YAZIO GmbH

YAZIO GmbH

Erfurt

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

I. GRUNDLAGEN DES UNTERNEHMENS

1. Allgemeines

Die YAZIO GmbH, Erfurt, (im Folgenden "YAZIO") entwickelt und vermarktet eine Applikation (im Folgenden "App") im Bereich Gesundheit und Ernährung. Die Hauptfunktion der App ist das Kalorienzählen. Die umfangreiche Nahrungsmitteldatenbank, kombiniert mit einfachen Tracking-Möglichkeiten über Barcode oder Schnellsuche, ermöglicht es den App-Nutzern, eine hohe Transparenz über ihre tägliche Ernährung zu schaffen und so ihre gesteckten Gewichts- und Ernährungsziele zu erreichen. Ergänzt wird die Applikation unter anderem durch einen Fasten-Tracker und eine umfangreiche Rezeptdatenbank.

Das Geschäftsmodell basiert auf dem Vertrieb von Abonnements, die im Voraus bezahlt werden und den Nutzern Zugang zu Premiuminhalten der YAZIO-App bieten. Die App ist im App Store (Apple oder Google) herunterzuladen. Die Abonnements der Premiuminhalte können direkt über die App Stores als auch über die YAZIO-Website für unterschiedliche Zeiträume (z.B. 3 Monate, 6 Monate oder 12 Monate) von Kunden weltweit erworben werden.

Die YAZIO GmbH hat ihren Standort in Erfurt, Thüringen, und besitzt keine weiteren Betriebsstätten. Die durchschnittliche Zahl der Beschäftigten betrug im abgelaufenen Geschäftsjahr 67 (Vorjahr: 63) und lag damit 6,3% über dem Niveau des Vorjahres.

2. Entwicklungstätigkeit

Ein wesentlicher Teil der Geschäftstätigkeit von YAZIO besteht unverändert in der Weiterentwicklung bestehender Produkte. Dies umfasst sowohl die Weiterentwicklung der Apps, des Backends und der Dateninfrastruktur als auch die Entwicklung weiterer App-Inhalte. Die Entwicklungstätigkeiten erfolgen hierbei im Wesentlichen hausintern.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Das Geschäftsjahr 2023 war, ähnlich wie das Vorjahr, von erheblichen makroökonomischen Unsicherheiten und dem daraus resultierenden Druck auf das Konsumentenvertrauen geprägt. Ein wesentlicher Einflussfaktor war hierbei erneut die in Folge des Ukraine-Krieges gestiegene Inflation. Diese konnte sich zwar im Jahresverlauf deutlich abmindern, lag mit 5,9% im Jahresdurchschnitt (6,9% im Vorjahr) aber immer noch auf einem historisch hohen Niveau.1 Analog der Inflationsentwicklung hat sich der Indikator für das Verbrauchervertrauen in der EU von seinem Rekordtief von -29,8 im September 2022 stetig auf -16,0 im Dezember 2023 verbessert, lag in 2023 aber weiterhin deutlich unter dem langfristigem Durchschnitt2. Begründet durch das nach wie vor hohe Preisniveau und dem damit verbundenen schwächelnden privaten Verbrauch, sowie einer schwachen Nachfrage aus dem In- und Ausland in der Industrie und ungünstigen Finanzierungsbedingungen infolge der Straffung der Geldpolitik stagnierte die europäische Konjunktur und das reale Inlandsprodukt in Deutschland schrumpfte in 2023 sogar um 0,3%.3

Diese makroökonomischen Herausforderungen gingen auch am Mobile-App-Markt nicht spurlos vorüber. Zwar konnte sich das jährliche App-Umsatzvolumen nach seinem Rückgang im Vorjahr von 2% wieder leicht erholen, lag aber nur geringfügig über dem Niveau von 2021.4 Die Kategorie der Gesundheits- und Fitness Apps, hingegen konnte das Geschäftsjahr 2023 im Schnitt jedoch durchaus erfolgreich abschließen. So erzielte der Europäische Gesundheits- und Fitness App Markt in 2023 ein Rekordergebnis von USD 420 Millionen und lag damit ca. 9% über dem Vorjahr.5

Zusammenfassend lässt sich somit ähnlich wie in 2022 auch in 2023 feststellen, dass sich die makroökonomischen Rahmenbedingungen durchaus spürbar auf den Mobile App Markt niederschlagen, sich die Kategorie der Gesundheits- und Fitness-Apps im Vergleich zum gesamten Mobile-App-Markt jedoch wesentlich widerstandsfähiger zeigt. Der Megatrend "Gesunde Ernährung" und der Bedarf nach digitalen Lösungen ist weiterhin intakt und YAZIO laut Auffassung der Geschäftsführung weiterhin gut für die zukünftigen Herausforderungen aufgestellt. Die positive Geschäftsentwicklung der Gesellschaft zu Beginn des Geschäftsjahres 2024 bestätigt diese Einschätzung.

2. Geschäftsverlauf

Das Geschäftsjahr 2023 gestaltete sich für YAZIO sehr positiv. So konnte das Bruttoverkaufsvolumen der Abonnementverkäufe im Vergleich zum Vorjahr um etwa 50% gesteigert werden. Der Jahresüberschuss 2023 in Höhe von ca. EUR 1.1m lag aufgrund gestiegener Investitionen, insbesondere in Personal und Marketing, in etwa auf dem Niveau des Vorjahres.

Auch in 2023 lag der wesentliche Geschäftsfokus auf der Weiterentwicklung der Plattformen. So haben wir beispielsweise daran gearbeitet unsere User-flows anregender und motivierender zu gestalten oder die Nutzererfahrung im Mahlzeitentracking zu verbessern. Neben den direkten Investitionen in das Produkt wurden weiterhin zielgerichtete Personalinvestitionen, vornehmlich im Bereich Produktentwicklung vorgenommen.

3. Lage des Unternehmens

3.1. Finanzielle Leistungsindikatoren

Die Geschäftslage der Gesellschaft wird vor allem durch ein umfassendes tägliches Berichtswesen von der Geschäftsführung überwacht und kontrolliert. Die Steuerung sowie die Unternehmensplanung der Gesellschaft erfolgen im Wesentlichen auf Basis der Bruttoverkäufe von Abonnements. Deshalb definiert die Geschäftsführung die Bruttoverkäufe von Abonnements als wesentlichen finanziellen Leistungsindikator. Das Berichtswesen der Gesellschaft bietet ausreichenden Schutz vor unerwarteten negativen Entwicklungen im operativen Geschäft und befähigt YAZIO gleichzeitig zur schnellen Reaktion auf sich ändernde Gegebenheiten.

3.2. Vermögenslage

Die Bilanzsumme betrug zum Bilanzstichtag EUR 18,9m und lag damit 17% über der des Vorjahres (EUR 16,1m). Der Anstieg ist im Wesentlichen durch einen Anstieg des Cash Bestandes sowie einem stichtagsbedingt gestiegenem Anstieg der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen begründet.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen machen zum Bilanzstichtag 14% (Vorjahr 6%) der Bilanzsumme aus. Sie beinhalten im Wesentlichen Forderungen gegen die App Stores von Apple und Google.

Sonstige Vermögensgegenstände sind im Vergleich zum Vorjahr um EUR 0,7m auf EUR 2,7m gesunken und machen somit 14% (Vorjahr 21%) der Bilanzsumme aus. Der Rückgang begründet sich im Wesentlichen durch aufgrund besserer Bonität nicht mehr benötigter Vorauszahlungen für zukünftige Werbeausgaben (EUR 1,4m), dem Ausgleich von Forderungen gegenüber Stripe (EUR 0,1m) und American Express (EUR 0,1m) sowie der Umgliederung von Ausleihungen an Gesellschafter (EUR 0,3m) in die Finanzanlagen. Gegenläufig stiegen die Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlung und Körperschaftssteuerrückforderung um ca. EUR 1,3m.

Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten i.H.v. EUR 0,3m macht 2% (Vorjahr 1%) der Bilanzsumme aus.

Das Eigenkapital von YAZIO beträgt zum Bilanzstichtag EUR 3,5m (Vorjahr EUR 3,8m). Die Eigenkapitalquote reduzierte sich bei einem positiven Jahresergebnis von EUR 1,1m durch die im Geschäftsjahr erfolge Gewinnausschüttung von EUR 1,3m somit leicht auf 19% (Vorjahr 23%).

Die Rückstellungen (primär sonstige Rückstellungen für Werbeaufwendungen) sind, leicht von EUR 0,8m auf EUR 1,0m gestiegen und machen damit analog zum Vorjahr 5% der Bilanzsumme aus.

Die sonstigen Verbindlichkeiten sind maßgeblich aufgrund erfolgter Steuernachveranlagungen für Vorjahre von EUR 4,2m auf EUR 0,5m gesunken.

Der passive Rechnungsabgrenzungsposten macht 70% (Vorjahr 44%) der Bilanzsumme aus. Er bildet Einnahmen aus Abonnements ab, deren Leistungszeitraum und damit deren Umsatzrealisierung nach dem Bilanzstichtag liegt.

3.3. Finanzlage

Die Gesellschaft verfügte zu jeder Zeit über ausreichende liquide Mittel, um ihren Zahlungsverpflichtungen nachzukommen. Zum Bilanzstichtag bestanden liquide Mittel i.H.v. EUR 8,8m (Vorjahr EUR 7,5m). Darüber hinaus verfügt die Gesellschaft über Finanzanlagen i.H.v. EUR 3,8m (Vorjahr EUR 3,8m) in Form von kurzfristig liquidierbaren Wertpapieren. Die Finanzanlagen werden ausschließlich zur langfristigen Liquiditätsoptimierung und nicht zu Handels- oder Spekulationszwecken gehalten und können bei Bedarf jederzeit liquidiert werden. Darüber hinaus wurden Ausleihungen an Gesellschafter (EUR 0,3m) von den sonstigen Vermögensgegenständen in die Finanzanlagen umgegliedert.

YAZIO ist weiterhin vollständig eigenfinanziert und bestreitet sein operatives Geschäft ausschließlich durch die Verwertung generierter Einnahmen sowie der eigenen liquiden Mittel. Die Gesellschaft verfügt über eine ausreichend hohe Liquidität, um auch das weitere geplante Wachstum aus eigenen Mitteln finanzieren zu können. Es ist keine Finanzierungsrunde in 2024 geplant.

Aufgrund des positiven Ergebnisses und der stabilen Liquidität sieht die Geschäftsführung eine positive Fortführungsprognose als gegeben an.

3.4. Ertragslage

Das Rohergebnis beträgt EUR 25,7m und ist damit gegenüber dem Vorjahr um 16% (EUR 3,5m) gewachsen. Wesentlicher Treiber waren hierbei gestiegene Umsätze aus den Bruttoverkäufen von Abonnements, welche im Geschäftsjahr deutlich um ca. 50% auf EUR 32,2m gesteigert werden konnten. Das Wachstum übertraf damit unsere Budgetprognose deutlich. Aufgrund der periodengerechten Ergebnisrealisierung über die Laufzeiten der Abonnements, schlägt sich ein Teil des Anstiegs erst im Folgejahr ergebniswirksam nieder.

Die Personalaufwendungen sind um 26% gestiegen, bei einem Anstieg der durchschnittlichen Mitarbeiteranzahl von 6,3% im Vergleich zum Vorjahr, und konzentrierten sich dabei vornehmlich auf die Bereiche Produktentwicklung und Marketing. Der Anstieg der Personalaufwendungen übertrifft den Anstieg der durchschnittlichen Mitarbeiter aufgrund von Timing-Effekten der Anstellungen, lag aber dennoch unter dem vorab prognostizierten Anstieg i.H.v. 36%. Hauptgrund hierfür waren eine konservativere Anstellungspolitik sowie gegenläufige Effekte aus Mitarbeiterfluktuation.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind um EUR 2,7m von EUR 16,1m auf EUR 18,8m gestiegen. Der Anstieg resultiert primär aus mit den Abonnementverkäufen zusammenhängenden Transaktionskosten, welche von EUR 6,1m auf EUR 6,7m gestiegen sind, sowie aus höhen sonstigen betrieblichen Aufwendungen (im Wesentlichen für Marketing). Insgesamt übertraf der Anstieg mit 17% den prognostizierten Anstieg von 7%. Hauptgrund war hierbei die besser als vorhergesagte Entwicklung der Abonnementverkäufe und der damit zusammenhängenden Transaktionskosten sowie Werbeaufwendungen.

Da die mit den im Geschäftsjahr erzielten Abonnementverkäufen zusammenstehenden Transaktionskosten und Marketingaufwendungen sofort ergebniswirksam realisiert werden, die Umsätze aus den Abonnementverkäufen aber erst über die Laufzeit der Abonnements realisiert werden, schließt YAZIO trotz des erheblichen Wachstums der Abonnementverkäufe das Geschäftsjahr ähnlich dem Vorjahr (EUR 1,3m) mit einem Jahresergebnis von EUR 1,1m ab.

Die Geschäftsführung schätzt die Geschäftsentwicklung im Berichtsjahr sowie die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft zum Bilanzstichtag insgesamt als sehr zufriedenstellend ein.

III. Risiko-, Chancen- und Prognosebericht

1. Risikobericht

Nach unserer Einschätzung ist die Geschäftsführung von YAZIO jederzeit in der Lage, Risiken frühzeitig zu erkennen und darauf zu reagieren. Obgleich kein formalisiertes Risikomanagementsystem besteht, erlaubt es die Unternehmensgröße und -struktur der Geschäftsführung, zu jeder Zeit einen genauen Überblick über die Chancen- und Risikoentwicklung der Gesellschaft zu erhalten. Aus unserer Sicht liegen keine bestandsgefährdenden Risiken für die Gesellschaft vor.

Strategische Risiken

YAZIO vertreibt seine Produkte vornehmlich über die großen App-Stores von Apple und Google. Es besteht daher das strategische Risiko zukünftiger Gebührensteigerungen seitens der Betreiber. Aufgrund einer eher zunehmenden Wettbewerbssituation im Store-Ökosystem und der Maßnahmen der EU-Regulierungsbehörden zur Öffnung der App-Stores für alternative Store- und Zahlungsdienstleister schätzt die Geschäftsführung das Risiko als verhältnismäßig gering ein.6

Ertrags- und Ergebnisrisiken

Der Markt für Gesundheits- und Ernährungsapps ist ein umkämpfter Markt mit zahlreichen Wettbewerbern im In- und Ausland. YAZIO verfolgt die Wettbewerbssituation genau, um rechtzeitig auf neue Entwicklungen und Wettbewerber reagieren zu können. Das aus der Wettbewerbssituation resultierende Ertrags- und Ergebnisrisiko wird aus Sicht der Geschäftsführung durch YAZIOs proprietäre Produktdatenbank mitigiert, welche durch Wettbewerber schwer zu kopieren ist oder anderweitig schwer eingekauft werden kann. Darüber hinaus bestehen weiterhin erhebliche Unsicherheiten durch den am 24. Februar 2022 erfolgten Angriff Russlands auf die Ukraine und die damit verbundenen gesellschaftlichen und ökonomischen Folgen.

Durch das neue "Gesetz für faire Verbraucherverträge" wurde der Verbraucherschutz gestärkt. Insbesondere aus der hierin verankerten, auf einen Monat verkürzten Kündigungsfrist bei Vertragsverlängerungen sowie der verpflichtenden Einführung einer erleichterten Kündigungsmöglichkeit - dem sogenannten "Kündigungsbutton" - ergeben sich Ertragsrisiken. Obgleich die theoretischen Auswirkungen durchaus als erheblich einzustufen sind, lässt das tatsächlich beobachtbare Nutzerverhalten derzeit noch keine signifikant negative Entwicklung erkennen. Zudem sind wir bestrebt auch weiterhin durch die technologische Weiterentwicklung der App die nachhaltige Attraktivität für den Nutzer weiter zu erhöhen und das Kündigungsrisiko so zu minimieren.

Technische Risiken

Signifikate technische Risiken bestehen im Wesentlichen in Form von Ausfällen oder Störungen der Plattformen. Durch kontinuierliche Kontrollen und die Datensicherung aller relevanten Informationen werden diese Risiken mitigiert.

2. Chancenbericht

Die Geschäftsführung sieht weiterhin ein erhebliches Umsatz- und Ertragspotential sowohl innerhalb als auch außerhalb Europas. Die Gesellschaft verfügt über starkes internes produktseitiges und marktseitiges Know-how und generiert fortlaufend neue Ideen für neue Produktfeatures und Produktverbesserungen.

Insbesondere begründet durch den Ausbau analytischer Fähigkeiten sieht die Geschäftsführung große Chancen in der Umsetzung einer noch stärker nutzerfokussierten Produktentwicklung und der damit zu erwartenden Verbesserung von Nutzerakquise und Nutzerbindung.

3. Prognosebericht

Für 2024 erwartet die Geschäftsführung weiterhin eine angespannte gesamtwirtschaftliche Lage, geprägt von zahlreichen Herausforderungen und Unsicherheiten in Form geopolitischer Spannungen wie dem Ukraine-Krieg oder dem Krieg in Israel und Gaza, dem zunehmend instabilen Klima sowie zahlreicher wichtiger Wahlen in allen Teilen der Erde.7

Zwar haben sich die globalen Wachstumsperspektiven im Vergleich zum Vorjahr leicht verbessert (der IWF prognostiziert in seinem World Economic Outlook für 2024 ein globales Wachstum von 3,1%), jedoch leiden Verbraucherstimmung und Unternehmensinvestitionen insbesondere im Euroraum unter den anhaltenden, jedoch glücklicherweise abklingenden Auswirkungen der hohen Energiepreise und des erhöhten Zinsniveaus.8

Die Europäische Kommission rechnet in 2024 für Deutschland mit einem verhaltenen Wirtschaftswachstum von 0,3%. Optimistisch stimmt hierbei, dass sich die Inflationsrate, primär getrieben vom Rückgang der Energiegroßhandelspreise und der Einführung von Energieunterstützungsmaßnahmen, von Ihrem Höchststand von 11,6% im Oktober 2022 auf 6% in 2023 und 3,1% im Januar 2024 verlangsamt hat. Für 2024 liegt die Inflationsprognose für Deutschland laut Europäischer Kommission bei 2,8%.9 Durch gestiegene Reallöhne und eine robuste Beschäftigungsentwicklung könnte dies zu einer Belebung des Konsumverhaltens der Privathaushalte führen.10

Die Geschäftsführung sieht YAZIO für 2024 trotz aller vorherrschenden Unsicherheiten als gut aufgestellt. Direkte Kriegseffekte in Form eines Umsatzrückganges in den unmittelbar betroffenen wurden im Wesentlichen bereits in 2022 realisiert und haben 2024 ähnlich wie 2023 lediglich eine untergeordnete Rolle.11

Das geänderte Zinsniveau hat aus Sicht der Geschäftsführung auf YAZIO weiterhin nur marginale Auswirkungen. Die Gesellschaft ist vollständig eigenfinanziert und trägt somit kein Zinsänderungsrisiko aus Finanzierungen. Ein etwaiger positiver Ergebniseffekt aus Investitionen überschüssiger Liquidität ist im Verhältnis zum operativen Geschäft vernachlässigbar.

Durch die stark nutzer-fokussierte Produktentwicklung erwartet die Geschäftsführung für das Geschäftsjahr 2024 eine Fortsetzung und weiterhin signifikant positive Entwicklung der operativen Geschäftstätigkeit. Gemessen am Volumen der Bruttoverkäufe aus Abonnements gehen wir in unserem konservativen Szenario von einem Wachstum von etwa 40% aus.

Zur Unterstützung des Umsatzwachstums soll weiterhin in Marketing investiert und sollen die Produktentwicklungskapazitäten ausgebaut werden. In diesem Zuge werden die Personalkosten in 2024 voraussichtlich um 48% steigen. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen, insbesondere für Transaktionskosten und Marketing werden in 2024 voraussichtlich um 51% steigen.

1 https://www.destatis.de/DE/Presse/Pressekonferenzen/2024/bip2023/statement-bip.pdf

2 https://economy-finance.ec.europa.eu/system/files/2024-02/Flash_consumer_2024_02_en.pdf

3 https://www.destatis.de/DE/Presse/Pressekonferenzen/2024/bip2023/statement-bip.pdf

4 https://sensortower.com/blog/mobile-app-market-forecast-2030

5 https://sensortower.com/blog/the-state-of-weight-loss-drug-advertising-2024

6 https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/ip_24_2363

7 https://germany.representation.ec.europa.eu/news/winterprognose-2024-wirtschaft-der-eu-wachst-langsamer-als-erwartet-inflation-sinkt-schneller-2024-02-15_de

8 https://www.bmwk.de/Redaktion/DE/Schlaglichter-der-Wirtschaftspolitik/2024/03/10-globale-wachstumsperspektive.html

9 https://economy-finance.ec.europa.eu/document/download/2b7b7fae-0844-4dd1-bedd-619c3544aaed_en?filename=ip268_en_0.pdf&prefLang=de

10 https://www.bundesregierung.de/breg-de/aktuelles/fruehjahrsprojektion-2024-2273686

11 Der Anteil Russlands und der Ukraine am Bruttoverkaufsvolumen aus Abonnements beträgt in 2023 etwa 1%. Der Anteil Israels liegt bei < 0,1%.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss der YAZIO GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Angaben, die wahlweise in der Bilanz, in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang gemacht werden können, sind insgesamt im Anhang aufgeführt.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

Der Jahresabschluss wird unter der Prämisse der Unternehmensfortführung aufgestellt.

Für die Darstellung der Gewinn- und Verlustrechnung wird das Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB angewendet.

Von den Aufstellungserleichterungen gemäß § 288 Abs. 2 HGB für mittelgroße Kapitalgesellschaften wird teilweise Gebrauch gemacht.

Das Geschäftsjahr der Gesellschaft entspricht dem Kalenderjahr.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen über die geschätzte Nutzungsdauer von 3 und 10 Jahren vermindert. In 2014 erfolgte eine außerplanmäßige Abschreibung für einen in 2012 erworbenen Firmenwert auf den Buchwert von 1.000,00 EUR, danach wurde und wird dieser Buchwert planmäßig bis zum Ende der Nutzungsdauer von 15 Jahren mit jährlich 83,00 EUR weiter abgeschrieben.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen. Die zugrunde gelegten Nutzungsdauern liegen zwischen 1 und 3 Jahren. Die Anschaffungskosten beweglicher Anlagegüter des Anlagevermögens bis zu einem Wert von 250,00 EUR wurden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben. Aus Wesentlichkeitsgründen wurde für alle Anlagegüter mit Anschaffungskosten von mehr als 250,00 EUR und weniger als 800,00 EUR die Sofortabschreibung in Anspruch genommen. Für alle anderen Anlagegüter wurde die Abschreibung auf Basis der jeweiligen Nutzungsdauer ermittelt.

Die Finanzanlagen wurden wie folgt angesetzt und bewertet:

Die Wertpapiere des Anlagevermögens wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, im Fall einer voraussichtlich dauernden Wertminderung, der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Die sonstigen Ausleihungen betreffen ein gemeinsames Darlehen an die beiden Geschäftsführer der Gesellschaft, das eine vertragliche Restlaufzeit von mehr als einem Jahr aufweist und dieses wurde zum Nominalwert angesetzt. Eine vorzeitige Rückzahlung durch die Darlehensnehmern ist allerdings jederzeit möglich. In den Vorjahren wurde das Darlehen unter den sonstigen Vermögensgegenständen bilanziert.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken gemäß dem strengen Niederstwertprinzip zum Nennwert bewertet.

Die Guthaben bei Kreditinstituten sind zum Nennwert angesetzt.

Als aktive Rechnungsabgrenzungsposten sind Ausgaben vor dem Abschlussstichtag angesetzt, soweit sie Aufwand für einen bestimmten Zeitraum nach diesem Zeitpunkt darstellen.

Das gezeichnete Kapital ist zum Nennwert angesetzt.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt. Die Bewertung der Rückstellungen erfolgt jeweils in Höhe des notwendigen Erfüllungsbetrages, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung erforderlich ist, um zukünftige Zahlungsverpflichtungen abzudecken. Zukünftige Preis- und Kostensteigerungen werden berücksichtigt, sofern ausreichende objektive Hinweise für deren Eintritt vorliegen. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von unter einem Jahr werden nicht abgezinst.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Als passive Rechnungsabgrenzungsposten werden bereits vereinnahmte Beträge für abgeschlossene Nutzungsverträge angesetzt, die das Folgejahr betreffen und damit erst im kommenden Geschäftsjahr als Umsatzerlöse zu erfassen sind.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss wurden die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist dem Anlagenspiegel zu entnehmen, welcher dem Anhang als Anlage beigefügt ist.

Geschäfts- oder Firmenwert

Der entgeltlich erworbene Geschäfts- oder Firmenwert wurde aktiviert. Als betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer werden 15 Jahre festgelegt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind, wie im Vorjahr, vollständig innerhalb eines Jahres fällig.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen enthalten ausschließlich Forderungen gegen die Gesellschafterin WeWe Invest GmbH, Bad Berka, aus Umsatzsteuer-Organschaft und sind, wie im Vorjahr, vollständig innerhalb eines Jahres fällig.

Die sonstigen Vermögensgegenstände enthalten Forderungen gegen Geschäftsführer aus Darlehenzinsen in Höhe von EUR 4.500,00 (Vorjahr: EUR 4.500,00) Weiterhin sind Forderungen aus Kautionszahlungen in Höhe von EUR 4.131,00 (Vorjahr: 4.131,00) mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr enthalten. Außerdem beinhalten diese, aufgrund von hohen Vorauszahlungen und der im Vorjahr geänderten Bilanzierung des aktiven Rechnungsabgrenzungsposten, Steuererstattungsansprüche für das Geschäftsjahr 2022 und 2023 (Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag EUR 1.231.089,45 sowie Gewerbesteuer EUR 1.255.416,00) an das Finanzamt.

Rückstellungen

Im Posten sonstige Rückstellungen sind die nachfolgenden nicht unerheblichen Rückstellungsarten enthalten.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind wie im Vorjahr vollständig innerhalb eines Jahres fällig.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen enthalten ausschließlich Verbindlichkeiten gegenüber der Gesellschafterin WeWe Invest GmbH, Bad Berka, aus Umsatzsteuer-Organschaft und sind, wie im Vorjahr, vollständig innerhalb eines Jahres fällig.

Die sonstigen Verbindlichkeiten enthalten Verbindlichkeiten aus bereits veranlagten Steuern in Höhe von EUR 520.894,82 (Vorjahr: EUR 4.217.751,46). Die sonstigen Verbindlichkeiten sind wie im Vorjahr innerhalb eines Jahres fällig.

Sämtliche Verbindlichkeiten sind unbesichert.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten Erträge aus der Währungsumrechnung in Höhe von EUR 14.100,79 (Vorjahr: EUR 6.437,04).

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten Aufwendungen aus der Währungsumrechnung in Höhe von EUR 88.798,31 (Vorjahr EUR 130.012,99).

Die Zinsen und ähnlichen Erträge enthalten Erträge in Höhe von EUR 4.500,00 (Vorjahr: EUR 4.500,00) aus Darlehen an die Geschäftsführer.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von EUR 22.680,00 sonstige finanzielle Verpflichtungen.

Im Einzelnen beinhalten diese Verpflichtungen folgende Sachverhalte:

- Mietverpflichtungen in Höhe von jährlich EUR 22.680,00

Der Mietvertrag hatte ursprünglich eine Laufzeit bis zum 30. Juni 2020. Der Vertrag verlängert sich stillschweigend jeweils um ein Jahr, sofern er nicht spätestens 6 Monate vor Ablauf schriftlich gekündigt wurde. Es gab bisher keine Kündigung.

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Vergütungen der Geschäftsführer

Gemäß § 286 Abs. 4 HGB wird auf die Angabe der Organbezüge verzichtet.

Kredite an Geschäftsführer

Zu dem zu Gunsten beider Geschäftsführer (gemeinsam) vergebenen Kredit (siehe auch: Sonstige Ausleihungen unter den Finanzanlagen) wird berichtet:

Das Darlehen, das von der Gesellschaft an die beiden Geschäftsführer gemeinsam vergeben wurde, ist in einer Summe am 30. Januar 2030 zurückzuzahlen. Eine vorzeitige Rückzahlung sowie Kündigung durch die Darlehensnehmer ist jederzeit möglich. Der Zinssatz beträgt 1,5% und die Zinsen sind bis zum Ablauf des

10. Werktages eines jeden Kalenderjahres für das vorangegangene Kalenderjahr zu zahlen.

Honorar des Abschlussprüfers

Das vom Abschlussprüfer für das Geschäftsjahr berechnete Gesamthonorar beträgt 33.500,00 EUR und gliedert sich wie folgt:

Vorschlag zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Bilanzgewinn für das Geschäftsjahr 2023 vollständig auf neue Rechnung vorzutragen.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 30.12.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die YAZIO GmbH, Erfurt

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der YAZIO GmbH, Erfurt, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der YAZIO GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft. Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen.

Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.