Mauell GmbHLiquidiert

Mauell GmbH

Velbert

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023

Geschäftstätigkeit

Die Geschäftstätigkeit gliedert sich in vier eigenständige Bereiche:

Der Geschäftsbereich Maintenance und Service (M&S) für Kraftwerksleittechnik bietet Service- und Wartungsdienstleistungen für Kraftwerke an, die mit Mauell - Leittechnik automatisiert sind. Hierzu wurden mit allen Kunden langfristige Serviceverträge abgeschlossen.

In der Elektronikfertigung erbringen wir Fertigungsdienstleistungen für die Phönix Contact Energie Automation GmbH (im Folgenden: PxCEA GmbH). Hierzu gehören die Fertigung und Prüfung von elektromechanischen Komponenten, die Reparatur von elektronischen Baugruppen sowie der Bau individuell verdrahteter Schaltschränke.

Der Bereich Mosaiktechnik plant und realisiert Mosaikbilder und Leitstände für industrielle Anwendungen. Eine besondere Anwendung stellen Real- und Simulatorwarten für fossile und insbesondere nukleare Kraftwerke dar, in der wir spezielles Know-how erworben haben.

Im Geschäftsfeld Wartentechnik planen und bauen wir komplette Wartenräume für unterschiedlichste Anwendungen. Schwerpunkte sind Warten für die kritische Infrastruktur, wie Energieverteilung sowie Verkehrsleit- und Sicherheitszentralen.

Geschäftsentwicklung 2023

Marktentwicklung

Auf Grund klimapolitischer Entwicklungen wird voraussichtlich die Laufzeit einiger fossiler und nuklearer Kraftwerke verlängert werden. Daher werden unsere Dienstleistungen im Bereich des Kraftwerksservice auch über das Jahr 2026 hinaus von einigen Kunden nachgefragt werden.

Zudem haben viele Staaten angekündigt den Rückgang an fossiler Energieerzeugung durch den Ausbau, oder zumindest durch die Laufzeitverlängerung, von Atomkraftwerken kompensieren zu wollen. Davon werden wir insbesondere im Mosaikbereich profitieren. So werden für die Neubauprojekte Hinkleypoint (Areva, Großbritannien) und Angra (Siemens Energy, Brasilien) unsere Mosaikgeräte zukünftig in der Warte eingesetzt und Kraftwerke in der Schweiz erneuert.

Durch die zunehmenden internationalen Konflikte hat der Schutz der kritischen Infrastruktur in den vergangenen Jahren einen vollkommen neuen Stellenwert bekommen. Infolge dieser Entwicklung profitieren wir im Bereich der Wartentechnik von einem erheblichen Anstieg der Investitionen in die öffentliche Infrastruktur. Dies gilt insbesondere für die Bereiche Straßenverkehr, Bahn und Netze.

Auftragseingang, Umsatz und Auftragsbestand

Ertragslage

Bedeutsamste finanzielle Leistungsindikatoren der Mauell GmbH sind Umsatz und Ergebnis vor Steuern. Im Geschäftsjahr 2023 waren der Umsatz aufgrund von Zusatzaufträgen oberhalb der Planung und das Ergebnis vor Steuern über Plan.

Bei einer Betriebsleistung (Summe aus den Umsatzerlösen, der Verminderung/ Erhöhung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen und den sonstigen betrieblichen Erträgen) in Höhe von 15,1 Mio. EUR und einem Materialaufwand von 7,0 Mio. EURbeträgt das Ergebnis nach Personalkosten, Abschreibungen, sonstigen betrieblichen Aufwendungen und dem aufgrund einer Ausschüttung der USamerikanischen Tochtergesellschaft positiven Finanzergebnis, vor Steuern 2,2 Mio. EUR. Die Personalaufwendungen blieben gleich auf 4,5 Mio. EUR (Vorjahr 4,5 Mio. EUR).

Finanzlage

Im ersten Quartal wurde der Prozess einer geordneten Nachfolgeregelung durch einen ersten Teilverkauf der Gesellschafteranteile begonnen. Es entstand ein transaktionsbedingter Verschmelzungsverlust in Höhe von 3,8 Mio. EUR, der direkt mit dem Eigenkapital verrechnet wurde. Dadurch reduzierte sich das Eigenkapital, trotz eines Jahresüberschusses von 2,1 Mio. EUR, auf 2,7 Mio. EUR, das entspricht einer EK-Quote von 25,5%. Gegenüber den neuen Gesellschaftern bestehen Gesellschafterdarlehen über TEUR 269. Ferner wurde eine langfristige Finanzierung in Höhe von 3,6 Mio. EUR aufgenommen.

Die ausstehenden Verbindlichkeiten gegenüber dem PSV in Höhe von 1,1 Mio. EUR wurden beglichen.

Der Cash Bestand beträgt zum 31.12.2023 3,1 Mio. EUR (Vorjahr: 3,6 Mio. EUR).

Vermögenslage

Das Anlagevermögen hat sich durch Abschreibungen und eine Tilgung in Höhe von 0,05 Mio. EUR im Bereich der sonstigen Ausleihungen auf 2,1 Mio. EUR (Vorjahr: 2,6 Mio. EUR) reduziert. Auch die Vorräte erhöhten sich durch den projektbedingten Anstieg der unfertigen Erzeugnisse auf 3,0 Mio. EUR (Vorjahr: 2,6 Mio. EUR). Insgesamt stieg das Umlaufvermögen auf 8,5 Mio. EUR (Vorjahr: 7,6 Mio. EUR) an.

Das Eigenkapital betrug zum Ende des Geschäftsjahres 2,7 Mio. EUR. das entspricht einer EK-Quote von 25,5%.

Investitionen

Im Geschäftsjahr 2023 wurden TEUR 27 (Vorjahr: TEUR 59) als Ersatzinvestitionen in Sachanlagen investiert.

Mitarbeiter

Der Stand der Mitarbeiter veränderte sich von 66 Mitarbeiter am 31.12.22 auf 67 Mitarbeiter zum 31.12.23. Hiervon befinden sich 4 in Altersteilzeit und drei Mitarbeiter in Ausbildung.

Forschung und Entwicklung:

Eigenständige Entwicklungstätigkeiten finden ausschließlich im Rahmen von Kundenaufträgen statt.

Chancen- und Risikobericht

Zu den bei der Gesellschaft bestehenden Finanzinstrumenten zählen im Wesentlichen Finanzanlagen, Forderungen, Verbindlichkeiten und Guthaben bei Kreditinstituten. Es werden keine derivativen Finanzinstrumente verwendet. Verbindlichkeiten werden innerhalb der vereinbarten Zahlungsfristen unter Ausnutzung von Skontofristen gezahlt. Ziel des Finanz- und Risikomanagements der Gesellschaft ist die Sicherung des Unternehmens gegen finanzielle Risiken jeglicher Art.

Die Mehrzahl der im Jahre 2017 abgeschlossenen Serviceverträge konnten in den Jahren 2021 und 2022 um weitere 5 Jahre verlängert werden. Nur die bisher zusätzlich beauftragten Modernisierungs- und Optimierungsprojekte dieser Standorte mit Serviceverträgen werden in Zukunft wohl nur noch in geringem Maße durchgeführt werden. Mit den noch verbliebenen Mitarbeitern wird es schwer werden, die gesamte Breite an Knowhow aufrecht zu erhalten.

Im Bereich der Wartentechnik gibt es Unsicherheiten in Bezug auf die zeitliche Abarbeitung der Großaufträge. Daher werden wir die Kapazität in dem Bereich deutlich erweitern, um parallel zum bisherigen Auftragsbestand weitere Kunden bedienen zu können. Die Nachfrage aus dem Bereich der kritischen Infrastruktur ist weiterhin auf hohem Niveau und eröffnet zusätzliche Projektchancen.

Der Mosaikbereich wird die kommenden Jahre durch die, mit der Laufzeitverlängerung der Atomkraftwerke in der Schweiz verbundenen Investitionen, und durch die Neubauprojekte in England und Brasilien, eine ausreichende Auftragsbasis haben. Insbesondere der Auftrag zur Lieferung der Warte für das Projekt Angra 3 (Siemens Energy, Brasilien) wurde Ende 2022 erteilt und kommt 2024 zur Auslieferung.

Trotz dieser sehr guten Auftragslage ergeben sich auf der Beschaffungsseite zunehmende Risiken durch die anhaltend langen Lieferzeiten. Auch Requirierung von zusätzlichen Fachkräften, sowohl im Bereich Engineering als auch für die Fertigung, hat sich deutlich erschwert.

Prognosebericht

Wir erwarten für das laufende Jahr 2024 einen Umsatz in Höhe von 15,7 Mio. EUR sowie einen Bestand an Barmitteln zum Jahresende in Höhe von rund 1,5 Mio. EUR. Das Ergebnis vor etwaigen Veränderungen der Pensionsrückstellungen und vor Steuern wird mit 1,2 Mio. EUR über dem Vorjahresniveau liegen. Der Auftragsbestand von über 35 Mio. EUR bildet eine sehr gute Grundlage für weiteres Wachstum.

Bilanz

AKTIVA

PASSIVA

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

1. Allgemeine Hinweise

Der Jahresabschluss der Mauell GmbH, Velbert, (Amtsgericht Wuppertal, HRB 17342) für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 ist nach den Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches und des GmbH-Gesetzes aufgestellt. Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses wurden die größenabhängigen Erleichterungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften im Anhang berücksichtigt. Für die Darstellung der Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB gewählt.

Wir haben den Jahresabschluss unter der Annahme der Fortführung der Unternehmenstätigkeit (going concern) aufgestellt; Grundlage dieser Annahme ist, dass nach Erfüllung des Insolvenzplans am 28. Dezember 2020 die Insolvenz in Eigenverwaltung wieder aufgehoben werden konnte und der Regelbetrieb uneingeschränkt weiterläuft. Das Ergebnis für das Geschäftsjahr 2023 und die Planungen für die Geschäftsjahre 2024 und 2025 zeigen keinerlei Hinweise darauf, dass diese Annahme nicht gerechtfertigt ist.

Mit Verschmelzungsvertrag vom 29. August 2023 ist die Mauell Holding GmbH als übertragende Gesellschaft auf die Mauell GmbH als übernehmende Gesellschaft im Wege der Verschmelzung übertragen worden. Die Eintragung der Verschmelzung im Handelsregister erfolgte am 8. September 2023. Das anhand vorsichtig geschätzter Zeitwerte ermittelte negative Reinvermögen in Höhe von EUR 3.862.898,37 ist als Sachentnahme unmittelbar, das heißt ohne Berührung der Gewinn- und Verlustrechnung, mit dem frei verfügbaren Eigenkapital der Mauell GmbH verrechnet worden.

2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Im Einzelnen wurden folgende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden unverändert angewandt:

Anlagevermögen

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens sind zu Anschaffungsbzw. Herstellungskosten bilanziert und werden entsprechend ihrer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von 3 bis 10 Jahren um planmäßige lineare Abschreibungen und ggfs. außerplanmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und wird, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Planmäßig abgeschrieben wird nach der linearen Methode. Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer wird mit 3 bis 50 Jahren angesetzt. Sollte der Buchwert höher sein als der beizulegende Wert, so wird außerplanmäßig auf den beizulegenden Wert abgeschrieben. Geringwertige Anlagegüter bis zu einem Netto-Einzelwert von EUR 250,00 wurden im Jahr des Zugangs direkt als Aufwand erfasst. Im Geschäftsjahr 2023 wurden selbständig nutzbare Anlagegüter des Anlagevermögens, deren Anschaffungskosten 1.000,00 EUR netto nicht übersteigen, aktiviert und in voller Höhe abgeschrieben.

Bei den Finanzanlagen werden die Anteilsrechte zu Anschaffungskosten und die Ausleihungen zum Nennwert bzw. bei voraussichtlich dauernder Wertminderung zum jeweils niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt.

Umlaufvermögen

Die Bewertung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe erfolgte zu durchschnittlichen Einstandspreisen bzw. zu niedrigeren Tagespreisen.

Die unfertigen Erzeugnisse und Leistungen sowie die fertigen Erzeugnisse wurden mit den Herstellungskosten bewertet, wobei das Material zu den Einstandskosten zuzüglich Materialgemeinkosten und die Fertigungskosten zum Stundensatz der jeweiligen Betriebskostenstellen angesetzt wurden. Fremdkapitalzinsen wurden nicht in die Herstellungskosten einbezogen.

Bestandsrisiken, die sich aus der Lagerdauer oder geminderten Verwendbarkeit usw. ergeben, wurden durch Abwertungen berücksichtigt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert angesetzt. Allen risikobehafteten Posten ist durch die Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen; das allgemeine Kreditrisiko ist durch pauschale Abschläge (1 % vom Bestand der vollwertigen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen) berücksichtigt. Unverzinsliche oder niedrig verzinsliche Forderungen mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr sind abgezinst.

Die liquiden Mittel sind zum Nennwert angesetzt.

Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

Mit Hinweis auf die wirtschaftliche Lage hat die Gesellschaft die Versorgungszusagen gegenüber allen aktiven Arbeitnehmern widerrufen, mit der Wirkung, dass die Ansprüche aus dem Versorgungswerk auf den bis zum 31. Dezember 2001 erdienten Besitzstand eingefroren wurden.

Mit Urteil vom 3. September 2004 wurde die Rechtmäßigkeit des Widerrufs vom Arbeitsgericht Wuppertal bestätigt.

Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen werden auf der Grundlage versicherungsmathematischer Berechnungen als Prognose nach der "Projected-Unit-Credit-Method" (PUC-Method) unter Berücksichtigung der Richttafeln 2018 G von Heubeck und unter Zugrundelegung eines Zinssatzes von 1,83 % zum 31. Dezember 2023 bewertet.

Der Anwartschaftstrend, der Beitragsbemessungsgrenzen-Trend, der Rententrend und die Fluktuation wurden jeweils mit 0 % angesetzt.

Der Bilanzansatz für die Pensionsrückstellungen erfolgte unter Verwendung des von der Deutschen Bundesbank ermittelten und veröffentlichten 10-Jahres-Durchschnittssatzes bei einer pauschal angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren. Der Unterschiedsbetrag nach § 253 Abs. 6 HGB beträgt zum Vergleich, unter Verwendung eines pauschalen 7-Jahres-Durchschnittzinssatzes, zum 31. Dezember 2023 EUR 31.555,00.

Dieser Unterschiedsbetrag unterliegt gemäß § 253 Abs. 6 HGB einer Ausschüttungssperre.

Der Erfolgsausweis aus Änderungen des Abzinsungssatzes oder Zinseffekt einer geänderten Schätzung der Restlaufzeit erfolgt im Finanzergebnis.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen wurden in der Höhe gebildet, die für ihre Erfüllung nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig sind. Zukünftige Preis- und Kostensteigerungen wurden bei der Berechnung der sonstigen Rückstellungen berücksichtigt. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wurden abgezinst.

Die Bewertung der Altersteilzeitverpflichtungen erfolgte gemäß der IDW-Stellungnahme zur Rechnungslegung "Handelsrechtliche Bilanzierung von Verpflichtungen aus Altersteilzeitregelungen" zum 31. Dezember 2023. Der Berechnung lagen die Heubeck-Richttafeln 2018 G mit einem Rechnungszins gemäß § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB in Höhe von 1,00 % entsprechend der durchschnittlichen Restlaufzeit sowie einem Einkommenstrend von 2,75 % p. a. zugrunde.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag bewertet.

Währungsumrechnung

Auf fremde Währung lautende Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten wurden grundsätzlich mit dem Devisenkassamittelkurs zum Abschlussstichtag umgerechnet. Bei einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wurden dabei das Realisationsprinzip (§ 252 Abs. 1 Nr. 4 Halbsatz 2 HGB) und das Anschaffungskostenprinzip (§ 253 Abs. 1 Satz 1 HGB) beachtet.

3. Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres im Anlagenspiegel (Anlage zum Anhang) dargestellt.

Angaben zum Anteilsbesitz

Die Gesellschaft besitzt zum 31. Dezember 2023 Anteile an folgenden Unternehmen:

Die Anteile der Mauell B.V. Harderwijk/Niederlande, wurden im März 2023 zu einem Verkaufspreis von 312.500 € verkauft. Dagegen stand ein Abgang des Buchwerts in den Finanzanlagen in gleicher Höhe.

Forderungen gegen verbundene Unternehmen

Von den Forderungen gegen verbundene Unternehmen in Höhe von TEUR 0 (Vorperiode: TEUR 56) entfallen TEUR 0 (Vorjahr: TEUR 3) auf sonstige Vermögensgegenstände und TEUR 0 (Vorjahr: TEUR 53) auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

Sonstige Vermögensgegenstände

Von den sonstigen Vermögensgegenständen haben TEUR 18,1 (Vorjahr: TEUR 34,8) eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr. Dabei handelt es sich um geleistete Depotzahlungen zur Absicherung von sämtlichen Forderungen des Leasinggebers Volkswagen Leasing GmbH aus Leasing- und Serviceverträgen.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen setzen sich wie folgt zusammen:

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeitenspiegel

In den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von TEUR 123 enthalten.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern sowie die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen des Vorjahres betreffen Sonstige Verbindlichkeiten.

4. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind periodenfremde Erträge in Höhe von TEUR 239 aus der Auflösung von Rückstellungen enthalten.

Die Zinsen und ähnliche Aufwendungen enthalten in Höhe von EUR 5.437,81 Zinsen gegenüber Gesellschaftern.

5. Sonstige Angaben

Organe der Gesellschaft

Im Geschäftsjahr 2023 ist Herr Heinz Weber, Kaufmann, Alfter, mit Wirkung ab 21. April 2023 als Geschäftsführer der Mauell GmbH bestellt worden. Herr Heinz Weber ist einzelvertretungsberechtigt.

Herr Mecking ist seit dem 18.09.2023 nicht mehr Geschäftsführer.

Bezüge der Geschäftsführung

Die Angabe der Bezüge der aktiven Geschäftsführung unterbleibt entsprechend § 286 Abs. 4 HGB.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Zum Stichtag bestehen die sonstigen finanziellen Verpflichtungen überwiegend aus Leasingverträgen. Zum einen für Druckersystemen mit Kündigungsfristen größer als 1 Jahr, aus denen 2024 mit einem Aufwand von TEUR 7 zu rechnen ist. Weitere Verpflichtungen aus Leasingverträgen bestehen für PKWs und Fahrrad-Leasing. Für den Fuhrpark, der weitestgehend aus Leasingfahrzeugen besteht, betragen die Laufzeiten bis zu 48 Monaten. Für 2024 wird ein Aufwand in Höhe von TEUR 50 erwartet. Und es bestehen Verpflichtungen aus dem bestehenden Kooperationsvertrag mit der Bike Mobility Services GmbH mit dem Dienstfahrradleasingkonzept "Lease a bike". Die Laufzeit der Verträge beträgt 36 Monate und die zu erwartenden Aufwendungen für 2024 betragen TEUR 10.

Mitarbeiter

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Arbeitnehmer entwickelte sich wie folgt:

Nachtragsbericht

Nach Abschluss des Geschäftsjahres 2023 sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung eingetreten. Direkte Auswirkungen aufgrund des Krieges in der Ukraine erwarten wir nicht. Es werden weder relevante Geschäftsbeziehungen in der Ukraine noch in Russland gepflegt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Mauell GmbH , Velbert

PRÜFUNGSURTEILE

Wir haben den Jahresabschluss der Mauell GmbH , Velbert - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft.

Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Mauell GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

GRUNDLAGE FÜR DIE PRÜFUNGSURTEILE

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "VERANTWORTUNG DES ABSCHLUSSPRÜFERS FÜR DIE PRÜFUNG DES JAHRESABSCHLUSSES UND DES LAGEBERICHTS" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt.

Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

VERANTWORTUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER FÜR DEN JAHRESABSCHLUSS UND DEN LAGEBERICHT

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

VERANTWORTUNG DES ABSCHLUSSPRÜFERS FÜR DIE PRÜFUNG DES JAHRESABSCHLUSSES UND DES LAGEBERICHTS

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Entwicklung des Anlagevermögens