IDW Verlag GmbH

IDW Verlag GmbH

Düsseldorf

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

BILANZ

AKTIVA

ANHANG

1. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die IDW Verlag GmbH (im Weiteren: IDW Verlag oder Gesellschaft) weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer kleinen Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 1 HGB auf. Von den Erleichterungen bei der Aufstellung und Offenlegung nach § 325 Abs. 1 HGB für kleine Kapitalgesellschaften wird Gebrauch gemacht und nur die Bilanz und der Anhang veröffentlicht.

2. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die auf den vorhergehenden Jahresabschluss angewendeten Ansatz- und Bewertungsmethoden werden stetig angewendet und die Aufstellung des Jahresabschlusses erfolgte unter der Annahme der Unternehmensfortführung (§ 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB). Von den Verrechnungsmöglichkeiten nach § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB wird Gebrauch gemacht.

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände und Sachanlagen wurden zu Anschaffungskosten, vermindert um lineare Abschreibungen des Anlagevermögens auf Basis der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer bewertet. Die Abschreibungen erfolgen im Jahr der Anschaffung pro rata temporis. Der Sammelposten der geringwertigen Anlagegüter wird im Jahr der Anschaffung und den folgenden vier Jahren mit jeweils einem Fünftel gleichmäßig abgeschrieben.

Der Ansatz der Anteile an verbundenen Unternehmen erfolgte zu Anschaffungskosten.

Die Bewertung der Gegenstände des Vorratsvermögens erfolgte zu direkt zurechenbaren Herstellungskosten und unter Hinzurechnung eines Gemeinkostenzuschlags von 7% sowie unter Berücksichtigung angemessener Abschläge (Wertberichtigung) für veraltete oder schlecht gängige Erzeugnisse. Das strenge Niederstwertprinzip wird beachtet.

Bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurden erkennbare Einzelrisiken durch Wertberichtigungen berücksichtigt. Dem allgemeinen Ausfall- und Kreditrisiko wurde durch eine Pauschalwertberichtigung in Höhe von 1,5% auf die Netto-Forderungen ausreichend Rechnung getragen.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen wurden zum Nennwert angesetzt.

Die sonstigen Vermögensgegenstände werden zu Nennwerten angesetzt und haben eine Laufzeit von unter einem Jahr.

Die flüssigen Mittel werden mit dem Nennbetrag angesetzt.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten betreffen Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen; die Auflösung erfolgt linear entsprechend dem Zeitablauf. Sie sind zum Nominalwert angesetzt.

Der aktivische Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung nach § 266 Abs. 2 HGB in Verbindung mit § 246 Abs. 2 HGB ergibt sich aus der Differenz des beizulegenden Zeitwerts und des zur Deckung der Altersteilzeitverpflichtungen bestehenden Vermögens.

Der Wert der Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen nach Verrechnung des Deckungsvermögens ergibt sich aus der Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert des zur Deckung der Versorgungsverpflichtungen bestehenden Vermögens gem. § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB. Der beizulegende Wert des Deckungsvermögens wurde mit dem Börsenkurs zum Stichtag 31.12.2023 bewertet.

Die Bewertung der Pensionsverpflichtungen wurde nach versicherungsmathematischen Grundsätzen durchgeführt (Abzinsungszinssatz gem. § 253 Abs. 2 HGB durch Bekanntgabe der Deutschen Bundesbank). Für die Bewertung werden die Heubeck-Richtlinien 2018 G bzw. bei Mitarbeitern, die Angehörige der freien Berufe sind, eine von Heubeck modifizierte Sterbetafel angewandt. Diese modifizierte Sterbetafel berücksichtigt die besonderen Umstände im Hinblick auf die Lebenserwartung der Angehörigen der freien Berufe. Ferner erfolgt die Bewertung unter Berücksichtigung eines Gehaltstrends, der die voraussichtliche Gehaltsentwicklung einzelner Mitarbeiter berücksichtigt, sowie eines pauschalen Rententrend von 3,5% (Vj. 2,0%).

Das Deckungsvermögen wird durch den IDW Treuhand e.V. verwaltet und ist dem Zugriff des IDW Verlags und seiner Gläubiger entzogen.

Die Jubiläumsrückstellungen wurden unter Berücksichtigung eines Abzinsungszinssatzes gemäß § 253 Abs. 2 HGB sowie unter Berücksichtigung der Sterbetafeln 2018 G von Heubeck gebildet.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen und wurden nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung mit dem Erfüllungsbetrag bewertet.

Die erhaltenen Anzahlungen sind um die darin enthaltene Umsatzsteuer vermindert (Nettomethode).

Die Verbindlichkeiten wurden zu ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Die passiven Rechnungsabgrenzungsposten sind zum Nominalwert angesetzt.

3. Angaben zur Bilanz

Das gezeichnete Kapital in Höhe von TEUR 2.000 ist gegenüber dem Vorjahr unverändert.

In den anderen Gewinnrücklagen von TEUR 1.950 sind ausschüttungsgesperrte Beträge nach § 268 Abs. 8 Satz 3 HGB in Höhe von TEUR 1.097 enthalten und betreffen die Erhöhungen bzw. Minderungen des beizulegenden Zeitwertes des Deckungsvermögens nach § 253 Abs. 1 Satz 4 HGB aus dem Zeitraum 2014-2023. Ferner wird mit TEUR 69 die Differenz der Bewertung der Erfüllungsbeträge nach dem bisherigen 7-Jahres-Durchschnittszinssatz zum angesetzten 10-Jahresdurchschnittszinssatz als ausschüttungsgesperrt nach § 253 Abs. 6 Satz 2 HGB ausgewiesen.

Der Posten Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen nach Verrechnung des Deckungsvermögens beträgt zum 31.12.2023 TEUR 1.250. Das Deckungsvermögen zum 31.12.2023 stellt sich wie folgt dar:

Die Bewertung der Pensionsverpflichtungen wurde nach versicherungsmathematischen Grundsätzen unter Zugrundelegung eines Zinssatzes von 1,82% (Abzinsungszinssatz gem. § 253 Abs. 2 HGB durch Bekanntgabe der Deutschen Bundesbank) durchgeführt.

Bei den sonstigen Rückstellungen wurde der Posten für Jubiläen TEUR 44 unter Anwendung eines Zinssatzes von 1,74% und unter Berücksichtigung der Sterbetafeln 2018 G von Heubeck gebildet.

4. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

In den Zinserträgen von TEUR 431 sind saldierte Zinsaufwendungen nach § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB in Höhe von TEUR 361 enthalten. Diese setzen sich zusammen aus der Aufzinsung der Verpflichtung aus Direktzusagen mit TEUR 71 und aus Gehaltsumwandlungen TEUR 1. Ferner ist ein Kursgewinn von TEUR 430 aus dem Deckungsvermögen auf den zum 31.12.2023 beizulegenden Zeitwert enthalten, sowie mit TEUR 3 Zinserträge aus der Ausschüttung aus dem Fonds für 2023 zur Gleichbehandlung der Fondsanteilinhaber mit unterschiedlicher Steuerbelastung.

5. Sonstige Angaben

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen, die nicht in der Bilanz erscheinen, betragen zum Bilanzstichtag TEUR 245 und betreffen das Geschäftsjahr 2024.

Der IDW Verlag beschäftigte 2023 durchschnittlich 28 Mitarbeiter.

Im Geschäftsjahr 2023 erfolgte die Führung der Geschäfte durch die alleinige Geschäftsführerin Frau StBin Dr. Britta van den Eynden.

Alleiniger Gesellschafter des IDW Verlag ist das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW), Düsseldorf.

Anteile von mehr als 20% hat der IDW Verlag an der IDW Akademie GmbH (100% verbundenes Unternehmen). Das Eigenkapital der IDW Akademie GmbH beträgt TEUR 526. Der vom IDW Verlag gänzlich übernommene Gewinn 2023 beträgt TEUR 2.563. In der Folge beträgt das Jahresergebnis der IDW Akademie TEUR 0.

Sonstige Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Schluss des Geschäftsjahres liegen nicht vor.

Die Feststellung bzw. Billigung des Jahresabschlusses erfolgte am: 03. Juli 2024