IDW Akademie GmbH

IDW Akademie GmbH

Düsseldorf

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

BILANZ

AKTIVA

ANHANG

1. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die IDW Akademie GmbH (im Weiteren: IDW Akademie oder Gesellschaft) weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer kleinen Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 1 HGB auf. Von den Erleichterungen bei der Aufstellung und Offenlegung nach § 325 Abs. 1 HGB für kleine Kapitalgesellschaften wird Gebrauch gemacht und nur die Bilanz und der Anhang veröffentlicht.

2. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die auf den vorhergehenden Jahresabschluss angewendeten Ansatz- und Bewertungsmethoden werden stetig angewendet und die Erstellung des Jahresabschlusses erfolgte unter der Annahme der Unternehmensfortführung (§ 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB). Es wird von den Verrechnungsmöglichkeiten nach § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB Gebrauch gemacht.

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände und Sachanlagen wurden zu Anschaffungskosten vermindert um lineare Abschreibungen des Anlagevermögens (bei einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer zwischen 3 und 13 Jahren) angesetzt. Bei den Anschaffungskosten werden Anschaffungsnebenkosten und Anschaffungskostenminderungen berücksichtigt. Die beweglichen Anlagegegenstände werden linear entsprechend der voraussichtlichen Nutzungsdauer abgeschrieben. Der Sammelposten der geringwertigen Anlagegüter wird im Jahr der Anschaffung und den folgenden vier Jahren mit jeweils einem Fünftel gleichmäßig abgeschrieben (entsprechend § 6 Abs. 2a EStG).

Der Ansatz der Vorräte (geleistete Anzahlungen) erfolgt mit dem Nennbetrag.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden grundsätzlich zum Nominalwert angesetzt. Bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurden erkennbare Einzelrisiken, sofern vorhanden, durch Wertberichtigungen berücksichtigt. Dem allgemeinen Ausfall- und Kreditrisiko wurde durch eine Pauschalwertberichtigung in Höhe von 1,5% auf die Netto-Forderungen ausreichend Rechnung getragen.

Die flüssigen Mittel werden zum Nennbetrag angesetzt.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten betreffen Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen; die Auflösung erfolgt linear entsprechend dem Zeitablauf. Sie sind zum Nominalwert angesetzt.

Zur Absicherung der Ansprüche aus Pensionsverpflichtungen und Altersteilzeit wurde Fondsvermögen im sog. Contractual Trust Agreement (CTA) auf den in 2014 gegründeten IDW Treuhand e.V. als Treuhänder übertragen. Der IDW Treuhand e.V. verwaltet ausschließlich das Fondsvermögen, welches dadurch dem Zugriff übriger Gläubiger entzogen ist. Das verrechnete Deckungsvermögen wurde nach § 253 Abs. 1 Satz 4 HGB mit dem beizulegenden Zeitwert bewertet. Entsprechend § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB erfolgt die Verrechnung der Erfüllungsbeträge für Pensionsverpflichtungen mit dem Deckungsvermögen. Da die Erfüllungsbeträge das Deckungsvermögen übersteigen, wird der Überhang als gesonderter Posten auf der Passivseite unter der Position "Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen nach Verrechnung des Deckungsvermögens" ausgewiesen. Gemäß § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB werden auch die Aufwendungen und Erträge aus der Aufzinsung und aus dem zu verrechnenden Vermögen innerhalb des Finanzergebnisses verrechnet.

Die Bewertung der Pensionsverpflichtungen wurde nach versicherungsmathematischen Grundsätzen berechnet (Abzinsungszinssätze gem. § 253 Abs. 2 HGB durch Bekanntgabe der Deutschen Bundesbank). Für die Bewertung werden die Heubeck-Richttafeln 2018G angewandt. Für die Rentensteigerung wurden 3,5% (bisher 2,0%) unterstellt, bei den Gehaltsentwicklungen werden neben den Gehaltstrends die Karriereentwicklungen bei den Mitarbeitern berücksichtigt.

Die Jubiläumsrückstellungen wurden unter Berücksichtigung eines Abzinsungssatzes gem. § 253 Abs. 2 HGB sowie unter Berücksichtigung der Sterbetafeln 2018G von Heubeck gebildet.

Die sonstigen Rückstellungen betreffen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten und wurden nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung mit ihrem Erfüllungsbetrag bewertet.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen wurden mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Die von uns angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden entsprechen den im Vorjahr angewandten Methoden.

3. Angaben zur Bilanz

Das gezeichnete Kapital in Höhe von TEUR 26 sowie die Kapitalrücklage in Höhe von TEUR 500 blieben gegenüber dem Vorjahr unverändert.

Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen nach Verrechnung des Deckungsvermögens in Höhe von TEUR 562 errechnen sich wie folgt:

Die Bewertung der Pensionsverpflichtungen wurde nach versicherungsmathematischen Grundsätzen unter Zugrundelegung eines Zinssatzes von 1,82% (Abzinsungszinssatz gemäß § 253 Abs. 2 HGB durch Bekanntgabe der Deutschen Bundesbank) durchgeführt.

Saldierte Erträge in Höhe von TEUR 339 (Erhöhungen bzw. Minderungen auf den beizulegenden Zeitwert des Deckungsvermögens in 2014-2023) werden nach § 268 Abs. 8 Satz 3 HGB als ausschüttungsgesperrte Beträge ausgewiesen.

Ferner werden mit TEUR 21 die Differenzen der Bewertung der Erfüllungsbeträge für Direktzusagen und Gehaltsumwandlung zwischen dem 7-Jahres-Durchschnitt und dem angesetzten 10-Jahres-Durchschnitt als ausschüttungsgesperrt nach § 253 Abs. 6 Satz 2 HGB ausgewiesen.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistungen sind innerhalb eines Jahres fällig.

4. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Die Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung beinhalten Zuführungen zu den Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen nach Verrechnung des Deckungsvermögens.

Unter den Zinserträgen TEUR 133 wurden saldierte Zinserträge nach § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB mit TEUR 106 ausgewiesen. Diese setzen sich zusammen aus der Aufzinsung von Pensionsverpflichtungen TEUR -27, aus dem Ertrag der Ausschüttung in Höhe von TEUR 1 sowie mit TEUR 132 aus der Erhöhung des Deckungsvermögens auf den zum 31.12.2023 höheren beizulegenden Zeitwert.

5. Sonstige Angaben

Im Geschäftsjahr 2023 erfolgte die Geschäftsführung der Gesellschaft durch den alleinigen Geschäftsführer Herrn WP StB Dr. Henrik Solmecke.

Die IDW Akademie beschäftigte 2023 durchschnittlich 6 Mitarbeiter.

Alleinige Gesellschafterin der IDW Akademie ist die IDW Verlag GmbH, Düsseldorf.

Die Feststellung bzw. Billigung des Jahresabschlusses erfolgte am: 03. Juli 2024