C24 Bank GmbH

C24 Bank GmbH

Frankfurt am Main

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.04.2023 bis zum 31.03.2024

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die C24 Bank GmbH, Frankfurt am Main

VERMERK ÜBER DIE PRÜFUNG DES JAHRESABSCHLUSSES UND DES LAGEBERICHTS

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der C24 Bank GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. März 2024 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. April 2023 bis zum 31. März 2024 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der C24 Bank GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. April 2023 bis zum 31. März 2024 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB und der EU-Abschlussprüferverordnung (Nr. 537/2014; im Folgenden "EU-APrVO") unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben.

Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den europarechtlichen sowie den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Darüber hinaus erklären wir gemäß Artikel 10 Abs. 2 Buchst. f) EU-APrVO, dass wir keine verbotenen Nichtprüfungsleistungen nach Artikel 5 Abs. 1 EU-APrVO erbracht haben. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahressabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Besonders wichtige Prüfungssachverhalte in der Prüfung des Jahresabschlusses

Besonders wichtige Prüfungssachverhalte sind solche Sachverhalte, die nach unserem pflichtgemäßen Ermessen am bedeutsamsten in unserer Prüfung des Jahresabschlusses für das Geschäftsjahr vom 1. April 2023 bis zum 31. März 2024 waren. Diese Sachverhalte wurden in Zusammenhang mit unserer Prüfung des Jahresabschlusses als Ganzem und bei der Bildung unseres Prüfungsurteils hierzu berücksichtigt; wir geben kein gesondertes Prüfungsurteil zu diesen Sachverhalten ab.

Nachfolgend stellen wir den aus unserer Sicht besonders wichtigen Prüfungssachverhalt dar:

Bewertung der Forderungen an Kunden aus dem Ratenkreditgeschäft unter Berücksichtigung der zu bildenden Risikovorsorge

(1) Zugehörige Information im Abschluss und Lagebericht

Der Jahresabschluss der C24 Bank GmbH weist unter dem Posten "Forderungen an Kunden" das Kundenkreditgeschäft in Höhe von TEUR 215.900 aus. Diese beinhalten ausschließlich Forderungen an Privatkunden. Die Forderungen an Kunden betreffen vorwiegend Ratenkredite (TEUR 213.386). Wertberichtigungen werden in der Gewinn- und Verlustrechnung im Posten "Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Forderungen und bestimmte Wertpapiere sowie Zuführungen zu Rückstellungen im Kreditgeschäft" ausgewiesen. Die Aufwendungen für Abschreibungen und Wertberichtigungen für das Kreditgeschäft betragen im Geschäftsjahr TEUR 2.160 und entfallen vorwiegend auf Forderungen aus dem Ratenkreditgeschäft.

Die Angaben der Gesellschaft zur Bildung von Wertberichtigungen auf Forderungen sind im Abschnitt "Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden sowie Ausweis" im Anhang und zu den Kreditrisiken im Lagebericht im Abschnitt "Risikomanagementsystem in den einzelnen Risikoarten" enthalten.

(2) Sachverhalt und Risiko für die Prüfung

Im Berichtsjahr hat die C24 Bank, entsprechend der Geschäftsplanung, das Geschäft zur Vergabe von Ratenkrediten an Privatkunden ausgebaut. Der Anteil des Kreditgeschäfts mit Ratenkrediten misst 7,4 % der Bilanzsumme zum 31. März 2024 aus. Die Forderungen aus Ratenkrediten sind somit quantitativ als bedeutsam zu beurteilen. Für die Bewertung ermittelt die Bank Pauschalwertberichtigungen bzw. pauschalierte Einzelwertberichtigungen. Die Bildung der Pauschalwertberichtigungen bzw. pauschalierter Einzelwertberichtigungen erfolgt unter Verwendung von mathematischen Modellen und Schätzparametern und ist mit bewertungsrelevanten Ermessensspielräumen der gesetzlichen Vertreter verbunden.

Aufgrund dieser bewertungsrelevanten Ermessensspielräume bei der Bildung der Pauschalwertberichtigungen bzw. der pauschalierten Einzelwertberichtigungen war die Bewertung der Kundenforderungen im Rahmen unserer Prüfung von besonders wichtiger Bedeutung.

(3) Prüferisches Vorgehen und Erkenntnisse

Im Rahmen unserer Jahresabschlussprüfung haben wir uns von der Angemessenheit der verwendeten mathematischen Verfahren zur Bildung der Pauschalwertberichtigungen bzw. pauschalierten Einzelwertberichtigungen überzeugt und die zugrunde liegenden Prozesse und Kontrollen beurteilt. Wir haben die Funktionsfähigkeit der implementierten Kontrollen anhand von Stichproben getestet. Wir haben uns zudem mit dem Genehmigungsverfahren für die Ratenkredite befasst sowie mit der Zuordnung zu den Rückstandsklassen. Wir haben in Stichproben die korrekte Zuordnung der Kredite in die Wertberichtigungsstufen geprüft.

Darüber hinaus haben wir die Angemessenheit der verwendeten Schätzparameter (Ausfallwahrscheinlichkeit und Ausfallverlustquote) beurteilt und die rechnerische Ermittlung der pauschalierten Einzelwertberichtigungen anhand von Stichproben nachvollzogen.

Auf Basis der von uns durchgeführten Prüfungshandlungen konnten wir uns insgesamt von der Angemessenheit und Wirksamkeit des Bewertungsprozesses überzeugen. Aus unserer Prüfung haben sich keine Einwände zur Bewertung der Forderungen an Kunden ergeben.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB und der EU-APrVO unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Wir geben gegenüber den für die Überwachung Verantwortlichen eine Erklärung ab, dass wir die relevanten Unabhängigkeitsanforderungen eingehalten haben, und erörtern mit ihm alle Beziehungen und sonstigen Sachverhalte, von denen vernünftigerweise angenommen werden kann, dass sie sich auf unsere Unabhängigkeit auswirken, und sofern einschlägig, die zur Beseitigung von Unabhängigkeitsgefährdungen vorgenommenen Handlungen oder ergriffenen Schutzmaßnahmen.

Wir bestimmen von den Sachverhalten, die wir mit den für die Überwachung Verantwortlichen erörtert haben, diejenigen Sachverhalte, die in der Prüfung des Jahresabschlusses für den aktuellen Berichtszeitraum am bedeutsamsten waren und daher die besonders wichtigen Prüfungssachverhalte sind. Wir beschreiben diese Sachverhalte im Bestätigungsvermerk, es sei denn, Gesetze oder andere Rechtsvorschriften schließen die öffentliche Angabe des Sachverhalts aus.

SONSTIGE GESETZLICHE UND ANDERE RECHTLICHE ANFORDERUNGEN

Übrige Angaben gemäß Artikel 10 EU-APrVO

Wir wurden von der Gesellschafterversammlung am 22. Mai 2023 als Abschlussprüfer gewählt. Wir wurden am 03. August 2023 von der Geschäftsleitung beauftragt. Wir sind ununterbrochen seit dem Geschäftsjahr 2020/2021 als Abschlussprüfer der C24 Bank GmbH tätig.

Wir erklären, dass die in diesem Bestätigungsvermerk enthaltenen Prüfungsurteile mit dem zusätzlichen Bericht an den Prüfungsausschuss nach Artikel 11 EU-APrVO (Prüfungsbericht) in Einklang stehen.

Verantwortlicher Wirtschaftsprüfer

Der für die Prüfung verantwortliche Wirtschaftsprüfer ist Herr Björn Boike.

ANHANG für die Zeit vom 1. April 2023 bis zum 31. März 2024

Allgemeine Angaben

Grundlagen der Rechnungslegung

Der vorliegende Abschluss der C24 Bank GmbH (Amtsgericht Frankfurt am Main HRB 114517), Frankfurt am Main, ist nach den gesetzlichen Bestimmungen unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung aufgestellt. Der Jahresabschluss ist nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches, des GmbHG und der Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute (RechKredV) erstellt.

Für die Darstellung der Gewinn- und Verlustrechnung wurde die Staffelform gewählt.

Alle Beträge sind, soweit nicht gesondert darauf hingewiesen wird, in Euro angegeben. Zum Bilanzstichtag bestanden keine Währungspositionen.

Der Bilanzstichtag ist der 31. März 2024. Das Geschäftsjahr der C24 Bank GmbH läuft jeweils vom 1. April bis zum 31. März des Folgejahres.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden sowie Ausweis

Barreserve

In dem Posten Barreserve wird das Guthaben bei Zentralbanken einschließlich des Nennwerts und der abgegrenzten Zinsen ausgewiesen. Die Übernachteinlagefazilität bei der Bundesbank weist die C24 Bank gemäß § 12 Abs. 2 RechKredV unter Forderungen an Kreditinstitute aus.

Forderungen

Forderungen an Kreditinstitute und Forderungen an Kunden werden zu Nennwerten einschließlich abgegrenzter Zinsen vermindert um gebildete Wertberichtigungen ausgewiesen. Durch die Bildung von Wertberichtigungen wurde sämtlichen erkennbaren Kreditrisiken Rechnung getragen. Die Risikovorsorge für akute Kreditrisiken bei den Forderungen an Kunden wurde auf Einzelgeschäftsebene gebildet. Für latente Kreditrisiken wird eine Pauschalwertberichtigung gebildet. Die Ermittlung der Wertberichtigung erfolgt gemäß den Vorgaben des IDW RS BFA 7 nach der Methodik des IFRS 9 für die Stufen eins bis drei. Hierfür werden die erwarteten Verluste innerhalb von 12 Monaten (Stufe eins) sowie innerhalb der gesamten Laufzeit (Stufe zwei und drei) der Kredite herangezogen. Wesentliche Parameter sind die Ausfallwahrscheinlichkeit (PD), die Verlustquote (LGD), der Ausfallbetrag (EAD) sowie der Konversionsfaktor (CCF) für außerbilanzielle Positionen. Da das Kreditgeschäft der C24 Bank unbesichert ist, richtet sich der LGD nach dem Verkaufspreis ausgefallener Forderungen sowie dem Zahlungsverhalten nach Ausfall. Die erforderliche Risikovorsorge wird monatlich ermittelt und fortgeschrieben. Mindestens jährlich werden die Annahmen und Parameter im Risikovorsorgemodell der C24 Bank validiert. Von der gemäß § 340f Absatz 3 HGB und § 32 RechKredV zulässigen Verrechnung wird Gebrauch gemacht.

Anleihen

Die Bank hält Anleihen, welche von Förderbanken emittiert wurden, im Anlagebuch. Die Bank beabsichtigt die Anleihen endfällig zu halten und wendet für die Folgebewertung das gemilderte Niederstwertprinzip an. Hierbei erfolgt eine mögliche Wertberichtigung bei Vorliegen einer dauerhaften bonitätsinduzierten Wertminderung der Anleihen. Die Anleihen werden zu fortgeführten Anschaffungskosten bilanziert und nach der Effektivzinsmethode amortisiert, wobei die Buchwerte erfolgswirksam zugeschrieben werden.

Immaterielle Anlagewerte

Immaterielle Anlagewerte sind zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige lineare Abschreibungen, bilanziert. Nicht abzuschreibende Anlagewerte werden zu historischen Anschaffungskosten bilanziert.

Sachanlagen

Gegenstände des Sachanlagevermögens sind zu fortgeführten Anschaffungskosten ausgewiesen. Planmäßigen Abschreibungen wird jeweils die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer zugrunde gelegt.

Geringwertige Wirtschaftsgüter wurden im Zugangsjahr voll abgeschrieben.

Sonstige Vermögensgegenstände

Die Sonstigen Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten bzw. zum gegebenenfalls niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt.

Rechnungsabgrenzungsposten

Rechnungsabgrenzungsposten werden nach den Vorschriften des § 250 HGB für Erträge und Aufwendungen gebildet, die zukünftigen Abrechnungszeiträumen zuzuordnen sind.

Verbindlichkeiten und Rückstellungen

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt. Die anderen Rückstellungen sind in Höhe ihres notwendigen Erfüllungsbetrags bemessen, der sich in Übereinstimmung mit § 253 Absatz 1 HGB gemäß den Grundsätzen vernünftiger kaufmännischer Beurteilung ergibt. Auf eine Diskontierung der Rückstellungen wird aus Wesentlichkeitsgründen verzichtet.

Verlustfreie Bewertung zinsbezogener Geschäfte des Bankbuchs

Zinsbezogene Geschäfte des Bankbuchs werden im Rahmen der verlustfreien Bewertung gemäß IDW RS BFA 3 behandelt. Hierbei wird unter Anwendung der barwertigen Betrachtungsweise überprüft, ob ein Verpflichtungsüberschuss vorliegt, für welchen entsprechend eine Drohverlustrückstellung gemäß § 249 Abs. 1 Satz 1 HGB zu bilden ist. Zum Bilanzstichtag ergibt sich kein Rückstellungsbedarf.

Ausweis negativer Zinsen

Negative Zinsen (Zinserträge aus Verbindlichkeiten oder Zinsaufwendungen aus Forderungen) werden im Zinsaufwand bzw. Zinsertrag ausgewiesen.

Änderungen von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden sowie Ausweis

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden sind unverändert zum Vorjahr angewendet worden.

Erläuterungen zur Bilanz

Barreserve

Die Barreserve beinhaltet die Einlagen der C24 Bank bei der Bundesbank in Höhe von 57.335 Tsd. EUR (Vorjahr: 17.012 Tsd. EUR).

Forderungen an Kreditinstitute

Die Forderungen an Kreditinstitute bestehen aus täglich fälligen Forderungen an Kreditinstitute in Höhe von 2.541.080 Tsd. EUR (Vorjahr: 1.389.611 Tsd. EUR) und andere Forderungen an Kreditinstitute in Höhe von 452 Tsd. EUR (Vorjahr: 137 Tsd. EUR). Unter den täglich fälligen Forderungen an Kreditinstitute wird die bei der Bundesbank gehaltene Übernachteinlagefazilität in Höhe von 2.538.500 Tsd. EUR (Vorjahr: 1.388.364 Tsd. EUR) ausgewiesen.

Forderungen an Kunden

Die Forderungen an Kunden belaufen sich auf insgesamt 215.900 Tsd. EUR (Vorjahr: 118.389 Tsd. EUR) und beinhalten ausschließlich Forderungen an Privatkunden. Der Forderungsbetrag hat sich gegenüber dem Vorjahr erhöht, da im Geschäftsjahr das Ratenkreditvolumen um 97.415 Tsd. EUR auf 213.386 Tsd. EUR angestiegen ist. Auch hat die steigende Kundenzahl die Forderungen aus Dispositionskrediten um 814 Tsd. EUR auf 2.513 Tsd. EUR erhöht. Im Geschäftsjahr wurde das Geschäft mit Rechnungskäufen eingestellt, wodurch sich die Forderungen an Kunden um 719 Tsd. EUR verringerten.

Fristengliederung

Für die in der Bilanz ausgewiesenen Forderungen gelten die folgenden Restlaufzeiten:

In den Forderungen an Kunden sind Forderungen mit unbestimmter Laufzeit in Höhe von 2.513 Tsd. EUR aus Dispositionskrediten (Vorjahr: 1.699 Tsd. EUR) im Laufzeitband bis drei Monate enthalten. Sämtliche Forderungen aus dem Rechnungskauf im Vorjahr haben eine Laufzeit von bis zu drei Wochen.

Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere

Sämtliche von der C24 Bank gehaltenen Anleihen wurden von Förderbanken emittiert, sind börsenfähig und börsennotiert. Sämtliche Anleihen wurden unter ihrem Nennwert erworben. Die Bank hat die Absicht die Anleihen endfällig im Anlagebuch zu halten. Im folgenden Geschäftsjahr werden keine Anleihen fällig. Zum 31. März 2024 belaufen sich die stillen Lasten der Anleihen auf 1.636 Tsd. EUR. Aufgrund des vorübergehenden zinsinduzierten Charakters der Wertminderung wird gemäß § 253 Abs. 3 Satz 6 HGB auf eine Abschreibung der Anleihen verzichtet. Nach der jährlichen Überprüfung wird die Kreditwürdigkeit der Emittenten unverändert als hoch bewertet.

Immaterielle Anlagewerte

Die immateriellen Anlagewerte in Höhe von 1.370 Tsd. EUR (Vorjahr: 1.784 Tsd. EUR) resultieren im Wesentlichen aus verschiedener entgeltlich erworbener Software in Höhe von 418 Tsd. EUR (Vorjahr: 832Tsd. EUR) sowie entgeltlich erworbener Markenrechte in Höhe von 952 Tsd. EUR (Vorjahr: 952 Tsd. EUR).

Sachanlagen

Die Entwicklung des Anlagevermögens wird im Anlagespiegel dargestellt.

ENTWICKLUNG DES ANLAGEVERMÖGENS 2023/2024

Sonstige Vermögensgegenstände

Die sonstigen Vermögensgegenstände in Höhe von 2.732 Tsd. EUR (Vorjahr: 1.465 Tsd. EUR) verringerten sich geringfügig. Die Reduktion resultiert aus der Abnahme des Bestandes an Kartenrohlingen um 179 Tsd. EUR. Darüber hinaus haben sich im Geschäftsjahr Forderungen aus der Vermittlung von Restschuldversicherungen um 148 Tsd. EUR auf 275 Tsd. EUR erhöht. Des Weiteren betrugen die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen an verbundenen Unternehmen 481 Tsd. EUR (Vorjahr: 32 Tsd. EUR) und die Forderungen aus dem Ergebnisabführungsvertrag 980 Tsd. EUR (Vorjahr: 314 Tsd. EUR).

Rechnungsabgrenzungsposten

In den aktiven Rechnungsabgrenzungsposten werden im Wesentlichen Vorauszahlungen für Software-Lizenzgebühren erfasst, die über die Laufzeit aufgelöst werden, sowie Vorauszahlungen für Leistungen, die zukünftigen Abrechnungszeiträumen zuzuordnen sind. Die Rechnungsabgrenzungsposten betrugen zum 31. März 2024 664 Tsd. EUR (Vorjahr: 468 Tsd. EUR).

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

Im Geschäftsjahr wurden täglich fällige Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten in Höhe von 145 Tsd. EUR (Vorjahr: 21 Tsd. EUR) ausgewiesen. Die Verbindlichkeiten resultieren aus dem Geschäft Barzahlen und lauten gegenüber der Partnerbank.

Verbindlichkeiten gegenüber Kunden

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kunden belaufen sich auf insgesamt 2.650.191 Tsd. EUR (Vorjahr: 1.467.321 Tsd. EUR) und beinhalten Girokontoeinlagen in Höhe von 807.033 Tsd. EUR (Vorjahr: 381.583 Tsd. EUR), Einlagen auf Unterkonten in Höhe von 124.573 Tsd. EUR (Vorjahr: 29.717 Tsd. EUR) und Tagesgeldeinlagen in Höhe von 1.623.063 Tsd. EUR (Vorjahr: 1.054.827 Tsd. EUR) sowie Termineinlagen von Privatkunden mit einer Restlaufzeit von bis zu drei Monaten in Höhe von 8.519 Tsd. EUR (Vorjahr: 1 EUR), von drei Monaten bis zu einem Jahr in Höhe von 32.619 Tsd. EUR (Vorjahr: 0 EUR) und von einem Jahr bis fünf Jahre in Höhe von 16.455 Tsd. EUR (Vorjahr: 0 EUR). Der Anstieg der Verbindlichkeit gegenüber Kunden resultiert aus dem Anstieg der Kundeneinlagen. Das Einlagenvolumen hat sich insbesondere auch dadurch erhöht, dass die C24 Bank den Kunden eine attraktive Tagesgeldverzinsung und Girokontoverzinsung anbietet. Verbindlichkeiten aus dem Servicebankgeschäft betragen 37.340 Tsd. EUR (Vorjahr: 0 EUR) und haben eine Restlaufzeit von bis zu drei Monaten. Aufgrund der Beendigung des Geschäfts mit Rechnungskäufen sind im Geschäftsjahr die Verbindlichkeiten aus der Weiterleitung eingenommener Rechnungszahlungen an die CHECK24 Shopping GmbH um 1.008 Tsd. EUR auf 0 EUR zurückgegangen.

Fristengliederung

Für die in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten gelten die folgenden Restlaufzeiten:

Sonstige Verbindlichkeiten

Die sonstigen Verbindlichkeiten in Höhe von 16.841 Tsd. EUR (Vorjahr: 2.500 Tsd. EUR) bestehen ausschließlich aus Verbindlichkeiten mit einer Fristigkeit bis zu einem Jahr und resultieren im Wesentlichen aus Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen, in Höhe von 3.041 Tsd. EUR (Vorjahr: 1.184 Tsd. EUR), Steuerverbindlichkeiten (Lohn- und Kirchensteuer) in Höhe von 516 Tsd. EUR (Vorjahr: 394 Tsd. EUR), Verbindlichkeiten aus abzuführenden Kapitalertragsteuern an das Finanzamt in Höhe von 1.231 Tsd. EUR (Vorjahr: 208 Tsd. EUR), Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von 571 Tsd. EUR (Vorjahr: 472 Tsd. EUR) sowie Verbindlichkeiten aus Kartenzahlungen gegenüber Mastercard in Höhe von 10.560 Tsd. EUR. Aufgrund der Vermittlung von Restschuldversicherungen sind im Geschäftsjahr Verbindlichkeiten für die Weitergabe von Provisionen an den Versicherer in Höhe von 436 Tsd. EUR (Vorjahr: 220 Tsd. EUR) zu bilden.

Andere Rückstellungen

Die anderen Rückstellungen in Höhe von 3.942 Tsd. EUR (Vorjahr: 1.717 Tsd. EUR) beinhalten Rückstellungen für Personalkosten in Höhe von 1.366 Tsd. EUR (Vorjahr: 921 Tsd. EUR) sowie zurückgestellte Kosten für bereits erhaltene Lieferungen und Dienstleistungen von 2.121 Tsd. EUR (Vorjahr: 669 Tsd. EUR). Darüber hinaus wurden im Geschäftsjahr Rückstellungen für Stornohaftung in Höhe von 58 Tsd. EUR (Vorjahr: 33 Tsd. EUR) und Rückstellungen für widerrufliche Kreditzusagen in Höhe von 270 Tsd. EUR (Vorjahr: 94 Tsd. EUR) gebildet. Für die Aktion Kunden werben Kunden wurden erstmals Rückstellungen in Höhe von 127 Tsd. EUR gebildet. Die Rückstellungen, welche für Stornohaftungen aus Restschuldversicherungen gebildet wurden, haben eine Restlaufzeit von bis zu 7 Jahren. Die Rückstellungen, welche für Bonuszahlungen für Langzeitbindung von Mitarbeitern zurückgestellt wurden, haben eine Restlaufzeit von bis zu 3 Jahren. Die weiteren Rückstellungen haben eine Fälligkeit von bis zu einem Jahr.

Eigenkapital

Im Geschäftsjahr wurde die Eigenkapitalausstattung der C24 Bank aufgrund der Ausweitung des Geschäfts um 91.515 Tsd. EUR auf 197.692 Tsd. EUR erhöht. Dabei erhöhte sich das Stammkapital auf 49 Tsd. EUR (Vorjahr: 25 Tsd. EUR) und die Kapitalrücklage auf 197.643 Tsd. EUR (Vorjahr: 106.152 Tsd. EUR). Eine komfortable Einhaltung der aufsichtsrechtlichen Kapitalquoten soll somit sichergestellt werden.

Andere Verpflichtungen

Unter dem Bilanzstrich werden unwiderrufliche Kreditzusagen für Ratenkredite in Höhe von 62 Tsd. EUR ausgewiesen. Die Kreditzusagen werden nach dem Abschlussstichtag die Forderungen an Kunden erhöhen.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Sonstige finanzielle Verpflichtungen bestehen bei der C24 Bank zum einen aus langfristig geschlossenen Auslagerungsvereinbarungen, zum anderen aus vertraglichen Zahlungsverpflichtungen gegenüber Dritten in der Zukunft (im Wesentlichen für Software-Nutzungsgebühren).

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen betragen über die verbleibende Laufzeit der vertraglichen Vereinbarungen 1.673 Tsd. EUR (Vorjahr: 1.511 Tsd. EUR). Davon entfielen im Berichtsjahr 256 Tsd. EUR auf verbundene Unternehmen (Vorjahr: 221 Tsd. EUR).

Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Zinsergebnis

Das Zinsergebnis hat sich im Geschäftsjahr aufgrund der Zinswende deutlich positiv entwickelt und beträgt zum 31. März 2024 34.466 Tsd. EUR (Vorjahr: 8.890 Tsd. EUR). Insbesondere trägt hierzu der Zinsertrag aus der Einlagefazilität bei der Bundesbank in Höhe von 119.571 Tsd. EUR bei. Die Zinserträge aus dem aktivischen Kundengeschäft betrugen 7.275 Tsd. EUR (Vorjahr: 2.831 Tsd. EUR). Die im Bestand befindlichen Anleihen haben das Zinsergebnis um 643 Tsd. EUR erhöht. Die Zinsaufwendungen ergeben sich im Wesentlichen aufgrund der Verzinsung des Tagesgeldes, des Girokontos und der Unterkonten in Höhe von 90.432 Tsd. EUR (Vorjahr: 5.480 Tsd. EUR). Die Zinsaufwendungen für Festgelder betragen 1.800 Tsd. EUR (Vorjahr: 0,16 EUR). Die Zinsaufwendungen für Tagesgelder der CHECK24 GmbH betragen 2.101 Tsd. EUR (Vorjahr: 0 EUR). Die Tagesgelder wurden zu marktgerechten Konditionen abgeschlossen.

Provisionsergebnis

Das Provisionsergebnis ist durch die Kundenakquise geprägt und ist aufgrund der hohen Anzahl an Neukunden mit -19.189 Tsd. EUR weiterhin negativ (Vorjahr: -7.785 Tsd. EUR). Die Erträge setzen sich insbesondere aus Kontoführungsgebühren, Interbankenentgelt im Rahmen des Zahlungsverkehrs, der Vermittlung von Restschuldversicherungen und aus Tippgeberprovisionen für die Vermittlung von Produkten der CHECK24 Gruppe zusammen. Im Geschäftsjahr haben vor allem Vermittlungsprovisionen für Girokontokunden, Tagesgeldkunden und Ratenkreditkunden in Höhe von 15.625 Tsd. EUR zur Verringerung des Provisionsergebnisses geführt.

Allgemeine Verwaltungsaufwendungen

Der Verwaltungsaufwand, der sich aus dem Personalaufwand und den anderen Verwaltungsaufwendungen zusammensetzt, lag bei 35.649 Tsd. EUR (Vorjahr: 22.963 Tsd. EUR). Die Personalkosten betragen 17.159 Tsd. EUR (Vorjahr: 14.062 Tsd. EUR) und wurden durch den weiteren Personalaufbau geprägt. Der Anteil der anderen Verwaltungsaufwendungen in Höhe von 18.490 Tsd. EUR (Vorjahr: 8.902 Tsd. EUR) ergibt sich im Wesentlichen durch IT-Kosten und Lizenzen in Höhe von 3.732 Tsd. EUR sowie durch konzerninterne Leistungsverrechnungen in Höhe von 5.124 Tsd. EUR. Die Beiträge zur Entschädigungseinrichtung deutscher Banken belaufen sich auf 3.014 Tsd. EUR. Der übrige Teil der anderen Verwaltungsaufwendungen in Höhe von 6.620 Tsd. EUR setzt sich aus Rechts-, Prüfungs- und Beratungskosten, nichtabziehbaren Vorsteuern sowie aus sonstigem Sachaufwand zusammen.

Abschreibungen und Wertberichtigungen auf immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen

Die Abschreibungen in Höhe von 797 Tsd. EUR (Vorjahr: 807 Tsd. EUR) resultieren im Wesentlichen aus Abschreibungen von Lizenzen in Höhe von 423 Tsd. EUR und Abschreibungen von Betriebs- und Geschäftsausstattung in Höhe von 317 Tsd. EUR.

Sonstiges betriebliches Ergebnis

Das sonstige betriebliche Ergebnis in Höhe von 132 Tsd. EUR. (Vorjahr: 220 Tsd. EUR) resultiert insbesondere aus Erlösen aus geldwerten Vorteilen in Höhe von 114 Tsd. EUR für Parkplatzvermietung, Jobtickets, Mietzuschüsse und Job Bikes sowie Aufwendungen aus Kulanzerstattung in Höhe von 59 Tsd. EUR.

Abschreibungen und Wertberichtigungen aus dem Bewertungsergebnis

Die Abschreibungen und Wertberichtigungen für das Kreditgeschäft betragen 2.160 Tsd. EUR (Vorjahr: 968 Tsd. EUR). Darunter wurden Wertberichtigungen in Höhe von 1.239 Tsd. EUR gebildet. Darüber hinaus wurden Rückstellungen für Kreditzusagen in Höhe von 177 Tsd. EUR gebildet. Die Direktabschreibungen auf Ratenkredite, Dispositionskredite und Forderungen aus dem Rechnungskauf betrugen 985 Tsd. EUR. Die Erträge aus Forderungsverkauf betrugen 240 Tsd. EUR.

Die C24 Bank trug allen erkennbaren und latenten Risiken mit der Bildung der Risikovorsorge Rechnung.

Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

Im Geschäftsjahr wurden erstmals Steuern für Kapitalerträge in Höhe von 282 Tsd. EUR aufwandswirksam. Dabei handelt es sich um Kapitalertragsteuern, die für Zinserträge aus der Geldanlage bei anderen Banken anfallen.

Ergänzende Angaben

Mutterunternehmen/Konzernabschluss

Die CHECK24 GmbH, München, ist die Mehrheitsgesellschafterin der C24 Bank GmbH, (Amtsgericht Frankfurt am Main HRB 114517), und konsolidiert die C24 Bank in ihrem Konzernabschluss. Die CHECK24 GmbH, München, stellt den Konzernabschluss für den größten Kreis von Unternehmen auf.

Zwischen der CHECK24 GmbH und der C24 Bank GmbH besteht zum 31. März 2024 ein Beherrschungsvertrag und ein Gewinnabführungsvertrag. Darüber hinaus besteht zwischen der CHECK24 GmbH als Organträger und der C24 Bank GmbH als Organgesellschaft eine ertrags- und umsatzsteuerliche Organschaft. Der Beherrschungs- und Gewinnabführungsvertrag wurden mit Ablauf des 31. März 2024 gekündigt.

Mitarbeiter

Die durchschnittliche Mitarbeiterzahl der C24 Bank GmbH in den zurückliegenden vier Quartalen des Geschäftsjahres vom 1. April 2023 bis zum 31. März 2024 betrug 195 Mitarbeiter (Vorjahr: 149 Mitarbeiter). Zum 31. März 2024 betrug die Mitarbeiterzahl 206 Mitarbeiter, wovon 156 Mitarbeiter dem Geschäftsleiter Markt und 50 Mitarbeiter dem Geschäftsleiter Marktfolge unterstellt sind.

Kredite an Organmitglieder

Zum Abschlussstichtag bestanden nicht gezogene Dispositionslinien an die Geschäftsführer in Höhe von 1.200 EUR. An die Mitglieder des Prüfungsausschusses bestanden nicht gezogene Dispositionslinien in Höhe von 3.800 EUR. Die Dispositionskredite werden jeweils zu einem nominalen Zinssatz in Höhe von 7,49% p.a. vergeben.

Die Gesellschafterin CHECK24 GmbH hat unterjährig Einlagen bei der C24 Bank in Form von Tagesgeldern in Höhe von insgesamt 550.000 Tsd. EUR geleistet. Die Verzinsung des Tagesgeldes erfolgte zu marktgerechten Konditionen.

Geschäftsführung

Zur Geschäftsführung wurden folgende Personen bestellt:

Herr Robert Genz, Mainz, Geschäftsführer Markt (ab 01. April 2024 Geschäftsführer Marktfolge)

Herr Matthias Orlopp, Kronberg im Taunus, Geschäftsführer Marktfolge (bis 31. März 2024)

Herr Lasse Schmid, Mainz, Geschäftsführer Markt (ab 01. April 2024)

Auf die Angabe der Geschäftsführerbezüge wird gemäß § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Prüfungsausschuss

Der Prüfungsausschuss gem. § 340k Abs. 5 HGB i.V.m. § 324 Abs. 1 und 2 HGB setzt sich im Geschäftsjahr 2023/24 wie folgt zusammen:

Abschlussprüferhonorar

Das vom Jahresabschlussprüfer Mazars GmbH & Co. KG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft, Frankfurt am Main, berechnete Gesamthonorar betrifft Abschlussprüfungsleistungen in Höhe von 198 Tsd. EUR (Vorjahr: 186 Tsd. EUR) und sonstige Bestätigungsleistungen in Höhe von 1 Tsd. EUR (Vorjahr: 0 EUR).

Nachtragsbericht gemäß § 285 Nr. 33 HGB

Nach dem Bilanzstichtag sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung eingetreten, die zu einer anderen Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage geführt hätten.

Jahresbilanz zum 31. März 2024

der C24 Bank GmbH, Frankfurt am Main

AKTIVA

PASSIVA

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. April 2023 bis 31. März 2024

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023/2024

der C24 Bank GmbH, Frankfurt am Main

Grundlagen der C24 Bank GmbH

Geschäftsmodell

Organisatorische und rechtliche Struktur

Die C24 Bank GmbH (nachfolgend als "C24 Bank" bezeichnet) mit Sitz in Frankfurt am Main ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, die zur CHECK24 Gruppe gehört und deren Anteile vollständig von der CHECK24 GmbH, München und deren Gesellschaftern gehalten werden. Zwischen der C24 Bank und der CHECK24 GmbH bestand im Geschäftsjahr ein Beherrschungsvertrag und ein Gewinnabführungsvertrag.

Zum Geschäftsjahresende per 31. März 2024 waren insgesamt 206 Mitarbeiter bei der C24 Bank beschäftigt.

Die Geschäftsführung der C24 Bank setzt sich aus zwei Mitgliedern zusammen. Die C24 Bank hatte bis zum 19. April 2023 einen Generalbevollmächtigten bestellt. Zum 20. April 2023 wurde ein zweiter Generalbevollmächtigter bestellt, ein dritter Generalbevollmächtigter wurde zum 14. Juli 2023 bestellt. Zum 01. April 2024 verlässt Matthias Orlopp (ehem. Geschäftsführer Marktfolge) die C24 Bank. Herr Lasse Schmid (ehem. Generalbevollmächtigter) wurde zum 01. April 2024 als Geschäftsführer Markt und Herr Robert Genz (ehem. Geschäftsführer Markt) als Geschäftsführer Marktfolge bestellt. Die Ressorts sind innerhalb der Geschäftsführung wie folgt aufgeteilt:

Geschäftstätigkeit

Die C24 Bank verfügt seit dem 14. Mai 2020 über die Erlaubnis zum Betreiben von Bankgeschäften in Form des Einlagengeschäfts (gemäß § 1 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 KWG), des Kreditgeschäfts (gemäß § 1 Abs. 1 Satz 2 Nr. 2 KWG) und des Garantiegeschäfts (gemäß § 1 Abs. 1 Satz 2 Nr. 8 KWG) sowie für das Eigengeschäft im Sinne von § 32 Abs. 1a Satz 1 KWG. Der Marktstart erfolgte am 12. Oktober 2020.

Kern des Geschäftsmodells ist die Erbringung von Bankdienstleistungen mit Fokus auf Girokonten, Tagesgelder, Festgelder, Dispositionskredite, Ratenkredite, Vermittlung von Restschuldversicherungen sowie die Vermittlung von Banking- und Non-Banking Produkten in Form eines Tippgebermodells. Darüber hinaus bietet die C24 Bank ihren Kunden Servicebankdienstleistungen mit Anlagevermittlungen an Partnerbanken an.

Standorte

Der Geschäftssitz der C24 Bank ist Frankfurt am Main. Die Dienstleistungen der C24 Bank werden ausschließlich im Inland betrieben. Zum Bilanzstichtag bestanden weder inländische noch ausländische Niederlassungen. Neben dem Geschäftssitz in Frankfurt am Main besteht eine Betriebsstätte in Mainz.

Produkte und Dienstleistungen

Im Kern ihres Geschäftsmodells bietet die C24 Bank ihren Kunden Girokonten zusammen mit einer Debitkarte und Girokarte, Zahlungsverkehrsdienstleistungen, Tagesgelder, Festgelder, Dispositionskredite, Ratenkredite inklusive Restschuldversicherungen, Multibanking, Einkommens- und Ausgabenanalyse sowie Vertragserkennung- und -optimierung an. Darüber hinaus vermittelt die C24 Bank Banking- und Non-Banking Produkte und bietet Anlagevermittlung an Partnerbanken über das Servicebankmodell an.

Kunden der C24 Bank können zwischen drei Kontomodellen wählen. So bietet die C24 Bank ein kostenloses Girokonto (C24 Smart) an. Mit der Debitkarte von Mastercard haben Kunden die Möglichkeit, an Geldautomaten kostenlos Bargeld zu beziehen. Für alle Kunden, die sich ein Girokonto mit Zusatzleistungen wünschen, bietet die C24 Bank die gebührenpflichtigen Girokontomodelle C24 Plus bzw. C24 Max an. Letztgenannte Kontomodelle bieten Kunden zusätzliche Leistungen, wie z.B. eine Debitkarte in Wunschfarbe bzw. aus Metall, bevorzugter Kundenservice, Mitgliedschaft im CHECK24 Reise Goldclub und den ARAG Konto- und Käuferschutz. Darüber hinaus besteht für die Kunden der unterschiedlichen Kontomodelle die Möglichkeit, zusätzlich eine Girokarte zu bestellen.

Die C24 Bank bietet ihren Kunden als offene Banking Plattform, in Zusammenarbeit mit den CHECK24 Vergleichsportalen, ein sehr breites Portfolio an Drittbankprodukten an. Unter anderem umfasst dies die Banking-Produkte Ratenkredite, Baufinanzierungen, Festgelder und Tagesgelder. Die C24 Bank erhält für die den CHECK24 Vergleichen namhaft gemachten Kunden eine Tippgeberprovision.

Darüber hinaus hat die C24 Bank ein "Tippgebermodell für Non-Banking-Produkte" realisiert. Über eine Vertrags- und Ausgabenoptimierungsfunktion können optimierungsfähige Verträge in den Bereichen Strom, Gas, DSL, Mobilfunk oder Versicherungen erkannt und über die CHECK24 Vergleiche zu einem anderen Anbieter gewechselt werden. Für die den CHECK24 Vergleichen namhaft gemachten Kunden erhält die C24 Bank eine Tippgeberprovision.

Die C24 Bank konnte im Geschäftsjahr namhafte Testsiege und positive Bewertungen erlangen und wurde u.a. von n-tv mit "bestes Online Girokonto" und mit "Top Gehaltskonto" prämiert. Die C24 App wurde darüber hinaus von Capital als "beste Banking App 2024" ausgezeichnet. Die Bewertungen der App in den Appstores von Android und iOS zählen mit 4,9 und 4,8 zu den besten am Markt, die Bewertung der Bank bei Trustpilot ist mit 4,9 ebenfalls herausragend. Das Produktangebot der C24 Bank wurde darüber hinaus in zahlreichen Presseartikeln positiv hervorgehoben, bspw. in der BILD, tagesschau.de, FAZ, RND, Finanzfluss, Tagesspiegel, Handelsblatt, Süddeutsche Zeitung uvm.

Ziele und Strategien

Die Geschäftsführung der C24 Bank hat die Unternehmensstrategie im jährlichen Strategieprozess geprüft, überarbeitet und schriftlich fixiert. Die Geschäftsstrategie bildet das strategische Rahmenwerk für die Geschäftstätigkeiten der Bank. Ziel der C24 Bank ist der Aufbau einer profitablen, digitalen Retailbank, mit dem besten Produktangebot, einem nachhaltigen Wettbewerbsvorteil durch innovative Produkte und einem relevanten Marktanteil im Digitalbankensegment im deutschen Privatbankkundenmarkt. Die Erreichung der definierten Ziele wird u.a. durch das regelmäßige Monitoring der entsprechend definierten Kennzahlen überwacht (siehe Abschnitte Finanzielle und Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren). Aus der Analyse der Branche, der Kunden, der Wettbewerber und des Marktpotenzials wurde die folgende strategische Positionierung der C24 Bank abgeleitet:

Steuerungssystem

Basis für die geschäftspolitische Steuerung der C24 Bank bildet der jährliche Strategie- und Planungsprozess. Die Einhaltung der regulatorischen Vorgaben sowie die von der Geschäftsführung verabschiedete Risikostrategie bilden dabei den strategischen Handlungsrahmen.

Das Steuerungssystem der C24 Bank bildet einen kontinuierlichen Kreislauf aus Planung, Umsetzung, Analyse und Anpassung. Als zentrale Steuerungsinstrumente nutzt die C24 Bank die nach handelsrechtlichen Gesetzen erstellten Abschlüsse, Geschäfts-/Produktplanungen, Risikoberichte inkl. aufsichtsrechtlicher Kennzahlen sowie diverse Reports zur Liquiditätssteuerung, der geschäftlichen Entwicklung in Bezug auf Neukunden, Kosten und Erträge. Plan-Ist-Vergleiche bilden die Grundlagen für Abweichungsanalysen und der Erarbeitung und Umsetzung von Steuerungsmaßnahmen auf Basis der festgestellten Ursachen zur Erreichung der Planziele.

Finanzielle Leistungsindikatoren

Die C24 Bank steuert nach folgenden finanziellen Leistungsindikatoren:

Die finanziellen Leistungsindikatoren haben im Geschäftsjahr aufgrund der umfangreichen Investitionen in den Ausbau der Kundenbasis und der Weiterentwicklung des Produktangebots nur begrenzte Aussagekraft. Die Leistungsindikatoren sind im Folgenden dargestellt:

Das Ergebnis der normalen Geschäftstätigkeit war weiterhin von Anlaufverlusten geprägt und hat sich im Vergleich zum Vorjahr mit -23.197 Tsd. EUR (Vorjahr -23.414 Tsd. EUR) stabil entwickelt.

Das Zins- und Provisionsergebnis erhöhte sich im Wesentlichen aufgrund der Zinswende und den damit einhergehenden positiven Einlagenzinsen bei der Bundesbank, sowie der im Jahresdurchschnitt deutlich gesteigerten Kundeneinlagen, um 14.172 Tsd. EUR auf 15.277 Tsd. EUR.

Die Produktprofitabilität der Girokonten betrug -16.941 Tsd. EUR, darunter sind 11.258 Tsd. EUR Akquisitionskosten. Die Produktprofitabilität von Ratenkrediten betrug 142 Tsd. EUR und ist durch die Zinserträge in Höhe von 7.071 Tsd. EUR sowie durch Akquisitionskosten in Höhe von 5.889 Tsd. EUR geprägt.

Die durchschnittlichen Akquisitionskosten für Girokontokunden betragen 60 EUR je Neukunde. Die Vermittlungskosten für Ratenkredite betragen 3,5% des vermittelten Kreditvolumens.

Der gesamte Risikopositionswert für die Verschuldungsquote beträgt 2.870.098 Tsd. EUR. Das aufsichtsrechtliche Kernkapital beträgt 195.850 Tsd. EUR. Die Verschuldungsquote per 31. März 2024 beträgt somit 6,82%. Aufgrund der hohen Barreserve wurden die sich aus der LCR ergebenden aufsichtsrechtlichen Liquiditätsanforderungen stets eingehalten. Die liquiden Mittel in Höhe von 2.615.669 Tsd. EUR bestehen ausschließlich aus Zentralbankguthaben und als hochliquide Aktiva klassifizierten von Förderbanken emittierten Anleihen. Die LCR beträgt zum 31. März 2024 1.231%. Die C24 Bank hat im abgelaufenen Geschäftsjahr die regulatorische Zielgröße der NSFR stets eingehalten. Die NSFR zum 31. März 2024 beträgt 1.546%.

Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

Bestandteil der Steuerungsphilosophie der C24 Bank sind auch nichtfinanzielle Leistungsindikatoren:

Die kontinuierliche Steigerung der Neukundenzahl und die Kundenzufriedenheit sind strategische Ziele und werden entsprechend überwacht. Als Neukunde wird ein Kunde definiert, der sämtliche Phasen des Kontoeröffnungs-. bzw. Ratenkredit- oder Festgelderöffnungsprozesses abgeschlossen hat, und bisher noch nicht Kunde der C24 Bank war.

Die Kundenzufriedenheit wird anhand von Kundenbefragungen, z.B. im Anschluss an ein Servicetelefonat, in Form eines Satisfaction Scores gemessen, welcher die Kundenzufriedenheit im Kundenservice misst. Darüber hinaus werden auch das App Store Rating sowie externe Vergleiche und Tests des Bankangebots als Leistungsindikator betrachtet.

Die nichtfinanziellen Leistungsindikatoren haben sich im Geschäftsjahr zielkonform entwickelt.

Wirtschaftsbericht

Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Konjunktur und Regulatorik

Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) ist laut dem Statistischem Bundesamt im Jahr 2023 um 0,3% gegenüber dem Vorjahr gesunken. Die wirtschaftliche Entwicklung in Europa und Deutschland ist in 2023 durch Stagnation bzw. leichtem Rückgang der Wirtschaftsleistung geprägt. Auch der Arbeitsmarkt ist von der schwachen konjunkturellen Entwicklung betroffen. Darüber hinaus ist die Inflationsrate zum Ende des Jahres 2023 gesunken. Die Aktienmärkte haben teilweise ihre bisherigen Höchststände übertroffen und entwickeln sich im aktuellen Zinsumfeld robust.

Der Bankensektor hat aufgrund von Schwierigkeiten bei US-amerikanischen Regionalbanken sowie der Fusion zweier europäischer Großbanken teilweise Vertrauensverluste erlitten. Dennoch hat sich im Jahr 2023 die Rentabilität, insbesondere durch den Anstieg der Zinsmarge, im Zuge des Zinsanstiegs verbessert. Kreditausfälle hielten sich währenddessen trotz des Ukrainekrieges, konjunktureller Schwierigkeiten und hoher Energiekosten in Grenzen. Dennoch sind zukünftig erhöhte Ausfallraten in den Kreditportfolien nicht auszuschließen. Der deutsche Bankenmarkt ist weiterhin von Konsolidierungen geprägt. Die Banken stehen vor der Herausforderung die Effizienzsteigerung, insbesondere in den IT-Systemen, voranzutreiben und somit weiterhin auf Digitalisierung und Cloud-basierte Lösungen zu setzen. Aufgrund des steigenden Wettbewerbsdrucks ist von einer Verringerung der Anzahl der Banken am deutschen Bankenmarkt auch in Zukunft auszugehen.

Positiv wirkt sich hingegen das Abschwächen der Bewertungen von Start-Ups sowie Technologiewerten im Allgemeinen aus, da sich Wettbewerber, die sich auf die Finanzierung durch Risikokapitalgeber verlassen müssen, zunehmend schwertun, ihre Anlaufverluste und Wachstumsambitionen zu finanzieren. Der damit einhergehende Personalabbau bei diesen Unternehmen sorgt darüber hinaus für eine Entspannung im Wettbewerb um geeignetes Personal.

Daneben erwarten Banken neue regulatorische Herausforderungen. Die Bankenaufsicht schärft insbesondere mit der 7. Novelle der MaRisk sowie der Konsultation der 8. Novelle der MaRisk den Rahmen für das Risikomanagement, die Risikostrategie und die Kreditvergabeprozesse der Banken erneut. Insbesondere ergeben sich neue Anforderungen an das Management von ESG-Risiken (Umwelt, Soziales und Unternehmensführung) und ein verstärkter Fokus auf die Ertragsperspektive im Rahmen der Risikosteuerung und der Zinsrisiken im Bankbuch (Interest Rate Risk in the Banking Book). Aufgrund der Struktur des Kreditportfolios sind die ESG Risiken für die C24 Bank vorerst nicht relevant. Die 7. Novelle der MaRisk wurde seitens der Bank bereits umgesetzt.

Geldpolitik und Zinsentwicklung

Im Zuge der steigenden Inflation hat die EZB den Hauptrefinanzierungssatz bis 20. September 2023 auf 4,5% erhöht und somit der Zinswende auf ihr bisheriges Hoch verholfen. Durch die seit Juli 2022 insgesamt zehn erfolgten Zinsschritte zur Bekämpfung der Inflation hat sich der Leitzins kontinuierlich erhöht und beträgt zum 31. März 2024 4,5% (4,0% für den Einlagensatz und 4,75% für den Spitzenrefinanzierungssatz). Nach einem Höchstwert von 8,8% im November 2022 ist die Inflation nun rückläufig und liegt im März 2024 bei 2,2%. Bei der Bekämpfung der Inflation befinden die Zentralbanken sich weiterhin im Spannungsfeld zwischen der Inflationsrate und der konjunkturellen Entwicklung.

Die Renditen der Bundesanleihen sind im Laufe des Geschäftsjahres über alle Laufzeiten leicht gesunken, verbleiben aber deutlich über 2%. Am Markt werden für das folgende Geschäftsjahr mehrere Zinssenkungen eingepreist, weswegen die Zinskurve wie auch im Vorjahr weiterhin invers verbleibt.

Die Zinswende durch die Zentralbanken stellte im Geschäftsjahr die maßgebende Rahmenbedingung für die Bankenbranche dar. Somit wurde auch für die C24 Bank im abgelaufenen Geschäftsjahr das Zinsergebnis auf 34.466 Tsd. EUR (Vorjahr 8.890 Tsd. EUR) erhöht.

Geschäftsverlauf

Das Geschäftsjahr der C24 Bank war durch die Einflüsse der sinkenden Inflationsrate, des steigenden Zinsniveaus, durch die Akquisition von Kunden, den Ausbau des Produktangebotes u.a. durch das Angebot des attraktiv verzinsten Tagesgeldes und Girokontos, die weitere Optimierung der bankbetrieblichen Prozesse sowie durch die weiteren Zinsschritte der EZB und dem damit einhergehenden positiven Effekt auf das Zinsergebnis der Bank geprägt.

Die Kundenzahl der C24 Bank stieg zum Geschäftsjahresende auf einen mittleren sechsstelligen Kundenbestand. In Verbindung mit der Kundenakquisition des abgelaufenen Geschäftsjahres und dadurch, dass die C24 Bank den Kunden eine attraktive Tagesgeld- und Girokontoverzinsung anbietet, war ein deutlicher Anstieg an Kundengeldern zu verzeichnen.

Mit den Kontomodellen C24 Smart, C24 Plus und C24 Max bietet die C24 Bank ihren Kunden ein Produktportfolio im Bereich Girokonto an, das aus Sicht der Geschäftsleitung im Vergleich zum Wettbewerb über ein umfangreiches und leistungsstarkes Leistungsspektrum verfügt, das im abgelaufenen Geschäftsjahr konsequent weiterentwickelt wurde und nunmehr folgenden Produktumfang umfasst:

Neben den Produktverbesserungen im Girokonto- und Tagesgeldbereich wurde der Bedarf der Kunden im Kredit- und Anlagebereich, der über den Open Banking Ansatz bereits durch die Einbindung des Kredit- und Festgeldvergleiches abgedeckt war, weiterentwickelt. Beide Produkte (C24 Sofortkredit und C24 Festgeld) werden ausschließlich über den Kredit- bzw. Festgeldvergleich von CHECK24 vermarktet.

Darüber hinaus erfolgte im Berichtsjahr die Einführung des verzinsten Girokontos zum 01. April 2023 sowie die Anlagevermittlung von Kundengeldern an Partnerbanken im Servicebankmodell.

Neben den erwähnten Produktverbesserungen war ein weiterer wesentlicher Fokus der Geschäftstätigkeit im abgelaufenen Geschäftsjahr die Optimierung und Erweiterung der bankbetrieblichen Prozesse.

Vor dem Hintergrund der stagnierenden Wirtschaft, der Neukundenakquisition und der durch die Zentralbank durchgeführten Zinsschritte ist der Geschäftsverlauf in 2023/2024 aus Sicht der Geschäftsleitung als zufriedenstellend und im Rahmen der Erwartungen einzustufen.

Ertragslage

Aufgrund der Investitionen im Rahmen der Neukundenakquisition für Girokonto- und Ratenkreditkunden sowie in Produkteinführungen / -verbesserungen und des Weiteren Aufbaus der Bankorganisation und -systeme stellt sich eine durch Anlaufverluste geprägte Ertragslage des abgelaufenen Geschäftsjahres dar.

Es ergibt sich nachfolgende Ertragsübersicht für das Geschäftsjahr 2023/2024:

¹ Bewertungsergebnis inklusive Zuschreibungen. Von der gemäß § 340f Absatz 3 HGB und § 32 RechKredV zulässigen Verrechnung wird Gebrauch gemacht.

Ergebnis insgesamt durch Investitionen in die Neukundenakquisition und Produktentwicklung geprägt

Das Geschäftsjahr der C24 Bank war vor allem durch Investitionen in die Neukundenakquisition für Girokonto-, Tagesgeld- und Ratenkreditkunden sowie durch die oben näher erläuterte Produktweiterentwicklung und durch die Optimierung der bankbetrieblichen Prozesse geprägt.

Die Verwaltungskosten sind durch Personalaufbau, insbesondere in der IT, sowie Investitionen in die IT-Systeme der Bank getrieben.

Zinsergebnis von Zinswende geprägt

Das Zinsergebnis hat sich im Geschäftsjahr aufgrund der Zinswende deutlich positiv entwickelt und beträgt zum 31. März 2024 34.466 Tsd. EUR (Vorjahr: 8.890 Tsd. EUR). Insbesondere trägt hierzu der Zinsertrag aus der Einlagefazilität bei der Bundesbank in Höhe von 119.571 Tsd. EUR bei. Die Zinserträge aus dem aktivischen Kundengeschäft betrugen 7.275 Tsd. EUR (Vorjahr: 2.831 Tsd. EUR). Die im Bestand befindlichen Anleihen haben das Zinsergebnis um 643 Tsd. EUR erhöht. Die Zinsaufwendungen ergeben sich im Wesentlichen aufgrund der Verzinsung des Tagesgeldes, des Girokontos und der Unterkonten in Höhe von 90.432 Tsd. EUR (Vorjahr: 5.480 Tsd. EUR). Die Zinsaufwendungen für Festgelder betragen 1.800 Tsd. EUR (Vorjahr: 0,16 EUR). Die Zinsaufwendungen für Tagesgelder der CHECK24 GmbH betragen 2.101 Tsd. EUR (Vorjahr: 0 EUR). Die Tagesgelder wurden zu marktgerechten Konditionen abgeschlossen.

Provisionsergebnis durch das Onboarding von Neukunden geprägt

Das Provisionsergebnis ist durch die Kundenakquise geprägt und ist aufgrund der hohen Anzahl an Neukunden mit -19.189 Tsd. EUR weiterhin negativ (Vorjahr: -7.785 Tsd. EUR). Die Erträge setzen sich insbesondere aus Kontoführungsgebühren, Interbankenentgelt im Rahmen des Zahlungsverkehrs, der Vermittlung von Restschuldversicherungen und aus Tippgeberprovisionen für die Vermittlung von Produkten der CHECK24 Gruppe zusammen. Im Geschäftsjahr haben vor allen Vermittlungsprovisionen für Girokontokunden, Tagesgeldkunden und Ratenkreditkunden in Höhe von 15.625 Tsd. EUR zur Verringerung des Provisionsergebnisses geführt.

Verwaltungsaufwand durch Personalaufbau und Optimierung des Bankbetriebs geprägt

Der Verwaltungsaufwand, der sich aus dem Personalaufwand und den anderen Verwaltungsaufwendungen zusammensetzt, lag bei 35.649 Tsd. EUR (Vorjahr: 22.963 Tsd. EUR). Die Personalkosten betragen 17.159 Tsd. EUR (Vorjahr: 14.062 Tsd. EUR) und wurden durch den weiteren Personalaufbau geprägt. Der Anteil der anderen Verwaltungsaufwendungen in Höhe von 18.490 Tsd. EUR (Vorjahr: 8.902 Tsd. EUR) ergibt sich im Wesentlichen durch IT-Kosten und Lizenzen in Höhe von 3.732 Tsd. EUR sowie durch konzerninterne Leistungsverrechnungen in Höhe von 5.124 Tsd. EUR. Die Beiträge zur Entschädigungseinrichtung deutscher Banken belaufen sich auf 3.014 Tsd. EUR. Der übrige Teil der anderen Verwaltungsaufwendungen in Höhe von 6.620 Tsd. EUR setzt sich aus Rechts-, Prüfungs- und Beratungskosten, nichtabziehbaren Vorsteuern sowie aus sonstigem Sachaufwand zusammen.

Abschreibungen und Wertberichtigungen auf immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen

Die Abschreibungen in Höhe von 797 Tsd. EUR (Vorjahr: 807 Tsd. EUR) resultieren im Wesentlichen aus Abschreibungen von Lizenzen in Höhe von 423 Tsd. EUR und Abschreibungen von Betriebs- und Geschäftsausstattung in Höhe von 317 Tsd. EUR.

Sonstiges betriebliches Ergebnis

Das sonstige betriebliche Ergebnis in Höhe von 132 Tsd. EUR. (Vorjahr: 220 Tsd. EUR) resultiert insbesondere aus Erlösen aus geldwerten Vorteilen in Höhe von 114 Tsd. EUR für Parkplatzvermietung, Jobtickets, Mietzuschüsse und Job Bikes sowie Aufwendungen aus Kulanzerstattung in Höhe von 59 Tsd. EUR.

Abschreibungen und Wertberichtigungen angemessen

Die Abschreibungen und Wertberichtigungen für das Kreditgeschäft betragen 2.160 Tsd. EUR (Vorjahr: 968 Tsd. EUR) während Wertberichtigungen in Höhe von 1.239 Tsd. EUR gebildet wurden. Darüber hinaus wurden Rückstellungen für Kreditzusagen in Höhe von 177 Tsd. EUR gebildet. Die Direktabschreibungen auf Ratenkredite, Dispositionskredite und Forderungen aus dem Rechnungskauf betrugen 985 Tsd. EUR. Die Erträge aus Forderungsverkauf betrugen 240 Tsd. EUR.

Die C24 Bank trug allen erkennbaren und latenten Risiken mit der Bildung der Risikovorsorge Rechnung.

Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

Im Geschäftsjahr wurden erstmals Steuern für Kapitalerträge in Höhe von 282 Tsd. EUR aufwandswirksam. Dabei handelt es sich um Kapitalertragsteuern, die für Zinserträge aus der Geldanlage bei anderen Banken anfallen.

Vermögenslage

Die Bilanzsumme der C24 Bank lag zum Bilanzstichtag bei 2.868.812 Tsd. EUR (Vorjahr: 1.577.735 Tsd. EUR). Die Barreserve betrug 57.335 Tsd. EUR (Vorjahr: 17.012 Tsd. EUR). Die Forderungen an Kreditinstitute betrugen 2.541.532 Tsd. EUR (Vorjahr: 1.389.748 Tsd. EUR). Die Forderungen an Kunden lagen bei 215.900 Tsd. EUR (Vorjahr: 118.389 Tsd. EUR). Davon entfielen, nach Berücksichtigung von Wertberichtigungen, 2.513 Tsd. EUR (Vorjahr: 1.699 Tsd. EUR) auf die zum Bilanzstichtag von den Kunden in Anspruch genommenen Dispositionskredite. Weiterhin entfielen 213.386 Tsd. EUR (Vorjahr: 115.971 EUR) auf Forderungen aus Ratenkrediten.

Der Posten Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere von Förderbanken emittierte Anleihen beträgt 48.981 Tsd. EUR (Vorjahr: 48.472 Tsd. EUR).

Die immateriellen Anlagewerte in Höhe von 1.370 Tsd. EUR (Vorjahr: 1.784 Tsd. EUR) bestehen im Wesentlichen aus Lizenzen an gewerblicher Software sowie aus erworbenen Markenrechten.

Die sonstigen Vermögensgegenstände in Höhe von 2.732 Tsd. EUR (Vorjahr: 1.465 Tsd. EUR) bestehen im Wesentlichen aus Vorratsvermögen in Höhe von 786 Tsd. EUR (Vorjahr: 965 Tsd. EUR) und aus Forderungen aus dem Ergebnisabführungsvertrag in Höhe von 980 Tsd. EUR (Vorjahr: 314 Tsd. EUR). Die Anzahl der Debit- und Girokarten im Vorratsvermögen beträgt 94.389 Karten (Vorjahr: 169.660 Karten).

Im Einlagengeschäft lagen die Verbindlichkeiten gegenüber Kunden zum Bilanzstichtag bei 2.650.191 Tsd. EUR (Vorjahr: 1.467.321 Tsd. EUR). Davon sind 2.592.598 Tsd. EUR (Vorjahr: 1.466.312 Tsd. EUR) täglich fällig. 807.033 Tsd. EUR (Vorjahr: 381.583 Tsd. EUR) der Einlagen bestehen aus Girokonten und 124.573 Tsd. EUR (Vorjahr: 29.717 Tsd. EUR) aus Unterkonten (Pockets), welche jeweils ebenfalls verzinst werden. 1.623.063 Tsd. EUR (Vorjahr: 1.054.827 Tsd. EUR) der Einlagen bestehen aus Tagesgeldern (verzinsten Pockets). 57.593 Tsd. EUR der Einlagen haben eine vereinbarte Laufzeit.

Die Rückstellungen in Höhe von 3.942 Tsd. EUR (Vorjahr: 1.717 Tsd. EUR) beinhalten Rückstellungen für Personalkosten in Höhe von 1.366 Tsd. EUR (Vorjahr: 921 Tsd. EUR) sowie zurückgestellte Kosten für Lieferungen und Dienstleistungen von 2.121 Tsd. EUR (Vorjahr: 669 Tsd. EUR). Darüber hinaus wurden im Geschäftsjahr Rückstellungen für Stornohaftung in Höhe von 58 Tsd. EUR (Vorjahr: 33 Tsd. EUR) und Rückstellungen für widerrufliche Kreditzusagen in Höhe von 270 Tsd. EUR (Vorjahr: 94 Tsd. EUR) gebildet. Für die Aktion Kunden werben Kunden wurden erstmals Rückstellungen in Höhe von 127 Tsd. EUR gebildet.

Das ausgewiesene Eigenkapital besteht aus dem gezeichneten Kapital in Höhe von 49 Tsd. EUR (Vorjahr: 25 Tsd. EUR) und der Kapitalrücklage in Höhe von 197.643 Tsd. EUR (Vorjahr: 106.152 Tsd. EUR).

Für die C24 Bank ergeben sich per 31. März 2024 folgende bilanzielle Kennziffern:

Neben den bilanziellen Positionen hat die C24 Bank außerbilanzielle Verpflichtungen in Form von nicht gezogenen widerruflichen Dispositionszusagen in Höhe von 26.433 Tsd. EUR und unwiderruflichen Kreditzusagen für Ratenkredite in Höhe von 62 Tsd. EUR. Die Inanspruchnahme dieser Dispositionszusagen und Ratenkreditzusagen würde zu einer Erhöhung der Forderungen an Kunden führen.

Eigenkapital

Im Geschäftsjahr wurde die Eigenkapitalausstattung der C24 Bank aufgrund der Ausweitung des Geschäfts um 91.515 Tsd. EUR auf 197.692 Tsd. EUR erhöht. Dabei erhöhte sich das Stammkapital auf 49 Tsd. EUR (Vorjahr: 25 Tsd. EUR) und die Kapitalrücklage auf 197.643 Tsd. EUR (Vorjahr: 106.152 Tsd. EUR). Eine komfortable Einhaltung der aufsichtsrechtlichen Kapitalquoten soll somit sichergestellt werden.

Das harte Kernkapital der C24 Bank beträgt zum 31. März 2024 195.850 Tsd. EUR (Vorjahr: 103.948 Tsd. EUR). Weitere Kapitalbestandteile bestehen bei der C24 Bank nicht. Der Gesamtrisikobetrag beträgt per 31. März 2024 216.679 Tsd. EUR (Vorjahr: 102.721 Tsd. EUR), somit ergab sich eine harte Kernkapitalquote (CET1-Ratio) in Höhe von 90,4% (Vorjahr: 101,2%).

Der gesamte Risikopositionswert für die Verschuldungsquote beträgt 2.870.098 Tsd. EUR (Vorjahr: 1.576.431 Tsd. EUR). Das aufsichtsrechtliche Kernkapital beträgt 195.850 Tsd. EUR (Vorjahr: 103.948 Tsd. EUR). Die Verschuldungsquote per 31. März 2024 beträgt somit 6,8% (Vorjahr: 6,6%).

Finanz- und Liquiditätslage

Die Ausstattung mit Eigenkapital der C24 Bank beträgt zum 31. März 2024 insgesamt 197.692 Tsd. EUR (Vorjahr: 106.177 Tsd. EUR).

Die Refinanzierung erfolgte im abgelaufenen Geschäftsjahr im Wesentlichen durch Eigenmittel sowie Sichteinlagen der Kunden auf den Girokonten und in Form von Tagesgeldern.

Bis zum Bilanzstichtag 31. März 2024 bestand ein Beherrschungsvertrag und ein Gewinnabführungsvertrag zwischen der CHECK24 GmbH und der C24 Bank, im Rahmen dessen der Jahresfehlbetrag vollständig durch die CHECK24 GmbH übernommen wurde. Der Beherrschungsvertrag und Gewinnabführungsvertrag wurde mit Ablauf des 31. März 2024 gekündigt.

Die Zahlungsfähigkeit der Bank war im Geschäftsjahr zu jeder Zeit gewährleistet. Aufgrund der hohen Barreserve wurden die sich aus der LCR ergebenden aufsichtsrechtlichen Liquiditätsanforderungen stets eingehalten. Die liquiden Mittel in Höhe von 2.615.669 Tsd. EUR (Vorjahr: 1.437.197 Tsd. EUR) bestehen ausschließlich aus Zentralbankguthaben und als hochliquide Aktiva klassifizierten von Förderbanken emittierten Anleihen. Die LCR beträgt zum 31. März 2024 1.231% (Vorjahr: 1.282%).

Risikobericht

Grundlegende Rahmenbedingungen und Risikomanagementsystem

Ziel der C24 Bank ist der Aufbau einer nachhaltig profitablen Retailbank.

Übergeordnetes Ziel der Risikostrategie ist es, einen langfristig profitablen und zukunftsfähigen Geschäftsbetrieb durch die Implementierung eines effizienten und effektiven Risikomanagementsystems zu ermöglichen. Neben der Profitabilität und Zuverlässigkeit des Geschäftsbetriebs sind zwei weitere Faktoren wesentlich: Die Sicherstellung der Risikotragfähigkeit und die Sicherstellung der jederzeitigen Zahlungsfähigkeit der C24 Bank. Dazu sind entsprechende Kennzahlen, gemäß Risikoappetit, limitiert.

Die Geschäftsleitung hat diese Zielsetzung in der Risikostrategie fixiert, welche den Handlungsrahmen für die eingehbaren Risiken festlegt. Bankindividuelle Risikoindikatoren und der Risikoappetit wurden durch die Geschäftsleitung definiert und in die reguläre Berichterstattung eingebunden. Die Geschäftsleitung ist verantwortlich für die Risikostrategie, in der die strategischen Vorgaben und Ziele der Geschäftsstrategie berücksichtigt werden.

Das Risikomanagement ist eine wesentliche Komponente der Gesamtbanksteuerung der C24 Bank. Die einzelnen Elemente des Risikomanagements bilden in ihrer Gesamtheit ein System, das die Identifizierung, Analyse, Bewertung, Steuerung sowie die Berichterstattung von Risiken gewährleistet. Alle Prozesse sind so ausgerichtet, dass alle relevanten aufsichtsrechtlichen Vorgaben und insbesondere die "Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)" eingehalten werden.

Aufbau-/Ablauforganisation und Gremien der C24 Bank

Die Aufbau- und Ablauforganisation der C24 Bank stellt sicher, dass miteinander unvereinbare Tätigkeiten durch unterschiedliche Mitarbeiter gemäß AT 4.3.1 Tz 1 der MaRisk durchgeführt werden (Funktionstrennung). Ferner sind Aufgaben, Kompetenzen, Verantwortlichkeiten, Kontrollen sowie Kommunikationswege in der C24 Bank klar definiert und zugewiesen (vgl. AT 4.3.1 Tz 2 der MaRisk).

Die Funktion Risikocontrolling ist für die unabhängige Überwachung und Kommunikation aller Risiken zuständig. Die C24 Bank verfolgt ein konsequentes 3-Lines of Defence Modell, um zu gewährleisten, dass die Überwachung der Risikopositionen unabhängig von der die Risikoposition verantwortenden Einheit erfolgt. Das bedeutet, dass die jeweiligen operativen Einheiten für die Steuerung und Kontrolle, der sich in ihrer Verantwortung befindlichen Prozesse, die volle Verantwortung übernehmen. Risikocontrolling und Compliance geben dabei die Rahmenbedingungen vor und überwachen deren Einhaltung. Die interne Revision gewährleistet im Rahmen des Prüfungsplans eine weitere unabhängige Überwachung.

Der Risikobericht enthält die wesentlichen strukturellen Merkmale der in der Risikostrategie beschriebenen Risiken sowie die wichtigsten Risikokennziffern und die Ergebnisse der Stresstests.

Im Risikokomitee der Bank wird die aktuelle Risikolage analysiert, die Risikoberichte besprochen und risikorelevante Beschlüsse gefasst.

Die Funktion Risikomanagement ist für die Überwachung und Steuerung der Kreditrisiken zuständig.

Die Funktion Treasury ist für die Überwachung der Marktpreis- und Liquiditätsrisiken verantwortlich.

Die Überwachung und Steuerung des Auslagerungsmanagements liegen in der Zuständigkeit des zentralen Auslagerungsmanagers.

Die Steuerung der operationellen Risiken erfolgt in allen Organisationseinheiten der Bank. Ebenso sind alle Organisationseinheiten der Bank dafür verantwortlich, dass die rechtlichen und regulatorischen Vorgaben zu jeder Zeit eingehalten werden.

Die wichtigsten Aufgaben der Compliance Funktion sind die Identifizierung der Compliance Risiken, um die Kunden, die Mitarbeiter und die C24 Bank vor Verstößen gegen rechtliche Regelungen und Vorgaben zu schützen. Darüber hinaus obliegt der Compliance Funktion die Information der Geschäftsleitung und der Fachbereiche über neue rechtliche Regelungen und regulatorische Anforderungen.

Die Verantwortung für das Verhindern von Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und sonstigen strafbaren Handlungen liegt beim Geldwäschebeauftragten, der ebenfalls in der Compliance Funktion angesiedelt ist.

Die Funktion des Informationssicherheitsbeauftragten umfasst die Verantwortung für die Wahrnehmung aller Belange der Informationssicherheit innerhalb der Bank und gegenüber Dritten. Ziel der Funktion ist die Sicherstellung der Vertraulichkeit, Integrität und Verfügbarkeit von schützenswerten Informationen unter Berücksichtigung von gesetzlichen Bestimmungen und regulatorischen Standards.

Als prozessunabhängige Überwachungsstelle dient die Interne Revision, die unter anderem die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements prüft. Sie leistet zusätzlich einen Beitrag zur Risikoidentifizierung und ist somit ein wesentlicher Bestandteil des internen Kontrollsystems der C24 Bank.

Die schriftlich fixierte Dokumentation zum Risikomanagement der C24 Bank enthält alle relevanten Strategiedokumente inkl. der Risikostrategie, zudem Richtlinien und Handbücher mit der Beschreibung des Risikomanagements und der Steuerung der Risiken, Darstellungen zu Verantwortlichkeiten und Methoden, sowie Verfahrensanweisungen für die Abbildung von Prozessen, inklusive dem Change Management bei der Einführung neuer Produkte bzw. der Änderungen betrieblicher Prozesse oder Strukturen sowie Übernahmen und Fusionen. Als Teil des internen Kontrollsystems überprüft die C24 Bank regelmäßig die Angemessenheit und Wirksamkeit der Schlüsselkontrollen der Geschäftsprozesse.

Risikoinventur

Im Rahmen der jährlichen sowie gegebenenfalls einer anlassbezogenen Risikoinventur wird die Relevanz und die Materialität von Risiken überprüft. Somit verschafft sich die Geschäftsleitung einen Überblick über das Gesamtrisikoprofil der Bank.

In der im Geschäftsjahr 2023/2024 durchgeführten Risikoinventur wurden Risiken in den Bereichen Kreditrisiko, Marktpreisrisiko, Liquiditätsrisiko, nicht-finanzielle Risiken bzw. den operationellen Risiken sowie Geschäftsrisiken als wesentlich identifiziert. Die folgenden Risiken sind somit für die C24 Bank wesentlich:

Übersicht wesentliche Risikoarten zum 31.03.2024

Risikotragfähigkeit

Das Risikotragfähigkeitskonzept der C24 Bank berücksichtigt sowohl die normative als auch die ökonomische Perspektive.

Die Quantifizierung von Risiken und die Überwachung der Limite erfolgt im Rahmen der Risikotragfähigkeitsberechnung. Das Gesamtrisiko wird durch die Festsetzung von Limiten für die einzelnen Risikoarten begrenzt.

Die Methoden und Verfahren zur Beurteilung der Risikotragfähigkeit werden jährlich auf ihre Angemessenheit geprüft.

Normative Perspektive

In der normativen Perspektive liegen der Berechnung von Risikodeckungspotential und Kapitalbedarf die aufsichtsrechtlichen und regulatorischen Anforderungen zu Grunde. Der Planungshorizont beträgt sowohl für das Planszenario als auch für das adverse Szenario 3 Jahre.

Die Quantifizierung der wesentlichen Risiken der C24 Bank ergibt sich für Adressenausfall- und nicht-finanzielle bzw. operationelle Risiken aus den aufsichtsrechtlichen Anforderungen der CRR für die Ermittlung der risikogewichteten Positionsbeträge.

Risikowerte für die Risikokennzahlen in der normativen Perspektive

Ökonomische Perspektive

Zur Beurteilung der Angemessenheit des internen Kapitals wendet die C24 Bank den Säule 1+ Ansatz der ökonomischen Perspektive an.

Um die angemessene interne Kapitalunterlegung unter Berücksichtigung aller wesentlichen Risiken beurteilen zu können, hat die Geschäftsleitung der Bank, abgeleitet aus dem Risikodeckungspotential, ein Gesamtlimit und nachfolgend Limite für die einzelnen Risikoarten festgelegt, die im Geschäftsjahr 2023/2024 jederzeit eingehalten wurden.

Bei der Berechnung des ökonomischen Risikodeckungspotentials werden stille Lasten und eventuell geplante Entnahmen aus der Kapitalrücklage vom bilanziellen Eigenkapital, bestehend aus dem gezeichneten Kapital und der Kapitalrücklage, abgezogen. Ab dem kommenden Geschäftsjahr werden zusätzlich, aufgrund des Wegfalls des EAVs, Planverluste soweit relevant abgezogen.

Die Berechnung der Risiken findet mindestens quartalsweise statt, dabei werden die Kreditrisiken, Marktpreisrisiken sowie nicht-finanzielle bzw. operationelle Risiken berücksichtigt. Die ermittelten Risikowerte werden den einzelnen Limiten gegenübergestellt bzw. die Summe der Risikowerte dem Gesamtlimit.

Die Berechnung der Adressenausfallrisiken erfolgt mittels des Kreditrisikostandardansatzes gem. CRR, die Wert- und Migrationsrisiken werden Szenario basiert abgeleitet. Für die Zinsänderungsrisiken wird der barwertige Risikowert über den +/- 200 bps Zinsschock unter Berücksichtigung der aufsichtsrechtlichen Zinsuntergrenze ermittelt. Die nicht-finanziellen bzw. operationelle Risiken werden auf Grundlage des Basisindikatoransatzes und eines Risk Control Self-Assessments (RCSA) berechnet.

Der Berechnung des Risikopotenzials liegen in den einzelnen Risikoarten folgende Berechnungsverfahren zugrunde:

Risikomessverfahren für Risikoarten in der ökonomischen Perspektive

Somit ergeben sich folgende Risikowerte zum 31. März 2023 bzw. 31. März 2024:

Risikowerte für Risikoarten in der ökonomischen Perspektive in EUR

Zum 31. März 2024 betrug das Risikodeckungspotenzial 197.692 Tsd. EUR (Vorjahr: 82.763 Tsd. EUR). Die Gesamtlimitauslastung belief sich zum 31. März 2024 auf 63,7% (Vorjahr: 46,5%).

Um die Angemessenheit des aus der ermittelten Risikodeckungsmasse und den geschäftspolitischen Zielen abgeleiteten Gesamtbankrisikolimits auch während eines Geschäftsjahres laufend sicherstellen zu können, wird die Höhe der Risikodeckungsmasse unterjährig durch das Risikocontrolling überprüft.

Risikomanagementsystem in den einzelnen Risikoarten

Kreditrisiken

Innerhalb der Kreditrisiken hat die C24 Bank das Adressenausfallrisiko, Migrationsrisiko und Werthaltigkeitsrisiko als wesentlich identifiziert. Unter Adressenausfallrisiko versteht die Bank das Risiko, dass ein Vertragspartner aus dem Bankgeschäft seinen vertraglichen Zahlungsverpflichtungen gegenüber der C24 Bank nicht oder nur teilweise (termingerecht) nachkommt. Unter dem Migrationsrisiko und dem Werthaltigkeitsrisiko versteht die Bank das Risiko der Verluste aufgrund der Verschlechterung der Bonität der Vertragspartner sowie dem Risiko, das aus einer Veränderung der Vertretbarkeit der Forderungen entsteht.

Im Wesentlichen resultieren die Adressenausfallrisiken der C24 Bank aus dem Privatkundengeschäft, dies besteht aus der Vergabe von Ratenkrediten und Dispositionskrediten. Durch die Vergabe von Limiten wird das Kreditrisiko begrenzt.

Kreditentscheidungen erfolgen im Rahmen der aktuell gültigen Kreditvergaberichtlinie der C24 Bank. Zur Beurteilung der Bonität der Kreditantragsstellenden setzt die Bank ein internes Bewertungssystem ein. Dieses basiert auf eigenen Scorekarten in Verbindung mit Annahmeregeln zur Bestimmung der Kapitaldienstfähigkeit. Die Ausfallwahrscheinlichkeiten der Scorekarten werden fortlaufend validiert.

Der Kreditbestand wird täglich auf Rückstandstage überwacht. Überfällige Engagements werden automatisch in den Mahnprozess und somit in die Intensivbetreuung überführt. Engagements die mehr als 90 Tage überfällig sind oder bei denen objektive Hinweise zu einer Wertminderung bestehen werden in die Problemkreditbehandlung überführt. Die laufende Überwachung des Adressenausfallrisikos und der Bewertungsmethoden für den Kreditbestand erfolgt durch die Funktion Risikomanagement.

Die C24 Bank bildet unter Beachtung der angewandten Rechnungslegungsnormen Wertberichtigungen, Abschreibungen und Rückstellungen. Hierfür werden die erwarteten Verluste innerhalb von 12 Monaten (Stufe eins) sowie innerhalb der gesamten Laufzeit (Stufe zwei und drei) der Kredite herangezogen. Wesentliche Parameter sind die Ausfallwahrscheinlichkeit (PD), welche sich aus Erfahrungswerten ergibt, die Verlustquote (LGD), der Ausfallbetrag (EAD) sowie der Konversionsfaktor (CCF) für außerbilanzielle Positionen. Da das Kreditgeschäft der C24 Bank unbesichert ist, richtet sich der LGD nach dem Verkaufspreis ausgefallener Forderungen sowie dem Zahlungsverhalten nach Ausfall. Die erforderliche Risikovorsorge wird monatlich ermittelt und fortgeschrieben. Mindestens jährlich werden die Annahmen und Parameter im Risikovorsorgemodell der C24 Bank validiert.

Es gibt keine Konzentrationen im Kreditgeschäft der C24 Bank.

Die C24 Bank hat keine Beteiligungen und somit auch keine Beteiligungsrisiken.

Marktpreisrisiken

Innerhalb der Marktpreisrisiken hat die C24 Bank das Zinsänderungsrisiko als wesentliches Risiko klassifiziert. Für das barwertige Zinsänderungsrisiko in der ökonomischen Perspektive der Risikotragfähigkeit werden die Barwertänderungen des Zinsbuchs bei plötzlichen und unerwarteten Zinsänderungen gemessen. Daneben wird in der periodischen Sicht, die aus einer plötzlichen Zinsbewegung resultierende Änderung der Nettozinserträge innerhalb der nächsten 12 Monate gemessen. Hierfür werden die Veränderungen des Zinsergebnisses zwischen dem Basis- und den Stressszenarien ermittelt. In der Berechnung wird von einer konstanten Bilanz ausgegangen.

Die C24 Bank berücksichtigt für die Ermittlung des Zinsänderungsrisikos die aufsichtlichen Zinsschockszenarien gemäß BaFin "Rundschreiben 06/2019 (BA) - Zinsänderungsrisiken im Anlagebuch".

Die C24 Bank ist ein Nichthandelsbuchinstitut und hat zum 31. März 2024 einen kleinen Bestand an Wertpapieren im Anlagebuch. Zudem führt die C24 Bank auch keine Geschäfte in Immobilien oder Waren durch.

Liquiditätsrisiken

Innerhalb der Liquiditätsrisiken hat die C24 Bank das Zahlungsunfähigkeitsrisiko als wesentliches Risiko klassifiziert. Das Zahlungsunfähigkeitsrisiko beschreibt die Gefahr, dass die C24 Bank ihren gegenwärtigen und zukünftigen Zahlungsverpflichtungen nicht mehr in voller Höhe oder nicht fristgerecht nachkommen kann.

Aufgrund seiner Eigenart ist das Zahlungsunfähigkeitsrisiko nicht sinnvoll durch Risikodeckungspotential zu unterlegen. Es wird in den Risikosteuerungs- und -controllingprozessen entsprechend berücksichtigt und über die Kennzahlen LCR, NSFR und Survival Period gesteuert, die im Risikoappetit der Bank auch limitiert sind.

Zur Sicherstellung der Liquidität in Normal- bzw. Stressszenarien hält die C24 Bank einen ausreichend bemessenen Liquiditätspuffer, mit dessen Hilfe der antizipierte Liquiditätsbedarf auch unter Stressbedingungen gedeckt werden kann. Dabei wird auf einen Überlebenshorizont von mindestens 37 Tagen auf Basis des kombinierten Stressszenarios abgestellt. Der Liquiditätspuffer besteht aus Einlagen bei Zentralnotenbanken, dem Bestand im Anlagebuch sowie täglich fälligen Einlagen bei Kreditinstituten. Zur Sicherstellung der Liquidität in Krisensituationen wird keine zusätzliche Liquidität vorgehalten, vielmehr definiert die Bank Maßnahmen, die geeignet sind, um Liquidität in sich abzeichnenden Krisensituationen zu beschaffen (Notfallplan).

Nicht-finanzielle Risiken

Als nicht-finanzielle Risiken versteht die Bank die Gefahr von Verlusten, die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen Verfahren, Prozessen, Menschen und Systemen oder infolge von externen Ereignissen eintreten. Hierzu zählt die Bank insbesondere das Verhaltens-, Auslagerungs-, Modell-, Informations- und das Reputationsrisiko.

Die Quantifizierung der operationellen Risiken erfolgt über ein Risk Control Self-Assessment. Dabei werden auf Geschäftsprozess-Ebene die Risiken pro Prozess durch die Prozessverantwortlichen anhand konkreter Schadensszenarien quantifiziert.

Nahezu sämtliche Geschäftsvorfälle und Aktivitäten der C24 Bank werden mittels entsprechender IT-Systeme abgewickelt. Diese Systeme sind miteinander vernetzt und im Betrieb voneinander abhängig.

Fehlfunktionen oder Störungen der Datenverarbeitungssysteme oder der darauf genutzten Programme, einschließlich Angriffen von außen - zum Beispiel durch Hacker oder schädliche Software -, könnten sich nachteilig auf die Fähigkeit der Bank auswirken, die für die Durchführung der Geschäftstätigkeiten notwendigen Prozesse effizient aufrechtzuerhalten, gespeicherte Daten zu schützen, ein ausreichendes Controlling zu gewährleisten oder Angebote und Leistungen weiterzuentwickeln. Zudem könnten solche Fehlfunktionen oder Störungen zum vorübergehenden oder dauerhaften Verlust oder zur unberechtigten Veränderung, Einsichtnahme oder Veröffentlichung von Daten führen. Dies kann Einschränkungen der Geschäftstätigkeit und negative Reputationseffekte zur Folge haben.

Daher kommt den Informationsrisiken innerhalb der operationellen Risiken eine besondere Bedeutung zu.

Um ein angemessenes Management von Informationsrisiken zu gewährleisten, werden die Abläufe insb. in den IT-Bereichen im Hinblick auf Risikogesichtspunkte ausgestaltet und mit ausgewählten Kontrollhandlungen überwacht.

Die IT-Bereiche gewährleisten durch umfassende physische und logische Schutzvorkehrungen die Sicherheit von Daten und Anwendungen sowie die Aufrechterhaltung des laufenden Betriebs. So wird beispielsweise der Gefahr eines teilweisen oder vollständigen Ausfalls von Datenverarbeitungssystemen unter anderem durch getrennte Rechenzentrumsstandorte mit Daten- und Systemspiegelung, besonderen Zutrittssicherungen, Brandschutzvorkehrungen und abgesicherter Stromversorgung begegnet. Definierte Wiederanlaufverfahren für den Not- oder Krisenfall werden durch turnusmäßige Übungen auf ihre Wirksamkeit überprüft.

Die Risikobewertungsmethodik für Informationsrisiken wird zentral vom Informationssicherheitsmanagement bereitgestellt. Alle als wesentlich definierten Informationsrisiken sind Gegenstand der regelmäßigen Risikoberichterstattung an die Geschäftsführung. Die Überleitung der Informationsrisiken im Management operationeller Risiken findet ebenfalls über die Berichterstattung statt.

Den operationellen Risiken begegnet die Bank durch eine umfassende Dokumentation der Aufbau- und Ablauforganisation sowie der Erstellung von Richtlinien, Verfahrensanweisungen und Prozessbeschreibungen inkl. von festgelegten Kontrollen. Zudem gibt es klar definierte Kompetenzen und Vertretungsregelungen. Die Geschäftsleitung hat des Weiteren einen Code of Conduct und eine Risikokultur definiert.

Alle Mitarbeiter der Bank werden in regelmäßigen Abständen in Bezug auf die operationellen Risiken geschult. In einer Ereignisdatenbank sind alle gemeldeten Ereignisse hinsichtlich eingetretener operativer Risiken registriert.

Stresstests

Die C24 Bank hat hypothetische und historische Stressszenarien definiert, welche alle wesentlichen Risikoarten (auch risikoübergreifend, bspw. durch einen schweren konjunkturellen Abschwung) und Risikokonzentrationen umfassen. Die Ergebnisse aus der Anwendung dieser Stressszenarien werden analysiert und es wird die Risikotragfähigkeit geprüft. Die Ergebnisse sind Teil des Risikosteuerungs- und -controllingprozesses.

Die C24 Bank hat im Geschäftsjahr 2023/2024 einen inversen Stresstest durchgeführt, bei dem neben zukunftsgerichteten Szenarien auch die ökonomische Perspektive betrachtet wurde. Die im Stresstest untersuchten Szenarien gefährden die langfristige Profitabilität nur unter extremen Bedingungen. Es ist nach derzeitigen Erkenntnissen kein wahrscheinliches Szenario vorstellbar, welches die Überlebensfähigkeit der Bank gefährdet.

Gesamtaussage zur Risikolage

In Bezug auf die Begrenzung von Risiken hat die Geschäftsleitung der C24 Bank die erforderlichen organisatorischen Maßnahmen bezüglich Risikosteuerung und Risikoüberwachung getroffen. Dazu zählen insbesondere die schriftlich fixierte Dokumentation zum Risikomanagement, die Umsetzung der Mindestanforderungen an das Risikomanagement, die Etablierung eines Risikokomitees, Regelungen zur Konto- und Kreditvergabe sowie zur Risikoklassifizierung und Risikofrüherkennung.

Die Risikosteuerung sieht u.a. vor, dass die eingegangenen Geschäfte vor dem Hintergrund der Risikotragfähigkeit und der Risikostrategie vertretbar sind und ein vertretbares Chancen-Risiko-Verhältnis aufweisen. Darüber hinaus soll das Bilden von Risikokonzentrationen verhindert werden.

Es ist ausreichend Eigenkapital im Geschäftsjahr 2023/2024 vorhanden, um die wesentlichen Risiken der Bank abzudecken. Die Gesamtkapitalquote betrug zum 31. März 2024 90,4% (Vorjahr: 101,2%). Zur Einhaltung der Gesamtkapitalquote standen insgesamt 195.850 Tsd. EUR (Vorjahr: 103.948 Tsd. EUR) an Eigenmitteln zur Verfügung. Perspektivisch wird die Gesamtkapitalquote rückläufig sein, da die C24 Bank in den nächsten Jahren das Kreditgeschäft kontinuierlich ausbauen will. Die Zahlungsfähigkeit der C24 Bank war im Geschäftsjahr zu jedem Zeitpunkt gegeben.

Chancen und Prognosebericht

Annahmen zur Entwicklung der Gesamtwirtschaft und der Branche

Die wirtschaftliche Entwicklung im Euroraum war im Geschäftsjahr 2023/2024 insbesondere durch Stagnation der Wirtschaft aufgrund restriktiver Finanzierungsbedingungen und einen Verlust der Wettbewerbsfähigkeit geprägt. Voraussichtlich wird die Wirtschaft sich auf kurze Sicht nur langsam erholen. Aufgrund des Inflationsrückgangs werden sich die Reallöhne wieder verbessern. Angebotsengpässe sollten sich aufheben und die Wirtschaft durch das Abklingen der Auswirkungen der Leitzinserhöhungen gestützt werden. Es wird davon ausgegangen, dass die Inflation sich weiterhin abschwächen wird, insbesondere wirken sich die sinkenden Energiepreise positiv auf die Preisentwicklung aus. Das Wachstum des realen BIP wird in 2024 voraussichtlich weiterhin verhalten bleiben und sich nach und nach aufhellen. Für die Jahre 2024 bis 2026 wird von einem leicht steigenden BIP Wachstum ausgegangen. Mit einer durchschnittlichen Steigerung im Euroraum um 0,6% in 2024, 1,5% in 2025 und 1,6% in 2026. ²

Der ab dem ersten Quartal 2023 geltende antizyklische Kapitalpuffer für Deutschland hält den Druck auf die Kapitaladäquanz und Margen der Banken weiterhin hoch. Dagegen wirkt sich der Zinsanstieg positiv auf das laufende Zinsergebnis der Banken aus, wobei der Effekt des Zinsanstiegs auf die Wertpapiere des Altbestands negativ ist.

² Gesamtwirtschaftliche Euroraum-Projektionen von Fachleuten der EZB, März 2024 (europa.eu)

Geschäftliche Entwicklung

Die C24 Bank sieht sich in einem herausfordernden Umfeld sehr gut positioniert. Der Trend zu mobilen Banking-Lösungen ist ungebrochen. Die konsequente Fokussierung der C24 Bank auf eine positive Kundenerfahrung im Rahmen einer offenen Banking Plattform, ein breites Produktangebot durch die Einbindung der CHECK24 Vergleiche, sowie den strukturierten Ausbau und die Optimierung eigener Produkte, wird das weitere Wachstum im Jahr 2024 forcieren.

Die C24 Bank ist eine reine Digitalbank, die ohne Filialen für maximale Erreichbarkeit und effiziente Kostenstrukturen steht. Durch das breite Produktangebot und den Einsatz modernster Technologien schafft die C24 Bank einen substanziellen Mehrwert für die Kunden. Durch die Fortführung der Fokussierung der C24 Bank auf die Weiterentwicklung des App-basierten Produktangebots, wird von einem anhaltend hohen Niveau der Kundenzufriedenheit sowie der weiteren nichtfinanziellen Messgrößen Vergleichsrankings und App Bewertung ausgegangen.

Während Wettbewerber, insbesondere im FinTech Bereich, den Einbruch ihrer Unternehmensbewertungen erfahren und sie wegen einer zunehmend schwierigen Finanzierungssituation nicht wie in den Vorjahren ihre Expansionspläne umsetzen können, sieht sich die C24 Bank bei der konsequenten Umsetzung ihrer Wachstumsziele, insbesondere bei der Neukundengewinnung, sicher und nachhaltig aufgestellt.

Durch gezielte Ausweitung der Marketingmaßnahmen, indirekt auch durch die attraktive und transparente Einlagenverzinsung und den kontinuierlichen Ausbau der Produkt- und Servicepalette bei gleichzeitigem Wachstum des Marktpotentials der Smartphone-affinen Nutzer von Finanzdienstleistungen geht die C24 Bank davon aus, dass sich das Geschäftsvolumen und die Neukundenanzahl im Geschäftsjahr 2024/2025 bei stabilen Kundenakquisitionskosten positiv entwickeln werden.

Zielgrößen für 2024/2025 sind durch die Geschäftsplanung vorgegeben. Die C24 Bank erwartet anhaltendes, deutliches Wachstum, getrieben durch das Neukundenwachstum. Dabei geht die Geschäftsführung von einem weiteren Wachstum sowohl im Zins- als auch im Provisionsergebnis, u.a. getrieben durch das Kredit- und Vermittlungsgeschäft sowie durch das Einlagengeschäft, aus.

Die C24 Bank wird im Geschäftsjahr 2024/2025 über das angestrebte Kundenwachstum ein steigendes Einlagenvolumen zu verzeichnen haben. Dies wird u.a. durch das Angebot verschiedener Einlagenprodukte realisiert. Darunter zählen das verzinste Girokonto inklusive verzinster Unterkonten, Tagesgeldkonten sowie Festgelder mit unterschiedlichen Laufzeiten. Im Aktivgeschäft werden vom Kunden in Anspruch genommene Dispositionskreditlinien und das ausgereichte Ratenkreditgeschäft zu steigenden Zinserträgen führen. Die Ausweitung der Kundenbasis bildet zudem die Grundlage für die Ausweitung der Provisionserträge, sowohl durch Gebühren, Erträge aus dem Zahlungsverkehr als auch Provisionen für die Weitervermittlung von Kunden.

Die Risikovorsorge wird für das Geschäftsjahr 2024/2025 aufgrund des steigenden Kundengeschäfts proportional zu diesem steigen. Ebenfalls steigen die Provisionsaufwendungen für die Kundenakquise analog dem erwarteten Kundenwachstum. Das Geschäftsmodell der C24 Bank ist dabei auf Skalierbarkeit ausgelegt, sodass die Verwaltungskosten insgesamt deutlich weniger stark steigen als die Kundenbasis und das Geschäftsvolumen. Steigerungen ergeben sich vor allem durch den weiteren Aufbau von Personal sowie Bilanz-induzierten regulatorischen Kosten.

Aufgrund des sich positiv entwickelnden Zins- und Provisionsergebnisses und dem nur moderat ansteigendem Verwaltungsaufwand durch Investitionen in den weiteren Ausbau der Produktpalette und in das Kundenwachstum wird das Geschäftsjahr 2024/2025 voraussichtlich mit einem deutlich reduzierten Verlust abgeschlossen werden.

Die Eigenkapitalausstattung der C24 Bank bleibt auch im Geschäftsjahr 2024/2025 ausreichend dimensioniert. Alle aufsichtlichen Anforderungen an eine angemessene Eigenmittelausstattung und die Erfüllung der aufsichtlichen Kennziffern der C24 Bank werden im kommenden Geschäftsjahr sichergestellt.

Mit Bescheid vom 11. April 2024 hat die Aufsicht der C24 Bank mitgeteilt, dass die Bank nicht länger als kleines und nicht komplexes Institut, sondern als weniger bedeutendes Institut im Sinne der SSM-Verordnung (Verordnung (EU) Nr. 1024/2013 des Rates vom 15. Oktober 2013) und der SSM-Rahmenverordnung (Verordnung (EU) Nr. 468/2014 der Europäischen Zentralbank vom 16. April 2014), eingestuft wird.

Nachtragsbericht

Die Nachtragsberichterstattung erfolgt gemäß § 285 Nr. 33 HGB im Anhang.