Stadtwerke Kulmbach

Stadtwerke Kulmbach

Kulmbach

Jahres- und Tätigkeitsabschluss nach EnWG zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

BILANZ zum 31. Dezember 2023

AKTIVA

PASSIVA

Gewinn- und Verlustrechnung vom 01.01. bis 31.12.2023

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

I. Allgemeine Angaben

1. Sitz des Eigenbetriebes ist Kulmbach, Hofer Straße 14, eingetragen im Handelsregister HRA 3126 beim Amtsgericht Bayreuth. Der Jahresabschluss für das Kalenderjahr 2023 wurde nach den deutschen handelsrechtlichen Rechnungslegungsvorschriften sowie der Eigenbetriebsverordnung vom 29. Mai 1987, in der Fassung vom 26.03.2019, aufgestellt.

2. Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Anlagennachweis und Erfolgsübersicht wurden nach den Formblättern der Verwaltungsvorschrift zur Eigenbetriebsverordnung (VwVEBV) erstellt.

3. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren gem. § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt.

4. Der Eigenbetrieb gilt gem. Art. 88 GO Bay i.V.m. § 20 EBV Bay als große Kapitalgesellschaft im Sinne von § 267 Abs. 3 HGB.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die immateriellen Vermögensgegenstände und Sachanlagen sind zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert um Rabatte und Skonti, bewertet. Bei selbsterstellten Anlagen wurden neben den Einzelkosten auch Material-, Lohn- und Fuhrgemeinkosten aktiviert.

Die Absetzungen für Abnutzungen erfolgten gemäß den betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauern. Als Abschreibungsart wurde sowohl die lineare als auch die degressive Methode - mit späterem Übergang zur linearen Absetzung für Abnutzung - angewandt. Die Neuzugänge seit 2010 werden ausschließlich linear abgeschrieben.

Geringwertige Wirtschaftsgüter, d.h. abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter, deren Anschaffungs- /Herstellungskosten mehr als 250,00 EUR betragen und 800,00 EUR nicht übersteigen werden im Jahr des Zuganges abgeschrieben.

Im Betriebszweig Abwasserentsorgung wurde generell linear abgeschrieben.

Die Finanzanlagen wurden mit den Anschaffungskosten bzw. im Zweifelsfall mit dem niedrigeren beizulegenden Wert bilanziert.

Die Vorräte wurden unter Beachtung des Niederstwertprinzips mit fortgeschriebenen durchschnittlichen Anschaffungskosten bewertet.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden mit dem jeweiligen Nennbetrag in Ansatz gebracht. Bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden erkennbare Einzelrisiken durch Wertberichtigungen, bzw. Abschreibungen berücksichtigt. Das allgemeine Forderungsrisiko wird ausreichend durch Pauschalwertberichtigungen unter Berücksichtigung von Erfahrungswerten aus der Vergangenheit berücksichtigt.

Kassenbestände und Bankguthaben werden zu Nominalwerten (§ 253 (1) HGB) angesetzt.

Für Ausgaben vor dem Abschlussstichtag wurde, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen, ein aktiver Rechnungsabgrenzungsposten gebildet.

Die von den Abnehmern erhaltenen Herstellungsbeiträge, Baukostenzuschüsse und Hausanschlusskosten, die bis zum Jahr 2002 abgerechnet wurden, sind unter dem Bilanzposten „Empfangene Ertragszuschüsse“ passiviert. Sie werden gemäß § 21 EBV Bay jährlich mit 5 % des Gesamtbetrages aufgelöst. Seit dem Jahr 2003 werden sie für die Gas- und Wasserversorgung bei den Anschaffungs- und Herstellungskosten der betreffenden Vermögensgegenstände abgesetzt.

Zum 01.01.2007 wurde gemäß Stadtratsbeschluss vom 24.07.2008 der Bilanzausweis der Bundes- und Landeszuschüsse für die Abwasserentsorgung berichtigt. Die zum 31.12.2006 rechnerisch ermittelten Restbuchwerte in Höhe von 7.946.317,09 EUR dieser bisher in der Bilanzposition „Allgemeine Rücklage" ausgewiesenen Zuschüsse wurden zum 01.01.2007 in die Bilanzposition „Ertragszuschüsse" umgegliedert. Durch die damit verbundene ertragswirksame Auflösung ergab sich im Jahr 2023 im Betriebszweig Abwasserentsorgung eine Ergebnisverbesserung in Höhe von 232.337,75 EUR. Die Auflösung erfolgt entsprechend der Nutzungsdauer der aktivierten Wirtschaftsgüter.

Für ungewisse Verbindlichkeiten werden Rückstellungen in Höhe des Betrags gebildet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung zur Erfüllung der Verpflichtung notwendig ist. Die Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewisse Verbindlichkeiten in ausreichender Höhe. Die Rückstellungsbeträge mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre gem. § 253 Abs. 2 HGB abgezinst.

Die Verbindlichkeiten sind mit dem jeweiligen Erfüllungsbetrag angesetzt.

III. Erläuterungen zu den Posten der Bilanz

Aktivseite

1. Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist aus dem diesen Anhang beigefügten Anlagenspiegel ersichtlich. Darin sind, ausgehend von den gesamten Anschaffungs- und Herstellungskosten, die Zugänge, Abgänge, Umbuchungen, Zuschreibungen und Abschreibungen des Geschäftsjahres sowie die Abschreibungen in ihrer gesamten Höhe gesondert aufgeführt.

2. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

In den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind Forderungen gegen Unternehmen mit Beteiligungsverhältnis in Höhe von EUR 0,00 (Vj. EUR 13.799,11) enthalten.

Bei den Forderungen gegen Unternehmen mit Beteiligungsverhältnis handelt es sich in Höhe EUR 404.718,41 (Vj. EUR 404.718,41) um sonstige Vermögensgegenstände sowie in Höhe von EUR 79.808,77 (Vj. EUR 0,00) um Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

Bei den Forderungen an die Gemeinde handelt es sich in Höhe von EUR 1.739.186,54 (Vj. EUR 977.487,70) um Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und in Höhe von EUR 0,00 (Vj. EUR 1.998.499,72) um sonstige Vermögensgegenstände.

Die Abgrenzung für Gas, Strom und Wasser erfolgt, indem für den Verbrauchszeitraum zwischen dem Ablesetag der Jahresabrechnung und dem Bilanzstichtag für jeden Zähler mittels Wichtungstabellen der Verbrauch berechnet wird.

Passivseite

1. Eigenkapital

Das Stammkapital beträgt 2.700.000,00 EUR.

Das Stammkapital wurde mit Stadtratsbeschluss Nr. 6722 vom 31.07.2023 von EUR 2.658.717,78 auf EUR 2.700.000,00 erhöht. Die Erhöhung erfolgt durch Entnahme aus der allgemeinen Rücklage in Höhe von EUR 41.282,22.

Der Jahresgewinn 2022 in Höhe von 1.022.349,19 EUR soll auf laut Beschluss des Stadtrates vom 25.01.2024 in voller Höhe der allgemeinen Rücklage zugeführt werden.

Der Jahresgewinn 2023 in Höhe von 2.170.354,51 EUR soll auf Vorschlag der Werkleitung in voller Höhe der allgemeinen Rücklage zugeführt werden.

2. Rückstellungen

Steuerrückstellungen

Sonstige Rückstellungen

3. Verbindlichkeiten

Restlaufzeiten über fünf Jahre bestehen nur bei den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten in Höhe von 53.880.894,71 EUR (Vj. 51.556.680,43 EUR). Es bestehen für die Verbindlichkeiten im üblichen Umfang branchenübliche bzw. kraft Gesetzes entstehende Sicherheiten.

In den Verbindlichkeiten gegenüber der Gemeinde sind Verbindlichkeiten in Höhe von EUR 650.037,14 (Vj. EUR 214.023,53 EUR) aus Lieferungen und Leistungen und in Höhe von EUR 1.787.233,96 (Vj. EUR 327.856,83) aus sonstigen Verbindlichkeiten enthalten.

4. Passive lat. Steuern

Die ausgewiesenen passiven latenten Steuern beruhen auf den unterschiedlichen handels- bzw. steuerbilanziellen Ansätzen der Kommanditbeteiligung an der Stromnetz Kulmbach GmbH & Co. KG. Auf die Buchwertdifferenz i.H.v. TEUR 2.938 wurde latente Körperschaftsteuer, incl. Solidaritätszuschlag, ermittelt. Der Steuersatz (incl. Soli) beträgt 15,825%. Es ergeben sich passive latente Steuern i. H. v. TEUR 465, die erfolgswirksame Veränderung des Saldos beträgt TEUR 96.

Erläuterungen zu den Posten der Gewinn- und Verlustrechnung

1. Umsatzerlöse

Die Umsatzerlöse gliedern sich auf die Betriebszweige wie folgt auf:

2. Materialaufwand

Die Bestandsveränderung des Erdgasvorrats wurde mit dem Materialaufwand verrechnet.

Ergänzende Angaben

- Organe der Stadtwerke

Stadtrat, Werkausschuss, Oberbürgermeister, Werkleitung

Dem Werkausschuss gehörten an:

Die Sitzungsgelder für den Werkausschuss beliefen sich im Geschäftsjahr 2023 auf 1.600,00 EUR.

- Werkleitung:

bis 30.04.2024:

Dipl.-Kfm. Stephan Pröschold

seit 01.05.2024:

Dipl. Volkswirt Christof Lange

Die Angabe der Bezüge entfällt nach § 286 Abs.4 HGB.

Anteilsbesitz

Personalstand und -aufwand

Der Personalstand und -aufwand entwickelte sich wie folgt:

Personalaufwand

- Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Alle Angestellten und Arbeiter der Stadtwerke Kulmbach sind bei der ZVK versichert (mittelbare Versorgungszusagen).

Die Umlage zur Zusatzversorgungskasse der Bayerischen Gemeinden (ZVK) wurde seit 2017 mit einem Beitragssatz von 3,75 % zuzüglich eines Zusatzbeitrages von 4,0 % aus den ZVK-pflichtigen Entgelten von 3.913.464,08 EUR ermittelt.

Seit dem 01.10.2014 kaufen die Stadtwerke Kulmbach Erdgas in Form der sogenannten „strukturierten Beschaffung" mit einem eigenen Bilanzkreis und für sehr große Kunden in Form der Vollversorgung im Subbilanzkreis des jeweiligen Lieferanten.

Bei der strukturierten Beschaffung erfolgt der Tagesabgleich zwischen gekauften und tatsächlich verbrauchten Gasmengen über An- und Verkäufe am Spotmarkt.

Bei der Vollversorgung durch Erdgaslieferanten werden Bezugsverträge geschlossen, die Regelungen zum An- bzw. Verkauf von Mehr- bzw. Mindermengen außerhalb der vereinbarten Toleranzen zur Bestellmenge enthalten (in der Regel +/- 20%).

Diese werden in der Regel in gleicher Form mit dem Kunden vereinbart.

Ferner besteht ein mehrjähriger Pachtvertrag über einen Trinkwasserbrunnen. Die Pacht 2023 betrug 695.616,48 EUR. In Summe bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen aus Pacht- und Leasingverträgen in Höhe 2.726 TEUR.

- Rechnungslegung und interne Buchhaltung

Die Anforderungen des § 6b Abs.3 und Abs. 6 Energiewirtschaftsgesetz sind erfüllt worden.

Auf Grund der Struktur der Stadtwerke Kulmbach wurden intern Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnungen für die Tätigkeitsbereiche Gasnetz, Gasvertrieb sowie für sonstige Aktivitäten erstellt.

Das Honorar des Abschlussprüfers für die Prüfung des Geschäftsjahres 2023 beträgt 18.500,00 EUR.

Die Feststellung bzw. Billigung des Jahresabschlusses erfolgte am: 24.07.2025

Anlagennachweis der Stadtwerke Kulmbach zum: 31.12.2023

Gasverteilung

Anlagennachweis der Stadtwerke Kulmbach zum: 31.12.2023

Gas sonstige Aktivitäten

Anlagennachweis der Stadtwerke Kulmbach zum: 31.12.2023

Strom Dienstleistung

Anlagennachweis der Stadtwerke Kulmbach zum: 31.12.2023

Übrige Aktivitäten

Lagebericht 2023

1. Rechtsgrundlage und Versorgungsumfang

Die Stadtwerke Kulmbach sind ein Eigenbetrieb der Stadt Kulmbach. Sie werden als wirtschaftliches Unternehmen nach den Bestimmungen der Gemeindeordnung für den Freistaat Bayern, der Eigenbetriebsverordnung sowie der vom Stadtrat Kulmbach erlassenen Betriebssatzung geführt.

Aufgaben der Stadtwerke sind im Geschäftsjahr 2023 nach § 2 der Betriebssatzung

Demgemäß unterhalten die Stadtwerke folgende Betriebszweige:

Gasversorgung (Bezug und Verteilung)

Versorgungsgebiet ist die Stadt Kulmbach. Erstmals mit Schreiben vom 11.09.2006 haben wir der Regierung von Oberfranken mitgeteilt, dass der organisatorische Vertrieb der Stadtwerke Kulmbach Grundversorger im Gasversorgungsnetz der Stadtwerke Kulmbach ist. Dies gilt im Berichtszeitraum weiterhin.

Wasserversorgung (Gewinnung und Verteilung)

Versorgungsgebiet ist die Stadt Kulmbach.

Verschiedene eingemeindete Kulmbacher Ortsteile beziehen Wasser von Zweckverbänden, wie Leuchau und Rother Hügel von der Lindauer Gruppe, Kirchleus und Lehenthal von der Rodacher Gruppe.

Mit der Fernwasserversorgung Oberfranken (FWO), der Gemeinde Ködnitz und dem Markt Marktschorgast wurden Verträge über die Lieferung von Trinkwasser geschlossen. Hierbei handelt es sich um die Lieferung von Teilmengen oder die vollständige Versorgung der Gemeinde. Außerdem wurde im Berichtsjahr der Ortsteil See der Gemeinde Neuenmarkt versorgt.

Abwasserentsorgung

Seit dem 01.01.1995 erfolgt die Abwasserentsorgung des Stadtgebietes durch die Stadtwerke. Ferner werden die Abwässer für mehrere Gemeinden des Landkreises Kulmbach gereinigt.

Stromversorgung

Ab dem 01.01.2016 wurde dieser satzungsmäßige Aufgabenbereich zur Stromversorgung erweitert. Am 23.04.2015 beschloss der Stadtrat, die mehrheitliche Beteiligung (51%) an der neuen Stromnetzbetreibergesellschaft für das Stadtgebiet Kulmbach (Stromnetz Kulmbach GmbH & Co. KG) zum 01.01.2017. Bereits ab dem 01.09.2015 übernahmen die Stadtwerke Kulmbach die kaufmännische Betriebsführung für diese Gesellschaft. Ab dem 01.01.2017 liefern die Stadtwerke Strom. Diese Tätigkeiten sind diesem Betriebszweig zugeordnet.

Ebenfalls hier zugeordnet sind eigene Stromerzeugungsanlagen wie z.B. das Kleinkraftwerk Eichenmühle sowie die Beteiligungen (51%) an der Projektgesellschaft „Neue Energie Kulmbach GmbH & Co. KG, die die PV-Freiflächenanlage in Grafendobrach betreibt. Inbetriebnahme der Anlage war der 01.04.2022. In Zukünftig beabsichtigen die Stadtwerke sich verstärkt im Bereich der erneuerbaren Stromerzeugung zu engagieren. So ist die Beteiligung an weiteren PV- oder Windkraftanlagen und Stromspeichern in der Region vorgesehen.

Freizeitanlagen

Seit dem 01.01.1989 werden die Bäder (Hallen- und Freibad) sowie die Kunsteisbahn von den Stadtwerken betrieben.

2. Geschäftsverlauf

Die Versorgung der Stadt Kulmbach mit Gas und Wasser, sowie die Entsorgung der Abwässer verlief im Geschäftsjahr 2023 zu jeder Zeit planmäßig.

Die Gasnachfrage sank bundesweit um 6,2 % (Vorjahr -13,9 %).

Der Wasserverbrauch sank bundesweit um 2,6 % (Vorjahr - 0,1 %)

Die Geschäftstätigkeit (Anteil der Umsatzerlöse) der Stadtwerke Kulmbach teilt sich in folgende Bereiche auf:

57 % Gasversorgung

25 % Stromversorgung

6 % Wasserversorgung

11 % Abwasserentsorgung

1 % Freizeiteinrichtungen

Die Gesamtabgabe Gas entwickelte sich parallel zum Bundestrend und ging um (-6,1 %) zurück. Dies betraf durchgängig alle Abgabebereiche im eigenen Netzgebiet. Die Abgabe an Kunden in Fremdnetzen sank ebenfalls in gleichem Maße. Die Abgabe an Gewerbe- und Großkunden sank um (- 5,3 %). Der Absatz an Haushaltskunden ging ebenfalls um (- 4,2 %) zurück. Seit dem Geschäftsjahr 2012 werden Kunden in fremden Netzen versorgt, deren Anteil blieb im Geschäftsjahr 2023 unverändert bei 33,5 % (2022: 33,5 %). Die Abgabe an Kunden im Eigennetz sank ebenfalls um (- 6,1 %).

Der mengenmäßige Planansatz von 400 Mio. kWh wurde durch die Istwerte im Netz von rd. 403 Mio. kWh und im Vertrieb mit rd. 536 Mio. kWh überschritten. Das Spartenergebnis lag mit 2.693 T€ deutlich über dem Planansatz von 1.150 T€. Hierin ist das Ergebnis des Fernwärmebereichs enthalten. Wesentliche Ursache dieser Ergebnisentwicklung ist letztlich die Energiepreisexplosion nach der Einstellung der russischen Gaslieferungen sowie der anhaltende Krieg in Folge der russischen Invasion in die Ukraine. Durch die daraus resultierenden Verbrauchseinsparungen von Unternehmen und Haushalten konnten die nicht benötigten Teilmengen, die in Vorjahren zu günstigen Preisen eingekauft wurden, zu Marktpreisen am Spotmarkt verkauft werden. Der dadurch erzielte Überschuss konnte den Margenverlust durch die geringere Verkaufsmenge überkompensieren. Außerdem wurden Rückstellungen für Rückzahlungsverpflichtungen in Höhe von 3.000 T€ und Bonusauszahlungen in Höhe von 200 T€ gebildet.

Bei der Beteiligung an und der kaufmännischen Betriebsführung für die Stromnetz Kulmbach GmbH & Co. KG konnte das Planergebnis nicht ganz erreicht werden. Hauptursache für die Planunterschreitung waren geringere Mengen und daraus resultieren geringere Erlöse aus Netzentgelten.

Der Stromverkauf blieb im Geschäftsjahr 2023 mit 67.419.456 kWh (2022: 67.797.767 kWh) fast unverändert. Während bei den Haushaltskunden (- 13,8 %) und Wärmekunden (- 21,7 %) ein Rückgang zu verzeichnen war, konnte der Gewerbesektor leicht ausgebaut werden (+ 3,0 %). Besonders der Verkauf an Gemeinden konnte um (+ 58,2 %) deutlich gesteigert werden. Das Planergebnis von 100 T€ wurde überschritten. Die Sparte schloss insgesamt mit einem Gewinn in Höhe von 314 T€ (Vorjahr - 1.353 TEUR) und damit 214 T€ über Plan.

Es wurde zusätzlich eine Rückstellung für Rückzahlungsverpflichtungen in Höhe von 500 T€ gebildet.

Der Wasserabsatz sank um (- 2,5 %) und blieb ebenfalls nah am Bundestrend. Im Tarifbereich sank die Abgabe um (- 2,9 %); auch die Abgabe im Großkundenbereich ging um (-3,0 %) zurück. Der Wasserverkauf an auswärtige Kunden blieb fast unverändert (- 0,4 %). Die Verkaufsmenge von rd. 2,1 Mio m³ lag 1,0 % über dem Plan von 2.700 Mio m³. Auch in dieser Sparte war unser Sparprogramm zur Verminderung der Folgen der Energiekrise erfolgreich. Wir konnten mit einem Ergebnis von 341 T€ den Planansatz von 245 T€ übertreffen.

Die abgerechnete Menge der entsorgten Abwässer stieg um insgesamt (+1,6 %). Im Großkundenbereich sank die Abwassermenge um (-2,0 %), der Haushaltsbereich (-2,6 %) ist ebenfalls leicht zurückgegangen. Die Einleitungsmenge der auswärtigen Gemeinden stieg dagegen um + 5,9 % und trug somit wesentlich zu einem positiven Ergebnis bei. Die Ist-Einleitungsmenge von 4,619 Mio m³ liegt etwas über dem Plan von 4,520 Mio m³. Das Ergebnis von 674 T€ lag um 114 T€ über dem Planansatz von 560 T€.

Trotz eines stark besuchten Vorjahres konnte in der Freibadsaison 2023 ein weiterer Besucherzuwachs von 5,4 % verzeichnet werden. Einer der maßgeblichen Gründe hierfür sind die Mehranzahl der Öffnungstage sowie Öffnungsstunden und der, wie im Vorjahr, ähnlich warmen Witterungsverhältnisse. Durch die Absenkung der Badewassertemperatur um 2 °C zur Verminderung der Folgen aus der Energiekrise und weitere Sparmaßnahmen gelang es, den geplanten Verlust von - 945 T€ mit einem Ergebnis von rd .- 705 T€ einzuhalten und sogar um 240 T€ zu unterschreiten.

Nach einem im zweiten Hallenbadjahr folgendem Regelbetrieb ist obwohl weniger Betriebstage ein weiterer Anstieg der Besucherzahl über 11,7 % zu verbuchen. Der Faktor für diese Erhöhung ist führend in den Besuchersparten „Schulen & Vereine“ zurückzuführen. Das Ergebnis von rd. - 889 T€ unterschritt den Planansatz von - 640 T€, was auf die höheren Energiekosten, sowie Verschiebungen von Personalaufwand innerhalb der Freizeiteinrichtungen zurückzuführen ist.

Auch die Besucherzahl auf der Kunsteisbahn hat im Vergleich zum Vorjahr erneut enormen Zuwachs erzielt. Ein stattliches Plus von 48,2 % ist der damit verbundene Effekt. Für diese Steigerung sind sowohl ein komplettes Jahr ohne Auflagen, als auch die für die mehr Öffnungstage anhaltend kalten Temperaturen verantwortlich. Der geplante Verlust von 370 T€ konnte trotz der Energiekrise mit einem Ergebnis von - 257 T€ um rd. 113 T€ unterschritten werden.

Zur Entwicklung unserer Dienstleistungen geben wir folgenden Überblick:

Die nach der Konzessionsabgabeverordnung höchstzulässige Konzessionsabgabe von 484 T€ (Vorjahr 456 T€) ist steuerlich voll abzugsfähig und in der gesamten Höhe an die Stadt abführbar, da der Gewinn der Versorgungsbetriebe nach Steuern über dem geforderten Mindestgewinn lag.

2.1. Gasversorgung

a. Gasvertrieb

Bezug

Im Berichtsjahr haben die Stadtwerke 403.137.688 kWh Erdgas bezogen. Das entspricht einem Rückgang gegenüber dem Vorjahresbezug (428.174.568 kWh) um -5,85 % (Vorjahr -11,1 %). Davon entfallen auf die eigenversorgten Kunden 356.248.957 kWh und auf fremdversorgte Kunden 46.888.731 kWh.

Abgabe -Vertrieb-

Insgesamt sank die gesamte nutzbare Gasabgabe um -35.020.570 kWh oder -6,1 %. Die höchste Tagesabgabe trat am 04.12.2023 auf und betrug 2.272.658 kWh (Vorjahr 2.412.729 kWh am 13.12.2022).

Die folgende Aufstellung gibt einen Überblick über die Entwicklung des Gasverkaufs, aufgegliedert nach Abnehmerarten:

An der gesamten nutzbaren Abgabe sind beteiligt:

Haushalt mit 98,1 Mio. kWh oder 18,3 % (VJ. 102,4 Mio. kWh / 17,9 %), Gewerbe, Industrie- und Sonderabnehmer mit 241,6 Mio. kWh oder 45,1 % (VJ. 255,1 Mio. kWh / 44,8 %), Grund- und Ersatzversorgung mit 5,9 Mio. kWh oder 1,1 % (VJ. 11,4 Mio. kWh / 2,0 %) Stadt einschl. Eigenverbrauch mit 10,9 Mio. kWh oder 2,0 % (VJ. 10,4 Mio. kWh / 1,8 %). Im aktuellen Geschäftsjahr wurden auch Kunden in Fremdnetzen versorgt, deren Anteil betrug 179,5 Mio. kWh oder 33,5 % (VJ. 191,5 Mio. kWh / 33,5 %).

Die Umsatzerlöse (Netzintern) stiegen um 14.719.532 € oder + 73,4 %.

Der Durchschnittserlös (Netzintern) stieg um 4,47 ct (rd. + 84,5 %) auf 9,76 ct/kWh.

Die thermische Erdgasabrechnung wird auf der Grundlage einheitlicher eichrechtlicher Vorschriften sowie anerkannter Regeln der Technik, insbesondere nach dem DVGW-Arbeitsblatt G 685 "Gasabrechnung", durchgeführt.

Es wird der jeweilige durchschnittliche monatliche Abrechnungsbrennwert gebildet, der für Abrechnungen verwendet wird. Für den Abrechnungszeitraum des Kunden werden die monatlichen Brennwerte mit den monatlichen Einspeisemengen multipliziert und ein mengengewichteter Abrechnungswert ermittelt.

Der im Geschäftsjahr 2023 gültige Arbeitspreis wurde zum 01.01.2023 um über 5 ct/kWh erhöht. Die gestiegenen Beschaffungspreise ausgelöst durch den Angriffskrieg Russlands auf die Ukraine haben bei kurzfristig beschafften Portfolien wie der Grundversorgung noch wesentlich höhere Auswirkungen gehabt.

Zum 01.11.2024 haben wir eine Tarifbereinigung im Gasbereich vorgenommen und die Anzahl der verschiedenen Gastarife wesentlich verringert. Die Kunden sind je nach Vertragsart in einen der Tarife wie unten genannt überführt worden. (GV GH oder GHK)

Sonderverträge und Tarife

Im Berichtszeitraum wurden folgende Preise berechnet

Alle Angaben Netto / Netzgebiet Kulmbach

Der im Geschäftsjahr 2023 gültige Festpreis für den Sondervertrag Gasfix betrug:

Durchschnittserlöse im Einzelnen

Die Entwicklung der Durchschnittserlöse aus der Gasabgabe verlief seit 1982 wie folgt:

b. Gasnetz

Die folgende Aufstellung gibt einen Überblick über die Entwicklung der Netznutzung, aufgegliedert nach Abnehmerarten:

An der gesamten nutzbaren Abgabe sind beteiligt:

Haushalt mit 98,1 Mio. kWh oder 24,3 % (VJ: 102,4 Mio. kWh oder 23,9 %), Gewerbe, Industrie- und Sonderabnehmer mit 241,3 Mio. kWh oder 59,9 % (VJ: 255,1 Mio. kWh oder 59,6 %), Grund- und Ersatzversorgung mit 5,9 Mio. kWh oder 1,5 % (VJ: 11,4 Mio. kWh oder 2,7 %), Stadt einschl.

Eigenverbrauch mit 10,9 Mio. kWh oder 2,7 % (VJ: 10,4 Mio. kWh oder 2,4 %) und Fremdanbieter mit 46,9 Mio. kWh oder 11,6 % (VJ: 48,9 Mio. kWh oder 11,4 %).

2.2 Fernwärme und Contracting

a. Fernwärme

Seit dem Jahr 2000 wird das Baugebiet „Alte Ziegelei“ mit Fernwärme versorgt. Im Berichtsjahr wurden 16 Kunden mit 426.657 kWh (Vorjahr: 436.896 kWh) beliefert.

Wegen der Geringfügigkeit wurde kein eigener Betriebszweig eingerichtet. Die zugehörigen Aufwendungen und Erträge sind dem Betriebszweig Gasversorgung zugeordnet.

b. Contracting

Im Berichtsjahr wurden Liegenschaften der Stadt Kulmbach und der Baugenossenschaft Kulmbach im Rahmen von Contractingverträgen mit Wärme und teilweise mit Strom versorgt.

Im Berichtsjahr belief sich die Wärmelieferung auf 1.055.625 kWh (2022: 1.054.193 kWh). Der Umsatz daraus betrug 264.268,80 € (2022: 164.930,70 €).

2.3 Stromversorgung

a. Stromvertrieb

Seit dem Berichtsjahr 2017 haben die Stadtwerke den Geschäftsbereich Stromversorgung um einen Stromvertrieb erweitert.

Abgabe -Vertrieb-

Die folgende Aufstellung gibt einen Überblick über die Entwicklung des Stromverkaufs, aufgegliedert nach Abnehmerarten

An der gesamten nutzbaren Abgabe sind beteiligt:

Haushalt mit 10,49 Mio. kWh oder 15,6 %, Wärme Messung mit 5,40 Mio. kWh oder 8,0 %, Gewerbe, Industrie- und Sonderabnehmer mit 41,57 Mio. kWh oder 61,7 %, Gemeinden mit 3,12 Mio. kWh oder 4,6 %, Stadt mit 3,59 Mio. kWh oder 5,3 % und Eigenverbrauch mit 3,26 Mio. kWh oder 4,8 %.

Die Versorgung nach Verteilnetzbetreibern untergliedert sich wie folgt.

Im Gesamtumsatz sind Netzentgelte, Steuern, öffentliche Abgaben und Umlagen in Höhe von 6.331.247,92 € enthalten. Dies entspricht einem Anteil von 28,4 %.

b. Stromerzeugung

Im Berichtsjahr wurden durch das Wasserkraftwerk Eichenmühle 153,356 MWh (2022: 120,120 MWh) erzeugt, die an den Eigenbetrieb Tourismus- und Veranstaltungsservice der Stadt Kulmbach 58,424 MWh (2022: 55,943 MWh) sowie an die Stromnetz Kulmbach GmbH & Co. KG 94,932 MWh (2022: 64,177 MWh) geliefert wurden.

2.4 Wasserversorgung

Gewinnung

Die Wasserförderung sank im Vergleich zum Vorjahr um - 1,9 % (2022: + 4,6 %). Sie betrug 3.149.123 cbm und war damit um -61.705 cbm niedriger als im Jahr 2022.

Über die Wasserförderung der einzelnen Anlagen gibt die folgende Übersicht Auskunft:

Im rechnerischen Verlust sind Spülwasser und Überlauf (Wasserverlust) enthalten:

An der Gewinnung waren das Quellgebiet Marktschorgast mit 63,0 % (Vorjahr 56,3 %) und die Maintalbrunnen mit 37,0 % (Vorjahr 43,7 %) beteiligt.

Abgabe

Wie die nachfolgende Wasserstatistik zeigt, ist die Abgabe um - 70.884 cbm oder -2,5 % gesunken. Die Abnehmerbereiche haben sich wie folgt entwickelt:

Am Gesamtabsatz ist die Industrie mit 30,9 % (Vorjahr 31,0 %), Haushalte mit 39,1 % (Vorjahr 39,6 %), Haushalte mit Gewerbe mit 5,6 % (Vorjahr 5,6 %), Stadt mit 1,3 % (Vorjahr 1,1 %) und Auswärtige mit 21,9 % (Vorjahr 21,4 %) beteiligt.

Die höchste Wassertagesabgabe betrug 9.728 cbm (Vorjahr 10.579 cbm) und trat am 19.07.2023 auf.

Tarife

Im Geschäftsjahr 2023 wurde der Wasserpreis auf netto 2,08 €/cbm erhöht. Die monatlichen Grundpreise wurden im Geschäftsjahr ebenfalls erhöht. Diese wurden je nach Zählergröße mit jährlich 70,00 € bis 1.850,00 € erhoben.

Die Erlöse aus dem Wasserverkauf stiegen um 624.698 € oder + 13,2 %.

Wie sich die Durchschnittserlöse gegenüber dem Vorjahr veränderten, zeigt folgende Aufstellung:

Entwicklung der Durchschnittserlöse aus der Wasserabgabe:

2.5 Abwasserentsorgung

Mit Beschluss Nr. 545 vom 10.11.1994 hat der Stadtrat die Abwasserentsorgung des Stadtgebietes Kulmbach (Entsorgungsbetrieb) mit Wirkung vom 01.01.1995 in den Aufgabenbereich der Stadtwerke Kulmbach übertragen.

Die Zusammensetzung der Einleitungsmengen und des Gebührenaufkommens zeigt nachstehende Übersicht:

Die Veränderung der Fremdwassermengen ist witterungsbedingt.

Die Einleitungsmenge der Industrie lässt sich wie folgt aufteilen:

Bei Einleitungsmengen ab 10.000 cbm können - bei entsprechender Verschmutzung - Starkverschmutzerzuschläge berechnet werden.

Gebühren

Die Einleitungsgebühr erhöhte sich im Geschäftsjahr 2023 auf 2,36 €/cbm. Darüber hinaus wurden im Geschäftsjahr 2023 monatliche Grundgebühren berechnet. Als Grundlage dient der Nenndurchfluss der verwendeten Wasserzähler. Die Grundgebühren wurden ebenfalls erhöht und wurden zwischen jährlich 70,00 € und 1.850,00 € pro Monat.

Neben der Einleitungsgebühr werden Starkverschmutzerzuschläge von bis zu 100 % erhoben.

Um die Qualität unserer Abwasserreinigung weiter zu verbessern haben wir ein Öko-Audit nach EMAS für die Zentralkläranlage und eine TSM-Zertifizierung für die Abwasserentsorgung durchgeführt.

2.6 Freibad

Becken

Besucherstatistik^*

^* Pro Saisonkarte wurden 45 Besuche angesetzt.

Kennzahlen

2.7 Hallenbad

Becken

Besucherstatistik

Kennzahlen

2.8 Kunsteisbahn

Eisfläche

Mit den Maßen 30 x 60 m beträgt die Lauffläche 1.800 qm - eine Überdachung ist nicht vorhanden.

Besucherstatistik

Kennzahlen

3. Änderungen im Bestand der immateriellen Vermögensgegenstände und des Sachanlagevermögens

Die Brutto-Investitionssumme des Wirtschaftsjahres 2023 in Höhe von 4.708.655,77 Euro (Vorjahr 10.092.344,59 Euro) wurde um empfangene Baukostenzuschüsse in Höhe von 21.971,16 Euro (Vorjahr 285.386,26 Euro) gekürzt zur Netto-Investitionssumme in Höhe von 4.686.684,61 Euro (Vorjahr 9.806.958,33 Euro).

Die Zugänge 2023 verteilten sich wie folgt:

4. Vermögens- und Finanzlage

4.1 Vermögenslage

Die Bilanzsumme ist gegenüber dem Vorjahr um 8.620 TEuro gestiegen. Den langfristigen Vermögensteilen in Höhe von 115.910 TEuro stehen langfristige Finanzierungsmittel von 114.406 TEuro gegenüber. Am 31.12.2023 war somit eine Liquiditätsüberdeckung im langfristigen Bereich von 1.504 TEuro (Vj. 5.461 TEuro) gegeben.

4.2 Kapitalflussrechnung

Die wesentlichen finanzwirtschaftlichen Vorgänge im Berichtsjahr sind aus der nachstehenden Kapitalflussrechnung ersichtlich:

4.3 Entwicklung des Eigenkapitals

Der Eigenkapitalanteil beträgt zum 31.12.2023 24,6 % (Vorjahr 25,0 %). Bei der um die Ertragszuschüsse gekürzten Bilanzsumme ergibt sich eine Quote von 26,5 % (Vorjahr 26,7 %).

Eigenkapital

Das Stammkapital wurde mit Stadtratsbeschluss Nr. 6722 vom 31.07.2023 von EUR 2.658.717,78 auf EUR 2.700.000,00 erhöht. Die Erhöhung erfolgt durch Entnahme aus der allgemeinen Rücklage in Höhe von EUR 41.282,22.

Der Jahresgewinn 2022 in Höhe von 1.022.349,19 EUR soll laut Beschluss des Stadtrates vom 25.01.2024 in voller Höhe der allgemeinen Rücklage zugeführt werden.

Der Jahresgewinn 2023 in Höhe von 2.170.354,51 EUR soll auf Vorschlag der Werkleitung in voller Höhe der allgemeinen Rücklage zugeführt werden.

4.4 Entwicklung der Rückstellungen

Steuerrückstellungen

Sonstige Rückstellungen

5. Personalstand und -aufwand

Der Personalstand und -aufwand entwickelte sich wie folgt:

Personalaufwand

Der Personalaufwand erhöhte sich um 205.850 €. Dies lag vor allem an einer größeren Auflösung der Rückstellung für Altersteilzeit. Weiterhin wurde im Jahr 2023 für das Jahr 2022 ein Leistungsentgelt in Höhe von insgesamt 69.547,61€ gewährt.

Um die Qualifikation zu sichern, legen die Stadtwerke Kulmbach großen Wert auf die gute Ausbildung und stetige Weiterbildung der technischen und kaufmännischen Mitarbeiter. Bei Einstellung neuer Arbeitskräfte wird konsequent auf das für die jeweilige Stelle erforderliche Ausbildungsniveau geachtet.

Zur Einhaltung der Vorschriften des Arbeitsschutzes besteht ein Vertrag mit einem externen Sicherheitsbeauftragten. Dieser überwacht die Arbeitsplätze einschließlich der eingesetzten technischen Hilfsmittel und unterweist die Mitarbeiter in regelmäßigen Schulungen. Über die Gesamtsituation der Arbeitssicherheit im Unternehmen lässt sich der hierfür eingerichtete Arbeitsschutzausschuss in regelmäßigen Abständen unterrichten.

Zum Nachweis der regelkonformen Organisation und Qualifikation in der Wasser- und Gasversorgung sowie der Abwasserentsorgung unterziehen sich die Stadtwerke Kulmbach der TSM-Überprüfung (technisches Sicherheitsmanagement) für diese Bereiche. Es ist vorgesehen das System auch in der Abteilung Hauptbuchhaltung, Betriebswirtschaft und Controlling einzuführen.

Seit dem 01.10.2005 kommt der Tarifvertrag Öffentlicher Dienst (TVöD) zur Anwendung.

6. Entwicklung der Ertragslage

Die Ergebnisentwicklung der Betriebszweige zeigt folgende Übersicht.

Hierzu folgende Anmerkungen:

Die Ergebnisentwicklung in allen Sparten ist durch die Folgen der Energiekrise geprägt, die mit der Nichtinbetriebnahme der Nord Stream 2 in der zweiten Hälfte des Jahres 2021 begann und sich nach Ausbruch des russischen Angriffskriegs in der Ukraine ab Februar 2022 noch verschärfte. Durch die sofort eingeleiteten Sparprogramme, in Vorjahren gebildete Drohverlustrückstellungen sowie spartenspezifische Sondereinflüsse gelang es, die negativen Auswirkungen der Krise zu kompensieren und ein deutlich über Plan liegendes Gesamtergebnis zu erzielen.

Der Bereich Gasversorgung konnte trotz eines Mengenrückgangs eine Ergebnisverbesserung erzielen. Dies ist einer risikobewussten Preispolitik zu verdanken. Es mussten jedoch wegen verschiedener Risiken und Verpflichtungen Rückstellungen gebildet werden.

Das Ergebnis der Wasserversorgung liegt über dem Planansatz. Nach Beginn der Energiekrise wurde sofort ein Sparprogramm gestartet, mit dem die Auswirkungen der enormen Preisanstiege in allen Bereichen vermindert werden konnten. Darüber hinaus wurden die Wasserpreise zum Berichtsjahr angehoben, was den gewünschten Ergebniseffekt erzielen half.

Auch in der Sparte Abwasserentsorgung haben wir bereits zu Beginn des Jahres 2022 mit einem Sparprogramm begonnen. Außerdem wurden auch hier zum Berichtsjahr die Gebühren notwendiger Weise angepasst. Im Ergebnis konnte die Sparte den Plan übertreffen.

Die Stromversorgung weist im Berichtsjahr ein positives Ergebnis auf. Dieses liegt leicht über dem Plan, was zum Einen ähnlich wie bei der Gasversorgung auf eine risikobewusste Preispolitik zurückzuführen ist. Zum anderen wirken die Ergebnisse aus den Beteiligungen Ergebnis erhöhend.

Die Stromnetz Kulmbach GmbH & Co. KG und die Neue Energie Kulmbach GmbH & Co. KG liefen im Berichtsjahr planmäßig.

Es wurden für Erstattungsverpflichtungen Rückstellungen gebildet.

Auch bei den Freizeiteinrichtungen wurden die Maßnahmen zur Minderung der Preisanstiege fortgesetzt. Positiv kam hinzu, dass die Besucherzahlen nach den Corona-Jahren nun wieder einen deutlichen Anstieg erlebten. Dies führte dazu, dass die Verlustansätze im Wirtschaftsplan 2023 bei allen Einrichtungen sogar etwas unterschritten werden konnten.

7. Künftige Entwicklung

7.1.Chancen und Risiken

Wir erwarten für das Jahr 2024 folgende Entwicklung:

Die Folgen des Ukraine Kriegs und nun auch die Folgen des Konflikts im Nahen Osten werden weiterhin alle Bereiche der Stadtwerke wirtschaftlich beeinträchtigen. Die hinzukommende Wirtschaftskrise in Deutschland bedingt bei unseren Kunden Verbrauchseinsparungen. Ferner müssen wir damit rechnen, dass wir auch Risiken realisieren, die grundsätzlich in unserer wirtschaftlichen Tätigkeit liegen, bisher aber noch nie zum Tragen gekommen sind. Die extremen Preissteigerungen der vergangenen beiden Jahre haben sich zwischenzeitlich zwar wieder etwas abgeschwächt, dennoch müssen wir weiterhin sparsam wirtschaften und die Entwicklung genau beobachten, um bei Bedarf unmittelbar reagieren zu können. Dies schließt auch Preis- und Gebührensteigerungen nicht aus. Hohe Risiken bei der Beschaffung und Belieferung sowie durch die Gefahr von Forderungsausfällen bei unseren Kunden verschärfen die Situation. In dieser ohnehin sehr belastenden Situation kamen Zusatzaufgaben z.B. durch die Umsetzung von Preisbremsen hinzu, die unsere Mitarbeiter an die Grenzen der Belastbarkeit brachten. Wir sind jedoch verhalten optimistisch, dass die schlimmsten Auswirkungen hinter uns liegen und zukünftig auch wieder positive Entwicklungen möglich sind.

Derzeit greifen die Maßnahmen zur Risikominderung gut und wir erwarten, dass wir in 2024 unser Planergebnis erreichen werden.

Wir gehen weiterhin davon aus, dass die in Deutschland nach der Energiekrise forcierten Maßnahmen zur Energie- und Wärmewende, die Stadtwerke vor große Herausforderungen stellen werden. Glücklicherweise haben wir bereits seit einigen Jahren Maßnahmen ergriffen, um uns auf dieses Szenario vorzubereiten und werden von diesen Entscheidungen profitieren können.

Gasversorgung

Die Gasabgabe wird sich nach den generellen Verbrauchseinsparungen unserer Kunden auf dem Vorjahresniveau behaupten. Wir rechnen für das gesamte Jahr 2024 mit einem Gasabsatz, der im Bereich des Vorjahres liegt. Wir haben diese Erwartung bereits in unserem Planergebnis für die Sparte berücksichtigt. Da wir die in unsere Preise einkalkulierten Risikozuschläge voraussichtlich nicht vollständig benötigen werden, rechnen wir trotzdem mit einem guten Ergebnis der Gasversorgung.

Weitere Absatzminderungen bei den Sondervertragskunden durch Einsparungen, Produktionsrückgang oder Insolvenzen sind nicht auszuschließen.

Ferner ist festzustellen, dass durch zunehmende Konkurrenz um alle Kundengruppen am Gasmarkt die Vertriebsmargen erheblich unter Druck geraten sind. Das Risiko besteht, dass sich das Jahresergebnis der Gassparte zumindest mittelfristig vermindern wird.

Für das Geschäftsjahr 2024 rechnen wir aus diesen verschiedenen Entwicklung heraus damit, dass wir unser Planergebnis erreichen werden.

Durch die begonnene Wärmewende mit der Abkehr von den fossilen Brennstoffen können die Ergebnisse der Erdgasversorgung zumindest mittelfristig nicht unerheblich beeinträchtigt werden. Wir hoffen darauf, dass wir unsere Gasnetze zum Transport von Wasserstoff, synthetischen Gasen oder Gasgemischen weiterhin nutzen können. Nach unserer Einschätzung wird dies auch für den Erhalt des Standortes unserer Industrieunternehmen erforderlich sein.

Parallel werden wir versuchen ein Nahwärmenetz aufzubauen, um die Wärmversorgung der Bürger sicherzustellen. Hierfür soll in den kommenden Jahren die kommunale Wärmeplanung erstellt werden. Davon losgelöst sollen auch erste Pilotprojekte geprüft und umgesetzt werden.

In diesem Kontext kommt den Stromnetzen eine wachsende Bedeutung auch zur Beheizung der Gebäude oder zur Mobilität zu. Hier bereiten wir uns durch den stetigen Ausbau der Stromeigenerzeugung aus regenerativen Anlagen auf eine größere Marktdurchdringung vor. Auch kann diese später als Grundlage einer lokalen Wasserstoffgewinnung dienen.

Wir erwarten, dass die Gasversorgung - auch bei geringeren Jahresüberschüssen - zumindest mittelfristig ein weiterhin wirtschaftlich interessantes Betätigungsfeld bleiben wird. Hieraus ergibt sich die Chance, notwendige Beiträge zur Deckung der Verlustbereiche zu erwirtschaften.

Wasserversorgung

Durch die Preiserhöhung zum 01.01.2023 rechnen wir auch für 2024 damit, dass die Planzahlen erreicht werden. Das Ergebnis der Sparte und auch des Gesamtunternehmens wird dadurch stabilisiert.

Außerordentliche Abgabeminderungen durch Einsparmaßnahmen bzw. Produktionsrückgängen bei Großabnehmern sind weiterhin möglich. Die dadurch entstehenden Überkapazitäten in den technischen Anlagen führen zu einer steigenden Fixkostenbelastung.

Ein grundsätzliches Risiko für die Ertragslage des Betriebszweigs sehen wir derzeit nicht, da unser Wasserpreis trotz der zum 01.01.2023 beschlossenen Anhebung nach wie vor deutlich unter dem durchschnittlichen Preisniveau liegt.

Abwasserentsorgung

Die Einleitungsmenge verhält sich grundsätzlich wie die Trinkwasserabgabe. Wegen der erheblichen Kostensteigerungen durch die Energiekrise mussten die Einleitungsgebühren und die Grundgebühr zum 01.01.2023 angehoben werden. Die Grundgebühr wurde zum 01.01.2015 eingeführt, um einen fixen, mengenunabhängigen Bestandteil in den Umsatzerlösen zu haben.

Zusätzliche Minderungen der industriellen Einleitungen können auch hier durch Einsparungen, Produktionsrückgang oder Insolvenzen entstehen. Hier sind wir auch von Veränderungen in den angeschlossenen Landkreisgemeinden betroffen.

Zur Auswirkung von Veränderungen der Auslastung der technischen Systeme auf die Ertragslage gelten die Ausführungen für die Wasserversorgung analog.

Stromversorgung

Neben der Stromerzeugung und den hier ausgewiesenen Engagements in erneuerbare Energien und Contracting-Verträgen, ist hier seit dem 01.01.2017 auch der Stromvertrieb zugeordnet. Gleiches gilt für das Geschäft aus Beteiligung an und kaufmännische Betriebsführung für die Betreibergesellschaft des Kulmbacher Stromnetzes, der Stromnetz Kulmbach GmbH & Co. KG und der Neue Energie Kulmbach GmbH & Co. KG. Wie schon vorstehend beschrieben, beabsichtigen die Stadtwerke, sich weiter und verstärkt im Bereich der erneuerbaren Stromerzeugung zu engagieren. So ist die Beteiligung an weitern PV-Anlagen und Windparks, sowie Stromspeichern vorgesehen.

Wir erwarten, dass wir unser Planergebnis in 2024 erreichen werden.

Freizeitanlagen (Badebetriebe und Kunsteisbahn)

Grundsätzlich rechnen wir im Bäderbereich und für die Kunsteisbahn mit einem Ergebnis wie im Wirtschaftsplan vorgesehen.

Risikofrüherkennungssystem (KonTraG)

Unter dem Risikomanagementsystem verstehen die Stadtwerke die Gesamtheit aller Prozesse und der damit einhergehenden Kommunikation, welche das frühzeitige Erkennen, die ordnungsgemäße Berichterstattung und die Behandlung von Risiken ermöglichen. Das Erkennen von Chancen für die weitere Entwicklung des Unternehmens ist Teil des Managementprozesses. Jedes unternehmerische Handeln birgt neben Chancen auch Risiken. Ziel der Stadtwerke ist es, Chancen erfolgsorientiert zu nutzen und möglichst frühzeitig Informationen über Risiken und die sich daraus ergebenden Auswirkungen zu gewinnen, um dann rechtzeitig geeignete Gegensteuerungsmaßnahmen ergreifen zu können.

Die durch das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) geforderte Erfassung und Kontrolle möglicher Risikofelder erfolgt im Wesentlichen durch die mittelfristige Wirtschaftsplanung.

Begleitende Soll-/Ist-Vergleiche dienen dazu, Veränderungen und Risiken frühzeitig erkennen zu können.

Unsere mittelfristige Wirtschaftsplanung umfasst die Bereiche Absatz, Umsatz, Erfolg, Investition, Bilanz und Personal. Durch regelmäßige Berichte wird der Werkausschuss über eventuelle negative Entwicklungen in Risikobereichen frühzeitig informiert.

Die in den Energiemärkten neu hinzugekommenen Risiken wurden in das Früherkennungssystem eingearbeitet. Zudem sind wir bestrebt, unser internes Berichts- und Steuerungswesen stets an die sich ändernden Verhältnisse und Anforderungen anzupassen.

Im Bereich der Energieversorgung kam es im Jahr 2021 zu extrem angestiegenen Preisen. Aus den damit verbundenen Folgen können sich erhebliche negative Auswirkungen auf die Jahresergebnisse ab 2022 ergeben. Wir haben dem durch Sparprogramme und handelsrechtliche Drohverlustrückstellungen in den Jahresabschlüssen Rechnung getragen. Im Jahr 2023 haben sich die Verhältnisse im Vergleich zum Vorjahr wieder etwas entspannt, ohne dass die Probleme tatsächlich gelöst sind. Diese Situation wird uns auch im Jahr 2024 weiter begleiten.

Durch die angespannte wirtschaftliche Gesamtsituation in Folge der Corona-Pandemie und des Ukraine Kriegs, ist das Risiko für Verluste aus dem Ausfall von Forderungen deutlich gestiegen.

Im Bereich der Gasversorgung konnte die zukünftige Belieferung mehrerer Großkunden durch Abschluss kurz- bzw. mittelfristiger Lieferverträge gesichert werden. Allerdings ergeben sich durch Preisschwankungen am Energiebeschaffungsmarkt hieraus neue Risiken.

Von dem Bereich Stromversorgung (Vertrieb und Beteiligungen an sowie kaufmännische Betriebsführungen für die Stromnetz Kulmbach GmbH & Co. KG und Neue Energie Kulmbach GmbH & Co. KG) erwarten wir - nach den Problemen in der Anlaufphase - eine Stabilisierung und Verbesserung der Ertragslage. Gleiches gilt für die weitere Beteiligung an Anlagen zur regenerativen Stromerzeugung. Dadurch sollen gegebenenfalls rückläufige Ergebnisse der Gasversorgung und steigende Verluste aus den Freizeiteinrichtungen ganz oder zumindest teilweise kompensiert werden.

7.2.Ausblick

Investitionstätigkeit

Für 2024 sind Investitionen in Höhe von 24.944 TEur vorgesehen, die sich wie folgt verteilen:

Zu den in oben genannten Summen enthaltenen Einzelmaßnahmen verweisen wir auf den im veröffentlichten Wirtschaftsplan 2024 der Stadtwerke Kulmbach enthaltenen Vermögens- und Finanzplan.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Stadtwerke Kulmbach

VERMERK ÜBER DIE PRÜFUNG DES JAHRESABSCHLUSSES UND DES LAGEBERICHTS

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Stadtwerke Kulmbach - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Stadtwerke Kulmbach für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und des Werkausschusses für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Der Werkausschuss ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses der Gesellschaft zur Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

SONSTIGE GESETZLICHE UND ANDERE RECHTLICHE ANFORDERUNGEN

Vermerk über die Prüfung der Einhaltung der Rechnungslegungspflichten nach § 6b Abs. 3 EnWG

Prüfungsurteile

Wir haben geprüft, ob die Gesellschaft ihre Pflichten nach § 6b Abs. 3 Sätze 1 bis 5 EnWG zur Führung getrennter Konten für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 eingehalten hat. Darüber hinaus haben wir die Tätigkeitsabschlüsse für die Tätigkeiten Gasverteilung und Gas, sonstige Aktivitäten nach § 6b Abs. 3 Satz 1 EnWG bestehend jeweils aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie die als Anlage beigefügten Angaben zu den Rechnungslegungsmethoden für die Aufstellung der Tätigkeitsabschlüsse - geprüft.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung der Einhaltung der Pflichten zur Führung getrennter Konten und der Tätigkeitsabschlüsse in Übereinstimmung mit § 6b Abs. 5 EnWG unter Beachtung des IDW Prüfungsstandards: Prüfung nach § 6b Energiewirtschaftsgesetz (IDW PS 610 n.F. (07.2021)) durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung der Einhaltung der Rechnungslegungspflichten nach § 6b Abs. 3 EnWG" weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir wenden als Wirtschaftsprüfungsgesellschaft die Anforderungen des IDW Qualitätssicherungsstandards: Anforderungen an die Qualitätssicherung in der Wirtschaftsprüferpraxis (IDW QS 1) an. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zur Einhaltung der Rechnungslegungspflichten nach § 6b Abs. 3 EnWG zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und des Werkausschusses für die Einhaltung der Rechnungslegungspflichten nach § 6b Abs. 3 EnWG

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Einhaltung der Pflichten nach § 6b Abs. 3 Sätze 1 bis 5 EnWG zur Führung getrennter Konten. Die gesetzlichen Vertreter sind auch verantwortlich für die Aufstellung der Tätigkeitsabschlüsse nach den deutschen Vorschriften des § 6b Abs. 3 Sätze 5 bis 7 EnWG.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie als notwendig erachtet haben, um die Pflichten zur Führung getrennter Konten einzuhalten.

Die Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für die Tätigkeitsabschlüsse entspricht der im Abschnitt "Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und des Werkausschusses für den Jahresabschluss und den Lagebericht" hinsichtlich des Jahresabschlusses beschriebenen Verantwortung mit der Ausnahme, dass der jeweilige Tätigkeitsabschluss kein unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens, Finanz- und Ertragslage der Tätigkeit zu vermitteln braucht.

Der Werkausschuss ist verantwortlich für die Überwachung der Einhaltung der Rechnungslegungspflichten der Gesellschaft nach § 6b Abs. 3 EnWG.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung der Einhaltung der Rechnungslegungspflichten nach § 6b Abs. 3 EnWG

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen,

Ferner umfasst unsere Zielsetzung, einen Vermerk in den Bestätigungsvermerk aufzunehmen, der unsere Prüfungsurteile zur Einhaltung der Rechnungslegungspflichten nach § 6b Abs. 3 EnWG beinhaltet.

Die Prüfung der Einhaltung der Pflichten nach § 6b Abs. 3 Sätze 1 bis 5 EnWG zur Führung getrennter Konten umfasst die Beurteilung, ob die Zuordnung der Konten zu den Tätigkeiten nach § 6b Abs. 3 Sätze 1 bis 4 EnWG sachgerecht und nachvollziehbar erfolgt ist und der Grundsatz der Stetigkeit beachtet wurde.

Unsere Verantwortung für die Prüfung der Tätigkeitsabschlüsse entspricht der im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" hinsichtlich des Jahresabschlusses beschriebenen Verantwortung mit der Ausnahme, dass wir für den jeweiligen Tätigkeitsabschluss keine Beurteilung der sachgerechten Gesamtdarstellung vornehmen können.

Tätigkeitenabschluß der Stadtwerke Kulmbach zum 31. Dezember 2023 GESAMT

Tätigkeitenabschluß der Stadtwerke Kulmbach zum 31. Dezember 2023

Gewinn - und Verlustrechnung