Scope Fund Analysis GmbH

Scope Fund Analysis GmbH

Berlin

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz zum 31. Dezember 2023

Aktiva

Passiva

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

1. Allgemeine Angaben

Die Scope Fund Analysis GmbH, Berlin (im Folgenden Scope Fund Analysis oder Gesellschaft genannt), betätigt sich im Bereich der Analyse von Gesellschaften und Kapitalanlageprodukten sowie der Vermarktung und dem Verkauf der Analysen.

Die Gesellschaft ist in das Handelsregister beim Amtsgericht Charlottenburg, Berlin, HRB 97933 B, eingetragen. Der Jahresabschluss der Scope Fund Analysis ist nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuchs (HGB) unter Berücksichtigung des Gesetzes betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG) in der jeweils aktuell gültigen Fassung aufgestellt. Die Gesellschaft ist eine kleine Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 HGB.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB gewählt. Angaben, die wahlweise in der Bilanz bzw. in der Gewinn- und Verlustrechnung gemacht werden können, sind insgesamt im Anhang aufgeführt. Größenabhängige Erleichterungen bei der Erstellung des Jahresabschlusses wurden teilweise in Anspruch genommen.

Bei der Bewertung der Vermögensgegenstände und Schulden wird vom Grundsatz der Unternehmensfortführung (going - concern - Prinzip gemäß § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB) ausgegangen. Die Scope Fund Analysis GmbH ist für einen ungefährdeten Fortbestand allerdings darauf angewiesen, dass ihr auch künftig hinreichende finanzielle Mittel von ihrer Muttergesellschaft Scope SE & Co. KGaA zufließen. Die Scope SE & Co. KGaA stellt in ihrem Lagebericht zum Jahresabschluss 2023 dar, dass sie auf die erfolgreiche Umsetzung der Maßnahmen zur Verbesserung der Profitabilität auf Ebene ihrer operativen Tochtergesellschaften insgesamt bzw. auf die ausreichende Zurverfügungstellung von finanziellen Mitteln durch europäische strategische Investoren und somit eine externe Finanzierung angewiesen ist. Unter Berücksichtigung der eingeleiteten Maßnahmen ist die Scope SE & Co. KGaA bzw. die Gruppe mit überwiegender Wahrscheinlichkeit in der Lage, ihren finanziellen Verpflichtungen im Betrachtungszeitraum nachzukommen. Somit wäre auch die Finanzierung der Scope Fund Analysis GmbH durch ihre Muttergesellschaft gewährleistet.

2. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend, die sich im Vergleich zum Vorjahr nicht geändert haben.

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungskosten aktiviert und planmäßig linear über die voraussichtliche Nutzungsdauer von sieben bis 12 Jahren abgeschrieben.

Die unfertigen Leistungen sind zu den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten oder zum niedrigeren beizulegenden Wert bewertet. Die Herstellungskosten umfassen neben den Einzelkosten auch angemessene Teile der Gemeinkosten, inklusive angemessene Teile der Kosten der allgemeinen Verwaltung. Zinsen auf Fremdkapital werden nicht in die Herstellungskosten einbezogen. Risiken in den Beständen, die sich aus Wertminderungen ergeben, sind durch Abwertungen berücksichtigt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind mit dem Nennwert abzüglich erforderlicher Einzelwertberichtigungen bewertet. Absehbaren insolvenz- oder bonitätsbedingten Risiken wird durch Einzel- bzw. Pauschalwertberichtigungen Rechnung getragen.

Guthaben bei Kreditinstituten sind zum Nominalwert angesetzt.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten werden mit den anteiligen Ausgaben aus der Zeit vor dem Abschlussstichtag, die Aufwendungen für Folgejahre darstellen, bewertet.

Das Eigenkapital wird zum Nennwert ausgewiesen.

Die Rückstellungen für Pensionen werden auf Grundlage von versicherungsmathematischen Gutachten nach der Anwartschaftsbarwertmethode bewertet und gemäß § 253 Abs. 2 S. 1 HGB mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Geschäftsjahre abgezinst. Die für den Jahresabschluss maßgeblichen Zinssätze betragen 1,74 % (7-Jahres-Durchschnitt) bzw. 1,82 % (10-Jahres-Durchschnitt). Im Vergleich zur Abzinsung mit dem Sieben-Jahres-Durchschnittszins ergibt sich zum 31. Dezember 2023 ein Unterschiedsbetrag von TEUR 1, der gemäß § 253 Abs. 6 S. 2 HGB potenziell ausschüttungs-, aber nicht abführungsgesperrt ist.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen und sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages bewertet.

Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen werden zum Nennwert ausgewiesen, vom Wahlrecht nach § 268 Abs. 5 Satz 2 HGB wird kein Gebrauch gemacht.

Die Bewertung der Verbindlichkeiten erfolgt zu den Erfüllungsbeträgen. Verbindlichkeiten in Fremdwährungen mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr werden bei Zugang mit dem tagesaktuellen Devisenkassamittelkurs sowie zum Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag umgerechnet.

Konzernweit wurden den Mitarbeitern virtuelle Optionen von der Scope SE & Co. KGaA gewährt. Diese anteilsbasierten Vergütungen an Mitarbeiter werden im Leistungszeitraum aufwandswirksam im Personalaufwand unter gleichzeitiger Erfassung einer Verbindlichkeit gegenüber der Gesellschafterin Scope SE & Co. KGaA erfasst. In gleicher Höhe weist die Gesellschafterin Forderungen gegen verbundene Unternehmen sowie eine Einstellung in die Kapitalrücklage aus. Bei Vereinbarungen mit Ausgleich durch Eigenkapitalinstrumente wird der Aufwand mit dem beizulegenden Zeitwert zum Zeitpunkt der Leistungserbringung bewertet. Der Gesamtaufwand wird dabei auf den Zeitraum zwischen Optionszusage und dem Datum, an dem das Optionsrecht unwiderruflich wird, verteilt.

Für Einnahmen, die Erträge für eine bestimmte Zeit nach dem Abschlussstichtag darstellen, werden passive Rechnungsabgrenzungsposten gebildet.

3. Angaben und Erläuterungen zu einzelnen Posten der Bilanz

3.1 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen betreffen Darlehensforderungen gegen die Gesellschafterin Scope SE & Co. KGaA (TEUR 1.025; Vj. TEUR 148) sowie Forderungen aus Lieferungen und Leistungen für interne Leistungsbeziehungen mit der Schwestergesellschaft Scope Innovation Lab GmbH (TEUR 60; Vj. TEUR 58).

3.2 Eigenkapital

Das gezeichnete Kapital der Gesellschaft beträgt TEUR 25 und wurde in voller Höhe eingezahlt. Die Kapitalrücklage weist zum 31. Dezember 2023 einen Betrag in Höhe von TEUR 958 aus.

3.3 Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betreffen Verbindlichkeiten für interne Leistungsbeziehungen und entfallen vollständig auf die Gesellschafterin Scope SE & Co. KGaA.

4. Sonstige Angaben

4.1 Personal

Die Geschäftsführung der Gesellschaft erfolgt durch:

Die Geschäftsführer sind von den Bestimmungen des § 181 BGB befreit. Vorschüsse und Kredite an Mitglieder der Geschäftsführung sowie ehemalige Geschäftsführer wurden nicht gewährt. Ebenso wurden keine Haftungsverhältnisse zugunsten dieses Personenkreises eingegangen.

4.2 Konzernzugehörigkeit

Die Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der Scope SE & Co. KGaA, Berlin, als kleinsten Konzernkreis einbezogen.

4.3 Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Zum Bilanzstichtag bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen aus konzerninternen Dienstleistungsverträgen (TEUR 573). Für die Dienstleistungsverträge werden budgetierte Aufwendungen erfasst, die zum Ende eines jeden Quartals abgerechnet werden.