Joint Analytical Systems GmbH

Joint Analytical Systems GmbH

Moers

Jahresabschluss zum 31. März 2022

BILANZ ZUM 31. MÄRZ 2022

A K T I V A

P A S S I V A

Joint Analytical Systems GmbH, Moers

Anhang für das Geschäftsjahr 2021/22

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss der Joint Analytical Systems GmbH, Moers, ("JAS") zum 31. März 2022 wurde nach den Vorschriften der §§ 242, 264 ff. HGB und die Gewinn- und Verlustrechnung nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt. Die Gesellschaft ist beim Amtsgericht Kleve unter HR B 5542 eingetragen.

Die Gesellschaft ist eine kleine Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 1 HGB. Die JAS hat von den Erleichterungen des § 288 Abs. 1 HGB teilweise Gebrauch gemacht.

In den Personalaufwendungen werden Erstattungsbeträge von der Bundesagentur für Arbeit für Löhne und Gehälter sowie Sozialversicherungbeiträge (KUG) wie im Vorjahr saldiert ausgewiesen.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Immaterielle Vermögensgegenstände

Die selbsterstellten immateriellen Vermögensgegenstände werden zu Herstellungskosten aktiviert. Für Vermögensgegenstände, deren Entwicklung vollständig abgeschlossen ist, erfolgt eine planmäßige lineare Abschreibung. Die Abschreibung bestimmt sich nach der voraussichtlichen betrieblichen Nutzungsdauer von vier bis 12 Jahren. 

Die erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten aktiviert und über ihre voraussichtliche betriebswirtschaftliche Nutzungsdauer von drei Jahren entsprechend linear abgeschrieben. Die planmäßigen Abschreibungen berücksichtigen den technischen und wirtschaftlichen Werteverzehr.

Bei einer voraussichtlich dauernden Wertminderung werden außerplanmäßige Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert vorgenommen.

Sachanlagen

Sachanlagen sind zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich planmäßiger bzw. bei voraussichtlich dauernder Wertminderung außerplanmäßiger Abschreibungen bewertet. Die planmäßigen Abschreibungen werden linear vorgenommen und berücksichtigen den tech-nischen und wirtschaftlichen Werteverzehr.

Die betriebswirtschaftliche Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens beläuft sich im Einzelnen für:

Bauten, Bauten auf fremden Grundstücken und Einbauten 12 Jahre

technische Anlagen und Maschinen 4 - 14 Jahre

andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung  3 - 10 Jahre

Aus Vereinfachungs- und unter Wesentlichkeitsaspekten werden abnutzbare bewegliche Vermögensgegenstände des Anlagevermögens, deren Anschaffungskosten EUR 800,00 nicht übersteigen, im Zugangsjahr in voller Höhe abgeschrieben. 

Finanzanlagen

Die Anteile an verbundenen Unternehmen sind zu Anschaffungskosten oder dem niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt. Die Ausleihungen an verbundene Unternehmen sind zum Nennwert bilanziert. Wertminderungen werden durch außerplanmäßige Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert berücksichtigt.

Vorräte

Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie die Handelswaren werden zu Anschaffungskosten bewertet.

Die Bewertung der unfertigen und fertigen Erzeugnisse erfolgt zu Herstellungskosten. Die Herstellungskosten umfassen die Material- und Fertigungseinzelkosten sowie angemessene Zuschläge für Material- und Fertigungsgemeinkosten.

Für Bestandsrisiken, eingeschränkte Verwertbarkeit sowie für ungängige und technisch veraltete Erzeugnisse werden in ausreichendem Maße Bewertungsabschläge vorgenommen.

Forderungen, sonstige Vermögensgegenstände und flüssige Mittel

Forderungen, sonstige Vermögensgegenstände sowie flüssige Mittel werden mit dem Nennwert bewertet.

Kurzfristige Fremdwährungsforderungen und flüssige Mittel in Fremdwährung werden mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag in Euro umgerechnet.

Bei den Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen sind die erkennbaren Risiken durch entsprechende Wertberichtigungen berücksichtigt.

Pensionsrückstellung

Für die Ermittlung der Pensionsrückstellung wurde das Anwartschaftsbarwertverfahren (Projected Unit Credit Method) angewandt. Dabei wurde der 10-jährige Durchschnittszinssatz von 2,19 %, die Heubeck Sterbetafeln 2018 G sowie eine erwartete Renten- und Gehaltssteigerung von 0 % zu Grunde gelegt.

Die Differenz zur Rückstellung auf Basis des 7-jährigen Durchschnittzinssatzes beträgt zum 31. März 2022 EUR 27.666,00. Dieser Betrag unterliegt einer Ausschüttungssperre.

Das damit saldierte Deckungsvermögen i. S. d. § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB wurde zum beizulegenden Zeitwert bewertet.

Sonstige Rückstellungen

Bei der Bemessung der sonstigen Rückstellungen wird allen erkennbaren bilanzierungspflichtigen Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten Rechnung getragen. Die Bewertung erfolgt jeweils in Höhe des Erfüllungsbetrags, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung erforderlich ist, um zukünftige Zahlungs- und Sachleistungsverpflichtungen abzudecken.

Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit dem laufzeitadäquaten Marktzins entsprechend der Veröffentlichung der Deutschen Bundesbank abgezinst. Mögliche Preis- und Kostensteigerungen sind bei der Ermittlung der Rückstellung entsprechend berücksichtigt.

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten werden mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt. Kurzfristige Fremdwährungsverbindlichkeiten werden zum Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag in Euro umgerechnet.

Rechnungsabgrenzungsposten

Für Ausgaben bzw. Einnahmen, die Aufwendungen bzw. Erträge für eine bestimmte Zeit nach dem Abschlussstichtag darstellen, werden Rechnungsabgrenzungsposten gebildet. 

Latente Steuern

Die Bewertung der latenten Steuern erfolgt aufgrund der unterschiedlichen Wertansätze zwischen der Handels- und Steuerbilanz sowie steuerlicher Verlustvorträge. Die Bewertung erfolgt mit dem zukünftig zu erwarteten unternehmensindividuellen Steuersatz.

Die auf selbsterstellte immaterielle Vermögensgegenstände gebildenden passiven latenten Steuern wurden mit aktiven latenten Steuern saldiert. Die aktiven latenten Steuern resultieren aus unterschiedlichen Wertansätzen in der Handels- und Steuerbilanz sowie aus steuerlichen Verlustvorträgen.

III. Bilanz

Anlagevermögen

Die Aufgliederung und Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2021/22 ist in einem separaten Anlagespiegel als Anlage zu diesem Anhang dargestellt.

Die Gesellschaft hat, wie im Vorjahr auch, von dem Wahlrecht zur Aktivierung eigener Entwicklungskosten für selbsterstellte immaterielle Vermögensgegenstände Gebrauch gemacht und im Geschäftsjahr eigene Entwicklungskosten in Höhe von TEUR 225 aktiviert. Insgesamt sind im Geschäftsjahr Forschungs- und Entwicklungskosten in Höhe von TEUR 419 angefallen.

Finanzanlagen

Die unter den Finanzanlagen ausgewiesenen Anteile an verbundenen Unternehmen setzen sich wie folgt zusammen:

Die Kennzahlen der Joint Analytical Systems (Americas) Inc., Delaware/USA, basieren auf dem Jahresabschluss zum 31. Dezember 2020, die Kennzahlen der JAS-Joint Analytical Systems Asia PTE. Ltd., Singapur, basieren auf dem Jahresabschluss zum 31. Dezember 2021.

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind, wie im Vorjahr, alle innerhalb eines Jahres fällig.

Forderungen gegen verbundene Unternehmen

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen umfassen im Wesentlichen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie kurzfristige Darlehen. Diese Forderungen sind, wie im Vorjahr, innerhalb eines Jahres fällig.

Sonstige Vermögensgegenstände

Die sonstigen Vermögensgegenstände beinhalten im Wesentlichen Forderungen gegen den Geschäftsführer (TEUR 143). Die sonstigen Vermögensgegenstände in Höhe von TEUR 10 (Vorjahr: TEUR 10) haben eine Restlaufzeit von über 1 Jahr.

Ausschüttungsgesperrte Beträge

In Höhe der selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenstände (TEUR 2.078) abzüglich der darauf gebildeten passiven latenten Steuern (TEUR 623) sowie der aktiven latenten Steuern (TEUR 131) und des Unterschiedsbetrags der Pensionsrückstellung aufgrund der erstmaligen Bewertung auf Basis des 10-jährigen Durchschnittzinssatzes (TEUR 28) liegt eine Ausschüttungssperre gemäß § 268 Abs. 8 HGB vor.

Pensionsrückstellung und Deckungsvermögen

Die zum 31. März 2022 ausgewiesene Pensionsrückstellung betrifft die Versorgungszusagen an den Geschäftsführer der Gesellschaft. Die Bewertung entspricht dem vorliegenden versicherungsmathematischen Gutachten.

Die Pensionsrückstellung in Höhe von EUR 464.024,00 wurde mit dem zum beizulegenden Zeitwert bewerteten Deckungsvermögen (Wertpapiere) in Höhe von EUR 1.772,24 saldiert.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen umfassen im Wesentlichen Rückstellungen für ausstehende Eingangsrechnungen sowie für Urlaubsansprüche der Mitarbeiter.

Verbindlichkeiten

Bis auf die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten haben sämtliche Verbindlichkeiten zum 31. März 2022 eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

Hinsichtlich der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten wurde mit Rückführungsvertrag vom 25. Mai 2021 für die Rückführung der in Anspruch genommenen Kontokorrentlinie ein Tilgungsplan vereinbart. Danach sind TEUR 300 innerhalb eines Jahres, TEUR 1.200 innerhalb zwei bis fünf Jahre und TEUR 5 über fünf Jahre fällig.

Die Verbindlichkeiten gegenüber dem Gesellschafter resultieren aus Lieferungen und Leistungen sowie laufenden Verrechnungen.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind durch Globalzession bestimmter Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie durch Sicherungsübereignung von Büro- und Werkstatteinrichtungen sowie Maschinen und Geräte gesichert.

IV. Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen, außerbilanzielle Geschäfte und Haftungsverhältnisse

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen und außerbilanziellen Geschäfte setzen sich wie folgt zusammen:

Vorteil des Leasings ist, dass im Zeitpunkt des Zugangs (Leasingbeginn) die eigene Liquidität nicht beansprucht wird und somit für andere Unternehmenszwecke zur Verfügung steht. Nachteilig kann sich auswirken, dass die zukünftigen Leasingraten im Gegensatz zu zahlungsunwirksamen Abschreibungen zu einem Liquiditätsabfluss in späteren Jahren führen, deren Deckung aus heutiger Sicht nicht sicher zu prognostizieren ist.

Die Gesellschaft hat gegenüber der JAS-Joint Analytical Systems Asia PTE. Ltd., Singapur, eine Patronatserklärung abgegeben, wonach sich die Gesellschaft verpflichtet, die Tochtergesellschaft finanziell so zu unterstützen, dass diese ihren finanziellen Verpflichtungen nachkommen kann und dass die Unternehmensfortführung sichergestellt ist.

Es besteht eine beschränkte Bürgschaft zugunsten des Geschäftsführers in Höhe von TEUR 447.

Mitarbeiter

Die JAS beschäftigte im Geschäftsjahr 2021/22 durchschnittlich 34 Mitarbeiter (Vorjahr 36 Mitarbeiter).

Übrige Angaben

Als Geschäftsführer bestellt ist:

 Herr Joachim Gerstel, Kaufmann, Mülheim an der Ruhr.

Der Geschäftsführer ist alleinvertretungsberechtigt und von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Für den Geschäftsführer besteht ein kurzfristiges Verrechnungskonto, das zum 31. März 2022 eine Forderung gegen den Geschäftsführer in Höhe von TEUR 143 ausweist. Das Verrechnungskonto wird nicht verzinst.

In der Gesellschafterversammlung am 14. März 2022 wurde der Jahresabschluss zum  31. März 2021 festgestellt und beschlossen, den Bilanzgewinn zum 31. März 2021 auf neue Rechnung vorzutragen.

Die Geschäftsführung wird der Gesellschafterversammlung vorschlagen, den Bilanzgewinn zum 31. März 2022 auf neue Rechnung vorzutragen.

Moers, 27. Juni 2022

Joachim Gerstel

Der Jahresabschluss zum 31. März 2022 wurde in der Gesellschafterversammlung vom 6. September 2022 festgestellt. Der Bilanzgewinn wurde auf neue Rechnung vorgetragen.