ISO-BASARAN GmbH

ISO-BASARAN GmbH

Worms

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

1. Grundlagen des Unternehmens

Die ISO-BASARAN GmbH wurde am 04.04.2000 gegründet. Die rechtliche Unternehmensstruktur hat sich im Geschäftsjahr 2023 nicht verändert. Der Schwerpunkt der Geschäftstätigkeit der ISO-BASARAN GmbH liegt in der Wärme-, Kälte- und Schallisolierung sowie im Brandschutz. Der Fassaden- und Trockenbau ist in der Aufbauphase.

Die Firma hat ihren Sitz in Worms, mit einer Betriebsstätte in Berlin. Zudem ist die ISO-BASARAN GmbH nunmehr mit 50% an der ISO-BASARAN Süd GmbH beteiligt.

Die ISO-BASARAN GmbH unterscheidet sich deutlich vom Markt durch den Grundsatz der gewissenhaften und punktgenauen Umsetzung der Projekte.

Die Strategie der ISO-BASARAN GmbH bezieht sich auf:

- Ausbau der Marktanteile

- Erschließung von weiteren Geschäftsfeldern

- ausgeprägte Kundenorientierung

- Entwicklung von neuen Prozessen zur Abwicklung von Projekten

- Optimierung von Schulungssystemen von Mitarbeitern und Nachunternehmungen

- leistungsorientierte Vergütung der Mitarbeiter- Investitionen in erneuerbare Energien für die Produktion

- Zusammenarbeit mit der Dämmstoffindustrie zur Entwicklung von neuen Dämmstoffen

- Erstellung von Arbeitsbriefen zur Standardisierung wichtiger Arbeitsabläufe

- Planung einer neuen Managementebene

- Neuteilung einiger Aufgabenbereiche

- Schulungssystem für branchenfremde Neueinstellungen

- Schulungssystem für Nachunternehmer

- Planung von Mitarbeiteranwerbungen in den sozialen Netzwerken

- Ausweitung des Maschinenparks für effizientere Produktion unserer Blechfertigung.

- Erarbeitung von neuen Konzepten zur Gewinnung von neuen Mitarbeitern und Auszubildenden.

- Analyse des aktuellen Personal- und Auszubildendenbedarfs

- Entwicklung von zielgruppenspezifischen Marketingstrategien

- Nutzung moderner Rekrutierungstools und -plattformen

- Kostenschätzung und Zeitplan für die Umsetzung der vorgeschlagenen Maßnahmen

- Implementierung von Employer-Branding-Maßnahmen

- Analyse der aktuellen Herausforderungen bei der Eingliederung von Dual-Hochschulabsolventen

- Implementierung von Mentoringsystemen zur individuellen Betreuung

- Schaffung von Netzwerkveranstaltungen und Plattformen für den Erfahrungsaustausch

Ständige Kontroll- und Rationalisierungsmaßnahmen auf allen Stufen der Leistungserstellung sichern den hohen Qualitätsstandard, der eine wesentliche Grundlage für den Markterfolg bildet.

2. Wirtschaftsbericht

a) Gesamtwirtschaftliche branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die deutsche Wirtschaft ist in 2023 niedriger. Das hat das Statistische Bundesamt mitgeteilt. Das Bruttoinlandsprodukt ist um 0,3% gesunken gegen über dem Vorjahr. Kalenderbereinigt betrug der Rückgang allerdings nur 0,1 %. (Quelle: Statistisches Bundesamt Pressemitteilung Nr. 019 vom 15. Januar 2024).

Die gesamtwirtschaftliche Entwicklung schlug sich leider nicht auf die gewerbliche Baubranche durch. Der Jahresumsatz im Bauhauptgewerbe ist 2023 um 3,3 % gegenüber dem Jahr 2022 gefallen (Quelle: Statistisches Bundesamt Pressemitteilung Nr. 68 vom 23. Februar 2024). Die jeweils konkrete Marktentwicklung hängt stärker noch als in anderen Branchen von der allgemeinen wirtschaftlichen Lage ab. Für 2024 wird eine ähnliche Lage des Geschäfts im Inland erwartet.

Das Unternehmen konnte in dieser wirtschaftlichen Lage seine Marktstellung halten.

b) Geschäftsverlauf und Lage

Der Geschäftsverlauf des Geschäftsjahrs ist geprägt durch langfristige Aufträge, die teilweise im Geschäftsjahr noch nicht abgeschlossen werden konnten. Mit der Endabrechnung dieser Projekte werden die entsprechenden Gewinne realisiert werden.

Die Geschäftsentwicklung der ISO-BASARAN GmbH kann als sehr gut bezeichnet werden und zeigt sich im folgenden Ergebnis.

Das Unternehmensergebnis ist von TEUR 1.884 auf TEUR 2.403 gestiegen. Die in Ausführung befindlichen Bauaufträge sind um TEUR 8.088 auf TEUR 26.741 gestiegen. Für 2024 wird mit einem ähnlichen Ergebnis gerechnet.

c) Ertragslage

Die Umsatzerlöse sind von TEUR 15.552 um TEUR 1.329 auf TEUR 14.221 gesunken. Da die Bestandsveränderung der in Ausführung befindlicher Bauaufträge sich um TEUR 5.674 erhöht hat, liegt die Gesamtleistung mit TEUR 22.309 über dem Vorjahreswert mit TEUR 17.966. Der um TEUR 4.503 stark gestiegene Materialaufwand (incl. Fremdleistungen) führt zu einem Rohertrag von TEUR 10.036, der um TEUR 159 unter dem des Vorjahres liegt. Der Personalaufwand ist um TEUR 520 gestiegen. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind um TEUR 66 gesunken. Die sonstigen betrieblichen Erträge sind um TEUR 67 gesunken gegenüber dem Vorjahr. Nach Berücksichtigung der Steuern (TEUR 1.062) ist der Jahresüberschuss um TEUR 518 auf TEUR 2.403 gestiegen.

d) Finanzlage

Die Liquiditätslage unseres Unternehmens war im Berichtsjahr weiterhin sehr gut. Sie ist in etwa auf dem Niveau des Vorjahres. Damit können wir auch künftig unsere finanziellen Verpflichtungen jederzeit erfüllen Es bestehen keinerlei Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten. Die Unabhängigkeiten von Fremdkapitalgebern zeigt die solide Struktur unserer Unternehmensfinanzierung. Mit einer geordneten Vermögens- und Finanzlage sehen wir eine wesentliche Voraussetzung erfüllt, um auch künftig erfolgreich arbeiten zu können. Unsere Finanzierung erfolgte weitgehend aus Eigenmitteln. Die Investitionen konnten vollständig mit Eigenmitteln finanziert werden.

e) Vermögenslage

Die Bilanzsumme der ISO-BASARAN GmbH belief sich zum Bilanzstichtag auf TEUR 59.889 (Vorjahr TEUR 43.461). Die Erhöhung ist durch die höheren in Ausführung befindlichen Bauaufträge bzw. die gestiegenen erhaltenen Anzahlungen bedingt. An der Bilanzsumme hat das Anlagevermögen einen Anteil von 1,66 %, im Vorjahr 2,11 %. Das Anlagevermögen hat sich um TEUR 77 erhöht. Im Geschäftsjahr 2023 wurde im Wesentlichen in Kraftfahrzeuge (TEUR 270) und Bürogeräte (TEUR 49) investiert. Das Umlaufvermögen inkl. der aktiven Rechnungsabgrenzungsposten beläuft sich auf TEUR 58.894. Die flüssigen Mittel umfassen 34,87 % (Vorjahr 41 %) der Bilanzsumme. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen belaufen sich stichtagsbedingt auf TEUR 9.282. Die in Ausführung befindlichen Bauaufträge haben sich um TEUR 8.088 auf TEUR 26.740 erhöht. Die Eigenkapitalquote ist um 6% auf 31 % gesunken.

f) Finanzielle und nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

Die Umsatzrentabilität beläuft sich auf 17 % (Vorjahr 10 %). Die Eigenkapitalrentabilität beträgt 13 % (Vorjahr 11,6 %). Die bundesweiten Referenzen verdeutlichen die Kundenzufriedenheit. Die ISO-BASARAN GmbH senkt durch ihre innovative Tätigkeit den Energieverbrauch und die CO 2 Emissionen sowohl bei ihren Kunden als auch im eigenen Unternehmen. Auch durch die Nutzung von erneuerbaren Energien für die eigene Produktion, werden die effizienten und umweltschonenden Arbeitsprozesse weiterhin forciert. Die ISO-BASARAN GmbH hat die Charta der Vielfalt unterzeichnet. Die Firma schafft ein Arbeitsumfeld, das frei von Vorurteilen ist. Alle Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter sollen Wertschätzung erfahren - unabhängig von Geschlecht, Nationalität, ethnischer Herkunft, Religion oder Weltanschauung, Behinderung, Alter, sexueller Orientierung und Identität. Auch bei der Auswahl von Auszubildenden werden jegliche Schichten und Nationen gleichwertig berücksichtigt. Das Unternehmen legt sehr großen Wert auf die Einstellung von verschiedensten ethnischen Abstammungen mit den unterschiedlichsten Abschlüssen. Durch diese Mischung wurden in der Vergangenheit immer wieder sehr gute Ergebnisse bei der Ausbildung der Auszubildenden erzielt. Als ein verantwortungsbewusstes Unternehmen wurden mehrere soziale Projekte von verschiedenen Jugendorganisationen finanziell unterstützt. Das soziale Engagement in unserer Region wird in unserem Unternehmen sehr ernst genommen und ist ein fester Bestandteil unserer Firmenphilosophie. Mit durchschnittlich 97,25 Mitarbeitern (92,25 Mitarbeiter im Vorjahr) konnten die Mitarbeiterzahl in unserem Unternehmen gegenüber dem Vorjahr erhöht werden.

g) Zweigniederlassungsbericht

Unser Unternehmen verfügt neben dem Hauptsitz in Worms unverändert über eine inländische Niederlassung in Berlin. Insgesamt beschäftigen wir außerhalb von Worms [97] Mitarbeiter (Vorjahr 76 Mitarbeiter).

3. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

a) Prognosebericht

Voraussichtliche Entwicklung mit Chancen und Risiken:

Die Prognose der zukünftigen Geschäftsentwicklung gestaltet sich aufgrund der weiterhin bestehenden Handelskonflikte als herausfordernd. Die drohenden Handelskonflikte erschweren eine präzise Vorhersage, da sie unvorhersehbare Entwicklungen mit sich bringen, die außerhalb des Einflussbereichs unseres Unternehmens liegen. In dieser Unsicherheitslage zeichnet sich jedoch aus der aktuellen Perspektive eine realistische Prognose ab.

Die wirtschaftliche Entwicklung der ISO-BASARAN GmbH wird maßgeblich von den Effekten der Konjunktur und den wirtschaftlichen Rahmenbedingungen beeinflusst. Trotz einer potenziell schwächeren Konjunktur erwartet das Unternehmen im nächsten Jahr aufgrund der positiven Entwicklung in zusätzlichen Geschäftsfeldern einen Anstieg des Umsatzes. Für die folgenden zwei Jahre wird eine weiterhin positive Umsatz- und Ertragsentwicklung prognostiziert.

Bisher konnten keine signifikanten Auswirkungen des Ukraine-Konflikts auf Umsatz und Beschäftigung beobachtet werden. Die Chancen für die zukünftige Entwicklung des Unternehmens liegen insbesondere in der hervorragenden Wettbewerbsfähigkeit unserer Leistungen sowie in der vorausschauenden Planung unserer strategischen Ziele. Die grundlegende Geschäftspolitik wird dabei im Wesentlichen unverändert bleiben.

b) Risikobericht

Risikomanagementziele und -methoden

Die ISO-BASARAN GmbH hat im Einklang mit branchenüblichen Standards ein umfassendes Kontroll- und Risikomanagementsystem implementiert, um potenzielle Risiken zu identifizieren und über sämtliche Unternehmensfunktionen hinweg zu überwachen und zu bewerten. Zahlreiche Instrumente zur Erfassung und Steuerung von Risiken werden kontinuierlich weiterentwickelt. Das Risikomanagementsystem hat den Zweck, Entwicklungen, die die Nachhaltigkeit des Unternehmens gefährden könnten, frühzeitig aufzudecken.

Ein effektives Risikomanagementsystem erfordert ein internes Überwachungssystem sowie ein Controlling- und Frühwarnsystem. Unser Unternehmen verfügt über umfangreiche Planungs- und Kontrollinstrumente, um Geschäftsrisiken rechtzeitig zu erkennen und wirksame Gegenmaßnahmen zu ergreifen. Zu unserem internen Überwachungssystem gehören unter anderem:

- der Einsatz zuverlässiger Software

- die Anwendung einheitlicher Richtlinien

- die Auswahl und Schulung qualifizierten Personals- Abweichungsanalysen

- Arbeitsanweisungen

- Regelungen zur Vertretungsvollmacht

- Maßnahmen zur Funktionstrennung

- Einführung und Durchführung von verschiedenen Managementsystemen.

Risikomanagement ist integraler Bestandteil sämtlicher Entscheidungen und Geschäftsprozesse. Preisänderungs-, Ausfall- und Liquiditätsrisiken, einschließlich Preisänderungsrisiken im Zusammenhang mit Tarifverträgen, können grundsätzlich nicht vollständig ausgeschlossen werden. Bisherige Ausfall- und Liquiditätsrisiken über das übliche Maß hinaus sind nach unserem Kenntnisstand nicht vorhanden oder durch Wertberichtigungen und Liquiditätsreserven abgedeckt.

Hinsichtlich Umfeld-, Branchen- und Wettbewerbsrisiken identifiziert die ISO-BASARAN GmbH wesentliche gesamtwirtschaftliche Risiken vor allem in der konjunkturellen Entwicklung. Diese Risiken werden jedoch als gering eingeschätzt, da die Geschäftstätigkeit von einer stabilen Nachfrage im Inland getragen wird. Potenzielle Risiken für die Weltwirtschaft sehen wir in der Krise der EU, insbesondere in Bezug auf Großbritannien und Italien, sowie in der Unberechenbarkeit der amerikanischen Politik.

Produktrisiken

Die zukünftige Unternehmensentwicklung hängt in besonderem Maße davon ab, wie sich die gewerbliche Baukonjunktur entwickelt. Auch aufgrund der erhöhten Nachfrage war es nicht immer möglich geeignetes Fachpersonal für den Bedarf unserer Kunden zu finden. Durch die EU-Erweiterung ist jedoch eine gewisse Entspannung eingetreten.

Investitions- und Finanzierungsrisiken

Es bestehen keine Investitions- bzw. Finanzierungsrisiken.

Personalrisiken

Die Verfügbarkeit von inländischen Arbeitnehmern geht immer mehr zurück. Deshalb führt die ISO-BASARAN GmbH Sprachkurse für die neuen ausländischen Mitarbeiter durch und sorgt für akzeptable Unterkünfte. Darüber hinaus wird die Familienzusammenführung unterstützt. Dadurch gelingt die Integration der fachlich sehr gut ausgebildeten Arbeitnehmer. Jedoch zeigt sich die Rekrutierung und Eingliederung dieser Mitarbeiter sprachbedingt als sehr schwierig. Bestandsgefährdende Risiken sowie Risiken mit besonderem Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage sind nicht erkennbar.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Angaben, die wahlweise in der Bilanz, in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang gemacht werden können, sind überwiegend in der Bilanz und in der Gewinn- und Verlustrechnung aufgeführt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und Wertpapiere wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Die Rückstellungen wurden gem. § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags angesetzt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Die Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter wird als Zugang und Abgang ausgewiesen. Die Geschäftsjahresabschreibung enthält damit diese Beträge nicht.

Angaben zu Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

Der Betrag der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf 0,00 EUR (Vorjahr: 0,00 EUR).

Sonstige Vermögensgegenstände

In den Sonstigen Vermögensgegenständen sind größere Beträge enthalten, die erst nach dem Bilanzstichtag rechtlich entstehen. Dabei handelt es sich um Beträge, die erst nach dem Bilanzstichtag zu Einnahmen führen, aber zum Zweck der periodengerechten Gewinnermittlung bereits zum Bilanzstichtag als Einnahmen erfasst wurden.

Verbindlichkeiten, die erst nach dem Bilanzstichtag entstehen

In den Verbindlichkeiten sind größere Beträge enthalten, die erst nach dem Bilanzstichtag rechtlich entstehen. Dabei handelt es sich um Beträge, die erst nach dem Bilanzstichtag zu Ausgaben führen, aber zum Zweck der periodengerechten Gewinnermittlung bereits zum Bilanzstichtag als Aufwand erfasst wurden.

Sonstige Angaben

Die Gesellschaft hält im Berichtsjahr eine 50%ige Beteiligung an der ISO-BASARAN Süd GmbH mit Sitz in Zorneding. Das Eigenkapital der Gesellschaft beträgt zum 31.12.2023 TEUR 1.529. Das Jahresergebnis für das Geschäftsjahr 2023 beträgt TEUR 708.

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 13.12.2024 festgestellt.

BESTäTIGUNGSVERMERK DES UNABHäNGIGEN ABSCHLUSSPRüFERS

Bei dem vorstehenden Jahresabschluss (Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Anhang) handelt es sich um eine für Offenlegungszwecke verkürzte Fassung. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht wurde der folgende Bestätigungsvermerk erteilt:

An die ISO-BASARAN GmbH, Worms

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der ISO-BASARAN GmbH, Worms, - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der ISO-BASARAN GmbH, Worms, für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31.12.2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.