Bauer GmbH

Bauer GmbH

Südlohn

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.04.2022 bis zum 31.03.2023

Lagebericht Geschäftsjahr 2022/2023

Bauer GmbH, Südlohn

1. Grundlagen des Unternehmens

Das Unternehmen wurde 1966 gegründet und der Gegenstand der Bauer GmbH, Südlohn, ist die industrielle Herstellung und der weltweite Vertrieb von Produkten aus Stahl.

Das vielseitige Produktionsprogramm in Europa beinhaltet

Ø Anbaugeräte für Gabelstapler

Ø Ausrüstungen für den Umweltschutz

Ø Gefahrgut-Container

Ø Wertstoff- und Abfall-Container.

2. Wirtschaftsbericht

I. Gesamtwirtschaftliche, branchenbezogene Rahmenbedingungen

Das Geschäftsjahr war geprägt durch den am 24.02.22 begonnenen Ukraine Krieg. Hierdurch sind Materialpreise teilweise exorbitant gestiegen und in der Beschaffung kam es zu Problemen. Aufgrund frühzeitiger Lageraufstockung konnten wir jedoch lieferfähig bleiben.

II. Darstellung und Analyse des Geschäftsverlaufs und des Geschäftsergebnisses

Entgegen allen negativen Begleitumständen konnten wir das Geschäftsjahr positiv abschließen. Unsere vielseitige Produktpalette und die in letzter Zeit getätigten Investitionen haben dazu geführt, dass wir den Auftragseingang und somit die Umsatzerlöse erheblich steigern konnten.

Der für die Steuerung der Gesellschaft bedeutende Auftragseingang erhöhte sich um T€ 7.983 auf T€ 68.227. Der Umsatz erzielte ein Plus von T€ 6.255 auf T€ 66.768.

Für das laufende Geschäftsjahr 2023/2024 ergibt sich eine weitere Steigerung im Auftragseingang von T€ 22.868 auf T€ 28.037 für die ersten 5 Monate, somit von 5.169.

Der Auftragsbestand beträgt per 31.08.2023 T€ 16.602.

Das Vertriebsnetz und der Außendienst wurden erweitert, dadurch konnten sowohl im In- als auch im Ausland Umsatzsteigerungen verzeichnet werden.

III. Lage des Unternehmens

Die Vermögenslage des Unternehmens (Aktiva) ist durch den Anstieg der Bilanzsumme auf nunmehr T€ 50.656 gekennzeichnet. Die liquiden Mittel (einschl. Wertpapiere des Umlaufvermögens) betragen zum 31.03.2023 32,3 % (Vorjahr: 27,7 %) der Bilanzsumme.

Die Finanzlage ist gut. Verbindlichkeiten werden innerhalb der vereinbarten Zahlungsfristen bei Inanspruchnahme des Skonto-Abzugs beglichen.

Unsere Kapitalstruktur ist gegenüber dem Vorjahr weitgehend unverändert geblieben. Die Eigenkapitalquote ist trotz der gestiegenen Bilanzsumme mit 75,1 % nur um 1,9 %-Punkte unter dem Niveau des Vorjahres und liegt damit deutlich über dem Branchendurchschnitt.

Aufgrund der guten Liquiditätslage bestehen keine Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten.

Die Pensionsrückstellungen betragen 3,8 % (Vorjahr: 4,5 %) der Bilanzsumme.

Die für die Steuerung der Gesellschaft wichtigen Umsatzerlöse betragen T€ 66.768 und sind gegenüber dem Vorjahr um T€ 5.414 gestiegen.

Die Gesellschaft hat einen Jahresüberschuss von T€ 825 erzielt. Dieser liegt um T€ 741 niedriger als zum Vorjahr. Der Jahresüberschuss beinhaltet mit T€ 2.280 Aufwendungen, die einer anderen Periode zuzuordnen sind. Ohne diese Aufwendungen beträgt der Jahresüberschuss T€ 3.105 und liegt T€ 1.538 über dem Vorjahr. Die prognostizierte Entwicklung wäre damit erreicht worden.

Unsere wirtschaftliche Lage ist insgesamt als gut zu bezeichnen. Die Anzahl der Mitarbeiter/innen hat sich absolut betrachtet per 31.03.23 mit 432, davon 23 Azubis, um 35 Mitarbeiter/innen zum Vorjahr erhöht.

Zurzeit wird eine neue Montagehalle mit 2700 m ² (90 x 30 m) gebaut, wodurch bessere Prozesse in der Endmontage geschaffen werden, um Lieferzeiten zu verkürzen. Daneben stehen weitere maschinelle Investitionen in unserem Standort Südlohn an. Gesamtinvestition beträgt ca. € 5,0 Mio. Das sind Schweißroboter, automatisierte Laser-Schneidanlagen für noch bessere und schnelle Arbeitsabläufe.

3. Chancen- und Risikobericht

I. Voraussichtliche Entwicklung des Unternehmens

Die Geschäftsführung strebt zukünftig weitere Umsatzsteigerungen an und hat hierfür bereits Investitionen vorgenommen. Neben der Erweiterung der Produktions- und Lagerflächen wurden neue Produktionsanlagen angeschafft. Das Investitionsvolumen im laufenden Geschäftsjahr beträgt mehr als Mio. € 5,0.

Sämtliche Investitionen werden aus dem Cash Flow der laufenden Geschäftstätigkeit finanziert. Weitere Investitionen erfolgten im Personalbereich für Innen- und Außendient, in der IT-Abteilung und der Produktionssteuerung sowie in den Markt, z. B. für internationale Messen, mehrsprachige Kataloge, Internetauftritte ect..

II. Chancen und Risiken

Die Geschäfte der Gesellschaft werden in EUR abgewickelt, entsprechend hat die Gesellschaft keine Währungsrisiken.

Die Gesellschaft verfügt über ein effizientes Mahnwesen, entsprechend sind in den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen kaum überfällige Posten verzeichnet.

Bonitätsrisiken werden durch Warenkreditversicherungen abgesichert. Forderungsausfälle sind daher die Ausnahme.

Die Liquiditätslage ist sehr gut; bei zum 31.03.2023 vorhandenen liquiden Mitteln (einschl. Wertpapiere des Umlaufvermögens) von T€ 16.366 (Vorjahr: T€ 13.405) sind keine Engpässe zu erwarten.

4. Prognosebericht

Eine Prognose hängt stark davon ab, wie sich die Weltwirtschaft weiterentwickelt und wie lange der Ukraine Krieg sowie die Inflation und das Zinsniveau anhält.

Neue Produktentwicklungen und neue Märkte mit neuen Partnern lassen uns hoffen, wieder eine positive Entwicklung im Geschäftsjahr 2023/2024 zu erreichen.

Unsere Marktchancen bauen wir durch laufende Innovationen sowie durch Flexibilität bei hoher Qualität und Zuverlässigkeit weiter aus. Des Weiteren werden unsere Mitarbeiter laufend geschult, um den sich stetig ändernden Anforderungen des Marktes gerecht zu werden.

Die Qualität wird auch durch die Zertifizierung nach DIN EN ISO 9001 dokumentiert, aber auch die komplette Eigenfertigung nach dem Motto "MADE by BAUER" bestätigt sie. Durch Nutzung von PV-Anlagen sparen wir 1.880 to. CO ² ein und sind bestrebt, hinsichtlich der Nachhaltigkeit weiterhin CO ² in der Produktion zu vermeiden.

Wir werden auch zukünftig in der Lage sein, unseren Zahlungsverpflichtungen zeitnah nachzukommen.

Insgesamt gehen wir für das Geschäftsjahr 2023/2024 von leicht steigenden Umsatzerlösen und einem leicht höheren Jahresergebnis aus als noch im Geschäftsjahr 2022/2023.

5. Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Schluss des Geschäftsjahres

Im August 2023 wurde die Gesellschaft aus einer von der Gesellschaft zu Gunsten eines Dritten gewährten Bürgschaft in Höhe von T€ 2.280 in Anspruch genommen. Die Bürgschaft war bereits im Geschäftsjahr 2022/2023 erfolgswirksam zurückgestellt worden. Wir verweisen hierzu auf eine im Gesetzlichen Anhang gemachten Angaben zu den Sonstigen Rückstellungen bzw. zu den Vorgängen von besonderer Bedeutung nach dem Schluss des Geschäftsjahres. Derzeit ist ein Rechtsverfahren anhängig.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

1. Allgemeine Angaben

Die Bauer GmbH hat ihren Sitz in Südlohn. Sie ist im Handelsregister des Amtsgerichts Coesfeld unter HR B 5259 eingetragen.

Der Jahresabschluss der Bauer GmbH für das Geschäftsjahr vom 01. April 2022 bis zum 31. März 2023 ist nach den Bestimmungen des Handelsgesetzbuches sowie der ergänzenden Bestimmungen des GmbHG erstellt.

Der Jahresabschluss ist in Euro aufgestellt. Die Gliederung des Abschlusses entspricht den §§ 266 und 275 HGB. Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Die Gesellschaft ist eine große Kapitalgesellschaft i. S. von § 267 Abs. 3 HGB.

Die Wertansätze in der Bilanz zum 31. März 2022 wurden unverändert übernommen.

2. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

a) Aktiva

Die immateriellen Vermögensgegenstände und das Sachanlagevermögen sind zu Anschaffungskosten abzüglich planmäßiger und ggf. außerplanmäßiger Abschreibungen bewertet.

Die Abschreibungsdauer wurde unter Bezugnahme auf die durch die Finanzverwaltung definierten betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauern geschätzt. Alle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens, die der betrieblichen Nutzung zugeführt sind, werden linear abgeschrieben.

Bewegliche Vermögensgegenstände des Anlagevermögens bis zu einem Wert von € 250,00 werden im Zugangsjahr gemäß § 6 Abs. 2a EStG im Aufwand erfasst. Liegt der Wert der Vermögensgegenstände zwischen € 250,00 und € 1.000,00 wird nach § 6 Abs. 2a EStG ein Sammelposten eingerichtet; dieser wird im Jahr der Bildung sowie den folgenden vier Jahren gewinnmindernd aufgelöst.

Die Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten bzw. zum am Abschlussstichtag beizulegenden Wert bewertet. Eine Abschreibung erfolgt, sofern eine Wertminderung als dauerhaft angesehen wird. Bei der Einschätzung der Werthaltigkeit stützt sich die Gesellschaft auf aktuelle Geschäftsentwicklungen der Finanzanlagen bis zum Zeitpunkt der Aufstellung des Jahresabschlusses.

Das gemilderte Niederstwertprinzip wurde beachtet.

Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sind zu Anschaffungskosten bewertet. Die Bewertung der unfertigen und fertigen Erzeugnisse erfolgte mit den Herstellungskosten. In die Herstellungskosten wurden neben den Einzelkosten angemessene Teile der Gemeinkosten einbezogen. Fremdkapitalzinsen wurden nicht einbezogen. Das strenge Niederstwertprinzip wurde beachtet.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und die sonstigen Vermögensgegenstände sind zu Nominalbeträgen, vermindert um Einzel- und Pauschalwertberichtigungen, angesetzt.

Wertpapiere sind zu Anschaffungskosten angesetzt bzw. zum am Abschlussstichtag beizulegenden Wert bewertet. Der beizulegende Zeitwert bemisst sich dabei an dem aktuellen Börsenkurs. Notwendige Abschreibungen werden in der GuV unter Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens ausgewiesen. Entfällt der Grund der Wertberichtigung erfolgt eine Zuschreibung bis zur Höhe der ursprünglichen Anschaffungskosten. Diese Zuschreibung wird unter den sonstigen betrieblichen Erträgen ausgewiesen.

Der Kassenbestand und das Guthaben bei Kreditinstituten werden zum Nennwert angesetzt.

Als aktive Rechnungsabgrenzungsposten sind Ausgaben vor dem Abschlussstichtag angesetzt, soweit sie Aufwand für einen bestimmten Zeitraum nach diesem Zeitpunkt darstellen.

b) Passiva

Das gezeichnete Kapital wird zum Nennwert angesetzt.

Steuerrückstellungen und sonstige Rückstellungen berücksichtigen alle bis zur Bilanzaufstellung erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen. Die Bewertung erfolgt mit dem zu erwartenden Erfüllungsbetrag, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist, um die künftigen Zahlungsverpflichtungen abzudecken. Zukünftige Preis- und Kostensteigerungen werden berücksichtigt, soweit ausreichende objektive Hinweise auf deren Eintritt vorliegen. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit dem von der Deutschen Bundesbank bekannt gegebenen, ihren Restlaufzeiten entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssätzen der letzten sieben Jahre abgezinst.

Die Verbindlichkeiten sind zu ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt (§ 253 Abs. 1 HGB).

3. Erläuterungen zur Bilanz

Vermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens ergibt sich aus dem Anlagenspiegel (Anlage zum Anhang).

Die ausgewiesenen Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände enthalten keine Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr.

Schulden

Rückstellungen für Pensionen sind nach versicherungsmathematischen Grundsätzen entsprechend dem Teilwertverfahren auf Basis der Sterbetafeln RT 2018 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck gebildet.

Der Bewertung der Pensionsrückstellungen in der Handelsbilanz liegen folgende Annahmen zugrunde:

Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Ansatz der Rückstellungen zu einem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen 7 Jahre und dem Ansatz zu einem Zinssatz der vergangenen 10 Jahre beträgt TEUR 61 (Vorjahr: TEUR 141). Der Betrag ist ausschüttungsgesperrt.

Sonstige Rückstellungen wurden gebildet für:

Bei der Rückstellung für eine Bürgschaft handelt es sich um eine gegenüber einem Dritten gegebene Bürgschaft. Zum Bilanzstichtag ergibt sich eine höhere Wahrscheinlichkeit der Inanspruchnahme. Ergänzend verweisen wir auf unsere unten gemachten Angaben zu den Vorgängen von besonderer Bedeutung nach dem Schluss des Geschäftsjahres.

Die Verbindlichkeiten setzen sich nach Restlaufzeiten sowie Art und Form der Besicherung wie folgt zusammen (in Klammern: Vorjahreswerte):

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen resultieren in Höhe von € 16 (Vorjahr T€ 14) aus Lieferungen und Leistungen.

4. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Aufgliederung der Umsatzerlöse:

Die aperiodischen Erträge gliedern sich wie folgt:

Die aperiodischen Erträge sind jeweils unter den sonstigen betrieblichen Erträgen und die Steuererstattungen unter Steuern vom Einkommen und Ertrag ausgewiesen.

Die aperiodischen Aufwendungen gliedern sich wie folgt:

Die aperiodischen Aufwendungen sind unter den sonstigen betrieblichen Aufwendungen und die Steuernachzahlung unter Steuern vom Einkommen und Ertrag ausgewiesen.

Die unter den Abschreibungen auf Finanzanlagen und Wertpapiere des Umlaufvermögens ausgewiesenen Beträge betreffen mit T€ 67 außerplanmäßige Abschreibungen auf Finanzanlagen.

5. Sonstige Angaben

5.1 Durchschnittliche Zahl der Arbeitnehmer im Geschäftsjahr 2022/2023

5.2 Nicht in der Bilanz enthaltene Geschäfte und sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die Berichtsfirma hat die Räumlichkeiten, in denen sie ihr Unternehmen betreibt, zur Reduzierung der gebundenen Mittel und zur Steigerung der Flexibilität von der Besitzfirma Heinz-Dieter Bauer angemietet.

Die Mietlaufzeit ist unbestimmt, es besteht eine vierteljährliche Kündigungsmöglichkeit.

Im Berichtsjahr sind Mietaufwendungen in Höhe von T€ 1.211 (Vorjahr: T€ 1.213) angefallen.

Es bestehen weiter Mietverpflichtungen für bewegliche Vermögensgegenstände von T€ 527 (Vorjahr: T€ 596) davon mit einer Restlaufzeit von einem Jahr T€ 136 (Vorjahr: T€ 117). Des Weiteren bestehen Verpflichtungen aus EDV Lizenzverträgen in Höhe von T€ 471, davon T€ 276 mit einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Die Gesellschaft tritt als Bürge für Darlehen der Geschäftsführung auf. Die Bürgschaften betragen T€ 2.360. Die der Bürgschaft zugrunde liegende Darlehen valutieren zum Stichtag 31.03.2023 ebenfalls auf T€ 2.360. Daneben bestehen weitere betrieblich bedingte Vorauszahlungsbürgschaften über T€ 153. Mit einer Inanspruchnahme aus den Bürgschaften ist momentan nicht zu rechnen.

Des Weiteren tritt die Gesellschaft als Bürge gegenüber einem Dritten auf. Die Bürgschaft beträgt T€ 2.280. Aufgrund dessen, dass der Begünstigte notleidend geworden ist, geht die Geschäftsführung von einer Inanspruchnahme aus dieser Bürgschaft aus und hat eine entsprechende Rückstellung gebildet.

5.3 Ausschüttungssperre

Zum 31.03.2023 bestehen ausschüttungsgesperrte Beträge in Höhe von insgesamt T€ 69. Die Ausschüttungssperre resultiert aus dem Unterschiedsbetrag der Berechnung der Pensionsrückstellung mit einem Zinssatz der vergangenen 10 Jahre zu einem Zinssatz von 7 Jahren.

5.4 Name der Geschäftsführer

Geschäftsführer der Gesellschaft sind:

Herr Heinz-Dieter Bauer, Südlohn, kfm. Geschäftsführer

Herr Patrick Bauer, Südlohn, kfm. Geschäftsführer

Herr Pascal Bauer, Südlohn, kfm. Geschäftsführer.

Die Geschäftsführer üben ihre Tätigkeit hauptberuflich aus.

Bzgl. der Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführung wurde die Schutzklausel des § 286 IV HGB in Anspruch genommen.

5.5 Forderungen an Gesellschafter/Organe der Gesellschaft

Im Finanzanlagevermögen sind Ausleihungen an Gesellschafter-Geschäftsführer von T€ 500 (Vorjahr: T€ 500) enthalten. Diese haben eine unbestimmte Laufzeit und werden mit 1,5 % p.a. verzinst.

Des Weiteren sind im Finanzanlagevermögen Ausleihungen an Gesellschafter-Geschäftsführer von T€ 463 ausgewiesen. Eine Rückzahlung ist bisher nicht erfolgt. Der Zinssatz richtet sich nach den allgemeinen gesetzlichen Bestimmungen.

An Gesellschafter-Geschäftsführer wurden weiterhin im Finanzanlagevermögen ausgewiesene Darlehen von T€ 3.825 ausgegeben. Die Darlehen werden mit 1 % p.a. verzinst und in monatlichen Annuitäten von T€ 13 bedient. Zum Stichtag 31.03.2023 valutieren die Darlehen auf T€ 2.848 (Vorjahr: T€ 2.975).

Unter Forderungen gegen Gesellschafter sind Forderungen an Geschäftsführer von T€ 6.600 (Vorjahr: T€ 4.261) ausgewiesen. Diese werden mit 1,25 % p.a. verzinst. Die Laufzeit ist unbestimmt.

5.6 Verbindlichkeiten an Gesellschafter

Die Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern resultieren aus sonstigen Verbindlichkeiten in Höhe von T€ 787 (Vorjahr: T€ 787).

5.7 Abschlussprüferhonorare

Das für den Abschlussprüfer des Jahresabschlusses, die BWK Treuhand GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft im Geschäftsjahr als Aufwand erfasste Honorarvolumen beträgt T€ 36 und umfasst ausschließlich Abschlussprüferleistungen.

5.8 Aufstellung des Anteilsbesitzes (§ 285 Nr. 11 HBG)

Die Gesellschaft macht von der Vorschrift des § 286 Abs. 3 Satz 1 Nr. 1 HGB Gebrauch und hat eine Aufstellung des Anteilsbesitzes nicht erstellt, da die Beteiligungen lediglich von untergeordneter Bedeutung sind.

5.9 Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Schluss des Geschäftsjahres

Die oben genannte Rückstellung für eine Bürgschaft in Höhe von T€ 2.280 wurde im August 2023 in voller Höhe in Anspruch genommen. Derzeit ist ein Rechtsverfahren anhängig.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 20.12.2023 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

Vorstehender zur Veröffentlichung bestimmter Jahresabschluss nebst Lagebericht entspricht des gesetzlichen Vorschriften. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und Lagebericht hat der Abschlussprüfer folgenden Bestätigungsvermerk erstellt:

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Bauer GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Bauer GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. März 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. April 2022 bis zum 31. März 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Bauer GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. April 2022 bis zum 31. März 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. März 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. April 2022 bis zum 31. März 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.