NFresh GmbH

NFresh GmbH

Leipzig

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht zum Jahresabschluss per 31. Dezember 2023

NFresh GmbH, Lützner Straße 70, 04177 Leipzig

1 Grundlagen

1.1 Geschäftsmodell, Wettbewerbsumfeld und Organisation

Gegenstand des Unternehmens ist der Einzelhandel mit Lebensmitteln und Getränken aller Art, Waren und Dienstleistungen aller Art, Onlinehandel, Postdienstleistungen, Lottodienstleistungen, sowie sämtliche mit den zuvor genannten im Zusammenhang stehenden Geschäfte im Filialbetrieb in Ost- und Mittelsachsen. Das Unternehmen betreibt vorwiegend Standorte im ländlichen Raum und hat sich dort als klassischer Nahversorger etabliert. Hinzu kommen Startorte in mittelgroßen Städten wie Riesa, Eilenburg, Torgau und Leipzig.

Die NFresh GmbH ist am 31.03.2022 mit Gesellschafterbeschluss aus der Clever Einkaufen GmbH hervorgegangen. Zu diesem Zeitpunkt wurden Namen und Sitz geändert.

Zuvor war die Clever Einkaufen GmbH am 21.06.2021 von der Wellonga GmbH als neuer Anteilseigner vom alten Anteilseigner Ralf Pietsch gekauft wurden.

Herr Patrick Lüdtke führt die Geschäfte der NFresh GmbH mit Sitz in Leipzig.

1.2 Unternehmensziele und strategische Ausrichtungen

Die wirtschaftliche Betrachtung und eingehenden Analyse des übernommenen Geschäfts und einer Anpassung der äußeren Rahmenbedingungen der einzelnen Filialen hat in 2023 oberste Priorität.

Wir möchten das Filialgeschäft im ländlichen Raum nach Möglichkeit und rentabler Wirtschaftlichkeit erhalten. Die ländlichen Bevölkerung kauft zu Gunsten der bei vielen Produkten preiswerteren Möglichkeiten in Supermärkten / Discountern ein. Das gestiegene Preiseniveau macht sich negativ bemerkbar. Die Schließung von unrentablen Filialen ist die Folge dessen.

Unsere Filiale in Leipzig öffnete so am 30.12.2023 das letzte Mal.

Die Nfresh GmbH wird so fit gemacht für ein zukunftsfähiges Wirtschaftsunternehmen, regionaler Arbeitgeber und Nahversorger im ländlichen Raum.

1.3 Steuerungssystem und Leistungsindikatoren

Wir verfolgen als unsere Kernziele profitables Wachstum und finanzielle Unabhängigkeit. Die Steuerungssystematik verbindet die Wertschaffung mit der Wertsicherung. Gerade für ein mittelständisches Unternehmen sind Ausbau und nachhaltiger Erhalt der Ertragskraft entscheidend für die Finanzierung des zukünftigen Wachstums.

Wesentliche Steuerungsgrößen für die Wertschaffung sind die Gesamtleistung und das Ergebnis. Das interne Berichtswesen richtet sich dabei grundsätzlich nach dem deutschen Handelsrecht. Die Wertsicherung wird über eine enge Verfolgung der Kostenentwicklung sowie ein Liquiditätsmanagement mit regelmäßiger Planung der kurzfristigen Liquidität erreicht.

Zentrales, internes Berichtsinstrument ist ein monatlicher Bericht an die Geschäftsführung, der einen zeitnahen Überblick über die Kennzahlen gibt. Er bietet einen Vorjahres-Vergleich sowie für die zentralen Kenngrößen einen Plan-Ist-Vergleich. Grundlage ist der jährlich neu erstellte Geschäftsplan, der in eine längerfristige strategische Unternehmensplanung eingebettet ist.

Die finanziellen Leistungsindikatoren sehen wir insbesondere in den Kennzahlen Jahresergebnis (nach Steuern) und Gesamtleistung.

Überblick der Leistungsindikatoren:

1.5 Zweigniederlassungen

Wir sind ein Filialunternehmen und betreiben 13 Einzelhandelsgeschäfte in Ost- und Mittelsachsen.

1.6 Forschung und Entwicklung

Reine Forschungs- und Entwicklungsarbeit erfolgt im Unternehmen aktuell nicht 2 Wirtschaftsbericht

2.1 Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Der Geschäftsverlauf für das Jahr 2023 erfüllte die Erwartungen der Geschäftsführung. Das Rohergebnis konnte trotz Filialschließungen in ähnlicher Höhe der Vorjahre gehalten.

Das Unternehmen ist unverändert gegenüber den Vorjahren im Einzelhandel mit Lebensmitteln und Getränken verbunden mit zusätzlichen Dienstleistungen wie Lotto und Post, mit Filialen in Ost- und Mittelsachsen tätig. Die Standorte befinden sich vorwiegend im ländlichen Raum und haben sich dort als klassischer Nahversorger etabliert.

Hinzu kommen Standorte in mittleren Städten wie Riesa, Torgau und Leipzig.

Zum Jahresende 2023 wurde der unrentabler Standort Leipzig geschlossen. Durch den Anstieg der Lohn-Preis-Spirale und dem Ausbleiben der Kundschaft und des damit verbundenen Umsatzrückgangs war dieser Standort nicht mehr wirtschaftlich zu betreiben.

Durch die langjährige gute Zusammenarbeit mit unseren Hauptlieferanten konnten wir zu jeder Zeit die Warenverfügbarkeit an allen Standorten gewährleisten.

Zusätzlicher Baustein zur Kundenbindung und Neukundengewinnung ist eine eigene Erstellung von Handzetteln mit attraktiven Werbeprodukten und die Verteilung über verschiedene Vertriebskanäle und soziale Medien.

Unsere starke Positionierung in unserem Verkaufsgebiet bestätigt unsere Geschäftspolitik.

Das Rohergebnis ist im Vergleich zum Vorjahr leicht gesunken, daher die Schließung der Leipziger Filiale zum Jahresende. Im Umkreis ist die Konkurrenz stärker und die Filiale lässt sich nicht rentabel bewirtschaften.

2.2 Geschäftsverlauf

Von den 17 Filialen der Nahversorgung im Einzelhandel mit dem täglichen Bedarf konnten zum Ende des Geschäftsjahres noch 13 erfolgreich an den Standorten bestehen und die langjährigen und vor Ort verwurzelten Mitarbeiter behielten ihren Arbeitsplatz. Die Mitarbeiter aus der geschlossenen Filiale erhielten alle ein Angebot für die Weiterarbeit in einer anderen Filiale, welches zum großen Teil dankbar angenommen wurde.

Durch die Erweiterung, die Aufnahme neuer Artikelgruppen und die Aktualisierung unseres Warensortiments konnten wir den Absatz unserer Produkte bei den Stammkunden weiter erhöhen. Neue Kunden konnten teilweise hinzugewonnen werden.

2.3 Umweltschutz und Arbeitssicherheit

Arbeitssicherheit und Umweltschutz sind für uns selbstverständliche Themen und werden stringent umgesetzt.

2.4 Ertrags-, Vermögens- und Finanzlage

Entwicklung der Ertragslage

Die Umsatzentwicklung ist durch den Filialabbau leicht gesunken. Die Vorjahresumsätze konnten dadurch nicht gehalten werden.

Unsere Ausrichtung war mit dem Fokus auf Markenprodukte gekennzeichnet. Niedrigpreisprodukte werden von uns nun verstärkt angeboten. Diese gewinnen zunehmend an Stellenwert. Die Lohnkosten sind im Rahmen der Mindestlohnanpassung wieder stärker gestiegen die anderen Aufwendungen sind in Ihrer Struktur gegenüber dem Vorjahr weitgehend stabil geblieben.

Wir beschäftigen qualifiziertes und engagiertes Fachpersonal und bedienen uns für Geschäftsspitzen entsprechend ausgebildeten Aushilfskräften. Wir sind in der Region als Ausbildungsunternehmen bekannt und können so jährlich auf Nachwuchs bauen, was unsere Alterspyramide im Unternehmen festigt.

Unser Unternehmen bildet in den Fachrichtungen Kaufmann /-frau im Einzelhandel und VerkäuferInnen aus. Ziel der Ausbildung ist die Übernahme nach der Ausbildung auch um den fehlenden Arbeitskräftemarkt entgegen zu wirken.

Durch die Filialschließung des unrentablen Standortes Leipzig versprechen wir uns eine gute Ertragslage wieder herzustellen und in den wirtschaftlichen Turbulenzen gut zu bestehen.

Unsere wirtschaftliche Lage ist insgesamt als stabil zu bezeichnen.

Auf Grund der aktuellen wirtschaftlichen Lage verzichteten wir im Geschäftsjahr auf Investition, um für die Zukunft gewidmet zu sein.

Der Warenbestand konnte in etwa beibehalten werden und die Versorgung mit Lebensmitteln und Haushaltwaren des täglichen Bedarfs war zu allen Zeiten vollumfänglich gegeben.

Es erfolgte auch in 2023 ein stabiler Eigenkapitalaufbau.

3 Nachtragsbericht

Nach dem Bilanzstichtag ist als Folge der steigenden Zinsen, der gestiegenen Energiekosten und der ständig steigenden Lohn Preis Spirale angefacht durch die kriegerischen Auseinandersetzungen zwischen Russland und der Ukraine in Deutschland mit erneuten Einschränkungen der wirtschaftlichen Aktivitäten zu rechnen.

Wir erwarten in deren Folge eine weiter abflauende Kundenfrequentierung für die Folgezeit und beobachten wachsam unsere Geschäftsentwicklungen in den einzelnen Filialen.

4 Chancen- und Risikobericht

4.1 Chancen

Insgesamt sehen wir aktuell eine Ausbaufähigkeit unserer Filialen bei der Versorgung der Menschen im ländlichen Raum durch kurze Wege, kleinere Geschäfte mit wenigen Kunden nicht überall gegeben. Überlegungen zur Anpassung der Öffnungszeiten unserer Filialen laufen.

Besondere strategische Chancen ergeben sich für uns durch die Vorort Versorgung mit allen Notwendigen und vielen regionalen Produkten des täglichen Bedarfs. Der Alterungsprozess der Bevölkerung und das zunehmende Interesse am ländlichen Raum und des einsetzten Zuzug aus den Städten versuchen wir für uns gewinnbringend zu nutzen.

4.2 Risiken

Unser Risikomanagement ist in die strategische und operative Steuerung integriert. Von der strategischen Planung bis hin zu unserem operativen Controlling setzen wir durchgängig Instrumente des Risikomanagements ein. Zentrales Element auf allen Ebenen des Risikomanagements ist die Festlegung und Umsetzung der aus den Risiken abgeleiteten Maßnahmen. Dabei liegt die Zuständigkeit für übergeordnete Risiken bei der Geschäfts¬führung mit Unterstützung der Abteilungen. Die Bereichsleiter haben die Aufgabe, die Risiken in ihrem Zuständigkeitsbereich zu identifizieren und die erforderlichen Maßnahmen zu ergreifen. Bestandsgefährdende Risiken für die künftige Entwicklung des Unternehmens sind derzeitig nicht gegeben.

Strategische Risiken: Diese betreffen im Wesentlichen.

Produktionsrisiken: Produktionsrisiken im eigentlichen Sinne sind bei uns nicht gegeben, da wir ein Handelsunternehmen sind. Das Produktrisiko trägt der jeweilige Hersteller.

Gleichzeitig wird ein detailliertes Kostenmanagement mit zuge¬höriger Fortschrittskontrolle durchgeführt, aus dessen Informationen auch tendenziell mögliche Risiken ableitbar sind. Die Ergebnisse dieser Aktivitäten werden im Rahmen der regelmäßigen Besprechungen unter Leitung der Geschäftsführung ausgewertet und notwendige Maßnahmen festgelegt. Eine monatlich aktualisierte Planung bezogen auf den Wareneinkauf in Verbindung mit den Abverkäufen und den Erfahrungen der letzten Jahre ermöglicht uns eine möglichst realistische Prognose für den Ressourcenbedarf bzw. die vorausschauende Einleitung notwendiger Maßnahmen.

IT Risiken: Wir sichern uns mit umfassenden, unternehmensweit gültigen Maßnahmen zum organisatorischen und technischen Schutz vor jedweder Art von Datenverlusten, Manipulationen und Diebstahl ab.

Rechtliche Risiken / Compliance: Im Geschäftsjahr wurden keine rechtlichen Risiken erkennbar, die die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage wesentlich beeinflussen könnten.

Finanzwirtschaftliche Risiken: Das operative Geschäft wird durch die Weltwirtschaft und die kriegerischen Auseinandersetzungen und Zinspolitik beeinflusst. Geschäftspolitisches Ziel ist es, diese Risiken zu begrenzen.

Die Entwicklung von Finanzmitteln und Finanzverbindlichkeiten wird fortlaufend überwacht. Liquiditätsrisiken erkennen wir im Rahmen unserer Liquiditätsplanung.

Sonstige Risiken: Generell sehen wir Risiken aus dem Personalmangel. Zum Bilanzstichtag konnten noch alle Stellen besetzt werden. Dem begegnen wir mit einer aktiven Personalpolitik, um die erforderlichen Mitarbeiter für unser Unternehmen zu gewinnen und an uns zu binden. Dies weiterzuentwickeln sehen wir als eine unserer wichtigen Aufgaben für die nächsten Jahre.

5 Prognose

Unter Berücksichtigung der gesamtpolitischen Lage erwarten wir für das Geschäftsjahr 2024 und das nachfolgende Geschäftsjahr 2025 eine gleichbleibende Auslastung und gleichbleibende Umsätze zum Berichtsjahr.

Dies vorausgeschickt planen wir für das nächste Geschäftsjahr eine verminderte Gesamtleistung von 3.500 TEUR sowie einem Jahresüberschuss von ca. 150 TEUR.

Auch für den Ausblick über das Geschäftsjahr 2024 hinaus ergeben sich aus unseren Annahmen keine negativen Tendenzen bei der Umsatz- und Ergebnisentwicklung.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Grundlagen und Methoden

Der Jahresabschluss der Gesellschaft für das Geschäftsjahr 2023 wurde nach den Grundsätzen der §§ 238 ff HGB, insbesondere nach den Vorschriften für die Kapitalgesellschaften gem. §§ 264 HGB und den Vorschriften des GmbH-Gesetzes erstellt.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

Von den größenabhängigen Erleichterungen bezüglich der Form der Darstellung wurde Gebrauch gemacht.

Auf die Erstellung eines Lageberichts wurde aufgrund des § 264 Abs. 1 S. 4 HGB verzichtet.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Gegenstände des immateriellen Anlagevermögens wurden mit den Anschaffungskosten bewertet und um die planmäßige Abschreibung vermindert.

Der Wertansatz der Sachanlagen berechnete sich aus den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen.

Einzelerläuterungen

Angaben zur Bilanz

Aufgrund hoher Investitionen im Folgejahr wurde gemäß § 7g Abs. 3 EStG ein Sonderposten mit Rücklageanteil in Höhe von 40 % der geplanten Anschaffungskosten gebildet.

Für ungewisse Verbindlichkeiten aus Pensionsverpflichtungen wurden Rück¬stellungen gebildet. Die Höhe der Rückstellung wurde durch ein finanz¬mathe¬matisches Gutachten unter Beachtung des § 6a EStG ermittelt.

Langfristige Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren bestehen nicht.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die planmäßige Abschreibung erfolgte linear oder degressiv in der steuerlich zulässigen Höhe unter Beachtung der branchenüblichen oder betriebsbedingten Nutzungsdauer.

In den Fällen, in denen dies zu einen höheren Abschreibung führte, wurde von der degressiven zur linearen Abschreibung übergegangen.

Die Bewertungsfreiheit von geringwertigen Wirtschaftsgütern im Sinne des § 6 Abs. 2 EStG wurde in Anspruch genommen.

Außerplanmäßige Abschreibungen oder Wertberichtigungen wurden 2023 nicht vorgenommen.

Sonstige Angaben

Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Anhang geben entsprechend den gesetzlichen Vorschriften grundsätzlich die wirtschaftliche Lage wieder.

Im Wirtschaftsjahr 2023 waren durchschnittlich 131 Personen beschäftigt.

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres wurden die Geschäfte des Unternehmens durch Herrn Patrick Lüdtke geführt.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung

Der Jahresabschluss wurde am 31.10.2024 festgestellt.

Bestätigungs-/Versagungsvermerk/Bescheinigungstext

Wiedergabe des Bestätigungsvermerks

In Einklang mit dem Ergebnis meiner Prüfung habe ich den als Anlage 1 bis 3 beigefügten Jahresabschluss der NFresh GmbH, Leipzig zum 31. Dezember 2023 und dem als Anlage 4 beigefügten Lagebericht zum Jahresabschluss per 31. Dezember 2023 folgenden uneingeschränkten Bestätigungsvermerk erteilt:

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die NFresh GmbH, Leipzig

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der NFresh GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01. Januar bis 31. Dezember 2023 sowie den Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der NFresh GmbH für das Geschäftsjahr vom 01. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

- vermittelt der beiliegende Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffen dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichtes geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschluss und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der deutschen Wirtschaft (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsgemäßer Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt “Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschluss und des Lageberichts” meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mit erlangten Prüfungsnachweise ausrechend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteil zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen auf Grund dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichtes in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewinnenden Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der deutschen Wirtschaft (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsgemäßer Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stehts aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschluss und Lageberichtes getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzten interner Kontrollen beinhalten können.

gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortgeführt kann.

beurteile ich Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses ingesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsgemäßer Buchhaltung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf der Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.