KOHA-Verlag GmbH

KOHA-Verlag GmbH

Dorfen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz

sonstige Berichtsbestandteile

KOHA-Verlag GmbH

Dorfen

Anhang zum Jahresabschluss 31.12.2023

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I. Allgemeine Grundsätze

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 der Firma KOHA- Verlag GmbH, Dorfen, wurde auf der Grundlage der Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt. Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
Im Einzelnen waren dies folgende Grundsätze und Methoden:

1. Anlagevermögen

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen angesetzt, soweit nicht nach § 253 HGB ein niedrigerer Wert geboten war. Die Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände und entsprechend der steuerlichen Vorschriften im Geschäftsjahr linear vorgenommen. Niedrigere Wertansätze wurden nicht beibehalten, wenn die Gründe dafür nicht mehr bestanden haben.

Das Finanzanlagevermögen wurde zu Anschaffungskosten bewertet, soweit nicht nach § 253 HGB ein niedrigerer Wert geboten war. Niedrigere Wertansätze wurden nicht beibehalten, wenn die Gründe dafür nicht mehr bestanden haben.

Abschreibungen allein nach steuerlichen oder Zuschreibungen allein nach handelsrechtlichen Vorschriften wurden nicht vorgenommen.

2. Umlaufvermögen

Die Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens wurden mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten bewertet, soweit nicht nach § 253 HGB ein niedrigerer Wert geboten war. Niedrigere Wertansätze wurden nicht beibehalten, wenn die Gründe dafür nicht mehr bestanden haben.

Die Forderungen wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Abschreibungen allein nach steuerlichen oder Zuschreibungen allein nach handelsrechtlichen Vorschriften wurden nicht vorgenommen.

3. Rückstellungen

Die Pensionsrückstellung wurde gemäß dem handelsrechtlichen versicherungsmathematischen Gutachten der Prof. Dr. E. Neuburger & Partner, Institut für Wirtschaftsmathematik und betriebliche Altersversorgung GmbH angesetzt. Die Bewertung erfolgte auf Grundlage der in § 253 HGB enthaltenen Bestimmungen und der anerkannten Regeln der Versicherungsmathematik unter Anwendung des modifizierten Teilwertverfahrens nach Prof. Neuburger unter Zugrundelegung der Richttafeln 2018 G von Klaus Heubeck, einem Rechnungszins von 1,75 % (durchschnittlicher Marktzinssatz aus den vergangenen 7 Jahren) und rechnerischen Pensionierungsalter gemäß den Versorgungszusagen mit Finanzierungsendalter 65 Jahre. Der Unterschiedsbetrag gem. § 253 Abs. 6 HGB zwischen dem Ansatz nach Maßgabe des durchschnittlichen Marktzinssatzes aus den vergangenen sieben (1,75 %) zu den vergangenen zehn Jahren (1,83 %), für den eine Ausschüttungssperre besteht, beträgt im Jahr 2022 € 15.670.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags angesetzt. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als zwölf Monaten wurden gemäß § 253 HGB abgezinst.

4. Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten wurden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt. Verbindlichkeiten, für die eine Abzinsung nach steuerlichen Vorschriften geboten wäre, lagen nicht vor.

III. Erläuterungen zu einzelnen Posten der Bilanz

1. Bilanzgewinn

In der Position Bilanzgewinn ist ein Gewinnvortrag von € 639.671,52 enthalten.

2. Forderungen/Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

Die Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern betragen € 59.000,00, Forderungen gegenüber Gesellschaftern bestanden nicht.

3. Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen beinhalten einen Abgrenzungsposten für die Erstellung des Jahresabschlusses, eine Rückstellung für die Kosten der Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen, eine Rückstellung für die Verpflichtung des Verlages, Gutschriften für die Rücknahme von Büchern (Remissionen) zu erteilen sowie eine Rückstellung für Tantieme-verpflichtung gegenüber der Geschäftsführerin.

IV. Sonstige Pflichtangaben

Vertretungsberechtigte Geschäftsführer waren während der Berichtsperiode Herr Konrad Halbig und Frau Karin Schnellbach.

Dorfen, den

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Geschäftsführer(in)

Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 29.10.2024 festgestellt.
gez. Geschäftsführer