Prom12 Management GmbH

Prom12 Management GmbH

München

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2024 bis zum 31.12.2024

Lagebericht

der Prom12 Management GmbH
für das Geschäftsjahr 2024

1. Grundlagen des Unternehmens
Die Prom12 Management GmbH (im Folgenden auch „Gesellschaft“ oder „Unternehmen“ genannt) ist im Handelsregister unter der Nummer HRB 273275 beim Amtsgericht München eingetragen. Der Gegenstand des Unternehmens ist ausschließlich die Verwaltung von Spezial-AIF auf Grundlage einer Registrierung nach § 44 i.V.m. § 2 Abs. 4 KAGB als externe Kapitalverwaltungsgesellschaft, einschließlich der Beteiligung als geschäftsführender Gesellschafter unter den Voraussetzungen des § 20 Abs. 6 KAGB. Die Gesellschaft betreibt keine erlaubnispflichtigen Geschäfte nach dem KWG oder nach der GewO.
Die Gesellschaft besteht seit 11. Februar 2022 (vormals INOS 22-011 GmbH) und firmiert seit 17. März 2022 als Prom12 Management GmbH. Die Prom12 Management GmbH hat ihre Tätigkeit als AIF-Kapitalverwaltungsgesellschaft am 21. April 2022 aufgenommen.

2. Geschäftsverlauf und Rahmenbedingungen
Im Geschäftsjahr 2024 war die Prom12 Management GmbH an der Prom12 Capital Fund I GmbH & Co. KG, im Handelsregister unter der Nummer HRA 116195 beim Amtsgericht München eingetragen, als geschäftsführende Kommanditistin beteiligt. In dieser Funktion hat sie eine Verwaltungsvergütung erhalten. Die Verwaltungs-vergütungen sind jeweils in den Gesellschaftsverträgen als fester Prozentsatz des Zeichnungskapitals vereinbart. Der Fonds hatte im April 2023 sein „Final Closing“ bei Kapitalzusagen von 50,3 Mio. Euro.. Der Investitionsschwerpunkt des Fonds liegt auf deutschen mittelständischen Technologie-Unternehmen.
Im Geschäftsjahr 2024 war die Prom12 Management GmbH ebenfalls an der Prom12 Feeder Fund GmbH & Co. KG, im Handelsregister unter der Nummer HRA 117399 beim Amtsgericht München eingetragen, als geschäftsführende Kommanditistin beteiligt. Die Prom12 Feeder Fund GmbH & Co. KG ist selbst wieder an der Prom12 Capital Fund I GmbH & Co. KG beteiligt.
Eine Ausweitung der Geschäfte ist nur im Rahmen weiterer Beteiligungen an Spezial-AIF möglich, durch die weitere Verwaltungsgebühren für die Tätigkeit als geschäftsführende Kommanditistin erzielt werden können.
Die Geschäftsführung bestand im Geschäftsjahr 2024 aus den Geschäftsführern Daniel Herter und Sebastian Säuberlich. Beide Geschäftsführer sind einzelvertretungs-berechtigt mit der Befugnis, im Namen der Gesellschaft mit sich als Vertreter eines Dritten Rechtsgeschäfte abzuschließen.

3. Lage des Unternehmens
3.1  Vermögenslage
Das Vermögen der Gesellschaft besteht im Wesentlichen aus der Beteiligung an der Prom12 Capital GmbH (25 Tsd. Euro), Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (76 TEUR, i.Vj. 168 TEUR), Steuererstattungsansprüchen (51 TEUR, i.Vj. 0 TEUR)) und Liquiden Mitteln (15 TEUR, i.Vj. 327 TEUR). Neben Steuerrückstellungen (48 EUR, i.Vj. 143 TEUR), Steuerverbindlichkeiten (41 TEUR, i.Vj. 119 TEUR), Rückstellungen für die Jahresabschlusserstellung und -prüfung (22 TEUR, i.Vj. 25 TEUR) und Rückstellungen für Personalkosten (21 TEUR, i.V. 0 TEUR) bestehen zum Bilanzstichtag Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen  i.H.v. 7 TEUR (i.Vj. 182 TEUR). Die Bilanzsumme beträgt zum Ende des Geschäftsjahres 186 TEUR (i.Vj. 538 TEUR) , bei einer Eigenkapitalquote von 21% (i.Vj. 12%).

3.2  Finanzlage
Die Finanzierung der Gesellschaft war zu jeder Zeit im Geschäftsjahr 2024 gesichert. Das Unternehmen erhält von der Prom12 Capital Fund I GmbH & Co. KG in der Regel einmal pro Quartal eine Verwaltungsvergütung, durch die die Liquidität gesichert ist. Der Jahresabschluss berücksichtigt alle noch zu erwartenden finanziellen Verpflichtungen der Prom12 Management GmbH entweder in Form von Verbindlichkeiten oder Rückstellungen.

3.3  Ertragslage
Die Ertragslage der Gesellschaft war auf der Einnahmenseite durch die Verwaltungsgebühr der Prom12 Capital Fund I GmbH & Co. KG bestimmt. Die Umsatzerlöse betrugen 1.146 TEUR im Geschäftsjahr 2024 (i.Vj. 1.253 TEUR). Die Reduzierung der Verwaltungsgebühr gegenüber dem Vorjahr resultiert aus Nachberechnungen für Vorperioden aufgrund der Erhöhung des Zeichnungskapitals des verwalteten Fonds im Vorjahr.
Die Aufwandsseite ist maßgeblich durch Personalaufwand getrieben. Der Personalaufwand im Geschäftsjahr 2024 betrug 923 Tsd. Euro. Der Anstieg resultiert überwiegend aus Erhöhung der Anzahl der Angestellten auf vier FTE. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen reduzierten sich von 382 TEUR auf 249 TEUR, hauptsächlich bedingt durch den Rückgang der Rechts- und Beratungskosten sowie Einmaleffekte aus Wertberichtigungen von Forderungen im Vorjahr.
Insgesamt wurde im Geschäftsjahr 2024 nach Steuern ein Jahresfehlbetrag von 27 TEUR (i.Vj. Jahresüberschuss 191 TEUR) erwirtschaftet.
Die Geschäftsführung ist mit der Entwicklung und der Lage der Gesellschaft im Geschäftsjahr 2024 zufrieden.

4. Wesentliche Chancen und Risiken
Risikomanagementsystem
Das Risikomanagement der Prom12 Management GmbH dient dazu, Risiken bewusst und zielorientiert einzugehen und die eingegangenen Risiken zu erfassen, zu steuern und die möglichen negativen Auswirkungen zu begrenzen. Unerkannte und/oder unzureichend gesteuerte Risiken stellen ein Gefährdungspotenzial für das Unternehmen und die Investoren des AIF dar. Dieses Gefährdungspotenzial soll durch systematisch angewandtes Risikomanagement minimiert werden.
Ziel der regelmäßig durchgeführten Risikoidentifizierung (Risikoinventur) ist die Ermittlung eines aktuellen Gesamtrisikoprofils und insbesondere die Identifizierung der wesentlichen Einzelrisiken, die dann in Abhängigkeit ihres Schadenspotentials laufend überwacht werden.
Wesentliche Elemente des Risiko- und Portfoliomanagements sind die strukturierten Due Diligence Prozesse im Vorfeld der Entscheidung über eine Investition sowie die laufende Auswertung der Berichterstattung der Portfolio-Unternehmen. Diese erfolgt grundsätzlich monatlich bzw. quartalsweise. Davon unberührt ist die Ad-Hoc-Berichterstattung, welche ereignisgesteuert ausgelöst wird.

Wesentliche Risiken
Diese folgende Einschätzung gibt einen Überblick über die wesentlichen Risiken, denen die Berichtsgesellschaft und der Fonds zum Stichtag ausgesetzt waren:

Adressausfallrisiken
Im Rahmen des Adressausfallrisikos beobachtet die Gesellschaft die laufende Zusammenarbeit mit Vertragspartnern bezüglich frühzeitiger Hinweise auf bestehende Ausfallrisiken. Die wesentlichen Vertragspartner werden von dem Management-Team nach einem Evaluierungsprozess ausgewählt. Die Anzahl der Vertragspartner (im Wesentlichen Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater) ist vergleichsweise überschaubar. Wesentliche Risiken wurden hierzu im Berichtsjahr nicht identifiziert.

Marktrisiken
Innerhalb der Marktrisiken werden im Wesentlichen Investitionsmöglichkeiten, die Wettbewerbssituation, die Außenwahrnehmung, außergewöhnliche Ereignisse sowie die Investorenbeziehungen beobachtet.
Die Investitionsentscheidungen werden nach einem sorgfältigen Due-Diligence-Prozess vom Investment Committee getroffen, dem neben den Geschäftsführern der Prom12 Management GmbH weitere sehr erfahrene Unternehmerpersönlichkeiten angehören.
Wichtige Investitionskriterien sind hierbei die Innovationskraft der technischen Problemlösung, die aktuelle Unternehmensbewertung, das Know-how und die Integrität des Management-Teams sowie ein angemessenes Wachstumspotential.

Liquiditätsrisiken
Die Kapitalanteile der Investoren sind vor der Liquidation der Gesellschaft grundsätzlich nicht rückzahlbar. Im Rahmen des Budgetierungsprozesses werden die wesentlichen Aus- und Einzahlungen auf Basis der mit der Fondsgesellschaft vereinbarten Verwaltervergütung so geplant, dass sämtlichen Zahlungs-verpflichtungen zum Zeitpunkt ihrer Fälligkeit nachgekommen werden kann. Die Gesellschaft ist aufgrund der Langfristigkeit und Prognostizierbarkeit der vereinbarten Vergütung nur einem vergleichsweise geringen Liquiditätsrisiko ausgesetzt.

Operationelle Risiken
Der Schwerpunkt in der Steuerung der operationellen Risiken liegt in der Reduzierung bzw. Vermeidung von Rechtsrisiken, die sich insbesondere aus den komplexen regulatorischen und steuerlichen Anforderungen ergeben. Die Gesellschaft verfügt über ein sehr erfahrenes Management-Team, dass in rechtlicher und steuerlicher Hinsicht von Spezialisten unterstützt wird. Bei Investitionen im Ausland werden Berater in den entsprechenden Ländern hinzugezogen. Besondere Einzelrisiken sind aktuell nicht bekannt.

Chancen
Die wesentlichen Chancen aus den Investitionen liegen in der Erzielung einer attraktiven Rendite aus den erzielten Kapitalerträgen für die Investoren.

Gesamteinschätzung zur Chancen- und Risikosituation
Die Risikosituation der Prom12 Management GmbH ist relativ überschaubar. Durch die Vereinbarung von festen Verwaltungsgebühren besteht eine sichere Planungs-grundlage. Der verwalte Fonds Prom12 Capital Fund I GmbH & Co. KG ist auf 10 Jahre ausgelegt und befindet sich per 31. Dezember 2024 im dritten Laufzeitjahr.

Insbesondere aus geopolitischen und handelspolitischen Entwicklungen weltweit können Unsicherheiten für die Weltwirtschaft und die Entwicklung des Private Equity Marktes entstehen. An erster Stelle steht derzeit eine weitere Eskalation des Russland-Ukraine-Kriegs sowie des Israel-Gaza-Krieges und im schlimmsten Fall deren Ausweitung auf andere Staaten. Ferner könnten eine weitere Verschärfung der Spannungen zwischen den Vereinigten Staaten und China sowie eine weitere Eintrübung der politischen Beziehungen zwischen der Europäischen Union und China bzw. der Europäischen Union und den Vereinigten Staaten zu erhöhten Unsicherheiten führen und sowohl die weltwirtschaftlichen Perspektiven als auch die Entwicklung des Private Equity Marktes und damit indirekt die Geschäftsentwicklung der Prom12 Management GmbH beeinträchtigen. Zwar ist die Gesellschaft mittelbar abhängig von der wirtschaftlichen Entwicklung des Fonds, von dem sie die Verwaltungsvergütungen bezieht, es ist aber derzeit nicht absehbar, dass sich hieraus erhebliche Risiken für die Prom12 Management GmbH ergeben. Ausfälle bezüglich der Verwaltungsvergütungen sind nicht zu erwarten.
Da die Gesellschaft keine Bankverbindlichkeiten und keine wesentlichen Fremdwährungstransaktionen aufweist, unterliegt sie keinem Zins- und Wechselkursrisiken.

5. Prognosebericht / Ausblick

Die Prom12 Management GmbH wird gemäß bestehenden Verträgen in den nächsten Jahren weiter für die genannten Fonds als geschäftsführende Kommanditistin tätig sein. Der Fonds Prom12 Capital Fund I GmbH & Co. KG, dessen Verwaltungsgebühren maßgeblich die Erlöse der Prom12 Management GmbH bestimmen, läuft noch mindestens 7 Jahre.
Inwiefern sich die gesamtwirtschaftlich unsichere Situation auf die Prom12 Management GmbH auswirken wird, ist heute noch nicht absehbar. Wir werden aber auch in den nächsten Jahren alle Anstrengungen dahin legen, dass die Fonds erfolgreich sind und damit die wirtschaftliche Situation der Gesellschaft gesichert ist.
Für das Geschäftsjahr 2025 erwartet die Geschäftsführung einen Umsatz in etwa auf Niveau von 2024. Die Kosten werden sich auf Gesamtjahresbasis leicht reduzieren, so dass insgesamt ein ausgeglichenes Betriebsergebnis erwartet wird.

München, 21. Februar 2025
Die Geschäftsführung

Bilanz

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Gesellschaft ist eine registrierte Kapitalverwaltungsgesellschaft (§§ 44 Abs. 1 und Abs. 3 i.V.m. § 2 Abs. 4 KAGB), für die die Ausnahmeregelungen des § 2 Abs. 4 KAGB gelten. Die Ge­sellschaft hat eine vollumfängliche Rechnungslegungspflicht zu beachten (§ 45 KAGB). Der vorlie­gende Jahresabschluss ist nach den Vorschriften des Dritten Buches des HGB (§§238 ff.) unter Beachtung der ergänzenden Vorschriften für Kapitalgesellschafte im Zweiten Abschnitt (§§ 264 ff.) und der Lagebericht gemäß § 289 HGB aufgestellt worden. Der Anhang wurde nach den Vor­schriften für kleine Kapitalgesellschaften i.S.d. § 267 Abs. 1 HGB erstellt. Die Erleichterungsvor­schriften für kleine Kapitalgesellschaften wurden teilweise in Anspruch genommen.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Einladung / TO Hauptversammlung

Prom 12 Management GmbH
Gesellschafterversammlung im schriftlichen Umlaufverfahren
Prom12 Management GmbH mit Sitz in München, eingetragen im Handelsregister des Amtsgerichts München un-ter HRB 273275, Geschäftsanschrift: Promenadeplatz 12, 80333 München, vertreten durch die einzelvertretungsberechtigten Geschäftsführer, Herrn Sebastian Gero Säuberlich und Herrn Daniel Herter, (die "Gesellschaft") ist eine nach § 44 des Kapitalanlagegesetzbuchs  („KAGB“) in Verbindung  mit § 2 Abs. 4 KAGB registrierte Kapitalverwaltungsgesellschaft unter Aufsicht der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht („BaFin“). Die Gesellschaft ist geschäftsführende Kommanditistin bei der Prom12 Capital Fund1GmbH & Co. KG mit Sitz in München, eingetragen  im Handelsregister des Amtsgerichts München unter HRA 116195 und der Prom12 Feeder Fund GmbH & Co. KG mit Sitz in München, eingetragen im Handelsregister des Amtsgerichts München unter HRA 117399, beides alternative Investmentfonds (AIF).
Die Gesellschafter der Gesellschaft
1) PRIMEPULSE SE mit Sitz in München, eingetragen im Handelsregister des Amtsgerichts München unter HRB 235412, Geschäftsanschrift: Promenadeplatz 12, 80333 München, vertreten durch den einzelvertretungsberechtigten und von § 181 Var. 2 BGB befreiten Vorstand Klaus Weinmann oder den von § 181 Var. 2 BGB befreiten Vorstand  Dr. Benjamin Klein gemeinsam mit einem Prokuristen
(„Gesellschafter zu 1“);
2) Edelweiss Beteiligungen GmbH mit Sitz in München, eingetragen im Handelsregister des Amtsgerichts München unter HRB 273012, Geschäftsanschrift:  Schleißheimer Straße 19, c/o Daniel Herter, 80333 München, vertreten durch den einzelvertretungsberechtigten und von § 181 BGB befreiten Geschäftsführer Daniel Herter;
(„Gesellschafter zu 2“);
3) S2E Beteiligungsgesellschaft mbH mit Sitz in München, eingetragen im Handelsregister des Amtsgerichts München unter HRB 278395, Geschäftsanschrift: Braystraße 3, 81677 München, vertreten durch den einzelvertretungsberechtigten und von § 181 BGB befreiten Geschäftsführer Sebastian Gero Säuberlich
(„Gesellschafter zu 3“);

(zusammen, die „Gesellschafter“) halten am EUR 25.000,00 betragenden Stammkapital der Gesellschaft zusammen 25.000 Geschäftsanteile im Nennbetrag von je EUR 1,00 (laufende Nummern 1 bis 25.000 der im Handelsregister aufgenommenen Gesellschafterliste).. Jeder Geschäftsanteil vermittelt eine Stimme.

Die Gesellschafter beabsichtigen, den durch den unabhängigen Abschlussprüfer Layline Audit GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft geprüften und mit einem Bestätigungsvermerk versehenen Jahresabschluss der Gesellschaft für das Geschäftsjahr 2024 vom 1. Januar 2024 bis 31. Januar 2024 („Geschäftsjahr“), festzustellen und die Geschäftsführung der Gesellschaft für Ihre Tätigkeit im Geschäftsjahr  zu entlasten.

Dazu  verzichten die Gesellschafter auf die Einhaltung aller gesetzlichen und gesellschaftsvertraglichen Form- und Fristerfordernisse für die Einberufung, Abhaltung und Durchführung einer Gesellschafterversammlung sowie auf alle Auslegungs-, Erläuterungs- und Berichtspflichten der Gesellschaft und halten hiermit eine Gesellschafterversammlung der Gesellschaft im schriftlichen Umlaufverfahren ab. Der Gesellschafter zu 2 und der Gesellschafter zu 3 verzichten auf das satzungsmäßige Vetorecht. Alle Geschäftsanteile des Gesellschafters  zu 2 werden von Daniel Herter, einem Geschäftsführer der Gesellschaft im Geschäftsjahr, gehalten. Der Gesellschafter zu 2 hat daher bei dem Beschlussgegenstand unter Ziffer 3 (Entlastung des Geschäftsführers  Daniel Herter) gemäß § 47 Abs. 1 Satz 1, Alt. 1 des Gesetzes betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung („GmbHG“) kein Stimmrecht. Alle Geschäftsanteile des Gesellschafters  zu 3  werden von Sebastian  Säuberlich, einem Geschäftsführer der Gesellschaft im Geschäftsjahr, gehalten. Der Gesellschafter zu 3 hat daher bei dem Beschlussgegenstand unter Ziffer 4 (Entlastung des Geschäftsführers  Sebastian  Säuberlich) gemäß § 47 Abs. 1 Satz 1, Alt. 1GmbHG kein Stimmrecht.

Es wird festgestellt, dass  alle stimmberechtigten Geschäftsanteile anwesend sind.
Die Gesellschafter beschließen unter Feststellung des Ergebnisses einstimmig was folgt:

1. Der Jahresabschluss  der Gesellschaft für das Geschäftsjahr, beigefügt in der  ANLAGE, mit einer Bilanzsumme von EUR 186.330,80 und einem  Bilanzverlust von EUR10.693,77 wird festgestellt.
2. Der Bilanzverlust  in Höhe von EUR 10.693,77 wird vollständig  auf neue  Rechnung  vorgetragen.
3. Daniel Herter, Geschäftsführer  der Gesellschaft, wird für das Geschäftsjahr  2024 entlastet.
4. Sebastian Säuberlich, Geschäftsführer der Gesellschaft, wird für das Geschäftsjahr  2024 entlastet.
5. Die Geschäftsführung der Gesellschaft wird  angewiesen den Jahresabschluss  der Gesellschaft  für das Geschäftsjahr  2024 im elektronischen Unternehmensregister zu hinterlegen und der das Unternehmensregister führenden Stelle mitzuteilen, dass  die Gesellschaft  die Merkmale in § 267a Abs. 1 des Handelsgesetzbuches  am  Abschlussstichtag  nicht überschritten hat.

Weitere Beschlüsse wurden nicht gefasst.
Die Gesellschafterversammlung der Gesellschaft ist damit geschlossen.

Name: Sebastian Gero Säuberlich
Position: Geschäftsführer

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 08.04.2025 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers

An die Prom12 Management GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Prom12 Management GmbH – bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2024 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 
1. Januar 2024 bis zum 31. Dezember 2024 und dem Anhang für das Geschäftsjahr 2024– geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Prom12 Management GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2024 bis zum 31.Dezember 2024 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften unter Berücksichtigung der Vorschriften des Kapitalanlagegesetzbuches (KAGB) und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum  31. Dezember 2024 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom  1.Januar 2024 bis zum 31. Dezember 2024 und

- vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen ge setzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwick lung zutreffend dar.

Gemäß § 45a Abs. 1 KAGB i.V.m. § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen ge gen die Ordnungsmäßig keit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 45a Abs. 1 KAGB i.V.m. § 317 HGB unter Beach tung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ord nungs mäßiger Abschluss prüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lagebe- richts“ unseres Bestäti gungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem  Unter- nehmen un abhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und
berufs rechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflich ten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungs nachweise ausreichend und geeignet sind, um  als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deut schen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßi ger Buchführung ein den tatsächlichen Verhält nissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die in ternen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses
zu er möglichen, der frei von we sentlichen – beabsichtigten oder unbeabsichtigten – falschen Darstellungen ist.
Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesell schaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachver halte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hin aus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unterneh menstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zu treffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maß nahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet ha ben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu er- möglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesent lichen – beabsichtigten oder unbeabsichtigten – falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zu treffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsver merk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 45a Abs. 1 KAGB i.V.m. § 317 HGB unter Beachtung der vom  Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Dar stellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen
wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung.
Darüber hinaus

- identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher – beabsichtigter oder unbeabsichtigter – falscher Darstel lungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungs urteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvoll ständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

- gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

- beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusam menhängenden Angaben.

- ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern
angewand ten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundla ge der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignis sen oder Gegebenheiten be steht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit auf werfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesent liche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemes sen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grund lage der bis zum  Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise.
Zukünftige Ereig nisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die
Gesellschaft ihre Unternehmens tä tigkeit nicht mehr fortführen kann.

- beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so dar stellt, dass der Jah resabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

- beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

- führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir da bei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde geleg ten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorien tierten An gaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben so wie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches un- vermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im  internen Kontrollsys tem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Layline Audit GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft