NETlution GmbH

NETlution GmbH

Mannheim

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht der Netlution GmbH

1. GRUNDLAGEN DES UNTERNEHMENS

1.1 Unternehmenstätigkeit

Die Netlution GmbH ist seit 2001 als mittelständischer IT-Infrastruktur-Dienstleister am Markt. Dabei fokussiert sich Netlution ausschließlich auf komplexere Datacenter-, Cloud- und Enduser-Computing-Dienstleistungen in Enterprise-Umgebungen. Zu den langjährigen Kunden gehören diverse Großkonzerne.

Für eine leistungsfähige und langfristig belastbare Partnerschaft mit Enterprise-Unternehmen hat sich Netlution neben der fachlichen Spezialisierung mit einem kundenübergreifenden, rollierenden Einsatzsystem sowie selektivem Outtasking/Managed-Services geografisch auf die Regionen Rhein-Main, Rhein-Neckar und Karlsruhe-Stuttgart fokussiert.

Als integraler Bestandteil der Kunden-IT-Organisation übernehmen unsere Expertenteams die Verantwortung für anspruchsvolle, Knowhow-intensive IT-Services. Integral bedeutet für Netlution ein nahtlos eingefügter, aber dennoch autark funktionierender Teil der Kunden-IT(-Infrastruktur) zu sein. Der Fokus: agile, digitale, hoch automatisierte IT-Infrastrukturen und der Einsatz von innovativen, betriebsreifen Technologien.

Die fachlichen Spezialisierungen von Netlution konzentrieren sich auf Technologien führender IT-Infrastruktur-Lösungsanbieter wie Microsoft, Linux, VMware und Citrix sowie auch Public-Cloud-Provider wie Amazon (Web Services), Google (Cloud Platform) und Microsoft (Azure). Für Automatisierungsaufgaben kommen u.a. die Werkzeuge Kubernetes und Ansible zum Einsatz.

Tochterunternehmen der NETlution sind die n_value business application GmbH und die accredia placement GmbH.

Die Anzahl der fest angestellten Mitarbeiter im Jahresdurchschnitt hat sich im Vergleich zum vorhergehenden Geschäftsjahr um 14 auf 157 vermindert. Die Abgänge betreffen sowohl IT-Fachkräfte, leitende Angestellte und kaufmännische Angestellte.

Die netlution ist in die n_value group eingegliedert und hat einen Ergebnisabführungsvertrag mit dieser abgeschlossen.

Bedingt durch die Änderungen in der Unternehmensstruktur liegt für das Geschäftsjahr 2022 ein Rumpfgeschäftsjahr vom 01.06.2022 bis zum 31.12.2022 vor, sodass Vorjahreszahlen nur bedingt vergleichbar sind.

1.2 Forschung und Entwicklung

Als Dienstleistungsanbieter fallen bei der NETlution keine eigenen Forschungs- und Entwicklungskosten an.

1.3 Personal- und Sozialbereich

Die Netlution legt großen Wert auf einen gut ausgebildeten und erfahrenen Mitarbeiter/innenstamm. Deshalb fördert sie Fortbildungen, fachspezifische Workshops und Seminare, die zur stetigen Weiterentwicklung und zu einem aktuellen Wissensstand der Mitarbeiter in den einzelnen Fachbereichen beitragen. Die Personalpolitik ist darauf ausgerichtet, die Mitarbeiter zu integrieren und langfristig an die Gesellschaft zu binden.

Durch umfangreiche Benefits für die Mitarbeiter, z.B. flexible Arbeitszeitmodelle, betriebliche Altersversorgung, Coaching, ist die Netlution ein interessanter Arbeitgeber in der Region.

2. WIRTSCHAFTSBERICHT

2.1 Entwicklung von Branche und Gesamtwirtschaft

Insgesamt lässt sich unter Berücksichtigung der aktuellen Wirtschaftslage eine verhalten zufriedenstellende Jahresbilanz im Dienstleistungssektor und speziell im Bereich Information und Kommunikation ziehen.

Die Branche im Bereich der Informationstechnologie, Telekommunikation ohne Unterhaltungselektronik (ITK-Branche) hat in Deutschland im Jahr 2023 einen Umsatz von 215,0 Milliarden Euro (+2,0 Prozent zu 2022) erzielt (Quelle ITK Märkte Bitkom e.V.).

Hierbei beträgt der Marktanteil für die Informationstechnologie rund 142,9 Milliarden Euro (ca. 66,4 Prozent). Für 2024 wird in der Informationstechnologie ein Umsatz von 151,5 Milliarden Euro erwartet - das ist im Vergleich zu 2023 ein Wachstum um 2,2 Prozent. Die Ausgaben für Software werden in diesem Segment mit voraussichtlich 9,4 Prozent auf 45,4 Milliarden Euro das größte Wachstum verzeichnen. Die IT-Services bilden mit einem Volumen von 51,7 Milliarden Euro im Jahr 2024 (+5,1 Prozent) rund ein Drittel (34,1%) des IT-Markts ab. Die Ausgaben für IT-Hardware steigen im laufenden Jahr um 4,6 Prozent auf 54,4 Milliarden Euro. Für 2024 werden die Ausgaben für Informationstechnologie, Telekommunikation ohne Unterhaltungselektronik im Vergleich zu 2023 um 4,4 Prozent wachsen und voraussichtlich ein Volumen von 224,3 Milliarden Euro erreichen Quellen: Bitkom Januar 2024, (www.bitkom.org/Marktdaten/ITK-Konjunktur/ITK-Markt-Deutschland).

2.2 Geschäftsverlauf und Lage

Die Auftrags- und Umsatzentwicklung im Jahr 2023 war gegenüber den Rumpfgeschäftsjahren 2022 rückläufig. Der Umsatzverlust durch die angekündigte Projektreduzierung bei zwei Großkunden konnte nicht vollständig durch neue Aufträge bei Bestandskunden und Neukunden kompensiert werden. In Summe sind die makroökonomischen Auswirkungen aufgrund des Ukraine-Kriegs, hohen Inflationsraten und geringem/keinem Wirtschaftswachstum sichtbar. Die Kunden sind bei Projektbeauftragungen wesentlich zurückhaltender und Preisanpassungen sind kaum möglich. Das Geschäft konnte in der zweiten Jahreshälfte stabilisiert werden. Dem Umsatzrückgang wurde mit einer Reduzierung von freien und festangestellten Mitarbeitern entgegengewirkt.

Art und Umfang des Geschäfts erfordern keine nennenswerten Investitionen.

Die Einstellung weiterer Mitarbeiter, insbesondere von IT-Fachkräften, ist vereinzelt für spezielle Kundenanforderungen und den Aufbau neuer Geschäftsfelder geplant. Dies soll insbesondere durch überregionale Rekrutierungsprozesse und die kontinuierliche Steigerung der Arbeitgeberattraktivität erreicht werden.

Im Jahr 2023 gab es einen Wechsel in der Geschäftsführung. Die Aufgaben der Geschäftsführung werden auf zwei Personen verteilt.

2.2.1 Ertragslage

Trotz des rückläufigen Umsatzes ist die Ertragslage im Jahr 2023 positiv.

Das Rohergebnis betrug im Geschäftsjahr TEUR 16.957 (Gesamtjahr 2022: TEUR 20.477). Die Beendigung von Projekten, insbesondere bei zwei Großkunden, konnte nicht vollständig kompensiert werden. Um dem entgegenzuwirken, wurde der Einsatz von freien Mitarbeitern deutlich reduziert. Die Personalkosten sind durch den Mitarbeiterabbau im Jahresverlauf gesunken. In Jahressumme 2023 betragen die Personalkosten TEUR 12.003 (2022: TEUR 12.120).

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen betragen im Jahr 2023 TEUR 2.372 (2022: TEUR 2.289). Wesentliche Positionen sind Kostenumlagen der n_value group und KFZ-Kosten

Der Jahresüberschuss vor Steuern und Ergebnisabführung des Geschäftsjahres 2022 beträgt TEUR 2.535 und liegt unter dem Jahresüberschuss vor Steuern des Vorjahres (TEUR: 5.935).

2.2.2 Vermögenslage

Die Bilanzsumme der Netlution hat sich gegenüber dem Bilanzstichtag zum 31.12.2022 um TEUR 2.807 auf TEUR 7.981 reduziert. Die Reduzierung der Bilanzsumme ist auf der Aktivseite auf geringere Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (Um TEUR 1.385 auf 4.295) und einem geringeren Bestand liquider Mittel (um TEUR 1.745 auf TEUR 460) zurückzuführen. Die Forderungen gegen verbundenen Unternehmen sind um TEUR 208 auf TEUR 244 gestiegen.

Auf der Passivseite haben sich die Verbindlichkeiten gegenüber verbunden Unternehmen (um TEUR 2.778 auf TEUR 855) reduziert. Die sonstigen Verbindlichkeiten sind um TEUR 83 auf TEUR 196 zurückgegangen.

Die Steuerrückstellungen haben sich um TEUR 75 auf TEUR 246 vermindert. Die Erhöhung der sonstigen Rückstellungen um TEUR 133 auf TEUR 661 ist auf Rückstellungen für Abfindungen und eine Erhöhung von Personalrückstellung für Urlaub und Gratifikationen (TEUR 86) zurückzuführen.

Das Eigenkapital beträgt TEUR 5.618 und ist gegenüber dem letzten Bilanzstichtag unverändert. Ein Jahresüberschuss wird nicht ausgewiesen, da aufgrund des abgeschlossenen Ergebnisabführungsvertrages der Jahresüberschuss an die Gesellschafterin abzuführen ist. Die Eigenkapitalquote beträgt 70,4% (vorangegangenes Geschäftsjahr 52,1 %) und liegt somit 18,3 Prozentpunkte über dem Vorjahr.

Die Gesellschaft hat mit Wirkung zum 01. Juni 2022 zur Absicherung von Krediten und Kreditlinien ihrer Gesellschafterin n_value Group GmbH Sicherheiten an Dritte bestellt. Es handelt sich um die Verpfändung von Geschäftsanteilen von Tochtergesellschaften, die Verpfändung von Guthaben bei Kreditinstituten, die Sicherungsübereignung von Anlage- und Umlaufvermögen sowie die Abtretung gegenwärtiger und künftiger Forderungen.

Das Risiko der Inanspruchnahme aus den Haftungsverhältnissen wird aufgrund der bisherigen Einhaltung der vertraglichen Verpflichtungen aus den zugrundeliegenden Darlehensverträgen als gering eingeschätzt.

2.2.3 Finanzlage

Dem Unternehmen steht ausreichende Liquidität zur Finanzierung des laufenden Geschäftsbetriebes zur Verfügung. Der mit Wirkung zum 01. Juni 2022 mit der Gesellschafterin n_value Group GmbH abgeschlossene Ergebnisabführungsvertrag hatte keine negativen Auswirkungen auf die Liquidität der Gesellschaft. Der Kapitalbedarf für das laufende Geschäft und für Investitionen kann aus dem laufenden Cashflow getragen werden.

Unter Stichtagsbetrachtung zum 31.12.2023 ist der Bestand an liquiden Mitteln im Vergleich zum Vorjahr gesunken. Die Kundenforderungen sind werthaltig und wurden bei Fälligkeit gezahlt. Währungsrisiken bestehen nicht.

Die Einnahmen aus dem laufenden Geschäftsbetrieb übersteigen die Ausgaben. Die Aufnahme von Krediten ist nicht erforderlich. Es bestehen keine eigenen Rückzahlungsverpflichtungen aus Darlehen oder anderen Finanzierungsverträgen.

Bei den Verbundverbindlichkeiten handelt es sich um kurzfristige Verbindlichkeiten aus dem Ergebnisabführungsvertrag sowie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen im Konzern.

Es bestehen Miet- und Leasingverträge in geschäftsüblichem Umfang. Wesentlich sind hierbei die Miet- und Leasingverträge für Kfz.

Die Gesellschaft erfüllt alle Zahlungsverpflichtungen bei Fälligkeit.

Die liquiden Mittel für den Geschäftsbetrieb und für Wachstum können aus dem Geschäftsbetrieb generiert werden. Zusätzlich werden finanzielle Mittel aus der n_value group über Gesellschafterdarlehen zur Finanzierung des Wachstums zur Verfügung gestellt.

2.3. FINANZIELLE LEISTUNGSINDIKATOREN

Bei den finanziellen Leistungsindikatoren liegt der Schwerpunkt auf der Entwicklung von Umsatz und Betriebsergebnis.

Für die interne Unternehmenssteuerung dienen die Kennzahlen "Entwicklung der Umsatzerlöse pro Monat" sowie "Umsatzrendite im Vergleich zu Planung und Vorjahr". Abweichungen werden analysiert und ggfs. werden entsprechende unternehmerische Maßnahmen ergriffen.

3. CHANCEN UND RISIKOBERICHT

3.1 RISIKOMANAGEMENT

Die Geschäftsführung setzt geeignete Risikomanagementsysteme zur Unternehmenssteuerung ein. Hierzu zählen u.a. detaillierte jährliche Personaleinsatz- und Personalbeschaffungsplanungen, sowie Umsatz- und Kostenplanungen. Zur Vermeidung von Risiken wird das Vier-Augen-Prinzip bei zentralen Arbeitsabläufen eingesetzt.

Es wird regelmäßig überprüft, ob die Geschäftsziele mit den vorhandenen Ressourcen erfüllt werden können. Ziel der Abstimmung der Geschäftsprozesse und der Überwachung der Unternehmenskennzahlen ist die Erhaltung der Wirtschaftlichkeit und Rentabilität des Unternehmens.

Durch die zeitnahe Analyse und Auswertung der vorhandenen Daten können Risiken aufgedeckt und entsprechende Maßnahmen zur Gegensteuerung ergriffen werden.

3.2 RECHNUNGSLEGUNGSBEZOGENE RISIKEN

Auf Basis des vorliegenden Jahresabschlusses und dem aktuellen Kenntnisstand der Geschäftsführung sind keine bestandsgefährdenden wirtschaftlichen und rechtlichen Risiken erkennbar, die einen wesentlichen Einfluss auf die Vermögens- oder Ertragslage der Gesellschaft haben könnten.

3.3 FINANZWIRTSCHAFTLICHE RISIKEN

Die Netlution ist mit ausreichenden finanziellen Mitteln ausgestattet, um ihren Bestand und ihre Weiterentwicklung sichern zu können. Es steht genügend Liquidität zur Verfügung, um jederzeit sämtliche Zahlungsverpflichtungen zu erfüllen.

Die Gesellschaft verfügt über einen ausreichenden Bestand an flüssigen Mitteln (TEUR 460).

Die Überwachung und Steuerung zur Vermeidung finanzieller Risiken erfolgt durch die monatliche Liquiditäts- und Finanzplanung.

Weitere Risiken, wie z.B. Marktrisiken, welche unsere Kunden betreffen (Rohstoffpreise, Währungsschwankungen, Rezession usw., s. auch Prognosebericht) können auch die Nachfragen nach unseren Dienstleistungen beeinflussen. Hieraus können Umsatz- und Ergebnisrisiken entstehen. Weiterhin könnten sich durch den Zusammenschluss und dem Wachstum der Mitbewerber für die zukünftige Entwicklung der Netlution Nachteile ergeben.

3.4 PERSONELLE RISIKEN

Die Netlution GmbH ist wie die gesamte IT-Branche mit einem schwierigen Arbeitsmarkt konfrontiert. Hierbei handelt es sich um allgemeine Arbeitsmarktrisiken wie fehlende Fachkräfte, die die Netlution GmbH dank ihrer regionalen Fokussierung bisher gut verarbeiten kann. Durch den Wettbewerb auf dem Arbeitsmarkt ist mit weiter steigenden Rekrutierungsaufwänden zu rechnen. Ein zusätzliches Risiko ist in der verschärften Gesetzgebung im Bereich der Arbeitsgesetze zu sehen sowie in der fehlenden Bereitschaft von Fachkräften, außerhalb der Home-Offices zu arbeiten.

3.5 CHANCEN

Chancen sieht die Netlution besonders im Ausbau der Geschäftsbeziehungen zu den bestehenden Schlüsselkunden, sowie die Gewinnung von überregionalen Neukunden. Der Aufbau neuer Geschäftsfelder und Kundenzugänge im IT-Bereich sowie die regionale Erweiterung soll durch geplante Investitionen in Unternehmensbeteiligungen und den Aufbau neuer Geschäftsfelder innerhalb des Unternehmens realisiert werden. Das Portfolio der Beteiligungen der n_value group kann auch den Kunden der Netlution angeboten werden.

Dadurch, dass ein Großteil der Dienstleistung mittlerweile remote erbracht werden kann, sowie durch die ständige Optimierung des Rekrutierungsprozesses, wurde die Bewerbersuche auf den DACH-Raum ausgeweitet. Dieses regional erweiterte Einzugsgebiet für Fachkräfte in Verbindung mit der kontinuierlichen Steigerung der Arbeitgeberattraktivität (z.B. durch Erweiterung der Mitarbeiter-Benefits) sieht die Netlution als Chance gegen die allgemeinen Arbeitsmarktrisiken.

Als Reaktion auf die veränderten makroökonomischen Bedingungen werden der Vertrieb umgebaut, um die Akquise von neuen Projekten bei Zielkunden, die von den aktuellen makroökonomischen Einflüssen weniger betroffen sind, zu fokussieren. Der Aufbau verläuft vielversprechend.

4. PROGNOSEBERICHT

Die aktuell schwierige gesamtwirtschaftliche Lage hat auch Auswirkungen auf den Geschäftsverlauf, da die Kunden zurückhaltender bei Projektbeauftragungen sind. Bei den Großkunden wird eine weitere Stabilisierung des Umsatzes erwartet, allerdings keine Rückkehr zum bisher bekannten Umsatzniveau. Sorge bereiten weiterhin die allgemeine wirtschaftlichen Lage (z.B. Zinspolitik, hohe Energiekosten/hohe Inflation), welche bereits zu Kosteneinsparungen bei den Kunden der Netlution geführt hat.

Die aktuelle Auftragslage lastet die personellen Ressourcen der Netlution GmbH nicht vollständig aus. Aufgrund anstehender neuer Projekte wird mit einer Verbesserung der Auslastung gerechnet.

Für das Geschäftsjahr 2024 wird gegenüber 2023 eine Steigerung bei den Umsatzerlösen (+5%) und im Betriebsergebnis (+39%) geplant.

Durch gesteigerte vertriebliche Aktivitäten und Vertriebssynergien innerhalb der n_value group beabsichtigt die Netlution, zusätzliche Kundenaufträge zu erhalten und entsprechende Fachkräfte zu gewinnen. Die Kostenpositionen sollen stabil gehalten werden.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang zum 31. Dezember 2023

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss des Geschäftsjahres der NETlution GmbH mit Sitz in Mannheim, eingetragen in das Handelsregister des Amtsgerichts Mannheim unter HRB 8868, wurde nach den Vorschriften der §§ 238 ff. HGB, unter Berücksichtigung der ergänzenden Vorschriften der §§ 264 ff. HGB in der Fassung des Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetzes (BilRUG) sowie der ergänzenden Vorschriften des GmbHG erstellt.

Geschäftsjahr ist das Kalenderjahr. Für den Zeitraum vom 01.06. bis zum 31.12.2022 liegt ein Rumpfgeschäftsjahr vor. Die Geschäftsjahreszahlen sind demnach mit den Zahlen des vorhergehenden Geschäftsjahrs nicht vergleichbar.

Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft gemäß § 267 HGB auf. Sie ist prüfungspflichtig nach § 316 Abs. 1 HGB. Für den Anhang werden die Erleichterungen der §§ 286 Abs. 4, 288 Abs. 2 HGB und für die Gewinn- und Verlustrechnung die Erleichterung nach § 276 HGB in Anspruch genommen.

Für die Offenlegung wird sie die Erleichterungen des § 327 HGB für mittelgroße Kapitalgesellschaften in Anspruch nehmen.

II. Angaben der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Das Sachanlagevermögen und die immateriellen Vermögensgegenstände wurden zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen gemäß der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer, angesetzt. Geringwertige Anlagegüter mit einem Einzelanschaffungspreis unter 800,00 € wurden im Zugangsjahr voll abgeschrieben.

Die Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten angesetzt. Unter den Finanzanlagen sind die Anteile an zwei verbundenen Unternehmen sowie Ausleihungen an verbundene Unternehmen ausgewiesen.

Die Forderungen, sonstigen Vermögensgegenstände, Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten sind zum Nennwert bilanziert. Bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurde für das allgemeine Kreditrisiko eine Pauschalwertberichtigung gebildet. Unverzinsliche Forderungen mit einer vereinbarten Laufzeit von mehr als einem Jahr wurden abgezinst.

Die aktive Rechnungsabgrenzung enthält Ausgaben, die bereits für das Folgejahr bezahlt wurden (z. B. Lizenzen, Mieten, Versicherungsbeiträge).

Die Rückstellungen werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt, um alle am Bilanzstichtag erkennbaren Risiken und ungewisse Verbindlichkeiten abzudecken. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit einem laufzeitabhängigen durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre abgezinst. Die sonstigen Rückstellungen sind durch Berechnungsnachweise, Aufstellungen und sonstige Unterlagen nachgewiesen.

Die Verbindlichkeiten sind gemäß § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt. Diese bilden bei allen Verbindlichkeiten die Wertobergrenze. Saldenlisten und Nachweise haben vorgelegen.

Die formale Vergleichbarkeit ist durch den gleichbleibenden Gliederungsaufbau der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung gegeben.

III. Angaben zur Bilanz

Die Entwicklung der in der Bilanz erfassten Anlageposten ist in einer gesonderten Aufstellung, die Bestandteil des Anhangs ist, dargestellt.

Unter den Ausleihungen an verbundene Unternehmen sind Ausleihungen an Gesellschafter ausgewiesen.

Unter den Forderungen gegen verbundene Unternehmen sind Forderungen aus Lieferungen und Leistungen der verbundenen Unternehmen in Höhe von 244.031,26 € (vorhergehendes Geschäftsjahr 36.216,20 €) ausgewiesen.

In den sonstigen Vermögensgegenständen sind sonstige Forderungen aus Arbeitgeberdarlehen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr in Höhe von 32.841,07 € (vorhergehendes Geschäftsjahr 32.479,01 €) enthalten.

Im Bilanzgewinn ist - unverändert zum vorhergehenden Geschäftsjahr - ein Gewinnvortrag in Höhe von 5.467.786,69 € berücksichtigt.

Bei den sonstigen Rückstellungen handelt es sich im Wesentlichen um Rückstellungen für

• Personalkosten (i.w. Urlaub, Gratifikationen) 456.022 € (vorhergehendes Geschäftsjahr 259.600 €)

• Kosten für ausstehende Rechnungen 148.235 € (vorhergehendes Geschäftsjahr 70.500 €)

• Abschluss und Prüfung 52.000 € (vorhergehendes Geschäftsjahr 77.500 €)

Unter den Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen sind Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen in Höhe von 548.674,21 € ausgewiesen (vorhergehendes Geschäftsjahr 1.006.981,86 €). Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betreffen mit 305.906,02 € (vorangegangenes Geschäftsjahr 2.625.565,12 €) Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern.

Die Verbindlichkeiten sind wie auch im Vorjahr innerhalb eines Jahres fällig. Sicherheiten bestehen wie auch im Vorjahr nicht.

Die sonstigen Verbindlichkeiten betreffen Verbindlichkeiten aus Steuern in Höhe von 144.409,92 € (vorhergehendes Geschäftsjahr 237.025,69 €).

IV. Erläuterung der Gewinn- und Verlustrechnung

Im Personalaufwand sind Aufwendungen für Altersversorgung in Höhe von 189.532,98 € (vorhergehendes Geschäftsjahr 115.463,21 €) enthalten.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen betreffen Aufwendungen aus der Währungsumrechnung mit 1.301,81 € (vorhergehendes Geschäftsjahr 125,95 €).

Die unter sonstige Zinsen und ähnliche Erträge ausgewiesenen Zinsen aus verbundenen Unternehmen betragen 50.000,00 € (vorhergehendes Geschäftsjahr 10.828,47 €).

V. Sonstige Angaben

1. Gesamtbetrag der sonstigen finanziellen Verpflichtungen gem. § 285 Nr. 3 HGB

Darunter fallen Verpflichtungen aus Dauerschuldverhältnissen, die am Bilanzstichtag bereits abgeschlossen waren. Es bestehen nicht in der Bilanz ausgewiesene oder vermerkte Schuldverhältnisse, die für die Beurteilung der Finanzlage von Bedeutung sind, in Höhe von 958T€. Es handelt sich hierbei um Mietverträge für Immobilien i.H.v. 346 T€, bewegliche Wirtschaftsgüter i.H.v. 12 T€ sowie Miet- und Leasingverträge für Kraftfahrzeuge i.H.v. 600 T€.

Finanzielle Verpflichtungen gegenüber verbundenen Unternehmen bestehen nicht.

2. Zahl der Arbeitnehmer gem. § 285 Nr. 7 in Verbindung mit § 267 Abs. 5 HGB

Beschäftigt waren im Jahresdurchschnitt 157 (vorhergehendes Geschäftsjahr 171) Mitarbeiter. Es handelt sich ausschließlich um Angestellte. Darunter sind 18 leitende Angestellte, 120 IT-Fachkräfte sowie 19 kaufmännische Angestellte.

3. Angaben zu den Beteiligungen gem. 285 Nr. 11 HGB

Die NETlution GmbH hält 51 v.H. an der n_value business application GmbH, Mannheim. Aus dem Jahresabschluss zum 31.12.2022 ergibt sich ein Eigenkapital in Höhe von 324 T€ und ein Jahresüberschuss von 82 T€.

Die Gesellschaft hält 51 v.H. an der accredia placement GmbH (vormals: n_value placement GmbH) Mannheim. Für das Geschäftsjahr 2022 ergibt sich ein Eigenkapital von 110 T€. Es ergibt sich ein Jahresüberschuss von 74 T€.

4. Geschäftsführung

Als einzelvertretungsberechtigter Geschäftsführer der Gesellschaft ist Herr Peter Stedler, Techniker, Neustadt an der Weinstraße, bestellt. Er ist von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Vom 23.06.2022 bis zum 03.03.2023 war Herr Dipl. Betriebswirt (BA) Holger Werner, Master Marketing & Sales, Kelkheim, zum Geschäftsführer bestellt. Herr Werner ist gesamtvertretungsberechtigt und von den Beschränkungen des § 181 Fall 2 BGB befreit.

Mit Gesellschafterbeschluss vom 04.09.22023 wurde Herr Christian Boellert, Datenverarbeitungskaufmann, Berlin, zum weiteren Geschäftsführer bestellt. Herr Boellert vertritt die Gesellschaft zusammen mit einem anderen Geschäftsführer oder Prokuristen.

Bei den Gesamtbezügen der Geschäftsführung wird von der Schutzklausel des § 286 Abs. 4 HGB Gebrauch gemacht.

5. Haftungsverhältnisse

Die Gesellschaft hat zur Absicherung von Krediten und Kreditlinien ihrer Gesellschafterin n_value Group GmbH Sicherheiten an Dritte bestellt. Es handelt sich um die Verpfändung von Geschäftsanteilen von Tochtergesellschaften, die Verpfändung von Guthaben bei Kreditinstituten, die Sicherungsübereignung von Anlage- und Umlaufvermögen sowie die Abtretung gegenwärtiger und künftiger Forderungen.

Das Risiko der Inanspruchnahme aus den Haftungsverhältnissen wird aufgrund der bisherigen Einhaltung der vertraglichen Verpflichtungen aus den zugrundeliegenden Darlehensverträgen als gering eingeschätzt

6. Ergebnisabführungsvertrag

Mit der n_value Group GmbH wurde am 31.05./02.06.2022 ein Ergebnisabführungsvertrag abgeschlossen. Die Eintragung des Ergebnisabführungsvertrages in das Handelsregister des Amtsgerichts Mannheim ist am 08.06.2022 erfolgt. Der Gewinn des Geschäftsjahres wird in voller Höhe an die n_value Group GmbH abgeführt.

7. Konzernabschluss

Die NETlution GmbH wird in den Konzernabschluss ihrer Alleingesellschafterin n_value Group GmbH, Mannheim, einbezogen.

Entwicklung des Anlagevermögens zum 31.12.2023

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 19.03.2025 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die NETlution GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der NETlution GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der NETlution GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass we sent liche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungs legungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.