MEDICO-LAB GmbH

MEDICO-LAB GmbH

Winsen (Luhe)

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

LAGEBERICHT FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR VOM 1. JANUAR BIS ZUM 31. DEZEMBER 2023

1. Geschäftsmodell des Unternehmens

Die MEDICO-LAB GmbH ist als mittelständisches Unternehmen im Bereich Diabetes-Care sowie Diagnostik für Pflegeheime, Arztpraxen und Krankenhäuser tätig.

Die Beratung der Kunden mit fachlich hoher Kompetenz und einer wirtschaftlich effizienten Versorgung steht für das Unternehmen im Mittelpunkt.

Zur Aufrechterhaltung und kontinuierlichen Verbesserung der hohen Beratungs- und Versorgungsqualität unterhält die Gesellschaft ein zertifiziertes Qualitätsmanagement-System nach DIN ISO 13485:2016. Nach Vorgabe des Gesetzgebers wurde vom GKV-Spitzenverband zur Sicherstellung einer qualitativ hochwertigen Versorgung aller Leistungserbringer zusätzlich ein sogenanntes "Präqualifizierungsverfahren" initialisiert. Eine erfolgreiche Präqualifizierung mit einem entsprechenden Zertifikat einer benannten Zertifizierungsstelle ist die Voraussetzung für den Abschluss von Versorgungsverträgen mit Krankenkassen.

Für die Mitglieder einer gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) erfolgt die Abrechnung des Rezeptes direkt mit der Krankenkasse des Versicherten. Hierzu hat MEDICO-LAB eigene Versorgungsverträge mit Krankenkassen geschlossen oder ist bestehenden Versorgungsverträgen beigetreten bzw. besteht eine Abrechnungsberechtigung auf der Grundlage gesetzlicher Vorgaben. Für abrechnungsberechtigte Produkte mit gesetzlichen Krankenversicherungen stellt die MEDICO-LAB GmbH damit die Basis für eine Abrechnung mit nahezu allen gesetzlichen Krankenkassen in Deutschland sicher.

Neben dem Diabetes-Bereich übernimmt das Unternehmen die Inhouse-Logistik sowie das Vertriebswesen einer großen deutschen Versand-Apotheke.

2. Wirtschaftliche Lage

Die aktualisierten Zahlen für das Beobachtungsjahr 2023 zeigen, dass die Gesundheitswirtschaft auch im neu untersuchten Zeitraum stabiler Motor für Wachstum und Beschäftigung in Deutschland ist. Die Gesundheitswirtschaft hat sich nach dem Rückgang im Corona-Jahr 2020 weiter erholt. Die Bruttowertschöpfung der Gesundheitswirtschaft ist in den letzten 10 Jahren stabil gewachsen Im Durchschnitt wuchs sie um 3,9 Prozent pro Jahr und damit fast so stark wie die Gesamtwirtschaft (4,1 Prozent p.a.). Im Jahr 2023 betrug die Bruttowertschöpfung der Gesundheitswirtschaft 435,5 Milliarden Euro. Das entspricht 11,5 Prozent der Bruttowertschöpfung der Gesamtwirtschaft Deutschlands. 2023 waren fast 8,3 Millionen Erwerbstätige in der Gesundheitswirtschaft beschäftigt, das sind 18,1 Prozent aller Erwerbstätigen in Deutschland. Seit 2014 ist die Zahl der Erwerbstätigen in der Gesundheitswirtschaft um 1,6 Million gestiegen. Die wirtschaftliche Aktivität der Gesundheitswirtschaft sorgt für positive Ausstrahleffekte in der deutschen Gesamtwirtschaft. Durch die Verflechtung mit Akteuren aus anderen Wirtschaftsbereichen entstehen (durch sog. indirekte und induzierte Effekte) gesamtwirtschaftliche Bruttowertschöpfungseffekte von rund 354,3 Milliarden Euro. Vereinfacht gesprochen: Mit jedem Euro Bruttowertschöpfung in der Gesundheitswirtschaft gehen 0,81 Euro zusätzliche Bruttowertschöpfung in der Gesamtwirtschaft einher. Zudem sind mit der wirtschaftlichen Aktivität eines Erwerbstätigen in der Branche fast 0,54 zusätzliche Erwerbstätige in der Gesamtwirtschaft verbunden. (Gesundheitswirtschaft, Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz, Stand: Juli 2024).

Die Zahl der zu versorgenden Patienten im Diabetesbereich wächst, in Deutschland erkranken jährlich mehr als eine halbe Million Erwachsene neu an Diabetes, jedes Jahr erkranken mehr als 3000 Kinder und Jugendliche an einem Tyo-1 Diabetes. Aktuell sind etwa 8,5 Millionen Menschen betroffen. Hochrechnungen gehen davon aus, dass im Jahr 2040 mehr als 12 Millionen Menschen an Diabetes erkannt sein werden. Auch technische Entwicklungen schreiten rasant voran: Noch vor wenigen Jahren waren die kontinuierliche Glukosemessung oder AID-Systeme Zukunftsmusik. In vielen Bereichen haben sich heute aufgrund weitreichender Evidenz als Standardtherapie etabliert (Deutscher Gesundheitsbericht Diabetes 2023, Deutsche Diabetes Gesellschaft, Stand: November 2022).

3. Geschäftsverlauf

Die Entwicklung des Rohertrages liegt über der Prognose des Vorjahres. Hauptfaktor ist das gute Ergebnis aus dem Bereich Dienstleistungen für die Versandapotheke. Die Entwicklung der Diabetes- Sparte weist im Jahr 2023 eine konstante Entwicklung auf.

4. Darstellung der Lage

Ertragslage

Bei um T€ 1.668 gestiegener Gesamtleistung von T€ 17.988 ist das Rohergebnis ebenfalls gestiegen auf T€ 14.435. Die Personalkosten stiegen im laufenden Jahr um T€ 418 auf T€ 3.563. Darüber hinaus stiegen die Vertriebskosten um T€ 1.363 auf T€ 6.908. Insgesamt wurde ein positives Jahresergebnis in Höhe von T€ 1.100 (Vorjahr: T€ 719) erzielt.

Vermögens und Kapitalstruktur

Die Bilanzsumme ist gegenüber dem Vorjahr um T€ 207 auf T€ 11.868 zurückgegangen. Die liquiden Mittel liegen mit T€ 727 unter dem Vorjahresniveau (T€ 2.349). Die Vorräte erhöhten sich dagegen um T€ 800 auf T€ 2.207. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen lagen mit T€ 5.240 über dem Vorjahreswert von T€ 4.909. Das Eigenkapital erhöhte sich um T€ 1.100 auf T€ 6.692. Die Eigenkapitalquote ist im Vergleich zum Vorjahr (46,3 %) auf 56,4 % gestiegen. Dies lässt sich auf den Anstieg des Jahresüberschusses zurückführen. Für das kurzfristige Fremdkapital lässt sich ein Rückgang auf T€ 3.108 verzeichnen. Die Rückstellungen sanken um T€ 100 auf T€ 734.

Finanzlage

Zum 31. Dezember 2023 verfügte die MEDICO-LAB GmbH über ausreichende finanzielle Mittel bzw. Kreditlinien. Die Liquiditätssituation der Gesellschaft ist positiv. Der Cash-Flow nach DVFA/SG beträgt T€ 1.719 nach T€ 1.180 im Vorjahr. Gemäß der Finanzplanung für das folgende Geschäftsjahr sind keine Liquiditätsengpässe zu erwarten.

Gesamtaussage zur wirtschaftlichen Lage

Die wirtschaftliche Lage der Gesellschaft kann insgesamt als gut angesehen werden.

Wesentliche Ereignisse nach Jahresabschluss

Ereignisse von wesentlicher Bedeutung haben sich nach dem Jahresabschluss nicht ergeben.

5. Chancen und Risiken

Marktrisiken

Mit allen wichtigen Kostenträgern konnten Verträge oder vertragsähnliche Vereinbarungen abgeschlossen werden. Dadurch sind die Voraussetzungen für das kurz- und mittelfristige Wachstum der Gesellschaft sichergestellt. Ein Risiko besteht allerdings in dem zunehmenden Preisdruck der Krankenkassen im Rahmen der Versorgung der Patienten in bestimmten Produktgruppen. Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung können sich aus gesundheitspolitischen Entscheidungen ergeben. Allerdings schätzen wir das Risiko bezüglich ungünstiger gesundheitspolitischer Entscheidungen gering ein, da eine Versorgung vor allem im Bereich der insulinbehandelten Patienten weiterhin gewährleistet sein muss.

Liquiditätsrisiken

Eine auf einen festen Planungszeitraum ausgerichtete Liquiditätsvorschau sowie vorhandene liquide Mittel als auch nicht ausgenutzte Kreditlinien stellen jederzeit die Liquiditätsversorgung sicher.

Rechtliche Risiken

Es gibt es aus heutiger Sicht keine Verfahren, welche die zukünftigen Ergebnisse in merkbarer Form beeinflussen könnten bzw. wurden in solchen Fällen entsprechende (Teil-) Wertberichtigungen vorgenommen.

Ausfallrisiken

Ein signifikantes Ausfallrisiko bei den Forderungen besteht nicht. Um das Ausfallrisiko bei den Forderungen zu minimieren, wird ein aktives Forderungsmanagement betrieben. Größere Forderungen werden durch Sicherungsmaßnahmen abgedeckt. Verbleibende Risiken werden durch Wertberichtigungen auf den Forderungsbestand berücksichtigt.

Preisänderungs-, Zins- und Kursänderungsrisiken

Es bestehen keine wesentlichen Zins- und Kursänderungsrisiken. Durch Änderungen in der Gesundheitspolitik und/oder Vertragsanpassungen mit Krankenkassen kann es zu Preisreduzierungen kommen, die einen negativen Einfluss auf den Rohertrag haben.

Chancen

Die Gesellschaft sieht sich aufgrund des gut geschulten und qualifizierten Personalstammes sowie aufgrund seiner fundierten organisatorischen und operativen Kenntnisse und Fähigkeiten für künftige Marktentwicklungen als ausgezeichnet aufgestellt an.

Das Risikomanagementsystem der Gesellschaft umfasst alle wesentlichen Bereiche der Unternehmenssteuerung.

Ziel des Systems ist die Vermeidung von Schäden sowie die Ermöglichung von Chancen.

Gesamtrisiko

Die Gesellschaft hat im abgelaufenen Geschäftsjahr keine bestandsgefährdenden Risiken identifizieren können. Für die zukünftige Entwicklung im Geschäftsjahr 2024 sind keine bestandsgefährdenden Risiken erkennbar.

6. Ausblick auf die Entwicklung des Unternehmens

Für das Geschäftsjahr 2024 ist geplant, durch Ausbau der Neukundenakquise den Umsatz weiter auszubauen. Bei konstanter Beschaffungslage erwarten wir eine stabile Rohertragsmarge und steigenden Rohgewinn. Die Kundenbindung und -gewinnung durch das Anbieten von Dienstleistungen im Prozessbereich wird weiter vorangetrieben. Wesentliche Veränderungen der Geschäftstätigkeit sind im Übrigen nicht geplant.

Für das Geschäftsjahr 2024 erwarten wir in Summe ein positives Gesamtergebnis auf gegebenem Niveau.

Bilanz zum 31. Dezember 2023

Aktiva

Passiva

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

Anhang 2023

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 der MEDICO-LAB GmbH mit dem Sitz in 21423 Winsen (Luhe), (Amtsgericht Lüneburg, HRB 110912) wurde auf Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Dritten Buches des Handelsgesetzbuches (HGB) §§ 242 ff. HGB nach den Vorschriften für mittelgroße Kapitalgesellschaften im Sinne des § 267 Abs. 2 HGB aufgestellt.

Nach den in § 267 Absatz 2 HGB angegebenen Größenklassen ist die Kapitalgesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

Das Gliederungsschema der Bilanz wurde gemäß § 266 HGB in der Fassung des BILRUG aufgestellt. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde in Staffelform nach dem Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt.

Sämtliche Vermögenswerte und Schulden wurden zum 1. Januar 2023 aus der Bilanz des Vorjahres übernommen. Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden entsprechen dem in dem Vorjahresvergleichszahlen genannten Ansätzen des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2022.

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden entsprechen den Vorschriften des Dritten Buches des Handelsgesetzbuches und den Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags.

Entgeltlich von Dritten erworbene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens werden zu Anschaffungskosten aktiviert und, sofern sie der Abnutzung unterliegen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände und entsprechend steuerlicher Vorschriften linear vorgenommen.

Die Anlagegüter werden nach den steuerlich üblichen Nutzungsdauern abgeschrieben. Dies betrifft auch Mietereinbauten.

Im Berichtsjahr angeschaffte bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens mit einem Einzelanschaffungspreis bis zu € 800,00 werden analog zu den steuerlichen Vorschriften voll abgeschrieben.

Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie der Warenbestand werden mit Anschaffungskosten bilanziert, soweit nicht eine Bewertung zu niedrigeren Wiederbeschaffungskosten geboten ist.

Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände werden mit dem Nominalwert bzw. mit den am Bilanzstichtag beizulegenden niedrigeren Werten angesetzt. Bei den Forderungen, deren Einbringlichkeit mit erkennbaren Risiken behaftet ist, werden angemessene Wertabschläge vorgenommen.

Kassenbestände und Bankguthaben werden jeweils zum Nennwert angesetzt.

Als aktive Rechnungsabgrenzungsposten sind Ausgaben vor dem Abschlusstag ausgewiesen, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Stichtag darstellen.

Das Eigenkapital wird mit dem Nennwert bilanziert.

Die Sonstigen Rückstellungen werden in Höhe des Erfüllungsbetrages angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist, um alle am Bilanzstichtag drohenden Verluste und ungewissen Verbindlichkeiten abzudecken. Bei der Höhe nach ungewissen Verbindlichkeiten wird der Wert der wahrscheinlichen Inanspruchnahme ausgewiesen.

Verbindlichkeiten werden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Angaben zur Bilanz und GuV

Anlagevermögen

Die Entwicklung der immateriellen Vermögensgegenstände und der Sachanlagen sowie der Finanzanlagen ist im Einzelnen im folgenden Anlagenspielgel dargestellt.

Entwicklung des Anlagevermögens zum 31. Dezember 2023

Beteiligungen

Ausgewiesen wird eine 100 %-ige Beteiligung an der besamex service GmbH, Winsen (Luhe).

Der Jahresabschluss der besamex service GmbH zum 31. Dezember 2023 weist bei einem Stammkapital von € 25.000,00 ein Eigenkapital von € 20.430,91 bei einem Jahresüberschuss von € 3.109,28 aus.

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen enthalten Forderungen gegen Gesellschafter mit T€ 4.882 (Vorjahr: T€ 4.572).

Guthaben bei Kreditinstituten

Unter den Guthaben bei Kreditinstituten sind mit T€ 696 (Vorjahr: T€ 2.070) treuhänderisch gehaltene Konten eines Geschäftspartners ausgewiesen. Die treuhänderische Ausgleichsverbindlichkeit wird unter den Sonstigen Verbindlichkeiten ausgewiesen.

Eigenkapital

Ausgewiesen ist das Stammkapital der Gesellschaft sowie der Gewinnvortrag und das Jahresergebnis der Gesellschaft. Das Stammkapital ist voll eingezahlt.

Rückstellungen

Die Sonstigen Rückstellungen betreffen im wesentlichen Personalaufwendungen mit T€ 588 (Vorjahr: T€ 448) sowie Rückstellungen für Abschluss und Prüfung in Höhe von T€ 52 (Vorjahr: T€ 47).

Verbindlichkeiten

Von den Verbindlichkeiten hat ein Betrag von T€ 2.372 eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr, T€ 2.068 eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr; davon T€ 420 eine Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind in Höhe von T€ 3.231 durch Sicherheiten, Grundpfandrechte, Sicherungsübereignungen und Zessionen gesichert.

Die Sonstigen Verbindlichkeiten enthalten neben der Ausgleichverbindlichkeit für treuhänderisch gehaltene Guthaben bei Kreditinstituten eines Kunden von T€ 696 (Vorjahr: T€ 2.070) Verbindlichkeiten aus Steuern in Höhe von T€ 27 (Vorjahr: T€ 118) und im Rahmen sozialer Sicherheiten in Höhe von T€ 3 (Vorjahr: T€ 3). Die Sonstigen Verbindlichkeiten betreffen mit T€ 696 (Vorjahr: T€ 2.070) Gesellschafter.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen/außerbilanzielle Geschäfte

Nicht aus der Bilanz ersichtliche sonstige finanzielle Verpflichtungen ergeben sich aus Mietverträgen für Immobilien mit einer Laufzeit bis zu 12 Jahren und einem Gesamtvolumen von T€ 2.510 (Vorjahr: T€ 2.789).

Ferner bestehen verschiedene Miet- und Leasingverträge über technische Geräte und Kraftfahrzeuge mit Laufzeiten von bis zu fünf Jahren und einer Gesamtbelastung von T€ 56 (Vorjahr: T€ 118).

Sonstige Angaben

Zahl der beschäftigten Arbeitnehmer

Die Gesellschaft beschäftigte im Jahr 2023 neben der Geschäftsführung durchschnittlich 32 Arbeitnehmer in Vollzeit, 32 in Teilzeit sowie 22 geringfügig beschäftige Angestellte.

Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres wurde die Gesellschaft durch die jeweils einzelvertretungsberechtigten und von den Beschränkungen des § 181 BGB befreite Geschäftsführer

vertreten.

Von der Schutzklausel nach § 286 Abs. 2 und 4 HGB wurde Gebrauch gemacht.

Derivative Finanzinstrumente

Finanzinstrumente werden ausschließlich zu Sicherungszwecken abgeschlossen.

Bei einem variabel verzinslichen Darlehen, das eine Laufzeit bis zum Jahr 2030 hat und zum Bilanzstichtag mit T€ 1.250 valutiert, wird das Zinsänderungsrisiko in der Form einer Höchstsatzvereinbarung (Cap) gesichert. Der Kontrakt wird über eine inländische Geschäftsbank abgewickelt. Hieraus resultieren keine Risiken.

Gewinnverwendungsbeschluss

Die Geschäftsführung schlägt vor den Bilanzgewinn von € 6.666.195,07, bestehend aus dem Gewinnvortrag von € 5.566.620,16 sowie dem Jahresüberschuss von € 1.099.574,91, auf neue Rechnung vorzutragen.

Der Jahresabschluss wurde am 7. Januar 2025 festgestellt.

Bei dem vorstehenden Jahresabschluss handelt es sich um die nach § 327 HGB für Offenlegungszwecke verkürzte Fassung. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht wurde der folgende Bestätigungsvermerk erteilt.

Nach dem Ergebnis unserer Prüfung erteilen wir dem Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 sowie dem Lagebericht der MEDICO-LAB GmbH, Winsen (Luhe), den folgenden

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die MEDICO-LAB GmbH, Winsen (Luhe)

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der MEDICO-LAB GmbH, Winsen (Luhe), - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der MEDICO-LAB GmbH, Winsen (Luhe), für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung.

Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.