Marken Time Critical Express GmbH

Marken Time Critical Express GmbH

Frankfurt am Main

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr für das Geschäftsjahr 2023

I. Grundlagen des Unternehmens

a. Geschäftsmodell und -strategie

Die Marken Time Critical Express GmbH (die "Gesellschaft") ist ein Tochterunternehmen der Marken Limited UK ("Marken"), die zu der weltweit tätigen Unternehmensgruppe United Parcel Service Inc ("UPS") gehört.

Das Geschäftsmodell besteht aus einer Lieferkettenorganisation, die sich zu 100 % auf die Bereiche Pharma und Life Science spezialisiert hat. Marken nimmt eine führende Stellung in den Bereichen der direkten Patientenversorgung, der häuslichen Krankenpflege und des Versands biologischer Proben ein und verfügt über ein hochmodernes Depotnetzwerk sowie über Logistikzentren für die Lagerung und Verteilung von Materialien für klinische Studien an 59 Standorten weltweit. Die Marken Time Critical Express GmbH ist Teil der europaweiten Lieferkette mit Schwerpunkt auf dem deutschen Markt.

Unser Geschäftsmodell basiert auf einem ausgeprägten und präzisen Verständnis der Bedürfnisse unserer Kunden und konzentriert sich auf die Durchführung termingerechter Lieferungen mit dem Ziel, die Erwartungen unserer Kunden noch zu übertreffen. Marken legt nach wie vor großen Wert auf einen individuellen Kundenservice und praxisorientierte Mitarbeiter im operativen Geschäft an allen Standorten.

b. Bestehende Zweigniederlassungen

Der Sitz der Gesellschaft befindet sich in Kelsterbach. Zweigniederlassungen bestehen nicht.

c. Forschung und Entwicklung

Im Geschäftsjahr 2023 sind keine Aufwendungen für Forschung und Entwicklung angefallen.

II. Wirtschaftsbericht

a. Gesamtwirtschaftliche Entwicklung

Im Jahr 2023 ist das Bruttoinlandsprodukt in Deutschland aufgrund anhaltender Inflation, hoher Energiepreise und schwacher Auslandsnachfrage um 0,3 % gesunken. Die Erholung der deutschen Wirtschaft nach dem starken wirtschaftlichen Einbruch infolge der Pandemie im Jahr 2020 setzte sich nicht fort.

b. Entwicklung innerhalb der Branche

Die Entwicklung auf dem Markt für Logistikdienstleistungen für die Branchen Pharma und Life Science folgt dem gesamtwirtschaftlichen Trend. Die geografische Lage Deutschlands in der Mitte Europas und die damit verbundenen Vorteile sind einer der Hauptgründe für die Stärke der deutschen Logistikbranche. Deutschland ist in Europa führend in den Bereichen Logistik und Transportwesen und hat im Laufe der Jahre Milliarden in den Ausbau der Verkehrsnetze investiert.

c. Geschäftsverlauf

Die Gesellschaft verzeichnete im Geschäftsjahr 2023 einen Jahresfehlbetrag in Höhe von TEUR 3.127. Unter Berücksichtigung des Zinsergebnisses in Höhe von TEUR 2.736, das im Wesentlichen aus Zinsaufwendungen für ein konzerninternes Darlehen in Höhe von TEUR 76.763 besteht, sowie den Steuern vom Einkommen und vom Ertrag für das Jahr von TEUR 224, ist das EBIT mit TEUR 166 negativ. Aus Sicht der Geschäftsführung, trotz des Verlustes, ist die Geschäftsentwicklung der Gesellschaft im Geschäftsjahr 2023 insgesamt als zufriedenstellend zu bewerten. Ein Grund dafür ist die Steigerung der Umsatzerlöse um 26%.

d. Darstellung der Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage

Ertragslage

Im Geschäftsjahr 2023 verzeichnete die Gesellschaft einen Anstieg ihrer Umsatzerlöse von TEUR 65.391 auf TEUR 82.403. Entsprechend stiegen die Materialaufwendungen von TEUR 36.041 auf TEUR 48.842.

Der Personalaufwand erhöhte sich von TEUR 8.880 auf TEUR 9.747, was vor allem auf Gehaltssteigerungen zurückzuführen ist. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen stiegen entsprechend der verstärkten Umsatztätigkeit von TEUR 12.467 auf TEUR 14.441. Das EBIT ist mit TEUR 166 negativ und entspricht einem Verringern von TEUR 2.003 gegenüber dem Vorjahr. Die Zinsaufwendungen in Höhe von TEUR 2.770 sind auf ein konzerninternes Darlehen zurückzuführen.

Das Geschäftsjahr 2023 schloss mit einem Jahresfehlbetrag von TEUR 3.127 (Vorjahr: Jahresüberschuss von TEUR 55) ab. Dies beruht unter Anderem auf Abschreibungen auf Finanzanlagen in Höhe von TEUR 5.076 (Vj.: TEUR 578).

Finanzlage

Die Gesellschaft ist ihren Zahlungsverpflichtungen im Berichtsjahr sowie in anderen Jahren jederzeit nachgekommen. Die Finanzierung des Unternehmens erfolgt primär durch Aufnahme in den Cashpool der Unternehmensgruppe sowie durch ein konzerninternes Darlehen. Die deutsche Gesellschaft ist in die Liquiditätsplanung der Unternehmensgruppe einbezogen. Bankkredite sind nicht in Anspruch genommen worden.

Vermögenslage

Die Bilanzsumme verringerte sich im Berichtsjahr von TEUR 159.805 auf TEUR 152.049. Dieser Rückgang ist teilweise auf den Rückgang der konzerninternen Forderungen und Verbindlichkeiten zurückzuführen.

Die Aktivseite der Bilanz besteht zu 84 % aus langfristigen Vermögenswerten, insbesondere aus Beteiligungen in Form von Finanzanlagen. Die kurzfristigen Vermögenswerte machen 16 % der Aktiva aus und sind gegenüber dem Vorjahr um 3 Prozentpunkte gesunken.

Die Verbindlichkeiten stellen Fremdkapital in Höhe von 60 % der Bilanzsumme dar und bestehen hauptsächlich aus Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen in Höhe von TEUR 89.100 (Vorjahr: TEUR 94.699).

Gesamtaussage zur wirtschaftlichen Lage

Die Geschäftsführung schätzt die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft insgesamt als zufriedenstellend ein. Die Umsatzerlöse stiegen im Vergleich zum Vorjahr um 26 %. Das EBIT ist mit TEUR 166 negativ. Für das Berichtsjahr wurde ein EBIT von TEUR 18.297 prognostiziert, bei einem prognostizierten Umsatz von TEUR 84.482. Das prognostizierte EBIT wurde trotz des Anstiegs der Umsatzerlöse im Vergleich zum Vorjahr nicht erreicht, da das Unternehmen zur Bewältigung des Arbeitsumfangs und zur Aufrechterhaltung der Wettbewerbsfähigkeit in den Personalbestand investierte und direkte Kosten anfielen. Im Laufe des Jahres wurden außerdem Abschreibungen auf Finanzanlagen vorgenommen, die das EBIT verringerten.

e. Finanzielle Leistungsindikatoren

Unsere finanziellen Leistungsindikatoren sind Umsatz und EBIT.

f. Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

Das Thema Arbeitssicherheit hat in unserem Unternehmen hohe Priorität.

Auch im vergangenen Geschäftsjahr hat das Unternehmen wieder eine beträchtliche Anzahl von Schulungs- und Weiterbildungsmaßnahmen für seine Mitarbeiter durchgeführt.

III. Prognose, Chancen und Risiken

a. Prognose und Chancen

Für das laufende Geschäftsjahr 2024 und das darauf folgende Geschäftsjahr 2025 gehen wir von einem weiteren Wachstum beim Umsatz und einer Verbesserung des EBIT aus. Für das Geschäftsjahr 2024 wird ein Umsatz von TEUR 106.307 und ein EBIT von TEUR 27.675 prognostiziert.

Das zeigt eine sehr gute Geschäftsentwicklung, die sich voraussichtlich auch im Geschäftsjahr 2025 fortsetzen wird.

Zum Zeitpunkt der Erstellung des Jahresabschlusses der Gesellschaft für das am 31. Dezember 2023 endende Geschäftsjahr sind der Geschäftsführung keine Faktoren bekannt, die einen wesentlichen Einfluss auf die Fähigkeit zur Fortführung des Unternehmens haben könnten, da die Gesellschaft zur internationalen Unternehmensgruppe UPS Inc. gehört, die über die notwendigen Ressourcen verfügt, um die Finanzierung ihrer Tochtergesellschaften kurz- und mittelfristig sicherzustellen. In jedem Fall beobachtet die Gesellschaft die künftige Entwicklung weiterhin aufmerksam.

Wir sehen nach wie vor gute Chancen, unsere führende Marktposition als Logistikdienstleister für die Branchen Pharma und Life Science zu festigen und auszubauen. Trotz der Anzeichen für einen globalen Konjunkturrückgang halten wir das makroökonomische Umfeld für günstig.

Wir sehen Möglichkeiten, unsere Lieferkette und internen Prozesse durch die weitere Integration in die UPS-Gruppe zu optimieren.

Dank unserer langjährigen Expertise in der klinischen Logistik und angesichts der hohen Qualitätsstandards in der Branche sehen wir eine gute Chance für eine langfristige Bindung unserer Kunden.

b. Risiken

Ziele und Methoden des Risikomanagements

Als internationales klinisches Logistikunternehmen ist die Gesellschaft strategischen, wirtschaftlichen und operativen Risiken ausgesetzt, die von der Geschäftsführung und der Konzernleitung beobachtet und kontrolliert werden. Zu diesen Risiken gehören unter anderem:

• Verspätungen des Transportunternehmens und Nichtdurchführung des Transports;

• zunehmend restriktive Vorschriften;

• weitreichende Störung von Technologiesystemen;

• Anstieg der Ausrüstungs- und Betriebskosten;

• verstärkter Wettbewerb und

• Anstieg der Lizenzkosten, Registrierungsgebühren, Versicherungs- und Transportkosten.

Das Risikomanagementkonzept basiert auf einer Bewertung der Art der Risiken, der möglichen Folgen und der vorhandenen Steuerungsmittel zur Risikominderung sowie deren Wirksamkeit. Dieser Prozess wird von der Geschäftsführung geleitet und gegebenenfalls an die Konzernleitung übertragen.

Weitere erhebliche Risiken

Die Investitionen in Finanzanlagen könnten mit Risiken verbunden sein, die sich negativ auf deren Buchwert auswirken könnten. Das Unternehmen begegnet diesen Risiken mittels regelmäßiger Werthaltigkeitsüberprüfungen bei den Beteiligungsgesellschaften. Die Geschäftsentwicklung dieser Gesellschaften unterliegt der ständigen Beobachtung auf Konzernebene.

Die sich aus unseren Geschäftsbedingungen im Hinblick auf die Speditionshaftung ergebenden Risiken sind durch eine entsprechende Versicherung abgedeckt.

Eine ständige Schuldnerüberwachung wirkt dem Risiko von Forderungsausfällen entgegen. Interne Systeme im Bereich der Versandkontrolle sorgen dafür, dass eingekaufte Dienstleistungen unseren Kunden vollumfänglich und zeitnah in Rechnung gestellt werden.

Wirtschaftliche oder rechtliche Risiken, die den Fortbestand der Gesellschaft gefährden könnten, oder Risiken mit einer besonderen Auswirkung auf die Ertrags-, Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft sind nicht erkennbar.

Bilanz zum 31. Dezember 2023

AKTIVA

Gewinn- und Verlustrechnung für 2023

Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2023

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

Allgemeine Hinweise

Der vorliegende Jahresabschluss wurde gemäß §§ 242 ff. und 264 ff. HGB sowie nach den einschlägigen Vorschriften des GmbHG aufgestellt. Es gelten die Vorschriften für große Kapitalgesellschaften.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gegliedert.

Um die Klarheit der Darstellung zu verbessern, wurden die Angaben zur Mitzugehörigkeit zu anderen Posten und davon-Vermerke ebenfalls an dieser Stelle gemacht.

Registerinformationen

Die Gesellschaft ist unter der Firma Marken Time Critical Express GmbH mit Sitz in Frankfurt am Main im Handelsregister des Amtsgerichts Frankfurt am Main unter der Nummer HRB 102671 eingetragen.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren im Wesentlichen unverändert die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

Das Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und wird, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens werden nach Maßgabe der voraussichtlichen Nutzungsdauer abgeschrieben. Geringwertige Anlagegüter bis zu einem Netto-Einzelwert von EUR 800,00 sind im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben bzw. als Aufwand erfasst worden; ihr sofortiger Abgang wurde unterstellt. Für Anlagegüter mit einem Netto-Einzelwert von mehr als EUR 800,00 bis EUR 1.000,00 wird das steuerliche Sammelpostenverfahren aus Vereinfachungsgründen auch in der Handelsbilanz angewandt. Der Sammelposten wird pauschalierend jeweils mit 20 % p.a. im Zugangsjahr und in den vier darauffolgenden Jahren abgeschrieben. Die Abschreibungen auf Zugänge des Sachanlagevermögens werden im Übrigen zeitanteilig vorgenommen.

Innerhalb der Finanzanlagen werden die Anteilsrechte zu Anschaffungskosten angesetzt. Bei voraussichtlich dauernder Wertminderung werden außerplanmäßige Abschreibungen berücksichtigt.

Die Vorräte werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten bei Anwendung zulässiger Bewertungsvereinfachungsverfahren unter Beachtung des Niederstwertprinzips angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert angesetzt. Allen risikobehafteten Posten ist durch die Bildung angemessener Wertberichtigungen Rechnung getragen.

Als Rechnungsabgrenzungsposten werden auf der Aktivseite Ausgaben vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, sofern sie einen Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

Die Sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten und drohenden Verluste aus schwebenden Geschäften. Sie sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags angesetzt.

Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Für die Ermittlung latenter Steuern aufgrund von temporären oder quasi-permanenten Differenzen zwischen den handelsrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten und ihren steuerlichen Wertansätzen oder aufgrund steuerlicher Verlustvorträge werden diese mit den unternehmensindividuellen Steuersätzen im Zeitpunkt des Abbaus der Differenzen bewertet und die Beträge der sich ergebenden Steuerbe- und -entlastung nicht abgezinst. Aktive und passive Steuerlatenzen werden verrechnet ausgewiesen. Die Aktivierung eines Überhangs latenter Steuern unterbleibt in Ausübung des dafür bestehenden Ansatzwahlrechts.

Auf fremde Währung lautende Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten wurdengrundsätzlich mit dem Devisenkassamittelkurs zum Abschlussstichtag umgerechnet. Bei einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wurde dabei das Realisationsprinzip (§ 252 Abs. 1 Nr. 4 Halbsatz 2 HGB) und das Anschaffungskostenprinzip (§ 253 Abs. 1 Satz 1 HGB) beachtet. Die in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesenen davon-Vermerke zur Währungsumrechnung enthalten sowohl realisierte als auch nicht realisierte Währungskursdifferenzen.

Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres im Anlagenspiegel dargestellt.

Angaben zum Anteilsbesitz

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen haben sämtlich eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr. Die sonstigen Vermögensgegenstände beinhalten mit TEUR 506 (Vj. TEUR 258) im Wesentlichen Mietkautionen mit einer Restlaufzeit von über einem Jahr.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen betreffen mit TEUR 156 (Vj. TEUR 630) solche gegenüber Gesellschaftern.

Latente Steuern

Bei der Berechnung der latenten Steuernwurde ein Steuersatz von 30% zugrunde gelegt. Die aktiven latenten Steuern resultieren im Wesentlichen aus Bilanzdifferenzen bei der Bewertung der Rückstellungen sowie aus körperschaft- und gewerbesteuerlichen Verlustvorträgen. Die aktiven latenten Steuern wurden nicht aktiviert.

Eigenkapital

Die Kapitalrücklage beträgt im Geschäftsjahr, wie im Vorjahr,TEUR 63.634.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen beinhalten insbesondere Rückstellungen für Kundenboni in Höhe von TEUR 2.101 (Vj. TEUR 2.702), sowie ausstehende Rechnungen in Höhe von TEUR 1.764 (Vj. TEUR 3.552).

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen umfassen solche gegenüber Gesellschaftern in Höhe von TEUR 59.577 (Vj. TEUR 58.107).

Das Darlehen nebst aufgelaufener Zinsen zwischen der Gesellschafterin Marken Ltd. und der Marken Time Critical Express GmbH i.H.v. TEUR 59.577 (Vj. TEUR 58.107) hat eine Restlaufzeit von zwei Jahren.

Die übrigen Verbindlichkeiten weisen eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr auf.

Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse

Die externen Umsatzerlöse betrugen im Geschäftsjahr TEUR 46.694 (Vj. TEUR 41.308) und die konzerninternen Umsatzerlöse beliefen sich im Geschäftsjahr auf TEUR 35.633 (Vj. TEUR 24.083).

Sonstige betriebliche Erträge

Sonstige betrieblichen Erträge enthalten ausschließlich Erträge aus der Währungsumrechnung in Höhe von TEUR 3 (Vj. TEUR 2).

Abschreibungen auf Finanzanlagen

Die Abschreibungen auf Finanzanlagen resultieren in Höhe von TEUR 1.076 (Vj. TEUR 578) aus der Bewertung der Marken (Ukraine) LLC sowie aus der Abschreibung der Beteiligung an der Marken Germany GmbH (TEUR 4.000) aufgrund voraussichtlich dauerhafter Wertminderung.

Sonstige Angaben

Mitarbeiter

Im Geschäftsjahr 2023 wurden im Durchschnitt 147 Arbeitnehmer (Vj. 157) beschäftigt.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen aus einem Mietvertrag bis Ende 2032 in Höhe von TEUR 6.425 und in Höhe von TEUR 106 aus einem Mietvertrag bis Ende 2027.

Geschäftsführung

Doaa Abdel Fathallah, General Counseland Chief Administrative Officer, Zug / Schweiz

James Mark Court, Leitender Direktor für FP&A, London / Vereinigtes Königreich (ab 8. Januar 2024) ^*

Emily Johnson, Senior Vice President, Head of Global Legal Department, UPS, Atlanta, GA/ USA - VereinigteStaaten (bis 26. September 2024)

Lindsey Innocenti, Finanzvorstand, Atlanta, GA/ USA - Vereinigte Staaten(ab 8. Januar 2024 ^* bis 1. Oktober 2024)

Andrew Gravatt, Senior VicePresident, Finance, London / Vereinigtes Königreich (bis 26. Oktober 2023) ^*

Gerit Offenhauser, SR. Vice President, Global CTD Operations and EMEA Logistics, Hamburg (bis 11. Mai 2023) ^*

^* Datum der Eintragung im Handelsregister

Gesamtbezüge der Geschäftsführung

Die Geschäftsführer stehen im Anstellungsverhältnis bei anderen Konzerngesellschaften und erhalten für die Tätigkeit als Geschäftsführer von der Gesellschaft keine Vergütung.

Konzernverhältnisse

Der Jahresabschluss der Marken Time Critical Express GmbH, Kelsterbach wird in den Konzernabschluss des obersten Mutterunternehmens, der United Parcel Services of America Inc., Atlanta (Georgia/USA) einbezogen (größter Kreis von Unternehmen).

Prüfungs- und Beratungsgebühren

Das für das Geschäftsjahr berechnete Gesamthonorar des Abschlussprüfers beträgt TEUR 30 und betrifft ausschließlich Abschlussprüfungsleistungen.

Nachtragsbericht

Nach dem Bilanzstichtag sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung eingetreten, die wesentliche finanzielle Auswirkungen haben.

Vorschlag zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresfehlbetrag des Geschäftsjahres auf neue Rechnung vorzutragen.

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 wurde mit Gesellschafterbeschluss vom 13. November 2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Marken Time Critical Express GmbH, Kelsterbach

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Marken Time Critical Express GmbH, Kelsterbach, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Marken Time Critical Express GmbH, Kelsterbach, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht im Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung Sachverhalte im Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss im Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichend geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren, Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass zukünftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.