläuterungen zur Bilanz

Die Entwicklung der in der Bilanz erfassten Anlagengegenstände ist in dem dem Anhang beigefügten Anlagespiegel dargestellt.

Das volleingezahlte Stammkapital beträgt EUR 25.000, --.

Die LEXANI Vermögensverwaltungsgesellschaft mbH, Kerpen, ist alleinige Gesellschafterin der Alfons Baumann GmbH, nachdem sie mit notariellem Vertrag vom 20.01.2004 sämtliche Geschäftsanteile mit Wirkung zum 01.01.2004 erworben hat.

Die Aufstellung des Jahresabschlusses erfolgte nach teilweiser Ergebnisverwendung.

Bei den unter den Finanzanlagen ausgewiesen Darlehen wird u. a. ein dem Geschäftsführer zum 01.06.2009 gewährtes Darlehen über nominell EUR 55.235,87 ausgewiesen. Das Darlehen wird mit einem Zinssatz von 5,75 % verzinst und ist in 60 gleichbleibenden Annuitäten von EUR 1.061,45 zu tilgen. In 2010 wurden EUR 10.151,47 auf dieses Darlehen zurückgezahlt.

Die Steuerrückstellungen und sonstigen Rückstellungen tragen allen erkennbaren Risiken angemessen Rechnung. Für schwebende Prozesse waren keine Rückstellungen für Prozesskosten zu bilden, da hierzu Rückdeckungszusagen der Rechtsschutzversicherung bestehen.

Der Ansatz passiver latenter Steuern entspricht der sich insgesamt ergebenden Steuerbelastung aus dem Unterschied der Handelsbilanz- und der Steuerbilanzwerte. Ein Ausweis aktiver latetnter Steuern war nicht vorzunehmen. Bei der Bewertung der latenten Steuern wurden unternehmensindividuelle Steuersätze herangezogen. Die Körperschaftsteuer incl. Solidaritätszuschlag wurde mit 15,825 % und die Gewerbesteuer mit 16,1 % berücksichtigt.

Im passiven Rechnungsabgrenzungsposten werden Zahlungen ausgewiesen, die wirtschaftlich den Jahren ab 2011 zuzurechnen sind. Für die beratende Tätigkeit erhält die Alfons Baumann GmbH von Leasinggesellschaften ein Beratungshonorar. Das Beratungshonorar wird der Gesellschaft dafür gezahlt, dass sie die Leasinggesellschaften, die Vertriebspartner sowie die Kunden im Zusammenhang mit den abgeschlossenen Leasingfinanzierungen zu Beginn und während der gesamten Leasingvertragslaufzeit berät.

Da es sich bei den Honorarzahlungen um Entgelt für in der Zukunft zu erbringende Leistungen handelt, werden die Einnahmen in einen passiven Rechnungsabgrenzungsposten eingestellt und linear über die Vertragslaufzeit aufgelöst.

Am 01.12.2009 hat eine steuerliche Betriebsprüfung für die Veranlagungsjahre 2005 bis 2007 begonnen, die mit Prüfungsbericht vom 23.03.2010 beendet wurde. Hinsichtlich der bilanziellen Behandlung der von der Gesellschaft im passiven Rechnungsabgrenzungsposten verbuchten Beratungserlöse bestehen unterschiedliche Auffassungen. Die steuerlichen Auswirkungen der streitbefangenen geänderten Körperschaft- und Gewerbesteuerbescheide 2005 bis 2007 betragen insgesamt EUR 285.128,09, davon entfallen EUR 132.802, -- auf Gewerbesteuer. Unter dem Aktenzeichen 10 K 2381/10 war seit dem 27.07.2010 diesbezüglich das Klageverfahren beim Finanzgericht Köln anhängig.

Für die - gemäß den in 2010 erlassenen geänderten Steuerbescheiden - geforderten Steuernachzahlungen wurden keine Rückstellungen gebildet, da nach Auffassung der Gesellschaft die Betriebsprüfung den Sachverhalt fehlerhaft interpretiert und somit die Rückstellungsbildung kein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft vermittelt.

Mit nichtrechtskräftigem Urteil vom 19.10.2011 des Finanzgerichts Köln wurde die Bilanzierungsweise der Gesellschaft bestätigt.

III. Allgemeines

Alleinvertretungsberechtigter Geschäftsführer der Gesellschaft war zum 31.12.2009

Herr Dipl. Kfm. Alfons Baumann, Kaufmann.

Anlagespiegel

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 02.12.2011 festgestellt.