CP contech electronic GmbH

CP contech electronic GmbH

Leopoldshöhe

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

1. Darstellung des Geschäftsverlaufs

Die Geschäftslage der CP contech electronic GmbH war im Jahr 2023 geprägt durch Stabilität im Kerngeschäft, aber auch immense Einschnitte im Bereich der Handelsware.

Im Jahr 2023 verzeichnete die deutsche Wirtschaft einen leichten Rückgang des Bruttoinlandsprodukts (BIP) um 0,3 %, wie das Statistische Bundesamt mitteilte. Hauptursachen waren eine hohe Inflation von durchschnittlich 5,9 %, steigende Zinsen und eine schwache Weltkonjunktur. Der private Konsum ging zurück, da die gestiegenen Verbraucherpreise die Kaufkraft der Haushalte minderten.

Der ifo-Geschäftsklimaindex, ein wichtiger Frühindikator für die wirtschaftliche Entwicklung, zeigte im Jahresverlauf 2023 eine wechselhafte Tendenz. Während er zu Beginn des Jahres noch stabil war, sank er im Sommer aufgrund der wirtschaftlichen Unsicherheiten. Erst gegen Ende des Jahres zeigte der Index wieder leichte Erholungstendenzen, was auf eine vorsichtige Verbesserung der Geschäftserwartungen hindeutet.

Im Marktumfeld der CP contech electronic GmbH hat sich im Jahr 2023 kein Wachstum eingestellt. Insbesondere die Abkühlung im Bereich der Ladeinfrastruktur für die Elektromobilität stellte für das Unternehmen eine große Herausforderung dar.

CP contech electronic GmbH hat im Geschäftsjahr 11.962.192,79 € umgesetzt und einen Jahresüberschuss von 843.426,31 € erzielt.

Nach einem Umsatz von 18.869.730,29 € im Geschäftsjahr 2022 verringerte sich der Umsatz im Geschäftsjahr 2022 um 36,6%.

2. Darstellung der Lage des Unternehmens

2.1 Ertragslage

Die Gesamtleistung betrug 11.962.192,79 T€. Der Personalaufwand beläuft sich auf 3.028.842,90 € ist eine wichtige Kostengruppe und macht 25% der Gesamtleistung aus.

Die durchschnittliche Mitarbeiterzahl im Geschäftsjahr betrug 59.

Die Abschreibungen betrugen 197.462,86 €. Dem stehen 294.418,31 € Investitionen in das Anlagevermögen gegenüber. Die sonstigen betrieblichen Aufwände inklusive der Aufwendungen für bezogene Leistungen lagen bei 1.941.591,29 € (16% der Gesamtleistung).

Unter Berücksichtigung der Effekte der Insolvenz unseres größten Kunden, der Compleo Connect GmbH, sind wir mit dem Betriebsergebnis von 1.414.280,21 € zufrieden. Die Ertragssteuern betragen im Geschäftsjahr 570.853,90 €. Der Jahresüberschuss liegt bei 843.426,31 €.

2.2 Vermögenslage

Durch den Jahresüberschuss hat sich die Vermögenslage der CP contech electronic GmbH im Geschäftsjahr 2022 kaum verändert. Die Bilanz weist bei einer Bilanzsumme von 7.298.900,68 € ein Eigenkapital von 3.381.635,89 € aus. Das entspricht einer Eigenkapitalquote von 46%. Die Rückstellungen nahmen von 493.464,88 € auf 672.343,00 € zu. Die Verbindlichkeiten und andere Passiva liegen mit 3.244.921,79 € über dem Vorjahresniveau von 3.961.590,69 T €.

Das Anlagevermögen ist von 1.018.066,79 € auf 1.061.897,76 € gestiegen. Der Anteil des Anlagevermögens an der Bilanzsumme beträgt nun 15%. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind auf 655.848,48 € gesunken.

Der größte Teil der Forderungen ist an das Unternehmen VR Factoring GmbH, 65760 Eschborn, abgetreten. Daher besteht dort nur das Risiko, über den Sicherheitseinbehalt in Höhe von 10%. Die Zahlungsbereitschaft der Kunden ist gut. Ausgenommen davon ist die Insolvenz unseres Kunden Compleo Connect GmbH. Zum Zeitpunkt der Erstellung dieses Lageberichts sehen wir keine Risiken im Bereich der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. Risiken, die zu einer Abwertung der restlichen Forderungen führen müssten, sind nicht bekannt. Die sonstigen Vermögensgegenstände und andere Aktiva sind von 1.276.003,97 € auf 1.835.493,27 € gestiegen.

2.3 Finanzlage

2.3.1 Liquidität

Der Jahresüberschuss (843.426,31€), die Abschreibungen auf das Anlagevermögen (197.462,86 €), der Abbau der Verbindlichkeiten (720.085,67 €), die Erhöhung der Rückstellungen (178.878,12 €), die Zunahme der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (518.664,45 €) sowie die Zunahme von aktiven Rechnungsabgrenzungsposten (11.121,46 €), beträgt der Mittelzufluss aus laufender Geschäftstätigkeit -182T€ €. Der Mittelabfluss aus der Investitionstätigkeit beträgt -241T€.

In Summe hat sich der Finanzmittelbestand um 851.544,93 € verschlechtert. Die CP contech electronic GmbH verfügt am Ende des Geschäftsjahres über Liquide Mittel von 8.738,21 €. Das sind 0,12% der Bilanzsumme. Die Gesellschaft ist in der Lage ihren Zahlungsverpflichtungen nachzukommen.

2.3.2 Kapitalstruktur

Es bestehen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten in Höhe von 1.628.571 €. Diese setzen sich folgt zusammen: 1.028.571 € Corona Darlehen bei der Volksbank OWL (Laufzeit bis Ende 2024), 450.000 € Darlehen für das neue ERP System ProAlpha bei der Sparkasse Paderborn (Laufzeit bis Anfang 2024) und 150.000 € bei der Sparkasse Paderborn (Laufzeit bis Ende 2025).

2.3.3 Investitionen

Die Gesamtinvestitionen belaufen sich auf 294.418,31 €. Hiervon fallen auf die Anschaffung und Einführung eines neuen ERP-Systems 213.724,62 .

2.4 Finanzielle Leistungsindikatoren

Die Veränderungen zum Vorjahr sind im Wesentlichen auf den günstigeren Einkauf des Anteils der Handelsware am Gesamtumsatz sowie die Compleo Insolvenz zurückzuführen.

3. Prognosebericht

Im Geschäftsjahr 2024 können wir aktuell nicht mit einer stabilen Geschäftsentwicklung rechnen, erwarten aber dennoch gemäß Geschäftsplanung einen Umsatz von 7,4 Mio. €, eine Materialquote von 66%, ein EBITDA von rund 70 T € und eine Umsatzrendite von 1,0%.

4. Chancen- und Risikobericht

Im Geschäftsjahr 2024 richten wir unser Augenmerk weiterhin auf die Entwicklung neuer Kunden und Märkte, um den durch die starken Einbußen im Bereich der Elektromobilität verursachten Umsatzrückgang auszugleichen. Aufgrund der Akquisen, die wir bereits im Jahr 2023 gestartet haben, sind die Voraussetzungen dazu grundsätzlich als sehr gut einzuschätzen. Allerdings wissen wir, dass die Zeiträume zur Anbahnung neuer Projekte durchaus lang sind.

Die CP contech electronic GmbH steht weiterhin vor Herausforderungen, ist jedoch entschlossen, diese als Anreiz für positive Veränderungen zu nutzen. Im kommenden Jahr werden wir die Kundenbasis weiter diversifizieren. Es sind nachhaltige Investitionen in Innovationen geplant, um die Kosten weiter zu optimieren.

Trotz des anspruchsvollen Geschäftsgangs hat die CP contech electronic GmbH gegen Ende des Jahres 2023 ein neues ERP-System eingeführt, mit dem die Transparenz und Effizienz der gesamten Unternehmensprozesse massiv verbessert werden konnte. In diesem umfänglichen Veränderungsprozess haben wir in entsprechenden Teilprojekten alle Unternehmensteile und deren Mitarbeitenden intensiv integriert, um eine "Lösung für alle" zu schaffen. Im Zuge der Einführung konnten bereits erste Effizienzgewinne, insbesondere im Bereich der Materialwirtschaft und Auftragsabwicklung, verzeichnet werden. Für das Jahr 2024 erwartet das Unternehmen weitere positive Effekte, etwa durch optimierte Planungsprozesse, bessere Ressourcenauslastung sowie eine verbesserte Entscheidungsbasis für das Management. Gleichzeitig bestehen kurzfristige Risiken durch mögliche Anwenderfehler oder Anpassungsschwierigkeiten in der Übergangsphase, die jedoch durch intensive Schulungen und Supportmaßnahmen gezielt adressiert werden.

Ein weiterer Schwerpunkt im Jahr 2023 lag auf der fortlaufenden Verbesserung der internen Kommunikation. Durch regelmäßige Teammeetings, gezielte Informationsveranstaltungen sowie den Ausbau digitaler Kommunikationsplattformen konnte die Transparenz im Unternehmen deutlich erhöht werden. Dies hat zu einer stärkeren Einbindung der Mitarbeitenden und einer Verbesserung des Betriebsklimas beigetragen.

Die positive Entwicklung in diesem Bereich wird 2024 weiterverfolgt. Ziel ist es, die Mitarbeiterzufriedenheit weiter zu erhöhen, Fluktuation zu vermeiden und das vorhandene Fachkräftepotenzial langfristig zu binden. In einem angespannten Arbeitsmarkt stellt eine stabile und motivierte Belegschaft einen entscheidenden Wettbewerbsvorteil dar.

Sonstige wirtschaftliche oder rechtliche Bestandsgefährdungen sind zurzeit nicht zu erkennen.

5. Niederlassungen

Keine.

6. Wichtige Ereignisse nach dem Bilanzstichtag

Keine.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die CP contech electronic GmbH mit Sitz in Leopoldshöhe ist unter der Nummer HRB 2736 imHandelsregister des Amtsgerichts Lemgo eingetragen. Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft gem. § 267 Abs. 2 HGB auf. Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2022 wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für Kapitalgesellschaften (§§264 ff. HGB) sowie des GmbHG aufgestellt. Von den größenabhängigen Erleichterungen für mittelgroße Gesellschaften gem. §§ 276 und 288 HGB teilweise Gebrauch gemacht.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

1. Die immateriellen Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen nach der linearen Methode angesetzt.

Der entgeltlich erworbene Geschäfts- oder Firmenwert wird aufgrund der Werthaltigkeit des Kundenstammes planmäßig unter Berücksichtigung einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer über 12 Jahre abgeschrieben.

2. Die Sachanlagen werden mit den Anschaffungs- oder Herstellungskosten - vermindert um planmäßige Abschreibungen - oder bei dauerhafter Wertminderung mit dem niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt. Die Abschreibungen der Anschaffungs- oder Herstellungskosten für Zugänge des Geschäftsjahres werden zeitanteilig ermittelt.

Die beweglichen Vermögensgegenstände des Anlagevermögens werden linear abgeschrieben.

Die der Berechnung der Abschreibungen zugrunde gelegten Nutzungsdauern werden unter Berücksichtigung betrieblicher Erfahrungen, des technischen Fortschritts und der wirtschaftlichen Alterung ermittelt.

Für Vermögensgegenstände, deren Anschaffungs- oder Herstellungskosten im Einzelnen € 800,00 nicht übersteigen, eine Sofortabschreibung vorgenommen.

3. Die Finanzanlagen werden mit den Anschaffungskosten bzw. dem niedrigeren beizulegenden Wert bewertet.

4. Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe wurden zu gewogenen durchschnittlichen Einstandspreisen oder den Wiederbeschaffungspreisen, wenn diese niedriger sind, angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt. Eingeschränkt verwertbare Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe wurden fallweise abgewertet.

Die unfertigen Erzeugnisse wurden entsprechend dem Grad der Fertigstellung zu Herstellungskosten bewertet oder mit den niedrigeren beizulegenden Werten zum Abschlussstichtag angesetzt. Die Ermittlung der Herstellungskosten erfolgte auf Basis der Material- und Fertigungseinzelkosten sowie Gemeinkostenzuschlagssätzen.

Die fertigen Erzeugnisse und Waren werden zu Herstellungskosten bewertet oder mit den niedrigeren beizulegenden Werten zum Abschlussstichtag angesetzt.

5. Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände werden zu Nennwerten unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bilanziert; drohende Ausfälle werden wertberichtigt. Dem allgemeinen Kreditrisiko wird durch eine Pauschalwertberichtigung auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Rechnung getragen.

6. Flüssige Mittel werden zum Nominalwert angesetzt.

7. Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten wurde für Ausgaben vor dem Bilanzstichtag gebildet, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Stichtag darstellen. Der Ausweis erfolgt zum Nennwert.

8. Steuerrückstellungen und Sonstige Rückstellungen sind in angemessenem und ausreichendem Umfang für alle nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen, unter Berücksichtigung erwarteter künftiger Preis- und Kostensteigerungen, mit ihrem Erfüllungsbetrag gebildet.

9. Verbindlichkeiten werden mit ihren Erfüllungsbeträgen ausgewiesen.

10. Der passive Rechnungsabgrenzungsposten wurde für Einnahmen vor dem Bilanzstichtag gebildet, die Ertrag für eine bestimmte Zeit nach diesem Stichtag darstellen. Der Ausweis erfolgt zum Nennwert.

11. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Die Währungsumrechnung für Geschäftsvorfälle in fremder Währung erfolgte zum Stichtagskurs. Wesentliche Effekte aus der Währungsumrechnung waren nicht zu verzeichnen.

III. Erläuterungen zur Bilanz

1. Entwicklung des Anlagevermögens

2. Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind in Höhe von € 1.708.386,92 wie folgt gesichert:

a) Globalzession des Forderungsbestandes A - Z, beschränkt auf die Forderungen, die nicht im Rahmen des Factoring verkauft sind.

b) Raumsicherungsübertragung Waren mit Abtretung der Verkaufsforderungen

c) Raumsicherungsübereignung des Inventars

Am Bilanzsstichtag bestanden Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern mit € 385.179,50.

IV. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind sonstige Steuern (Kfz-Steuer) in Höhe von € 794,00 (im Vorjahr € 824,00) enthalten.

Unter den sonstigen betrieblichen Erträgen sind außerordentliche Erträge mit € 1.686.096,73 (im Vorjahr € 300.000,00) aus dem Ergebnis einer steuerlichen Betriebsprüfung und Versicherungserstattungen bzw. Schadenersatz enthalten.

Unter den Abschreibungen sind außerplanmäßige Abschreibungen auf Gegenstände des Umlaufvermögens mit € 11.350,89 enthalten.

Unter den außerordentlichen Aufwendungen sind Aufwendungen aus der Einbuchung von Verbindlichkeiten mit einem Besserungsschein ausgewiesen.

Der im Berichtsjahr ausgewiesene Steueraufwand resultiert aus der steuerlichen Betriebsprüfung und betrifft Vorjahre.

V. Sonstige Angaben

Die Gesellschaft bildet als eines der Tochterunternehmen zusammen mit der tfc inceptum GmbH als Mutterunternehmen einen Konzern. Die tfc inceptum GmbH, eingetragen im Handelsregister des Amtsgerichts Paderborn unter der Nummer HRB 11157, hat ihren Sitz in Salzkotten und als Konzernobergesellschaft für das Jahr 2023 einen Konzernabschluss aufzustellen. Der Konzernabschluss sowie der Konzernlagebericht werden im Bundesanzeiger veröffentlicht.

Im Geschäftsjahr wurden durchschnittlich 59 Arbeitnehmer beschäftigt.

Am Bilanzstichtag bestanden aus Leasingverträgen nicht in der Bilanz enthaltene Geschäfte mit einem jährlichen Aufwand in Höhe von € 208.308,84.

Aus Miet- und sonstigen Verträgen bestanden sonstige finanzielle Verpflichtungen mit einem jährlichen Aufwand in Höhe von € 206.910,00 (davon € 102.600,00 gegenüber verbundenen Unternehmen).

Ein Haftungsverhältnis im Sinne des § 251 HGB ergibt sich in Höhe von € 500.000,00 aus einer Bürgschaft gg. der Sparkasse Lemgo.

Mit einer Inanspruchnahme wird nicht gerechnet, da die Gesellschaft, für die die Sicherung herausgegeben wurde, bereits liquidiert ist.

Geschäftsführer der Gesellschaft waren im Geschäftsjahr:

Dipl.-Ing. Bernd Engelage, Lemgo

Dr.-Ing. Christian Hensen, Paderborn

Die Gesellschaft wird durch beide Geschäftsführer gemeinsam oder durch einen Geschäftsführer gemeinsam mit einem Prokuristen vertreten.

Prokuren sind nicht bestellt.

Die Befreiungsvorschrift gem. § 286 Abs. 4 HGB wird in Anspruch genommen.

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Bilanzstichtag haben sich nicht ergeben.

Die Geschäftsführung schlägt der Gesellschafterversammlung vor, den Jahresüberschuss auf neue Rechnung vorzutragen.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 16.05.2025 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

In dem beigefügten, zur Offenlegung bestimmten verkürzten Jahresabschluss (Bilanz und Anhang) wurden die größenabhängigen Erleichterungen z.B. nach § 327 HGB in Anspruch genommen. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht wurde folgender Bestätigungsvermerk erteilt:

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die CP Contech electronic GmbH, Leopoldshöhe

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss CP Contech electronic GmbH, Leopoldshöhe - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der CP Contech electronic GmbH, Leopoldshöhe, für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31.12.2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigung) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte im Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung.

Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass eine aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellung nicht aufgedeckt wird, ist höher als das Risiko, dass eine aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellung nicht aufgedeckt wird, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• erlangen wir ein Verständnis von den für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollen und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit der internen Kontrollen der Gesellschaft bzw. dieser Vorkehrungen und Maßnahmen abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel in internen Kontrollen, die wir während unserer Prüfung feststellen.