Lorenz Wittmann GmbH

Lorenz Wittmann GmbH

Geisenhausen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

I. Geschäftsmodell

Die Lorenz Wittmann GmbH, 84144 Geisenhausen (Lkrs. Landshut) ist seit dem Jahr 1966 im Recycling von Altpapier, Alttextilien, Gewerbemüll und allen sonstigen Wertstoffen - außer Sondermüll - tätig. Daneben betreiben wir einen Containerdienst für Abroll-und Absetzcontainer. Die Sammlung von Alttextilien in Zusammenarbeit mit caritativen Organisationen und kommunalen Auftraggebern erfolgt mit einem Containernetz von ca. 7.500 Altkleidercontainern, hauptsächlich in Bayern, Thüringen, Sachsen und in Nordrhein-Westfalen.

Die Lorenz Wittmann GmbH ist seit 1998 als Entsorgungsfachbetrieb zertifiziert, und war somit einer der ersten Entsorger in Bayern mit diesem Zertifikat. Wir sind Mitglied des bvse - Bundesverband Sekundärrohstoffe und Entsorgung, Bonn, bei dessen Fachverband Textilrecycling sowie seit 2008 Gesellschafter der Logex, einer Mittelstandsvereinigung der Entsorgungswirtschaft in Bayern mit Sitz in Ingolstadt. Weiterhin besteht eine Mitgliedschaft im VBS, dem Verband der privaten bayerischen Städtereiniger (Entsorgungsunternehmen).

Am Hauptsitz in Geisenhausen und in der Niederlassung Landshut-Ergolding werden 127 Mitarbeiter beschäftigt. Daneben betreibt die Fa. Wittmann eine Niederlassung in Bottrop/NRW, mit 20 Mitarbeitern. Seit Ende Dezember 2020 betreiben wir eine Niederlassung in München mit derzeit 5 Mitarbeitern. An der Zellner Recycling GmbH, Regensburg ist die Lorenz Wittmann GmbH mit 58,33 % beteiligt. Zum 1. Januar 2018 haben wir die Contec GmbH, 04626 Schmölln, eine Textil-Sammelfirma mit 12 Beschäftigten, übernommen. In der Gruppe werden pro Jahr mehr als 200.000 Tonnen Sekundärrohstoffe, hauptsächlich Altpapier, Kunststoffe und Alttextilien, gesammelt, sortiert und dem Recycling zugeführt.

Die Lorenz Wittmann GmbH betreibt keine Forschung und Entwicklung.

II. Wirtschaftsbericht

Gesamtwirtschaftliche Entwicklung

Die Wirtschaftsentwicklung in Deutschland war auch im Jahr 2023 stark abhängig vom russischen Angriffskrieg auf die Ukraine, mit schweren Folgen insbesondere im Energiebereich. Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt BIP war im Jahr 2023 um 0,3 % niedriger als im Vorjahr. Die gesamtwirtschaftliche Entwicklung in Deutschland kam im Jahr 2023 im nach wie vor krisengengeprägten Umfeld ins Stocken, lt. Statistischem Bundesamt. Nach der Corona-Krise und dem wirtschaftlichen Einbruch im Jahr 2020 erhoffte sich die deutsche Wirtschaft eine Regeneration in den Folgejahren. Die hohen Preise auf allen Wirtschaftsstufen dämpften die Konjunktur. Steigende Zinsen und eine schwächere Nachfrage aus dem In- und Ausland kamen hinzu, sodass sich die Erholung der deutschen Wirtschaft nicht weiter fortsetzen konnte.

Branchenentwicklung

Die Marktsituation 2023 bei unserem Haupt-Umsatzträger, dem Bereich Alttextilien, war bis Mitte des Jahres geprägt von guter Nachfrage und hohen Verkaufspreisen. Dieser Preisanstieg dauerte bis in den Herbst hinein, erst danach beruhigte sich die Situation wieder, und die Märkte waren wieder mehr ausgeglichen.

Für die sonstigen Rohstoffe wie z.B. Altpapier und Schrott gab es eine normale Marktlage bei rückläufigen Tendenzen im Bereich Altpapier.

Unternehmensentwicklung

Die gesamtwirtschaftliche Lage in Deutschland hatte auch seine Auswirkungen auf unsere Firma. Der mengenmäßige Umsatz blieb nahezu konstant. Insgesamt wurden von der Lorenz Wittmann GmbH ca. 67.000 Tonnen Alttextilien, Altpapier und sonstige Wertstoffe erfasst, sortiert und einer Wiederverwertung zugeführt. Durch die gute Nachfrage waren die Preise für Alttextilien auf hohem Niveau stabil. Für Altpapier und die sonstigen Sekundärrohstoffe konnten wir auf die Marktentwicklungen insgesamt in ruhigem Umfeld unsere Position im lokalen Markt festigen.

III. Lage des Unternehmens

Ertragslage

Die Lage unseres Unternehmens ist nach wie vor geprägt von den beiden hauptsächlichen Umsatzträgern Altpapier und Alttextilien. Die Bereiche Gewerbeabfall und Holzabfälle, ebenso wie Schrott/Metalle tragen zu einem positiven Ergebnis bei. Wir sind mit der Umsatz - und Ertragslage im Jahr 2023 sehr zufrieden. Aufgrund der höheren Marktpreise und der Tonnage stieg der wertemäßige Umsatz um ca.10 %. Die Kosten stiegen entsprechend dem Umsatz, ebenso der Personalaufwand. Das Jahresergebnis verminderte sich um 154 TEUR auf 1.492 TEUR.

Vermögens-und Kapitalstruktur

Die Vermögenslage unserer Gesellschaft ist stabil. Die Bilanzsumme erhöhte sich um 679 TEUR auf 16.525 TEUR. Die Struktur unseres kurz- und langfristigen Vermögens und unserer Verbindlichkeiten ist stabil. Unsere Kapitalstruktur ist gut ausgewogen. Die Eigenkapitalquote beträgt 60,1 % und liegt über dem Branchendurchschnitt.

Finanzlage

Die Finanzlage kann als solide bezeichnet werden. Verbindlichkeiten werden innerhalb der Zahlungsfrist beglichen, und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele vereinnahmt.

Investitionen

Im Jahr 2023 wurden nur notwendige Ersatzinvestitionen getätigt.

Finanzielle Leistungsindikatoren

Wir ziehen für unsere interne Unternehmenssteuerung im Hinblick auf die wesentlichen Erfolgsfaktoren unseres Unternehmens schwerpunktmäßig die Kennzahlen Umsatzrendite, Rohertrags-und Personalkostenquote heran.

Unsere wirtschaftliche Lage ist insgesamt als gut zu bezeichnen.

IV. Bericht über die zukünftige Entwicklung sowie Chancen und Risiken des Unternehmens

Prognosebericht

Das Geschäftsjahr 2024 ist geprägt vom Krieg in der Ukraine, sowie weiterer Marktkonzentration. Große Entsorgungskonzerne erhöhen ihre Marktanteile durch Zukäufe in allen Bereichen.

Die kommunalen Dienstleiter schreiben Altkleidersammlungen in immer größerem Umfange aus. Mehrere Ausschreibungen größerer Städte, sowie diverse kleinere Aufträge von Städten, Landkreisen und Gemeinden konnten von uns gewonnen bzw. verlängert werden. In diesem immer schwieriger werdenden Umfeld sehen wir unsere Chancen als kundenorientierter und überregionaler Dienstleister und erwarten eine weitere Ausweitung unserer Aktivitäten, insbesondere im Bereich Alttextil.

In unserem wichtigsten Bereich Alttextilien haben wir im Jahr 2024 eine schwache Nachfrage mit laufenden Preisrückgängen. Grund dafür sind die politischen Krisen in Osteuropa und Nordafrika. Der wichtigste Markt für Gebrauchtkleidung in Afrika wird von chinesischen Billigimporten dominiert.

Im Bereich der sonstigen Wertstoffe ist im Jahr 2024 eine Verbesserung der Lage eingetreten. Die Marktpreise und die Nachfrage nach Altpapier, unserem zweigrößten Bereich, haben sich positiv entwickelt. Dies gilt sowohl für die Sorten De-Inking, aus der Zeitungspapier hergestellt wird, als auch für Kaufhausaltpapier. Für die anderen Wertstoffe ist die Nachfrage ebenso günstig.

Insgesamt rechnen wir für das Jahr 2024 mit einem guten mengenmäßigen Geschäftsverlauf, aber einer rückläufigen Ertragslage aufgrund der Situation bei Alttextilien.

Chancenbericht

In den unsicheren Zeiten aufgrund der politischen Lage in Europa und Nordafrika bewährt sich unsere langfristige Marktpräsenz und Strategie. Dies gilt sowohl für den Einkauf als auch für unsere Kunden im In-und Ausland. Die globalen Aktivitäten der letzten Jahre werden vermutlich wieder etwas regionaler. Dadurch können unsere Kontakte zu Lieferanten und Abnehmern genutzt und ausgebaut werden.

Risikobericht

a) Risikomanagement

Ziel des Finanz-und Risikomanagements der Gesellschaft ist die Absicherung gegen finanzielle Risiken jeder Art. Beim Finanzmanagement verfolgt das Unternehmen eine konservative Risikopolitik. Zudem wird im operativen Geschäft das Marktrisiko gemindert, indem Kontrakte einkaufs- sowie verkaufsseitig möglichst ohne Lagerhaltung abgewickelt werden.

Soweit bei finanziellen Vermögenswerten Ausfall- oder Bonitätsrisiken erkennbar sind, werden entsprechende Wertberichtigungen vorgenommen. Zur Minimierung von Ausfallrisiken verfügt das Unternehmen über ein adäquates Debitorenmanagement.

Als Risikomanagementinstrumente werden Daten aus dem betriebsinternen ERP-System, ABC-Analysen und Basisdaten aus der Buchhaltung verwendet, und Markt-Kunden- und Umsatzanalysen durchgeführt. Die EDV basierten kaufmännischen Systeme werden mit aktuellen Schutz-und Sicherheitstools geschützt und gesichert.

b) Währungs-und Wettbewerbsrisiken

Die Gesellschaft hat keine Währungsrisiken. Gegen den Wettbewerb am Markt wird durch intensive Kundenbetreuung die Kundenbindung ausgebaut. Durch das geschulte Qualitätsbewusstsein aller Beschäftigten wird das Qualitätsniveau unserer Sekundär-Rohstoffe weiter gehalten und nach Möglichkeit noch gesteigert werden.

c) Finanzen

Die Liquidität unserer Firma ist befriedigend, wir erwarten keine Engpässe. Verbindlichkeiten werden innerhalb der vereinbarten Zahlungsziele und wo möglich durch Ausnützung von Skontoabzug gezahlt. Durch die starke Diversifizierung auf der Abnehmerseite und eine vorausschauende Verkaufspolitik erwarten wir keine Risiken oder Zahlungsausfälle.

d) IT-Systeme

Die Geschäftsprozesse der Lorenz Wittmann GmbH sind größtenteils IT-gestützt. Daher setzt die Aufrechterhaltung eines einwandfreien Geschäftsbetriebes einen effizienten und unterbrechungsfreien Ablauf der EDV-Systeme voraus. Mit eigenen Netzwerk-Administratoren und einer doppelten und dezentralen Aufzeichnung aller Vorgänge minimieren wir das Risiko erheblich.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Ergebnisverwendung

Anhang zum Jahresabschluss für das Geschäftsjahr 2023

der Lorenz Wittmann GmbH

1. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Angaben, die wahlweise in der Bilanz oder im Anhang gemacht werden können, sind überwiegend in der Bilanz aufgeführt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt. Die größenabhängigen Befreiungen gemäß §§ 274a, 276 und 288 HGB wurden teilweise in Anspruch genommen.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

1.1 Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

2. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

2.1 Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear und degressiv vorgenommen.

Der Übergang von der degressiven zur linearen Abschreibung erfolgt in den Fällen, in denen dies zu einer höheren Jahresabschreibung führt.

Geringwertige Vermögensgegenstände mit Anschaffungskosten bis zu einem Wert von 800 EUR wurden im Jahr des Zugangs in voller Höhe abgeschrieben und gleichzeitig als Abgang erfasst.

Die Finanzanlagen wurden wie folgt angesetzt und bewertet:

- Beteiligungen zu Anschaffungskosten

- Anteile an verbundenen Unternehmen zu Anschaffungskosten

- Genossenschaftsanteile zu Anschaffungskosten

Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Die liquiden Mittel wurden mit dem Nennwert angesetzt.

Unter dem aktiven Rechnungsabgrenzungsposten werden Ausgaben vor dem Bilanzstichtag erfasst, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen.

Das Wahlrecht nach § 274 HGB zur Bildung von aktiven latenten Steuern wurde in Anspruch genommen.

Für ungewisse Verbindlichkeiten aus Pensionsverpflichtungen wurden Rückstellungen gebildet. Die Rückstellungsbildung wurde gem. § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags bewertet. Die Pensionsrückstellungen betragen 1.686.184,00 Euro.

Die Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

2.2 Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

3. Angaben zur Bilanz

3.1 Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Die Sofortabschreibung geringwertiger Vermögensgegenstände wird als Zugang und Abgang ausgewiesen. Die Geschäftsjahresabschreibung enthält damit diese Beträge nicht.

Zu den Abschreibungen im Zusammenhang mit Zugängen und Abgängen sowie Umbuchungen im Laufe des Geschäftsjahres sind folgende Angaben zu machen:

3.2 Abschreibung auf Geschäfts- oder Firmenwert

Der entgeltlich erworbene Geschäfts- oder Firmenwert wurde in den Vorjahren aktiviert. Als betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer werden 15 Jahre festgelegt, da dies der voraussichtlichen Bestandsdauer für die Kundenbeziehungen entspricht.

3.3 Angabe zu Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr

Der Betrag der Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt 166,2 TEuro (Vorjahr: 203,3 TEuro).

3.4 Sonstige Vermögensgegenstände

Im Vorjahr sind unter dem Posten sonstige Vermögensgegenstände Forderungen gegen verbundene Unternehmen in Höhe von 104,4 TEuro enthalten.

3.5 Pensionsrückstellungen

Zur Ermittlung der Pensionsrückstellung wurde das Anwartschaftsbarwertverfahren angewendet.

Für die Berechnungen wurden folgende Annahmen getroffen:

Der Unterschiedsbetrag für die Ausschüttungssperre nach § 253 Abs. 6 HGB zwischen dem Ansatz der Rückstellungen nach Maßgabe des entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatzes aus den vergangenen zehn Geschäftsjahren und dem Ansatz der Rückstellungen nach Maßgabe des entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatzes aus den vergangenen sieben Geschäftsjahren beträgt EUR und ergibt sich wie folgt:

3.6 Angabe zu Verbindlichkeiten

Im Vorjahr sind in den sonstigen Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen in Höhe von EUR 119.122,09 enthalten.

3.7 Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten Verbindlichkeiten gemäß § 251 HGB

Neben den in der Bilanz aufgeführten Verbindlichkeiten sind die folgenden Haftungsverhältnisse zu vermerken:

3.8 Nicht bilanzierte sonstige finanzielle Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen die nachfolgend aufgeführten sonstigen finanziellen Verpflichtungen.

4. Sonstige Angaben

4.1 Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten

Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

4.2 Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Herrn Andreas Wittmann, Kaufmann

Herrn Karl Wittmann jr., Leiter Entsorgung

Herrn Martin Wittmann, Leiter Alttextilien

4.3 Vergütungen der Geschäftsführer

Die Vergütung für die geleisteten Tätigkeiten im Betrieb werden gemäß § 286 Abs. 4 HGB nicht angegeben.

4.4 Angaben über den Anteilsbesitz an anderen Unternehmen von mind. 20 Prozent der Anteile

Gemäß § 285 Nr. 11 HGB wird über nachstehende Unternehmen berichtet:

^* Stand 31.12.2022, da Jahresabschluss 2023 noch nicht vorliegt

4.5 Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 19.12.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

Der vorstehende zur Offenlegung bestimmte und nach § 327 HGB gekürzte Jahresabschluss und Lagebericht entspricht den gesetzlichen Vorschriften. Zudem vollständigen Jahresabschluss und Lagebericht haben ich den folgenden Bestätigungsvermerk erteilt:

An die Lorenz Wittmann GmbH

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der Lorenz Wittmann GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der Lorenz Wittmann GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung unter Anwendung der IDW Prüfungsstandards für weniger komplexe Einheiten durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung unter Anwendung der IDW Prüfungsstandards für weniger komplexe Einheiten durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteile ich Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.