Exact Forestall GmbH

Exact Systems GmbH

Görlitz

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

A.  Grundlagen der Gesellschaft

I. Geschäftsmodell der Gesellschaft

Exact Systems GmbH ist ein führender Anbieter von Lösungen für die Qualitätskontrolle, d.h. die Auswahl, Reparatur und Sortierung von Teilen, Komponenten und Fertigprodukten im Vorfeld für die Automobilindustrie. Das Unternehmen ist auf dem deutschen Markt spezialisiert.

Die Hauptkunden des Unternehmens sind Zulieferer und Lieferanten der Automobilindustrie und Automobilhersteller. Zu den Kunden des Unternehmens gehören auch Betriebe der Massenproduktion in der Elektronikindustrie, Haushaltsgeräte und Kosmetik.

II. Unternehmensstruktur 1

Exact Systems GmbH ist eine Tochtergesellschaft der Exact Systems Sp. z.o.o.

Die Exact Systems Gruppe ist eine internationale Kapitalgruppe, die flexible Lösungen für die Prüfung, Inspektion und Zertifizierung von Teilen, Komponenten und Fertigprodukten anbietet.

Jedes Unternehmen der Exact Systems Gruppe ist als eigenständige Geschäftseinheit tätig und bietet die folgenden Dienstleistungen in geographisch unterschiedlichen Märkten an, wobei die Exact Systems GmbH eines der größten Unternehmen der Gruppe ist und auf dem deutschen Markt tätig ist:

Sortierung & Nacharbeit - Der Service besteht in der Prüfung von Teilen oder Komponenten nach den Spezifikationen der Kunden und den Verfahren des ISO-Systems. Die Gruppe ist darauf spezialisiert, die Qualitätsprobleme der Kunden durch Auswahl, Prüfung und Reparatur von Bauteilen in jeder Phase der Lieferung zu lösen.

Resident Engineering Service - Ein ortsansässiger Ingenieur vertritt den Kunden und wird wie ein Angestellter des Unternehmens behandelt, das er vertritt. So kann er/sie ein Problem vor Ort schnell lösen und das Risiko eines Schadens für die Marke des Kunden beseitigen oder minimieren. Die Hauptaufgaben eines Resident Engineers sind die schnelle Reaktion auf ein Problem, die Überprüfung und Analyse eines Defekts, die sofortige Kontaktaufnahme mit einem Lieferanten zur Bereitstellung von Details (Fotos, Versand von Teilen zur Analyse usw.) und die entsprechende Reaktion, regelmäßige Besuche in einer Produktionsanlage, die Teilnahme an Besprechungen und die Pflege guter Beziehungen zu den Betriebsingenieuren. Diese Dienstleistung besteht darin, den Kunden der Gruppe im Kontakt mit dem Lieferanten oder Abnehmer seiner Produkte zu vertreten. Er bietet die Möglichkeit, das Problem schnell vor Ort zu lösen.

Qualitätskontrolle des Endproduktes - Die abschließende Kontrolle der fertigen Produkte in Bezug auf die Qualität, wobei die volle Verantwortung für das Endergebnis der geleisteten Arbeit übernommen wird. Diese Dienstleistung verbessert die Qualität der von bestimmten Unternehmen angebotenen Produkten erheblich und ermöglicht es, unvorhergesehene Kosten im Zusammenhang mit Reklamationen zu vermeiden.

Verbesserung des Produktionsprozesses - Die Gruppe bietet einen vollständigen Überblick über den Prozess, die Identifizierung der Problemquelle, die Ausarbeitung einer Methode zusammen mit dem Kunden zur Verbesserung des Prozesses und des Projektmanagements. Ziel ist es, schwerwiegende Fehler zu beseitigen, die Produktionskosten zu senken, die Ergonomie am Arbeitsplatz zu verbessern und das Image des Unternehmens zu verbessern.

Kontrollierter Versand Level II - Eine zusätzliche Qualitätskontrolle eines Produkts. CSL 2 umfasst eine 100 %-ige Kontrolle des Produkts über den Produktionsprozess hinaus, die von Mitarbeitern des Lieferanten durchgeführt wird. CSL 2 ist eine 200 %-Kontrolle. Im Falle von CSL 2 bleibt CSL 1 gültig und es wird eine zusätzliche Kontrolle durch ein zertifiziertes Sortierunternehmen durchgeführt.

VDA 6.3 Prüfung - Ziel der Dienstleistung ist die professionelle und zuverlässige Durchführung eines VDA 6.3 Prozessaudits durch zertifizierte VDA-Auditoren. Das Ergebnis des Audits ist ein Bericht mit aufgezeigten Verbesserungspotenzialen.

Die Unternehmen der Gruppe kooperieren miteinander in den Bereichen Kontrolle, Auswahl, Reparatur und Untermontage von Bauteilen oder/und Einheiten sowie produktionsunterstützende Dienstleistungen. Die Zusammenarbeit besteht darin, dass ein Unternehmen Aufgaben an ein anderes Unternehmen der Exact Systems Gruppe vergibt und dabei auf die Erfahrung von Kontrollinspektoren zurückgreift, die zuvor an ähnlichen Aufträgen gearbeitet haben - auf diese Weise werden Dienstleistungen von höchster Qualität erbracht. Diese Tätigkeit wird als TIC ("Testing, Inspection, Certification") klassifiziert.

III. Ziele und Strategien 2

Die Exact Systems GmbH ist auf das Automobilsegment spezialisiert, aber ihre Entwicklungs-strategie sieht eine schrittweise Ausweitung ihres Angebots auf andere Segmente der TIC-Industrie vor. Diese Dienstleistungen zielen darauf ab, zu überprüfen und zu bestätigen, dass Produkte oder Dienstleistungen bestimmten Normen und Standards entsprechen, z. B. in Bezug auf Qualität, Zusammensetzung und Sicherheit.

Dienstleistungen wie Tests, Inspektionen und Zertifizierungen stärken den Ruf des Unternehmens und das Vertrauen in die Marke. Dank ihnen können die Kunden sicher sein, dass ein bestimmtes Unternehmen Produkte anbietet, die den festgelegten Standards entsprechen.

IV. Internes Management System - Steuerungssysteme

Die Geschäftsführung der Exact Systems GmbH verwendet eine Reihe von Kennzahlen zur Steuerung des Unternehmens innerhalb des Konzerns. Dies sind insbesondere Umsatz, Rohertrag und EBIT. Die Entwicklung der Kennzahlen wird intern durch monatliche Finanzberichterstattung überwacht. Darüber hinaus wird die Liquiditätssituation des Unternehmens permanent überwacht.

B.  Wirtschaftsbericht

I. Gesamtwirtschaftliches Umfeld und branchenbezogene Rahmenbedingungen

1. Gesamtwirtschaftliches Umfeld

Entsprechend dem Kieler Konjunkturbericht Nr. 110 vom 4. Quartal 2023 ist das Bruttoinlandsprodukt in 2023 in Deutschland um 0,3 % gesunken. Die Inflation sank im Jahr 2023 gegenüber dem Vorjahr um einen Prozentpunkt auf 5,9 %. 3
2. Branchenbezogene Rahmenbedingungen

Im Jahr 2023 wächst der Automobilmarkt in Deutschland weiter, wenngleich das Niveau des Vorkrisenjahres bei Produktion und Markt nicht erreicht wird. Insgesamt wurden im Jahr 2023 4,1 Millionen Pkw produziert, 18 % mehr als im Vorjahr. Im Vergleich zum Vorkrisenjahr 2019 lag die Produktion aber immer noch 12 % dahinter.4
Insgesamt wurden im Jahr 2023 3,1 Mio. Pkw aus deutschen Werken an Kunden in aller Welt ausgeliefert, 17 % mehr als im Jahr 2022, womit die Exporte knapp 11 % unter dem Vorkrisenniveau von 2019 liegen, als 3,5 Mio. neue Pkw aus Deutschland exportiert wurden.

Die Pkw-Neuzulassungen in Deutschland sind im Dezember 2023 im Vergleich zum Vorjahr deutlich gesunken. Mit 241.900 Einheiten wurden 23 % weniger Pkw neu zugelassen als im Dezember 2022. Allerdings war der Dezember 2022 stark von der Kürzung des Umweltbonus für rein batterieelektrische Fahrzeuge (BEV) und dem kompletten Auslaufen für Plug-in-Hybride (PHEV) geprägt. Dies führte zu einem starken Sondereffekt zum Jahresende, da Kunden Pkw-Käufe vorzogen, um von der noch höheren Förderung zu profitieren. Aufgrund der ursprünglich geplanten Reduzierung des Umweltbonus kam es auch am Jahresende 2023 zu einem Vorzugseffekt, der jedoch weniger stark ausfiel als im Vorjahr. Das abrupte Ende der Umweltprämie am 17. Dezember 2023 wird sich vor allem auf die Neuzulassungen im Jahr 2024 auswirken.

Die Bilanz für das Gesamtjahr bleibt im Vergleich zum Vorjahr positiv: Im Jahr 2023 wurden auf dem deutschen Pkw-Markt 2,8 Mio. Neufahrzeuge zugelassen, 7 % mehr als im Jahr 2022. Der Vergleich mit dem Vorkrisenniveau ist jedoch weiterhin deutlich negativ: Im vergangenen Jahr wurden 21 % weniger Fahrzeuge neu zugelassen als 2019.

Im Dezember 2023 wurden 72.550 Elektrofahrzeuge neu zugelassen. Dies entspricht einem Rückgang von 58 % im Vergleich zum Dezember 2022. Sowohl PHEV (-74 %) als auch BEV (-48 %) lagen unter dem Vorjahresniveau. Auch die Änderung des Förderungsregimes hatte deutliche Auswirkungen auf das Gesamtjahr: Insgesamt wurden im Jahresverlauf 700.200 Elektro-Pkw neu zugelassen, 16 % weniger als im Vorjahr.

Die dennoch positive Entwicklung des Automobilmarktes im Jahr 2023 spiegelt sich auch in den Ergebnissen der Exact Systems GmbH für 2023 und der Umsatzsteigerung gegenüber 2022 wider.

II. Geschäftsverlauf

Bis Mitte 2023 entwickelte sich das Unternehmen wie geplant und erhöhte die Anzahl der Aufträge im Kreis der bestehenden Kunden (hauptsächlich im Bereich der Zusammenarbeit mit Contemporary Amperex Tech. Thurinigia GmbH, Magna Casting Soest GmbH, Turck Beierfeld GmbH, AIS Automotive Interior Systems GmbH Schleiz).

Nach der Sommerpause und dem Nachfragerückgang nach Elektrofahrzeugen aus deutschen Werken konnte das Auftragsvolumen dieser Kunden jedoch nicht wiederaufgebaut werden und ging mancherorts auf null zurück. Dieser Auftragsrückgang und der Einsatz eigener Mitarbeiter-ressourcen der Produktionswerke im Bereich der Qualitätskontrolle sind die Gründe für einen deutlichen Rückgang der Stunden- und Umsatzvolumina in der zweiten Hälfte des Jahres 2023.

Zusätzlich wurde das Ergebnis durch Kosten im Zusammenhang mit einer Reklamation eines Hauptkunden belastet (siehe Erläuterungen unter III.1.). Infolge der oben genannten Ereignisse konnte das Unternehmen auf EBIT-Ebene im Jahr 2023 sein Budget nur zu 40 % erreichen.

III. Lage

1. Ertragslage
Die Geschäftsergebnisse sind wie folgt:

Exact Systems GmbH ist es gelungen, die Umsatzerlöse in 2023 auf TEUR 27.153 zu steigern. Der Rohertrag stieg daher von TEUR 8.089 auf TEUR 10.969, was einer Steigerung von 36 % gegenüber dem Vorjahr entspricht.

Die Materialintensität liegt bei 61 % und damit fast auf dem Niveau des Vorjahres. Das Geschäft wurde in erster Linie mit eigenen Mitarbeitern und Mitarbeitern von Konzernunternehmen realisiert.

Im Geschäftsjahr 2023 beschäftigte das Unternehmen im Durchschnitt 86 Mitarbeiter. Die Zahl der Beschäftigten hat sich damit im Vergleich zum Vorjahr um 14 Mitarbeiter deutlich erhöht. Die Personalintensität sank leicht um 0,9 %-Punkte auf 14,9 %.

Des Weiteren sind die Reisekosten im Vergleich zu 2023 deutlich gestiegen. Aufgrund des gestiegenen Umsatzes und der höheren Mitarbeiterzahl haben sich auch die Unterbringungskosten an den Projektstandorten deutlich erhöht. Diese Sachverhalte führten im Wesentlichen zu einem Anstieg der sonstigen betrieblichen Aufwendungen um TEUR 1.954 auf TEUR 6.306 gegenüber dem Vorjahr.

Ein außergerichtlicher Rechtsstreit mit einem der Hauptkunden der Gesellschaft hat sich deutlich negativ auf das Ergebnis 2023 ausgewirkt. Schließlich konnte mit diesem Kunden eine außergerichtliche Einigung erzielt werden. Allerdings verzichtete die Exact Systems GmbH in diesem Zusammenhang auf Forderungen in Höhe von TEUR 465, was sich negativ auf das Jahresergebnis 2023 ausgewirkt hat. So liegt der Jahresüberschuss 2023 trotz gestiegener Umsatzerlöse auf dem Niveau des Jahres 2022.

2. Finanzlage

Das Unternehmen ist ausschließlich durch Eigenkapital finanziert. Es bestehen keine Darlehensverbindlichkeiten gegenüber Dritten oder Banken. Die Eigenkapitalquote beträgt zum Bilanzstichtag 32,8 %, ein deutlicher Anstieg um 17,6 %-Punkte gegenüber dem Vorjahr.

Die Investitionen in das Sachanlagevermögen im Berichtsjahr 2023 in Höhe von TEUR 43 und das laufende Geschäft werden vollständig aus dem laufenden operativen Cashflow des Unternehmens finanziert.

Das Unternehmen war im Geschäftsjahr 2023 jederzeit in der Lage, seinen finanziellen Zahlungsverpflichtungen nachzukommen.

3. Vermögenslage

Die Bilanzsumme der Gesellschaft hat sich gegenüber dem Vorjahr um TEUR 1.772 auf TEUR 4.341 verringert. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind auftrags- und stichtagsbedingt um TEUR 1.441 gesunken. Die liquiden Mittel verringerten sich um TEUR 223.

Der Rückgang der Verbindlichkeiten ist im Wesentlichen auf die Reduzierung der Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen und gegenüber Gesellschaftern um TEUR 2.039 zurückzuführen. Alle Verbindlichkeiten der Gesellschaft wurden fortlaufend getilgt. Zum Bilanzstichtag bestehen keine für das Unternehmen ungewöhnliche Außenstände.

In den Rückstellungen zum Bilanzstichtag sind hauptsächlich Rückstellungen für Ertragsteuern, ausstehende Rechnungen, laufende Prozesse und Bonuszahlungen für Kunden sowie für Personalkosten berücksichtigt.

C.  Prognose-, Chancen- und Risikobericht

I. Prognosebericht

Die Nachfrage nach dem Outsourcing umfassender Lösungen für die Qualitätskontrolle nimmt von Jahr zu Jahr zu. Die von Unternehmen, die sich mit der Qualitätskontrolle befassen, angebotenen Dienstleistungen ermöglichen es, einen Teil der Aufgaben innerhalb des Produktionsprozesses an externe Stellen zu delegieren, was es den Produktionsunternehmen ermöglicht, sich auf ihr Kerngeschäft zu konzentrieren und somit die Produktionskosten zu minimieren.5
Einer der wichtigsten Markttrends, der die Wettbewerbsposition der Exact Systems Gruppe beeinflusst, ist die Konsolidierung der Branche und die steigende Anzahl von Aufträgen und globalen Ausschreibungen, die von großen Herstellern angekündigt werden. Bei solchen Ausschreibungen wählt der Hersteller einen Auftragnehmer aus, der Dienstleistungen für seine Werke in mehreren Ländern erbringt, so dass die weltweit tätigen Dienstleister einen großen Wettbewerbsvorteil gegenüber den lokal tätigen Unternehmen haben. Gleichzeitig erhöht dieser Trend die Eintrittsbarrieren für kleinere Unternehmen.

Die Exact-Gruppe konkurriert effektiv mit kapitalstarken ausländischen Unternehmen, und es ist hervorzuheben, dass es der Gruppe mit ihren polnischen Kapitalwurzeln gelungen ist, ein Geschäftsmodell aufzubauen, das den Umfang der Aktivitäten in Polen und in mehreren anderen Ländern konsequent weiterentwickelt und die Strategie der Schaffung einer Dienstleistungs-Kapitalgruppe mit globaler Reichweite effektiv verfolgt.

Für das Geschäftsjahr 2024 plant die Exact Systems GmbH einen Umsatz von EUR 30 Mio. und ein deutlich besseres Ergebnis.

II. Risikobericht

Bei der Verfolgung unserer Unternehmensziele werden unser Geschäft und unsere Ergebnisse von einer Vielzahl von Risiken beeinflusst. Die wichtigsten dieser Risiken werden im Folgenden erörtert.

1. Gesamtwirtschaftliches Risiko

Die Weltwirtschaft bleibt anfällig für Störungen, sei es durch geopolitische Entwicklungen, den russischen Angriffskrieg gegen die Ukraine, die Turbulenzen an den Finanzmärkten oder die Situation im Nahen Osten. Die aktuelle Zins- und Preisentwicklung, die Auswirkungen des Krieges in der Ukraine und die Situation im Nahen Osten können die Weltwirtschaft und damit auch unser Unternehmen stark beeinflussen. Die entsprechenden Rahmenbedingungen werden laufend beobachtet und die Planungen des Unternehmens bei Bedarf angepasst oder entsprechende Maßnahmen zeitnah eingeleitet.

2. Nachfrageschwankungen

Als Dienstleister vor allem im Automobilbereich sind wir von der Auftragsentwicklung in der Automobilindustrie und damit auch von der globalen Entwicklung abhängig. Diese Risiken werden permanent und fortlaufend überwacht. Bei möglichen Nachfrageschwankungen stehen verschiedene Maßnahmen zur Verfügung, wie z. B. eine marktorientierte Anpassung der Mitarbeiterkapazitäten durch den Abbau von externen Leiharbeitern.

3. Liquiditäts- und Eigenkapitalsituation

Auf der Grundlage der Planung für die kommenden Jahre ist die Zahlungsfähigkeit des Unternehmens gesichert. Sollte die Gesellschaft wider Erwarten kurzfristig Liquidität benötigen, könnten finanzielle Mittel durch den Gesellschafter kurzfristig zur Verfügung gestellt werden. Die Gesellschaft ist daher in absehbarer Zeit nicht auf Kredite von Dritten angewiesen.

Das bestehende Liquiditätsmanagement wird fortgeführt. Die Geschäftsleitung überwacht daher regelmäßig die Liquiditätssituation der Exact Systems GmbH, um mögliche Liquiditätsengpässe zu vermeiden und das zukünftige Wachstum nicht zu gefährden.

4. Ausfallrisiko von Forderungen

Das Unternehmen verfügt über ein effektives Forderungsmahnwesen. Die Zahlungseingänge für Forderungen werden täglich überwacht, um bei eventuellen Zahlungsverzögerungen zeitnah reagieren zu können.

5. Zunehmender Preiswettbewerb

Es besteht das Risiko, dass unsere Geschäftsaktivitäten durch preisaggressive Angebote von Wettbewerbern negativ beeinflusst werden könnten. Niedrige Preise oder deutliche Preissenkungen von Wettbewerbern oder neu in den Markt eintretenden Unternehmen könnten zu einer schwächer als erwarteten Auftragslage und damit zu einem Rückgang von Umsatz und Ergebnis der Exact Systems GmbH führen. Aufgrund unserer langjährigen Erfahrung, unserer hohen Qualitätsstandards und unserer ausgezeichneten Kundenbeziehungen sind wir teilweise gegen eine Zunahme des Preiswettbewerbs geschützt.

III. Chancenbericht

Nach dem Jahr der Stagnation 2023 stehen die Zeichen in den kommenden Jahren wieder auf Expansion. Das Kieler Institut für Weltwirtschaft prognostiziert in seinem Konjunkturbericht vom Dezember 2023 ein Wirtschaftswachstum von 0,9 % des Bruttoinlandsprodukts in Deutschland im Jahr 2024. Die Phase der hohen Inflation ist erreicht und die Europäische Zentralbank beginnt nun, über Zinssenkungen zu diskutieren.

Die wirtschaftliche Expansion in Deutschland wird jedoch vor allem durch die Einsparungen beeinflusst werden, die sich nach dem Urteil des Bundesverfassungsgerichts zum Nachtragshaushalt 2021 abzeichnen. Es besteht noch Unsicherheit über die genaue Art der Einsparungen der Regierung und auch die Auswirkungen auf das wirtschaftliche Umfeld sind noch nicht bekannt.

Es bleibt abzuwarten, welche Auswirkungen die geplanten Maßnahmen der Bundesregierung auf die Automobilindustrie und damit auf das Geschäft der Exact Systems GmbH haben werden.

Ein weiterer wichtiger Aspekt, der sich auf das Geschäft der Exact Systems GmbH auswirken wird, ist die Beendigung der Subventionen für den Kauf von Elektrofahrzeugen in Deutschland. Dies führt bei einigen deutschen Automobilherstellern zu einem geringen Produktionsvolumen. Das Unternehmen konzentriert sich darauf, die indirekten Kosten zu senken, aber so, dass ein flexibler Einstieg in neue Verträge möglich bleibt. Gleichzeitig wird das Vertriebsteam ausgebaut, um mehr Kunden und neue Branchen (Bahnindustrie, Luftfahrtindustrie, Rüstungsindustrie) zu erreichen, mit denen die Kapitalgruppe bereits in anderen Märkten zusammenarbeitet.

Ziel des Unternehmens ist auch die Entwicklung von "Retrofit"-Dienstleistungen für Automobilwerke - der Trend in der gesamten Automobilindustrie geht dahin, die eigenen Mitarbeiter durch Spezialisten von externen Unternehmen zu ersetzen, die in der Lage sind, fertige Fahrzeuge zu prüfen und die an diesen Fahrzeugen festgestellten Mängel zu beseitigen, bevor sie das Werk verlassen. Das Unternehmen wird sich weiterhin darauf konzentrieren, neue Aufträge im Bereich der Elektromobilität zu erhalten (Hersteller von Batterien und Elektrofahrzeugen). Geplant ist auch die Erbringung von Dienstleistungen für Unternehmen, die Fahrzeuge aus ausländischen Märkten (China, USA) über deutsche Häfen auf den europäischen Markt importieren.

IV. Berichterstattung über das Risikomanagement

Im abgelaufenen Geschäftsjahr haben wir unser Risikomanagementsystem kontinuierlich weiterentwickelt, um die Transparenz zu erhöhen und Risiken schneller zu erkennen und zu bewerten. Ein monatlicher Plan-Ist-Vergleich im Rahmen der Finanzberichterstattung erleichtert es uns, Risiken zu erkennen und schnellstmöglich entsprechende Gegenmaßnahmen zu ergreifen.

Im Rahmen des monatlichen Berichtswesens werden folgende Kennzahlen erfasst und überprüft, um mögliche Risiken möglichst frühzeitig zu erkennen:

- Rentabilität im Verhältnis zum Rohertrag
- Finanzielle Mittel und Cashflow
- EBIT (Ergebnis vor Zinsen und Steuern)
- Saldo der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

1 Verrechnungspreisdokumentation für das Jahr 2022 - Master File Exact Systems Gruppe 2 Verrechnungspreisdokumentation für das Jahr 2022 - Master File Exact Systems Gruppe

3 Kieler Konjunkturbericht Nr. 110 vom 4. Quartal 2023 4 Pressemitteilung des Verbandes Deutscher Automobilindustrie vom 4. Januar 2024 5 Verrechnungspreisdokumentation für das Jahr 2022 - Master File Exact Systems Gruppe

Bilanz

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Angaben

Die Exact Systems GmbH, Görlitz (Amtsgerichts Dresden, HRB 28121 hat als mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 (2) HGB ihren Jahresabschluss und Lagebericht unter Beachtung der §§ 242 ff. HGB und der sie ergänzenden Vorschriften für Kapitalgesellschaften gemäß §§ 264 ff. HGB und des GmbH-Gesetzes aufzustellen und gemäß der §§ 325 ff. HGB offenzulegen.

Um die Klarheit der Darstellung zu verbessern, wurden die Angaben zur Mitzugehörigkeit zu anderen Posten und "Davon-Vermerke" in diesem Anhang gemacht.

Größenabhängige Erleichterungen bei der Erstellung des Jahresabschlusses gemäß §§ 274a, 276 Satz 1 und 288 Abs. 2 HGB wurden teilweise in Anspruch genommen.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die dem Vorjahresabschluss zum 31. Dezember 2022 zugrundeliegenden Ansatz-, Bewertungs- und Ausweismethoden werden im Wesentlichen unverändert fortgeführt.

Der Jahresabschluss der Gesellschaft wurde unter der Annahme der Fortführung der Unternehmenstätigkeit gem. § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB aufgestellt.

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände werden bei Zugang mit ihren Anschaffungskosten (§ 255 Abs. 1 HGB) aktiviert und planmäßig linear über ihre voraussichtliche Nutzungsdauer abgeschrieben.

Die Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens sind mit den Anschaffungskosten (§ 255 Abs. 1 HGB) bewertet worden. Bei abnutzbaren Vermögensgegenständen sind planmäßige lineare Abschreibungen vorgenommen worden. Die Nutzungsdauer wurde anhand der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer ermittelt.

Für geringwertige Anlagegüter mit Anschaffungskosten bis EUR 800,00 wird auch in der Handelsbilanz vom Wahlrecht gemäß § 6 Abs. 2 EStG Gebrauch gemacht und im Jahr der Anschaffung sofort voll abgeschrieben.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken zum Nennwert bewertet. Zweifelhafte Forderungen werden mit einem Risikoabschlag bewertet.

Die Bewertung der flüssigen Mittel erfolgt zum Nominalwert. Bankguthaben und Kassenbestände in Fremdwährung werden zum Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag umgerechnet.

Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten umfasst Auszahlungen vor dem Bilanzstichtag, welche Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen. Die Auflösung des Postens erfolgt linear entsprechend dem Zeitablauf.

Das Eigenkapital ist zum Nennwert angesetzt und wurde gemäß § 272 HGB gegliedert.

Die Rückstellungen sind in Höhe des Erfüllungsbetrages angesetzt worden, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist, um alle zum Bilanzstichtag drohenden Verluste und ungewissen Verbindlichkeiten abzudecken. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von über einem Jahr werden mit dem fristenkongruenten durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre der Deutschen Bundesbank abgezinst.

Die Verbindlichkeiten sind mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt. Schulden in fremder Währung werden zum Zeitpunkt der Zugangsbewertung mit dem jeweiligen Tageskurs umgerechnet. Die Folgebewertung der Schulden mit einer Restlaufzeit von kleiner als einem Jahr erfolgt mit dem Devisenkassamittelkurs zum Bilanzstichtag.

Erläuterungen zur Bilanz

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2023 ist aus der Anlage zum Anhang ersichtlich.

In den Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen sind Forderungen gegen den Gesellschafter in Höhe von TEUR 20 (Vj.: TEUR 38) enthalten.

Die Verbindlichkeiten beinhalten Verbindlichkeiten gegenüber dem Gesellschafter in Höhe von TEUR 1.093 (Vj.: TEUR 3.265).

Alle Verbindlichkeiten sind analog dem Vorjahr innerhalb eines Jahres fällig. Sicherheiten wurden nicht gestellt.

Bei den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen besteht der übliche Eigentumsvorbehalt.

Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Beträge außergewöhnlicher Größenordnung und Bedeutung
Im Rohergebnis des laufenden Geschäftsjahres sind Erträge außergewöhnlicher Größenordnung und Bedeutung in Höhe von TEUR 386 (Vj.: TEUR 0) aus der Herabsetzung von Wertberichtigungen erfasst.

Im Ergebnis des Geschäftsjahres sind TEUR 109 (Vj.: TEUR 453) Aufwendungen außergewöhnlicher Größenordnung und Bedeutung aus der Zuführung von Wertberichtigungen und Forderungsverlusten erfasst.

Haftungsverhältnisse und sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen aus bestehenden Miet- und Leasingverträgen betragen TEUR 189 (Vj.: TEUR 111).

Die Gesellschaft hat unter anderem aus Liquiditätsgesichtspunkten Miet- und Leasingverträge abgeschlossen, die nicht in der Bilanz abgebildet werden.

Am Abschlussstichtag bestanden Haftungsverhältnisse aus der Bestellung von Sicherheiten für Verbindlichkeiten des Gesellschafters in Höhe von Mio. PLN 133,8 gegenüber Kreditinstituten sowie Haftungsverhältnisse aus der Bestellung von Sicherheiten für Verbindlichkeiten eines verbundenen Unternehmens aus Darlehen in Höhe von Mio. PLN 108,4 durch die:

- - Abtretung von Rechten aus Handelsverträgen, IP-Verträgen und Darlehens­verträgen;
- - Verpfändung sämtlicher bei Banken und Finanzinstituten gehaltener Konten.

Des Weiteren haftet die Gesellschaft gesamtschuldnerisch für Verbindlichkeiten des Gesellschafters in Höhe von Mio. PLN 133,8 gegenüber Kreditinstituten sowie für Verbindlichkeiten eines verbundenen Unternehmens aus Darlehen in Höhe von Mio. PLN 108,4.

Das Risiko der Inanspruchnahme wird aufgrund des bisherigen Zahlungsverhaltens des Schuldners als gering eingeschätzt.

Sonstige Angaben

Als Geschäftsführer waren im Geschäftsjahr bestellt:
- Pawel Aleksander Gos, Bielany Wroclawskie (Vorstandsvorsitzender Exact Systems Gruppe)
- Leslaw Walaszczyk, Czestochowa (Stellv. Vorstandsvorsitzender Exact Systems Gruppe)
- Dariusz Dengusiak, Czestochowa

Die Gesamtbezüge der Geschäftsführung belaufen sich in 2023 auf TEUR 13.

Die Gesellschaft beschäftigte im Jahr 2023 durchschnittlich 86 (Vj.: 72) Arbeitnehmer.
Nach Gruppen aufgeteilt waren im Jahresdurchschnitt beschäftigt:

Die Exact Systems GmbH, Görlitz, ist ein Unternehmen der Exact Systems Gruppe und wird in den Konzernabschluss der Exact Systems Sp. z o.o. einbezogen. Die Exact Systems Sp. z o.o. Czestochowa/Polen, stellt den Konzernabschluss für den kleinsten und größten Kreis von Konzernunternehmen auf. Der Konzernabschluss ist beim Gesellschafter auf Anfrage erhältlich.

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss 2023 auf neue Rechnung vorzutragen.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 18.06.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Exact Systems GmbH, Görlitz
Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Exact Systems GmbH, Görlitz - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Exact Systems GmbH, Görlitz, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse
· entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und
· vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unser Prüfungsurteil zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmens­tätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben.

Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungs­legungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus:

· identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unser Prüfungsurteil zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

· gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieses Systems der Gesellschaft abzugeben.

· beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

· ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren.

Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

· beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

· beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

· führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.