Stepin GmbH

Stepin GmbH

Bonn

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz

Aktiva

Anhang

1. Allgemeine Hinweise

Die Gesellschaft wird im Handelsregister B des Amtsgerichts Bonn unter der HRB 8736 geführt.

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für kleine Kapitalgesellschaften aufgestellt. Von größenabhängigen Erleichterungen wurde Gebrauch gemacht. Die Gesellschaft macht von ihrem Recht gemäß § 264 Abs. 1 HGB zutreffend Gebrauch und verzichtet auf die Erstellung eines Lageberichts.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Die Erstellung des Jahresabschlusses erfolgt unter Annahme der Unternehmensfortführung (§ 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB).

Das Geschäftsjahr umfasst den Zeitraum vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und entspricht dem Kalenderjahr.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Der Jahresabschluss der Stepin GmbH wird auf Grundlage der für kleine Kapitalgesellschaften einschlägigen Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt.

Beim Jahresabschluss wurden die analog zum Vorjahr angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden beibehalten.

Bei der Ausübung von Bewertungswahlrechten und der Einschätzung von Risiken wird das Vorsichtsprinzip zugrunde gelegt.

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die planmäßigen Abschreibungen werden linear über Nutzungsdauern von 3 bis 5 Jahren vorgenommen.

Die Sachanlagen sind, soweit es sich um abnutzbare Vermögensgegenstände handelt, mit den Anschaffungs- und Herstellungskosten abzüglich zeitanteiliger planmäßiger Abschreibungen nach der linearen Methode bewertet. Geringwerte Anlagegüter mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten bis EUR 800 (i. Vj. EUR 800) werden im Zugangsjahr voll abgeschrieben und ihr Abgang unterstellt.

Die Ausleihungen an verbundenen Unternehmen wurden zum Nennwert unter Berücksichtigung von erforderlichen Abschreibungen bewertet.

Die Aufgliederung und Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist in dem beigefügten Anlagespiegel dargestellt.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind zum Nennwert bzw. Nominalwert angesetzt. Allen risikobehafteten Posten wird durch die Bildung angemessener Wertberichtigungen Rechnung getragen.

Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten werden mit dem Nennwert ausgewiesen.

Das Eigenkapital wird mit dem Nennbetrag angesetzt.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Vorjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die Rückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten. Sie werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages (d. h. einschließlich zukünftiger Kosten- und Preissteigerungen) angesetzt. Sie decken alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen in angemessener Höhe ab. Bei Rückstellungen mit einer Laufzeit von einem Jahr oder weniger wird auf eine Abzinsung verzichtet. Rückstellungen mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr werden abgezinst.

Die Verbindlichkeiten sind mit den Erfüllungsbeträgen angesetzt.

Auf fremde Währung lautende Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten mit einer Laufzeit bis zu einem Jahr werden am Abschlussstichtag zum Stichtagskurs umgerechnet.

III. Erläuterungen zur Bilanz und zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Ausleihungen an verbundenen Unternehmen in Höhe von TEUR 422 (i. Vj. TEUR 406) betreffen eine Darlehensforderung gegen die Gesellschafterin Aspire Education GmbH, Wien / Österreich.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen beinhalten ausschließlich Forderungen gegen die Gesellschafterin.

Unter den Sonstigen Vermögensgegenständen werden verpfändete Bankguthaben in Höhe von TEUR 350 (i. Vj. TEUR 350) sowie eine Rest-Forderung aus der Überbrückungshilfe III in Höhe von TEUR 1.363 (i. Vj. EUR 1.363) ausgewiesen.

Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten in Höhe von TEUR 137 (i. Vj. TEUR 49) berücksichtigt im Wesentlichen Versicherungsbeiträge, die erst im Geschäftsjahr 2024 Aufwand darstellen.

Die Position aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung in Höhe von TEUR 198 (i. Vj. TEUR 197) betrifft die mit dem Aktivvermögen saldierte Pensionsrückstellung.

Die in Höhe von TEUR 288 (i. Vj. TEUR 705) beinhalten Aufwendungen für noch nicht realisierte Währungsverluste (TEUR 51/ i. Vj. TEUR 467), Personalkosten (TEUR 49 / i. Vj. TEUR 71), Jahresabschluss- und Steuererklärungsaufwendungen sowie Prüfungsaufwand (TEUR 46 / i. Vj. TEUR 23), Urlaubsrückstellungen (TEUR 41 / im Vj TEUR 38), die Aufbewahrung der Geschäftspapiere (TEUR 33 / i. Vj. TEUR 33), ausstehende Rechnungen (TEUR 9 / i. Vj. TEUR 20), und sonstige Aufwendungen (TEUR 58/ i. Vj. TEUR 53).

Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen werden auf der Grundlage versicherungsmathematischer Berechnungen nach dem Anwartschafts-Barwertverfahren (Projected Unit Credit Method) unter Berücksichtigung der Richttafeln 2018 G (RT 2018 G) von Prof. Dr. Klaus Heubeck bewertet. Die Rentendynamik wurde mit 2%, die Gehaltsdynamik mit 0% berücksichtigt. Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen wurden pauschal mit dem von der Deutschen Bundesbank für den Monat Dezember 2023 veröffentlichten Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre abgezinst, der sich bei einer angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren ergibt (§ 253 Abs. 2 Satz 2 HGB).

Bei der Bewertung der Pensionszusagen wurde in Übereinstimmung mit dem Gesetz zur Umsetzung der Wohnimmobilienkreditrichtlinie und zur Änderung handelsrechtlicher Vorschriften anstelle des 7-JahresDurchschnittzinssatzes (1,72%) ein 10-Jahres-Durchschnittszinssatz (1,82%) verwendet. Der Unterschiedsbetrag zwischen den beiden Rückstellungen unterliegt der Ausschüttungssperre. Die Rückstellungswerte betragen:

Somit ergibt sich hieraus eine Ausschüttungssperre von: TEUR 26 (i. Vj. TEUR 96).

Durch den Rechnungslegungshinweis des IDW RH FAB 1.021 sind Rückdeckungsversicherungen und zur Finanzierung abgeschlossene Direktversicherungen kongruent zu bewerten.

Die Bewertung des Planvermögens für den kongruenten Teil des Deckungsvermögens erfolgt in 2023 nach Maßgabe des Passivprimats mit dem abgezinsten Erfüllungsbetrag der korrespondierenden Altersversorgungszusagen gern.§ 253 Abs. 1 Satz 2 HGB (gemäß IDW RH FAB 1.021).

Die Forderungen aus Rückdeckungsversicherungen, die dazu dienen, solche Altersvorsorgeverpflichtungen zu decken, sind, soweit sie dem Zugriff sämtlicher anderer Gläubiger entzogen sind, zwingend mit den Rückstellungen zu saldieren. Der sich ergebende Saldo in Höhe von TEUR 198 ist auf der Aktivseite ausgewiesen (i. Vj. TEUR 197). Der Aktivwert der Lebensversicherung beträgt TEUR 2.177 (i. Vj. TEUR 2.208). Dem Aktivwert stehen Pensionsrückstellungen in Höhe von TEUR 1.979 (i. Vj. TEUR 2.011) gegenüber. Die Anschaffungskosten der Rückdeckungsversicherungen belaufen sich zum Bilanzstichtag auf TEUR 1.917.

Der entsprechende Zinsaufwand der Pensionsrückstellung beträgt für das Geschäftsjahr TEUR 35 (i. Vj.TEUR 37). Der Zinsertrag aus dem Deckungsvermögen beläuft sich auf TEUR 41 (i. Vj. TEUR 52). Der Effekt aus der Anpassung des Zeitwerts der Rückdeckungsversicherungen zur Sicherstellung einer kongruenten Bewertung zu den rückgedeckten Versorgungszusagen beträgt TEUR -72. Gemäß § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB werden die Erträge aus dem zu verrechnenden Deckungsvermögen und der Zinsaufwand aus der Verpflichtung miteinander verrechnet und unter den Zinsen und ähnlichen Aufwendungen ausgewiesen.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten bestehen aufgrund einer gewährten Betriebsmittelkreditlinie in Höhe von TEUR 913.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen bestehen aus Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von TEUR 4 (i. Vj. TEUR 1).

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von TEUR 517 (i. Vj. TEUR 127) haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Erträge aus der Auflösung von Drohverlust-Rückstellungen in Höhe von TEUR 321 enthalten.

IV. Sonstige Angaben

Geschäftsführung

Die Geschäftsführung der Gesellschaft obliegt:

- Herrn Udo Schelkes, Wien/Österreich, hptb. Geschäftsführer der Aspire Education GmbH, Wien/Österreich

- Herrn Johannes Lampert, Wien/Österreich, hptb. Geschäftsführer der Aspire Beteiligungs GmbH, Wien/Österreich

Bei Geschäftsführer sind jeweils einzelvertretungsberechtigt mit der Befugnis im Namen der Gesellschaft mit sich im eigenen Namen oder als Vertreter eines Dritten Rechtsgeschäfte abzuschließen.

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigten Arbeitnehmer betrug 42 (im Vj. 48).

Konzernzugehörigkeit

Die Muttergesellschaft Aspire Operations GmbH, Wien / Österreich, ist Partei eines Konsortialkreditvertrages zur Beteiligungsfinanzierung und Betriebsmittelfinanzierung vom 27. Januar 2023 zuletzt geändert am 1. April 2024 (,,Facilities Agreement") im Umfang von EUR 69 Mio. Dabei stellt die Raiffeisenlandesbank Oberösterreich Aktiengesellschaft Zweigniederlassung Süddeutschland den Kreditnehmern eine Betriebsmittelkreditlinie von EUR 11 Mio (zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2023 EUR 8,5 Mio) als revolvierende Fazilität zur Verfügung. Die Stepin GmbH ist als verbundenes Unternehmen dem Facility Agreement beigetreten. Die Inanspruchnahme der Betriebsmittelkreditlinie seitens der Stepin GmbH beträgt zum 31. Dezember 2023 TEUR 913 und wird unter den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten ausgewiesen. Insgesamt wurden seitens der Konzerngesellschaften TEUR 4.517 zum Bilanzstichtag in Anspruch genommen. Die Kredite zur Beteiligungsfinanzierung sind zum Bilanzstichtag mit EUR 58 Mio vollständig in Anspruch genommen. Kreditnehmer unter dem Facilities Agreement sind:

- die Aspire Operations GmbH für Facility B1 (EUR 30 Mio),

- die Aspire Education Group GmbH für Facility B2 (EUR 28 Mio) sowie

- Aspire Operations GmbH,

- Aspire Education Group GmbH,

- Aspire Education GmbH,

- ibis acam Bildungs GmbH,

- ETC Enterprise Training Center GmbH,

- Stepin GmbH,

- brainymotion AG,

- WEKA Akademie GmbH und WEKA Business Media AG für die Revolving Facility (EUR 11 Mio, wobei Aspire Operations GmbH und Aspire Education Group GmbH hiervon nur max. EUR 2,5 Mio ziehen dürfen).

Jeder der vorgenannten Kreditnehmer sowie zusätzlich

- die Aspire lnvest Holding GmbH

- die Aspire Beteiligungs GmbH,

- die WEKA Vermögensverwaltung GmbH,

- die LWO Lernwerkstatt Olten GmbH und

- die ZfU - Zentrum für Unternehmungsführung AG

haben jeweils eine Garantie für alle Verbindlichkeiten aus dem Kreditvertrag übernommen. Zudem wurden Sicherheiten über die Anteile an sämtlichen vorgenannten Gesellschaften, die Bankkonten dieser Gesellschaften sowie über bestimmte Forderungen dieser Gesellschaften (u.a. aus gruppeninternen Darlehen und bei operativen Gesellschaften aus Lieferungen und Leistungen) bestellt.

Zum Schutz der handelnden Geschäftsleiter vor einer persönlichen Haftung enthalten sowohl die unter dem Facilities Agreement übernommenen Garantien als auch die Sicherheiten-Verträge marktübliche Haftungs bzw. Verwertungsbeschränkungen (sog. Limitation Language), die die österreichischen, deutschen und schweizerischen kapitalerhaltungsrechtlichen Bestimmungen berücksichtigen.

Die Gesellschaft geht Haftungsverhältnisse nur nach sorgfältiger Risikoabwägung und grundsätzlich nur in Zusammenhang mit ihrer eigenen oder der Geschäftstätigkeit verbundener Unternehmen ein. Basierend auf einer laufenden Beobachtung der Risikosituation der eingegangenen Haftungsverhältnisse und unter Berücksichtigung der bis zum Aufstellungszeitpunkt gewonnenen Erkenntnisse geht die Gesellschaft derzeit davon aus, dass die den Haftungsverhältnissen zugrundeliegenden Verpflichtungen von den jeweiligen Hauptschuldnern erfüllt werden können. Die Gesellschaft schätzt daher bei allen aufgeführten Haftungsverhältnissen das Risiko einer Inanspruchnahme als nicht wahrscheinlich ein.

Die Stepin GmbH, Bonn, wird in den Konzernabschluss der Aspire Education Group Holding GmbH, Wien/Österreich einbezogen.

sonstige Berichtsbestandteile

Unterzeichner ist der Geschäftsführer (siehe unter Sonstige Angaben; Geschäftsführung)

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 05.07.2024 festgestellt.