caleoglas Süd GmbH

caleoglas Süd GmbH

March

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2021 bis zum 31.12.2021

Lagebericht

1. Grundlagen
 
1.1 Geschäftsmodell der caleoglas Süd GmbH

Die caleoglas Süd GmbH ist ein mittelständisch strukturiertes Unternehmen mit umfassenden Produktionsmöglichkeiten in der Glastransformation. Die Gesellschaft ist eine 100%ige Tochtergesellschaft der caleoglas Holding GmbH und hat zwei Niederlassungen an den Standorten March bei Freiburg und Murr.

Der Standort Freiburg betreibt die Produktion von Einscheibensicherheitsglas (ESG) und im geringen Umfang von Isolierglas. An beiden Standorten werden weiterhin Zuschnitte aus Floatglas und Verbundsicherheitsglas (VSG) hergestellt. Die Glaszuschnitte werden zu einem großen Teil durch eine Kanten- oder Flächenbearbeitung veredelt und direkt mit den Kunden gehandelt.

Über die Schwestergesellschaften innerhalb der caleoglas-Gruppe werden die Standorte vor allem mit Einscheibensicherheitsglas (ESG) und hochwertigem VSG, sowie hochwertigem Isolierglas mit einem hohen Anteil an ESG und VSG versorgt. Um das gesamte Sortiment im Bauglasbereich anbieten zu können, wird zudem auch von externen Quellen zugekauft.

Das Unternehmen beschäftigte Ende 2021 93 Mitarbeiter.

Die caleoglas Süd GmbH ist eine von vier operativ tätigen Unternehmen der seit März 2020 bestehenden caleoglas-Gruppe. Die zentralen Funktionen wie Geschäftsführung, Rechnungswesen, Einkauf und Marketing werden zukünftig über eine Management-Gesellschaft mit Sitz in Potsdam erledigt.

1.2 Ziele und Strategien

Die caleoglas Süd GmbH verfolgt das langfristige Ziel, sich als solides, mittelständisch geprägtes Unternehmen mit einem nachhaltigen Geschäftsmodell zu etablieren. Zur Erreichung dieses langfristigen Ziels standen im abgelaufenen Geschäftsjahr die folgenden Aktivitäten im Mittelpunkt:

· die Fokussierung der Kernkompetenzen auf dem Gebiet der Glastransformation,
· die Reorganisation und Vereinfachung der Geschäftsstruktur und -prozesse,
· ein aktiver Kulturwandel im Unternehmen und
· die weitere Stärkung der Finanzkraft.

Wesentliches Unternehmensziel aus wirtschaftlicher Sicht ist ein wachsender Umsatz und eine Erhöhung des Ergebnisses.

1.3 Steuerungssystem

Die Geschäftsführung gibt in Abstimmung mit dem Gesellschafter die strategische Ausrichtung vor, trifft wichtige Entscheidungen und überwacht die Zielerreichung der Gesellschaft.

Zur Steuerung des Unternehmens wurde eine Standortleitung etabliert und die Verantwortung auf einen technischen Betriebsleiter und einen Vertriebsleiter aufgeteilt.

Wesentliche kaufmännische Funktionen wurden als Zentralfunktionen deklariert und auf Gruppenebene zusammengefasst. Die Gruppe stellt diese Dienstleistungen in Form einer Matrixorganisation zur Verfügung.

Neben der monatlichen Überprüfung des Budgets werden fortlaufend Auftragseingang, Umsatz, Profitabilität und Liquidität überwacht. Dazu werden der Geschäftsführung Monatsberichte vom Controlling zur Verfügung gestellt. Auf diese Weise sowie durch den offenen und ständigen Dialog zwischen Geschäftsführung und Bereichen kann die Geschäftsführung im Falle von Abweichungen zeitnah gegensteuern. Die Geschäftsführung übermittelt einmal pro Monat einen Finanzbericht an den Gesellschafter.

Die Gesellschaft wird auch zukünftig strategische und operative Planungen und Maßnahmen ergreifen, um angemessen auf die sich verändernden Marktsituationen reagieren zu können.

Unternehmensintern sind Maßnahmen eingeleitet, um die beeinflussbaren Kosten weiter zu optimieren, u. a. die Erhöhung der Produktivität und die Reduzierung von Verpackungskosten durch bessere Prozesse. Das Ziel ist es, die Strukturkosten auf wettbewerbsfähigem Niveau zu halten und geplante Mengensteigerungen in der bestehenden Struktur abhandeln zu können.

Auf die Gefahr von Forderungsausfällen durch Insolvenzen von Kunden hat unsere Gesellschaft bereits vor mehreren Jahren mit der Einführung eines Forderungsmanagements reagiert. Dies hat auch im Berichtsjahr zu einer niedrigen Quote von Forderungsausfällen geführt. Unsere Forderungen sind über eine Kreditversicherung abgesichert.

1.4 Forschung und Entwicklung

Die caleoglas Süd GmbH betreibt keine eigenen Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten.

2. Wirtschaftsbericht

2.1 Gesamtwirtschaftliche Rahmenbedingungen

Beeinflusst wurde die Weltwirtschaft im Jahr 2021 durch die anhaltende Verbreitung von COVID-19-Varianten und den daraus resultierenden Einschränkungen, welche zu Störungen in den globalen Liefer- und Wertschöpfungsketten führten.

Nach Schätzung des Internationalen Währungsfonds (IWF) stieg die globale Wirtschaftsleistung in 2021 um 5,9 %. Für 2022 hat der IWF aber seine Prognosen für die Entwicklung der Weltwirtschaft deutlich gesenkt. Die hohe Inflation und ein Umfeld mit höheren Zinsen werden die Länder und Unternehmen vor große Herausforderungen stellen.

Auch in Deutschland waren die Folgen der Pandemie weiterhin deutlich zu spüren. Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) war im Jahr 2021 nach ersten Berechnungen des Statistischen Bundesamtes (Destatis) um 2,7 % höher als im Vorjahr. Die Wirtschaftsleistung des Vorkrisenniveaus konnte aber noch nicht wieder erreicht werden (Quelle: Statistisches Bundesamt, 14.01.2022).

2.2 Branchenbezogene Rahmenbedingungen und Marktentwicklung

Im Berichtsjahr 2021 hat sich der von der caleoglas Süd GmbH adressierte Markt sehr gut entwickelt. Im Jahr 2021 belief sich der Umsatz der Flachglasveredelung auf rund 4,79 Mrd. EUR und konnte somit den Umsatz aus dem Jahr 2020 (4,34 Mrd. EUR) deutlich kompensieren. (Quelle: Statistisches Bundesamt).

Der Bereich des Baugewerbes blieb im Jahr 2021 hinter der allgemeinen wirtschaftlichen Entwicklung zurück und verlor gegenüber dem Jahr 2020 0,4 %. Das Baugewerbe war im Jahr 2020 im Gegensatz zu fast allen Wirtschaftsbereichen jedoch nicht vom wirtschaftlichen Einbruch betroffen und bewegt sich weiterhin leicht über dem Vorkrisenniveau aus dem Jahr 2019 (Quelle: Statistisches Bundesamt, 14.01.2022).

2.3 Geschäftsverlauf im Jahr 2021

Der Geschäftsverlauf der Gesellschaft im Geschäftsjahr 2021 zeigt sich stabil. Umsatz und Ertrag der Gesellschaft bewegen sich im Wesentlichen auf dem Niveau des Vorjahres. Die Geschäftsentwicklung der Gesellschaft schreitet weiter voran und die Fokussierung auf die Wachstumssegmente VSG und ESG trägt zur erfolgreichen Entwicklung bei. Der Umsatz stieg erwartungsgemäß gegenüber dem Vorjahresumsatz um 3,1 % an. Durch ein konsequentes Kostenmanagement konnte das Betriebsergebnis (Ergebnis vor Steuern und vor Finanzergebnis) gegenüber dem Vorjahr verbessert werden. Wesentliche Einflussfaktoren waren die Konzentration auf margenstarke Produkte und die Steigerung der Absatzmenge.

Umsatz- und Sortimentsentwicklung

Die Umsatzerlöse nach Erlösschmälerungen sind im Geschäftsjahr 2021 gegenüber dem Vorjahr um TEUR 400 auf TEUR 12.938 gestiegen.

Die Verkaufsmenge für Einscheibensicherheitsglas (ESG) erhöhte sich um 5,0 Tm2 gegenüber dem Vorjahr. Die Verkaufsmenge für Verbundsicherheitsglas stieg im Berichtszeitraum gegenüber dem Vorjahr um 15,8 Tm2. Die Bereiche Basisglas (zugeschnittenes und bearbeitetes Glas) und Isolierglas verblieben leicht unter dem Niveau des Vorjahres.

Absatz- und Beschaffungspolitik

Die caleoglas Süd GmbH bietet Produkte mit einer gleichbleibend hohen Qualität an. Um diesen Qualitätsansprüchen bei zugleich marktgerechten Materialkosten gerecht zu werden, hat die caleoglas-Gruppe mit wichtigen Lieferanten Einkaufsverträge geschlossen. Die hohe Qualität wird durch produktionsbegleitende Prüfschritte gewährleistet.

2.4 Ertragslage

Das Betriebsergebnis 2021 (vor Steuern und Zinsen) betrug TEUR 305 (Vorjahr: TEUR 243). Damit konnte das Ergebnis um TEUR 62 verbessert werden. Getrieben wurde diese positive Entwicklung durch eine Steigerung des Umsatzes in margenstarken Segmenten.

Die Umsatzerlöse betrugen im Geschäftsjahr TEUR 12.938 und stiegen gegenüber dem Vorjahr um TEUR 400. Die Steigerung der Umsatzerlöse wurde durch eine Verstärkung der Vertriebsaktivitäten erreicht.

Die Materialaufwandsquote hat sich mit 52,4 % (Vorjahr: 54,7 %) leicht verringert. Absolut verringerten sich die Materialaufwendungen um TEUR 62 auf TEUR 6.796 (Vorjahr: TEUR 6.859).

Die Personalkostenquote liegt mit 26,6 % leicht über dem Vorjahresniveau (26,1 %), bedingt durch eine höhere Anzahl von Mitarbeitern. Der Aufwand aus der Änderung des Rechnungszinssatzes zur Bewertung der Pensionsrückstellungen wird ab dem Jahr 2021 im Zinsaufwand dargestellt.

Die Abschreibungen auf das Anlagevermögen liegen aufgrund der Beschaffung von Software mit TEUR  523 deutlich über dem Niveau des Vorjahres (TEUR 451).

Bei den sonstigen betrieblichen Aufwendungen werden um TEUR 210 höhere Kosten gegenüber dem Vorjahr (TEUR 1.888) ausgewiesen. Die Ursache für diese Abweichung sind gestiegene Kosten u. a. für Transportleistungen und Konzernumlagen.

2.5 Vermögenslage

Die Bilanzsumme verringerte sich im Geschäftsjahr 2021 von TEUR 6.460 auf TEUR 5.030 im Wesentlichen durch Aufrechnung von gegenseitigen Ansprüchen gegenüber verbundenen Unternehmen. Zudem hat die caleoglas-Gruppe ein Cash-Pooling eingerichtet.

Die liquiden Mittel der Gesellschaft sind zum 31.12.2021 mit TEUR 164 (Vorjahr: TEUR 1.064) ausgewiesen.

Die Eigenkapitalquote beträgt 43,8 % und liegt somit deutlich über dem Vorjahreswert (34,7 %).

Auf der Passivseite stieg die Summe der Rückstellungen um TEUR 141 geringfügig auf TEUR 1.548.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sanken um TEUR 110 auf TEUR 306. Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen sanken deutlich um TEUR 1.240 auf TEUR 808 aufgrund einer Aufrechnung gegenseitiger Ansprüche mit der Gesellschafterin und einer Schwestergesellschaft.

2.6 Finanzlage

Die Finanzierung der caleoglas Süd GmbH basiert im Wesentlichen auf Einzahlungen aus dem operativen Geschäft. Entsprechend der Unternehmensplanung wird die caleoglas Süd GmbH in den Folgejahren einen positiven Kapitalfluss aus der laufenden Geschäftstätigkeit erzielen und benötigt keine weitere externe Finanzierung.

Die caleoglas Süd ist in ein Cash-Pooling mit Schwestergesellschaften und der Muttergesellschaft eingebunden.

Es wurde ein unechtes Pensionsgeschäft zur Liquiditätssicherung abgeschlossen.

3. Prognose, Risiken- und Chancenbericht

Die caleoglas Süd GmbH unterliegt einer Vielzahl von Chancen und Risiken, welche die Geschäftstätigkeit beeinflussen. Dieser Bericht schildert im Folgenden, welche Risiken und Chancen existieren und welche Auswirkungen sich dadurch auf die Gesellschaft ergeben. Die caleoglas Süd GmbH betreibt ein der Größe und Reife der Gesellschaft angemessenes Risikomanagement.

3.1 Prognosebericht

Bereits zum Beginn des Jahres 2022 schwächte sich die Entwicklung der Weltwirtschaft entgegen den Erwartungen aus dem Herbst 2021 merklich ab. Der IWF sah die Hauptgründe in den Lieferkettenproblemen, der hohen Inflation und den Folgen der Corona-Krise. Zudem wachsen die beiden größten Wirtschaftsräume USA und China nicht so stark wie noch im Oktober 2021 angenommen.

Nach dem Beginn des bewaffneten Russland-Ukraine-Konflikts im Februar 2022 sahen Weltbank und IWF weitere Faktoren, welche die Weltwirtschaft stark negativ beeinflussen können. Insbesondere die stark gestiegenen Rohstoffpreise werden durch den möglichen Ausschluss Russlands aus den globalen Handelsbeziehungen weiter steigen und die ohnehin schon hohe Inflation weiter beschleunigen.

Nach einem schwachen 4. Quartal 2021 wurde für Deutschland eine Rezession und im Zusammenspiel eine Stagflation im Zuge einer Lohn-Preis-Spirale befürchtet. Ab dem 2. Quartal 2022 erwarteten Volkswirte eine deutliche Verbesserung der Situation aufgrund steigender Konsumausgaben. Im Zuge des sich weiter verschärfenden Russland-Ukraine-Konfliktes und der weiter steigenden Energiepreise werden Konjunkturerwartungen für das Jahr 2022 reduziert.

Die von der caleoglas-Gruppe bedienten Marktsegmente Bauwirtschaft und Fenstermarkt sind dagegen stabil und rechnen auch in den kommenden Jahren mit einem moderaten bis guten Wachstum. Die deutsche Bauwirtschaft geht von einer preisbereinigten Steigerung für die Jahre 2022 und 2023 von jeweils rund 3 % aus (Quelle: DIW, Bauvolumenbericht). Der Fenstermarkt in Deutschland im Jahr 2022 wird laut dem Branchenverband Fenster und Fassade um ca. 0,8 % wachsen.

Die Geschäftsführung hat die Erwartungen über die voraussichtliche Entwicklung im Jahr 2022 bereits in der Geschäftsplanung aus dem Dezember 2021 ausreichend gewürdigt und entsprechend berücksichtigt. Aufgrund der hohen Unsicherheit der Entwicklung, insbesondere der möglichen Folgen des Russland-Ukraine-Konfliktes, ist die Prognosefähigkeit jedoch eingeschränkt.

Die Geschäftsplanung 2022 hat sich an der positiven Entwicklung im Jahr 2021 orientiert. Die bisherige Entwicklung des Jahres 2022 zeigt aus heutiger Sicht eine Erfüllung der angenommenen Umsatzplanung für das Gesamtjahr von 14,6 Mio. EUR. Nun ist abzuwarten, welche Auswirkungen die derzeitigen Bewegungen auf dem Beschaffungsmarkt für die Gesellschaft haben. Die Geschäftsführung hält an den ambitionierten Zielen, einer deutlichen Steigerung der Umsatzerlöse und einer leichten Verbesserung des Jahresergebnisses gegenüber dem Geschäftsjahr 2021, fest.

3.2 Risikobericht

Das eigene Risikomanagementsystem der neuen caleoglas-Gruppe befindet sich weiterhin im Aufbau. Regelmäßig werden bestimmte Kennzahlen im Vergleich zu Planannahmen überprüft, um rechtzeitig gegensteuern zu können. Die Kennzahlen ermöglichen eine objektive Übersicht über die finanzielle Situation, einen Soll-Ist-Vergleich zwischen Budget und Ist-Kosten und eine detaillierte Vorausschau erwarteter Auftragseingänge und Umsätze, ein bereichsspezifisches Kostencontrolling sowie die Überwachung von liquiditätsrelevanten Kenngrößen.

Das rechnungslegungsbezogene Risikomanagement umfasst notwendige organisatorische Regelungen und Maßnahmen zur Erkennung und zum Umgang mit den Risiken der Finanzberichterstattung. In Bezug auf den Rechnungslegungsprozess soll das interne Kontrollsystem sicherstellen, dass die Finanzberichterstattung unter Beachtung einschlägiger Gesetze und Normen ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage vermittelt. Mit den eingerichteten Prozessen, Systemen und Kontrollen sowie ergänzenden Maßnahmen ist hinreichend gewährleistet, dass der Rechnungslegungsprozess im Einklang mit dem HGB sowie anderen rechnungslegungsrelevanten Regelungen und Gesetzen erfolgt.

Soweit verfügbar und wirtschaftlich vertretbar wurden Versicherungen abgeschlossen, um die potenziellen Auswirkungen eines Schadens so gering wie möglich zu halten.

Im Folgenden werden wesentliche Risiken näher erläutert.

Finanzwirtschaftliche Risiken

Unter finanzwirtschaftlichem Risiko wird das Risiko verstanden, nicht jederzeit über hinreichend finanzielle Ressourcen zur Begleichung der fälligen Verbindlichkeiten zu verfügen.

Anhand einer monatsweisen Cashflow-Planung wird die Liquidität monatlich überwacht, um eventuell auftretende Finanzierungslücken frühzeitig erkennen und ihnen begegnen zu können.

Strategische Risiken / Marktrisiken

Risiken der zukünftigen Geschäftsentwicklung sehen wir im Hinblick auf das nächste Geschäftsjahr darin, dass der Preis- und Wettbewerbsdruck weiter steigen wird. Die Einkaufskonditionen für Glas haben einen direkten Einfluss auf die Rohertragsmarge und können je nach Wettbewerbsdruck nur bedingt durch Preiserhöhung an den Kunden weitergegeben werden.

Beschaffungsrisiko

Neben den Einkaufskonditionen kommt der stabilen Lieferversorgung mit dem Hauptrohstoff Glas eine hohe Bedeutung zu. Im Falle von Lieferengpässen bzw. verlängerten Lieferzeiten sind Absatzeinbußen möglich, jedoch wird das Risiko als gering eingeschätzt. Das Lieferantennetzwerk wird aus diesen Gründen sukzessive ausgedehnt.

Vertragsrisiken

Die caleoglas Süd GmbH verkauft im Bereich Isolierglas an ihre Kunden mit einer Garantie von bis zu 5 Jahren und hat entsprechende Rückstellungen und Garantieaufwendungen in ihrer Planung dafür vorgesehen. Es besteht das Risiko, dass diese zu niedrig geplant wurden und es zu einer höheren finanziellen Belastung der Gesellschaft kommt.

IT-Risiken

Bei der caleoglas Süd GmbH als innovatives und wachstumsorientiertes Unternehmen kommt der in allen Unternehmensbereichen eingesetzten Informationstechnologie eine hohe Bedeutung zu. Die Risiken im Bereich Informationstechnologie lassen sich in zwei Gruppen unterteilen: (a) Risiken hinsichtlich des unbefugten Zugriffes auf sensible Unternehmensdaten und (b) Risiken hinsichtlich der Verfügbarkeit von Systemen.

Dem Risiko eines unbefugten Zugriffs begegnet die caleoglas Süd GmbH mit dem Einsatz von Sicherheitstechnologien, bspw. Firewall oder Antiviren-Software, und der Absicherung von Zugriffsberechtigungen. Hierzu setzt die caleoglas Süd GmbH die am Markt bewährten technischen Mittel ein.

Dem Risiko einer mangelnden Verfügbarkeit begegnet die caleoglas Süd GmbH mit der Nutzung von cloudbasierten Services sowie mit der redundanten Auslegung der IT-Infrastruktur. Wesentliche Komponenten des Firmennetzwerkes sind dabei mindestens doppelt vorhanden bzw. ausgelegt. Im Störungs- oder Katastrophenfall können somit der Verlust von Daten und schlimmstenfalls andauernde Betriebsunterbrechungen vermieden werden.

Personelle Risiken

Qualifizierte und engagierte Mitarbeiter sind eine entscheidende Voraussetzung für den Erfolg der Gesellschaft. Das Wachstum könnte dadurch begrenzt werden, dass qualifiziertes Personal z. B. im Vertrieb und in der Produktion oder auch mit speziellen technischen Qualifikationen nicht gewonnen oder Schlüsselpersonal nicht gehalten bzw. adäquat ersetzt werden kann.

3.3 Chancenbericht

Das Marktumfeld für die caleoglas Süd GmbH entwickelt sich grundsätzlich positiv.

Die caleoglas Süd GmbH sieht weitere Wachstumspotentiale im Bereich des VSG, insbesondere im Marktsegment "Terrassenmarkt". Des Weiteren wird durch die Partnerschaft mit zwei Lieferanten für Beschläge und Befestigungsmaterialien ein weiteres Marktsegment ausgebaut.

Im Rahmen der Ausgliederung der Gesellschaft aus dem Saint-Gobain-Konzern im Jahr 2020 wurde ein Maßnahmenkatalog zur Produktions- und Prozessoptimierung mit dem Ziel zur Senkung der Struktur- und Herstellkosten verabschiedet. Die Umsetzung der Maßnahmen verläuft weiterhin erfolgreich und kann bei einer Übererfüllung zu einer weiteren Verbesserung der Ergebnissituation beitragen.

Gesamtfazit:

Zusammenfassend lässt sich feststellen, dass sich die Vermögens- und Ertragslage im Jahr 2021 insgesamt positiv entwickelt hat. Die Finanzlage ist als ausreichend zu bewerten und wird durch die caleoglas-Gruppe abgesichert.

Im Geschäftsjahr 2021 haben wir die Auswirkungen der Maßnahmen zur Bekämpfung der Covid-19-Pandemie erfreulicherweise kaum gespürt. Die Covid-19-bedingten Herausforderungen wurden durch entsprechende Hygienekonzepte und organisatorische Maßnahmen erfolgreich bewältigt.

Betrachtet man die Entwicklung der caleoglas Süd GmbH, erkennt man ein gutes Potential für weiteres Wachstum. Der Umsatz verzeichnete im Jahr 2020 ca. 12,5 Mio. EUR und im Jahr 2021 ca. 12,9 Mio. EUR. Für das Jahr 2022 wird einen Umsatz in Größenordnung von 14,6 Mio. EUR erwartet, von dem Ende Mai 2022 ca. 6,1 Mio. EUR an Auftragseingang realisiert worden sind.

Für 2022 geht die Geschäftsführung derzeit von einer weiteren Stabilisierung der wirtschaftlichen Situation aus und wird den Geschäftsverlauf weiterhin sehr aufmerksam verfolgen, um jederzeit rechtzeitig angepasst reagieren zu können.

Für die kommenden Jahre liegt der Schwerpunkt der Unternehmensführung auf der Steigerung der Profitabilität und auf der Erwirtschaftung eines positiven Cashflows. Insgesamt erwartet die Geschäftsführung in den nächsten Jahren eine kontinuierliche Steigerung der Absatzmengen, die sich in einer positiven Entwicklung des Umsatzes und insbesondere der Ertragsseite zeigen soll. Voraussetzung hierfür sind allerdings weitgehend stabile Rahmenbedingungen sowie eine moderate Entwicklung der Beschaffungspreise für Rohstoffe.

Bilanz

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Angaben

Die Gesellschaft caleoglas Süd GmbH hat ihren Sitz in March. Sie ist im Handelsregister des Amtsgerichtes Freiburg im Breisgau unter HRB 719683 eingetragen.

Die Gesellschaft ist gemäß den Größenklassen des § 267 HGB eine mittelgroße Kapitalgesellschaft. Größenabhängige Erleichterungen bei der Erstellung des Jahresabschlusses wurden teilweise in Anspruch genommen (§§ 276, 288 HGB).

Der vorliegende Jahresabschluss wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches sowie der ergänzenden Vorschriften des GmbH-Gesetzes erstellt. Die angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze entsprechen den Grundsätzen ordnungsmäßiger Bilanzierung. Die Grundsätze der Einzelbewertung und der Unternehmensfortführung, das Vorsichtsprinzip und der Grundsatz der Bewertungsstetigkeit wurden beachtet.

Die Gliederung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung erfolgte nach den §§ 266, 268 und 275, 277 HGB. Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Die nach den gesetzlichen Vorschriften in der Bilanz und in der Gewinn- und Verlustrechnung anzubringenden Vermerke sind aus Gründen der Klarheit und Übersichtlichkeit im Anhang aufgeführt.

Abweichungen in der Ausweisstetigkeit betrafen folgenden Sachverhalt: Die Änderungen des Rechnungszinssatzes bei der Zuführung zu den Pensionsrückstellungen werden im Berichtsjahr unter den Zinsaufwendungen (Vorjahr: Personalaufwand) gezeigt. Der Vorjahresausweis ist jeweils unverändert. Die Vergleichbarkeit dieser Posten mit dem Vorjahr ist daher eingeschränkt.

Angaben zur Bilanzierung und Bewertung

Der vorliegende Jahresabschluss ist grundsätzlich unter Beibehaltung der für den Vorjahresabschluss angewendeten Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften nach den für Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften aufgestellt. Die Parameter zur Bewertung der Pensionsrückstellungen wurden im Geschäftsjahr 2021 an die aktuellen Gegebenheiten der caleoglas-Gruppe angepasst. Wir verweisen auf die Ausführungen zu den Pensionsrückstellungen.

Erworbene immaterielle Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten aktiviert und, sofern sie der Abnutzung unterliegen, entsprechend ihrer Nutzungsdauer um planmäßige Abschreibungen (lineare Methode) vermindert.

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten ausgewiesen und soweit abnutzbar um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die Abschreibungen erfolgen nach der linearen Methode unter Berücksichtigung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer. Für unterjährige Zugänge werden die Abschreibungen zeitanteilig berechnet.

Die Bewertung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie der Handelswaren erfolgt zu Anschaffungskosten oder zum beizulegenden Wert am Bilanzstichtag, soweit dieser niedriger ist als die Anschaffungskosten.

Fertige und unfertige Erzeugnisse wurden zu Herstellungskosten bewertet. Diese umfassen Material- und Lohnkosten einschließlich Gemeinkostenzuschläge, den Werteverzehr des Anlagevermögens sowie andere Fertigungsnebenkosten. Dem allgemeinen Lagerhaltungsrisiko wird durch angemessene Wertabschläge Rechnung getragen. Zinsen für Fremdkapital werden in die Herstellungskosten nicht einbezogen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert unter Abzug gebotener Wertberichtigungen angesetzt. Auf Grund möglicher Forderungsausfallrisiken wurden Einzelwertberichtigungen auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gebildet.

Der Ansatz von Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten erfolgte zum Nominalwert.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten umfassen Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Abschlussstichtag darstellen.

Die Gesellschaft nimmt das Wahlrecht des § 274 Abs. 1 S. 2 HGB nicht in Anspruch und bilanziert keine aktiven latenten Steuern auf Differenzen zwischen handelsrechtlichen und steuerlichen Wertansätzen bei Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten.

Das gezeichnete Kapital ist mit dem Nennwert angesetzt.

Allen am Abschlussstichtag bestehenden Risiken, soweit sie bis zur Erstellung des Jahresabschlusses erkennbar waren, ist durch Bildung ausreichender Rückstellungen Rechnung getragen. Sie wurden mit dem Erfüllungsbetrag bewertet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist.

Der Ansatz der Verbindlichkeiten erfolgte zum Erfüllungsbetrag.

Angaben und Erläuterungen zu einzelnen Posten der Bilanz

Anlagevermögen

Die Aufgliederung und Entwicklung der Anlagenwerte ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Die Ausleihungen an verbundene Unternehmen des Vorjahres betrafen ausschließlich Ausleihungen an Gesellschafter.

Angaben zu Forderungen

Unter den Forderungen gegen verbundene Unternehmen sind Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von TEUR 7 (Vorjahr: TEUR 2) ausgewiesen. Darüber hinaus enthalten die Forderungen gegen verbundene Unternehmen Forderungen gegen Gesellschafter in Höhe von TEUR 684 (Vorjahr: TEUR 2).

Eigenkapital

Das gezeichnete Kapital beträgt EUR 25.564,59 und ist voll eingezahlt.

Der Bilanzgewinn entwickelt sich wie folgt:

Pensionsrückstellungen

Die Gesellschaft hat ihren Mitarbeitern leistungsorientierte Pensionszusagen gewährt.
Als biometrische Grundlagen wurden die Richttafeln 2018 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck verwendet. Die Ermittlung der Pensionsrückstellung erfolgte mittels der sog. "Projected-Unit-Credit-Methode". Unter Einbeziehung der folgenden Parameter:

· Rechnungszins für 10-Jahresdurchschnitt: 1,87 % (Vorjahr: 2,31 %)
· Rechnungszins für 7-Jahresdurchschnitt: 1,35 % (Vorjahr: 1,61 %)
· Durchschnittliche altersbedingte Fluktuation: 0,00 % (Vorjahr: 3,00 %)
· Renteneintrittsalter: 67 Jahre (Vorjahr: 63 Jahre)

Bei den Rückstellungen für Altersversorgungsverpflichtungen ergibt sich zwischen dem Ansatz nach dem durchschnittlichen Marktzinssatz aus den vergangenen zehn Geschäftsjahren und dem Ansatz nach dem durchschnittlichen Marktzinssatz aus den vergangenen sieben Geschäftsjahren ein Unterschiedsbetrag im laufenden Geschäftsjahr in Höhe von EUR 88.403,00. Nach § 253 Abs. 6 Satz 2 HGB unterliegt dieser Betrag der Ausschüttungssperre.

Darüber hinaus bestehen bei der Gesellschaft mittelbare Versorgungsverpflichtungen, welche über einen Pensionsfonds durchgeführt werden. Etwaige Unterdeckungsbeträge sind nicht bekannt. Falls sich Unterdeckungsbeträge ergeben sollten, werden diese durch einen Schuldbeitritt der ehemaligen Muttergesellschaft Saint-Gobain Deutsche Glas GmbH, Stolberg, übernommen. Das Ausfallrisiko der Schuldbeigetretenen wird als gering eingestuft.

Angaben und Erläuterungen zu den sonstigen Rückstellungen

Im Posten sonstige Rückstellungen sind die nachfolgend aufgeführten Rückstellungsarten enthalten.

Angaben zu Verbindlichkeiten

Der Betrag der Verbindlichkeiten setzt sich wie folgt zusammen:

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen enthalten Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von TEUR 253 (Vorjahr: TEUR 1.080). Darüber hinaus sind unter den Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen solche aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von TEUR 55 (Vorjahr: TEUR 319) ausgewiesen.

Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten Verbindlichkeiten gemäß § 251 HGB

Weiterhin bestand eine Höchstbetragsbürgschaft über 2,0 Mio. EUR zugunsten der caleoglas Holding GmbH für ein Bankdarlehen. Die Gesellschaft schätzt die Wahrscheinlichkeit der Inanspruchnahme aufgrund des bisherigen Zahlungsverhaltens der caleoglas Holding GmbH als gering ein.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die Gesellschaft hat zur Liquiditätsbeschaffung zum 31. Dezember 2021 einen Teil ihrer Forderungen aus Lieferungen und Leistungen im Rahmen eines unechten Pensionsgeschäftes an ein Kreditinstitut verkauft und abgetreten. Die Bank ist berechtigt, aber nicht verpflichtet, die Forderungen an die Gesellschaft zurückzuverkaufen. Die caleoglas Süd GmbH verpflichtet sich im Fall der Ausübung des Rückverkaufsrechts durch die Bank, die Forderungen zurückzukaufen. Zum 31. Dezember 2021 besteht für die caleoglas Süd GmbH eine Rückkaufsverpflichtung in Höhe von TEUR 402.

Angaben und Erläuterungen zu einzelnen Posten der Gewinn- und Verlustrechnung

Personalaufwand

Im Personalaufwand sind Aufwendungen für Altersversorgung in Höhe von TEUR 1 (Vorjahr: TEUR 3) enthalten.

Sonstige betriebliche Aufwendungen

In dem Posten sonstige betriebliche Aufwendungen sind Miet- und Leasingaufwendungen in Höhe von TEUR 443 (Vorjahr: TEUR 391) enthalten.

Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge

Die sonstigen Zinsen und ähnliche Erträge enthalten Zinserträge von verbundenen Unternehmen in Höhe von TEUR 21 (Vorjahr: TEUR 2).

Zinsen und ähnliche Aufwendungen

In dem Posten Zinsen und ähnliche Aufwendungen sind Zinsaufwendungen an verbundene Unternehmen in Höhe von TEUR 32 (Vorjahr: TEUR 13), Zinsen aus der Aufzinsung von Rückstellungen in Höhe von TEUR 25 (Vorjahr: TEUR 32) und Aufwand aus der Änderung des Rechnungszinssatzes in Höhe von TEUR 66 (Vorjahr: TEUR 0) enthalten.

Sonstige Pflichtangaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Darüber hinaus wurden fünf Auszubildende beschäftigt.

Geschäftsführer

Alleinvertretungsberechtigte und von den Beschränkungen des § 181 BGB befreite Geschäftsführer waren

· Herr Dr. Ulrich Brahms, Barsinghausen
· Herr Dietmar Gutzmer, Potsdam, (ab 15.06.2021)

Geschäftsführerbezüge

Die Bezüge der aktiven Geschäftsführer werden von einer Schwestergesellschaft getragen und anteilig weiterberechnet.

Die Angabe der Geschäftsführerbezüge sowie der gebildeten Pensionsrückstellungen für ehemalige Mitglieder der Geschäftsführung ist gemäß § 286 Abs. 4 HGB unterblieben.

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Schluss des Geschäftsjahres

Nach Abschluss des Geschäftsjahres sind die folgenden Vorgänge von besonderer Bedeutung eingetreten.

Seit dem 24. Februar 2022 führt Russland Krieg gegen die Ukraine ("Russland-Ukraine-Krieg"). Die Auswirkungen des Russland-Ukraine-Kriegs betreffen die Gesellschaft nur mittelbar.
Der Russland-Ukraine-Krieg führt aus heutiger Sicht zu kaum abschätzbaren Folgen für die Weltwirtschaft. Eine weiter zunehmende Inflation und eine Abschwächung des Wirtschaftswachstums erscheinen wahrscheinlich und können auch Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft haben.

Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung

Der Jahresüberschuss beträgt EUR 109.196,77 und wird auf neue Rechnung vorgetragen.
Die Gesellschafterversammlung hat am 21.3.2022 den Beschluss gefasst, aus dem Gewinnvortrag eine Ausschüttung von TEUR 150 vorzunehmen.

Konzernzugehörigkeit

Die Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der caleoglas Holding GmbH, Potsdam (vormals: GSS Beteiligungsgesellschaft 2 mbH, Berlin) einbezogen, die den Konzernabschluss für den größten Kreis von Unternehmen aufstellt. Der Konzernabschluss wird im Bundesanzeiger offengelegt.

Anlagenspiegel

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 23.09.2022 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

In dem zur Offenlegung bestimmten verkürzten Jahresabschluss wurden Erleichterungen in Anspruch genommen. Zu dem vollständigen Jahresabschluss wurde am 11. Juli 2022 der folgende Bestätigungsvermerk erteilt.

An die caleoglas Süd GmbH, March

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der caleoglas Süd GmbH, March, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2021 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2021 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der caleoglas Süd GmbH, March, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2021 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

· entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2021 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2021 und

· vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 S. 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungs- nachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zu- treffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zu- treffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass ei- ne in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

· identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnach- weise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

· gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Um- ständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

· beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

· ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

·  beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

· beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

· führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.