rexx systems GmbH

rexx systems GmbH

Hamburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

LAGEBERICHT für das Geschäftsjahr 2023

rexx systems GmbH, Süderstraße 75-79, 20097 Hamburg

Gliederung

1. Grundlagen des Unternehmens

1.1 Geschäftsmodell des Unternehmens

1.2. Forschung und Entwicklung

2. Wirtschaftsbericht

2.1 Gesamtwirtschaftliche branchenbezogene Rahmenbedingungen

2.2 Geschäftsverlauf und Lage

2.2.1 Ertragslage

2.2.2 Finanzlage

2.2.3 Vermögenslage

2.3 Finanzielle Leistungsindikatoren

2.4 Gesamtaussage

3. Prognosebericht

4. Chancen- und Risikobericht

1. Grundlagen des Unternehmens

1.1 Geschäftsmodell

Die rexx systems GmbH gehört zu den in Europa führenden Software Anbietern für die Bereiche Human Resources, Zeitwirtschaft, Recruiting, Talent Management und Digitalisierung von Unternehmensprozessen. Die Software-Entwicklung findet ausschließlich durch hochqualifizierte Ingenieure und Developer in der Hamburger Zentrale statt.

Die Software wird als "rexx Suite" vermarktet und ermöglicht sowohl den auf einzelne Module fokussierten Einsatz wie auch die ganzheitliche Umsetzung umfassender Prozesse, die über die konventionellen Funktionen anderer HR-Software hinausgeht. Die flexible Standard Software schafft erhebliche Effizienz- und Qualitätssteigerungen durch Digitalisierung, Vernetzung und Prozess-Optimierung.

In über 30 Ländern wird die rexx Suite branchenübergreifend eingesetzt. Außergewöhnliche Skalierbarkeit und Anpassungsfähigkeit ermöglichen die erfolgreiche Anwendung sowohl in mittelständischen Unternehmen als auch in internationalen Konzernen.

Die rexx Suite wird ganz überwiegend als sog. "Cloud"-Angebot in deutschen und europäischen Rechenzentren mit regelmäßigen wiederkehrenden Zahlungen genutzt.

Es gelten die hohen Standards der europäischen Datenschutzgesetze. Ergänzend zur Cloud-Lösung wird auch der klassische Inhouse-Betrieb (sog. "on premise") auf kundeneigenen Servern angeboten.

Das Unternehmen rexx systems kooperiert mit inländischen und ausländischen Partnern, die lokal Vertrieb und Projektbetreuung übernehmen. In Deutschland erfolgt die Betreuung von Einführungsprojekten der rexx Suite sowie das Prozess-Consulting überwiegend durch das Schwester-Unternehmen HRexcellent sowie einige ausgewählte, spezialisierte und gut ausgebildete Partnerunternehmen.

1.2 Forschung und Entwicklung

Im Geschäftsjahr 2023 wurden ca. 320 relevante Update-Pakete entwickelt und in Produktion genommen. Unter "relevant" werden Updates verstanden, die bedeutende neue Funktionen liefern oder vorhandene Funktionen erheblich verbessern.

Dazu gehörten zum Beispiel umfangreiche Entwicklungen rund um die eAU (elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung), der grafische Workflow-Designer, die integrierte digitale Signatur für sämtliche Prozesse oder die neue Vakanzanalyse, die aufgrund umfangreicher Datenauswertungen und Datenverdichtung wertvolle Empfehlungen für das Recruiting liefert.

Die Neuentwicklungen und Weiterentwicklungen erhöhen die Attraktivität der rexx Suite für Leads und schaffen eine hohe Zufriedenheit der Bestandskunden.

Insgesamt wurden im Geschäftsjahr T€ 809 an Entwicklungskosten aktiviert. Die Abschreibungen auf die aktivierten Eigenleistungen betragen T€ 418.

2. Wirtschaftsbericht

2.1 Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die deutsche Wirtschaft hat sich 2023 gegenüber 2022 nicht erholt. Das Bruttoinlandsprodukt nahm 2023 preisbereinigt um 0,3 Prozent ab. Für das Jahr 2024 wird mit einem negativen Wachstumvon 0,2% gerechnet.

Nachdem sich der HR-Software Geschäftsklima-Index des Wirtschaftsinstituts Witte in 2023 und 2024 zuerst deutlich positiv entwickelt hatte, haben sich die Prognosen zum Ende des Jahres 2024 verschlechtert.

Gegenüber der Frühjahrsbefragung 2024 ergibt sich in der Herbstbefragung 2024 des Instituts eine Verschlechterung des Lageindex von 76 Punkten auf 51,8 Punkte.

1 Nach wie vor besteht bei der Digitalisierung von Unternehmensprozessen rund um Human Resources, People & Culture, Workforce, Workflows, Talentmanagement und Recruiting ein großer Nachholbedarf. Anbieter wie rexx systems mit umfassenden Software-Lösungen, die in die Tiefe und die Breite gehen, können hier noch einiges Potenzial heben.

2.2 Geschäftsverlauf und Lage

Der Umsatz der rexx systems GmbH wurde gegenüber dem Vorjahr um 28 % gesteigert und hat sich damit zufriedenstellend innerhalb des Erwartungsrahmen entwickelt. Insbesondere das Neukundengeschäft konnte gesteigert werden, aber auch im Bestandskundengeschäft wurden gute Zuwächse erzielt.

2.2.1 Ertragslage

Das Betriebsergebnis hat sich auf Grund der Umsatzsteigerungen sowohl im Neukunden- als auch im Bestandskundengeschäft um T€ 8.132 verbessert.

Das Steuerergebnis hat sich im Einklang mit dem steigenden Betriebsergebnis erhöht.

2.2.2 Finanzlage

Die Eigenkapitalquote beträgt im Geschäftsjahr 37%.

Finanzschulden sind weiterhin nicht vorhanden.

Da das Jahresergebnis gestiegen ist, ist der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit weiterhin hoch.

2.2.3 Vermögenslage

2.3 Finanzielle Leistungsindikatoren

Bei den finanziellen Leistungsindikatoren liegt der Fokus des Unternehmens auf:

• Umsatzentwicklung

• Betriebsergebnis

• Nachhaltigen Geschäftserfolg

Die Umsatzrendite ist im Vergleich zum Vorjahr um 4,4%-Punkte gestiegen.

Aufgrund der erfreulichen Entwicklung des Betriebsergebnisses konnte rexx systems gegenüber Marktbegleitern eine deutlich bessere Ertragslage ausweisen.

2.4 Gesamtaussage

Die rexx systems GmbH schätzt die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage unverändert als gut ein.

Das Finanzmanagement des Unternehmens ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen.

3. Prognosebericht

Die Branchenentwicklung wird trotz krisenbedingter Dämpfung weiterhin von Wachstum gekennzeichnet sein. Letztlich geht zur Erhaltung der Wettbewerbsfähigkeit für die Unternehmen kein Weg an weiterer Digitalisierung vorbei.

Insbesondere im Segment der HR-Software für kleinere Unternehmen gibt es einen starken Wettbewerb. Wettbewerber in diesem Segment sind meist von Investoren getrieben und versuchen mit starken Marketing ohne Rücksicht auf die Kosten Marktanteile zu gewinnen.

Der Markt für Kleinstunternehmen mit unter 50 Mitarbeitenden wird bewusst den meist investoren-getriebenen Marktbegleitern überlassen, die auf dieses Segment fokussieren. Hier sind nur geringe Margen zu erzielen und flache Lösungen gefragt. Wachsen diese Kleinstunternehmen jedoch, stoßen sie an die Grenzen der Wettbewerbslösungen und interessieren sich dann für die professionelle rexx Suite.

Im Segment der größeren Unternehmen ist die Anzahl der Marktbegleiter, die eine vollständige und flexibel konfigurierbare Suite liefern können, sehr überschaubar. Durch die fortwährende Weiterentwicklung der rexx Suite, die insbesondere die Belange international operierender Unternehmen und Holding-/Konzernstrukturen bedient, wird dieses Segment zunehmend Bedeutung für rexx systems erlangen.

Die rexx systems beabsichtigt im kommenden Geschäftsjahr weitere Investitionen in Personal, Produkte sowie Infrastruktur zu tätigen und diese aus dem laufenden operativen Cashflow zu finanzieren.

Die Umsatzentwicklung der nächsten Jahre ist aufgrund der unklaren weltwirtschaftlichen Situation schwer einzuschätzen. Das Unternehmen erwartet dennoch ein Umsatzwachstum ohne überproportionale Steigerungen auf der Kostenseite.

Im Zuge der Nachhaltigkeit bleiben die Ausdehnung der Kundenbasis in allen Segmenten durch Verbreiterung und Vertiefung des Produktportfolios sowie die Erhöhung der wiederkehrenden Leistungen am Gesamtumsatz wesentliche Aspekte der Unternehmensstrategie.

4. Chancen- und Risikobericht

In den vergangenen Jahren ist es rexx systems fortwährend gelungen, die Marktposition auszubauen. Durch die Ausweitung des Funktionsumfang im Bereich Digitalisierung von Geschäftslogik, der über die klassischen HR Themen hinausgeht, bietet die rexx suite weitere Alleinstellungsmerkmale und eine breite Nutzungsbasis.

Ein attraktives Preis- und Einführungsmodell für eine standardisierte aber flexible Lösung sorgt für Wachstum im Segment der kleinen und mittelständischen Unternehmen, während Funktionsvielfalt und Funktionstiefe verbunden mit umfangreichen Projektmanagement-Knowhow die Verbreitung der rexx Suite im Segment der größeren Unternehmen bis hin zu internationalen Konzernen vorantreiben.

Das Segment der HR-Software ist durch starke Marktbewegungen gekennzeichnet, seien es Venture-Capital getriebene Übernahmen oder Zukäufe von Markt-Teilnehmern.

Viele Marktbegleiter fokussieren sich auf Unternehmen mit geringen Mitarbeiter-Zahlen. Durch den Wettbewerb im diesem Segment sind nur schmale Margen zu erzielen. In diesem Segment ist rexx systems zwar auch vertreten, aber der wesentliche Umsatz wird in größeren Unternehmen und Konzernen erbracht.

Bedeutsam für die Einschätzung des betrieblichen Risikos sind auch die Auswirkungen der aktuellen Krisen auf Märkte, Kunden, Leads und Personalkosten. Insbesondere die Entwicklungen in 2024 mit Abwanderung von Industrie- und Zulieferbetrieben sowie vielen geplanten Massenentlassungen können zu einer Beeinträchtigung des Geschäftes führen.

Es findet eine monatliche Kontrolle der Geschäftszahlen sowie ein tägliches Monitoring der liquiden Mittel statt. Währungsrisiken haben keine Bedeutung, da i.d.R. in Euro fakturiert wird.

Aufgrund des breiten und tiefen Produktportfolios, der fortwährenden Innovationen, der hohen Diversifikation des Kundenportfolios sowie der steigenden Nachfrage für Digitalisierungs-Lösungen wird das konkrete Risiko für die rexx systems als vergleichsweise gering bewertet, sofern sich das gesamtwirtschaftliche Umfeld nicht drastisch verschlechtert.

Unterschrift der Geschäftsführung

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

ANHANG für das Geschäftsjahr 2023

rexx systems GmbH Softwareentwicklung, Süderstraße 75-79, 20097 Hamburg

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wird nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Angaben, die wahlweise in der Bilanz, in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang gemacht werden können, sind insgesamt im Anhang aufgeführt.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Aktivierungswahlrecht für selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens gem. § 248 Abs. 2 HGB wird in Anspruch genommen. Sie werden gem. § 255 Abs. 2a HGB mit den bei der Entwicklung anfallenden Herstellungskosten bewertet. Es werden dabei Entwicklungskosten sowie angemessene Kosten der allgemeinen Verwaltung aktiviert. Es wird eine betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von 10 Jahren angenommen.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

In die Herstellungskosten wurden neben den unmittelbar zurechenbaren Kosten auch notwendige Gemeinkosten und durch die Fertigung veranlasste Abschreibungen einbezogen.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Die sonstigen Wertpapiere des Umlaufvermögens wurden zu Anschaffungskosten angesetzt.

Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Die Bewertung der Forderungen erfolgt zum Nennwert bzw. mit dem am Bilanzstichtag beizulegenden niedrigeren Wert.

Die sonstigen Vermögensgegenstände sowie die flüssigen Mittel sind mit den Nominalwerten aktiviert.

Rechnungsabgrenzungsposten sind zur periodengerechten Erfassung des Aufwands bzw. des Ertrags gebildet.

Für ungewisse Verbindlichkeiten aus Pensionsverpflichtungen wurden Rückstellungen gebildet. Die Rückstellungsbildung wurde gem. § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags bewertet. Die Pensionsrückstellungen betragen Euro 2.221.170,00.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, zu wenig vorausgezahlten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Latente Steuern werden auf temporäre Differenzen zwischen den steuerlichen und den handelsrechtlichen Wertansätzen gebildet. Die Bewertung erfolgt durch Anwendung eines durchschnittlichen Steuersatzes in Höhe von 32,28 % auf die temporären Ansatzunterschiede.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand mit Ausnahme der Darstellung der aktiven und passiven Rechnungsabgrenzungsposten nicht statt.

Diese werden unter den sonstigen Vermögensgegenständen bzw. sonstigen Verbindlichkeiten ausgewiesen. Für Zwecke der Vergleichbarkeit wurde die entsprechenden Vorjahresangaben angepasst.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist dem nachfolgenden Anlagespiegel zu entnehmen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen haben in Höhe von Euro 2.756.144,51 (Vorjahr: Euro 2.754.769,51) eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr. Sonstige Vermögensgegenstände mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr bestehen nicht.

Ausschüttungssperre

Die Ausschüttungssperre gem. § 253 Abs. 6 HGB und § 268 Abs. 8 HGB setzt sich wie folgt zusammen:

Pensionsrückstellungen

Zur Ermittlung der Pensionsrückstellung wurde das Anwartschaftsbarwertverfahren angewendet.

Für die Berechnungen wurden folgende Annahmen getroffen:

Bei den Rückstellungen für Altersversorgungsverpflichtungen ergibt sich zwischen dem Ansatz nach dem durchschnittlichen Marktzinssatz aus den vergangenen zehn Geschäftsjahren und dem Ansatz nach dem durchschnittlichen Marktzinssatz aus den vergangenen sieben Geschäftsjahren ein Unterschiedsbetrag im laufenden Geschäftsjahr in Höhe von Euro 130.290,00.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen beinhalten im Wesentlichen Rückstellungen für Vertriebsprämien (TEUR 636), Urlaubsrückstellungen (TEUR 107) sowie Rückstellungen für Prozesskosten (TEUR 180).

Verbindlichkeiten

Davon mit einer Restlaufzeit

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten, die durch Pfandrechte oder ähnliche Rechte gesichert sind, beträgt Euro 0,00.

Passive latente Steuern

Die Gesellschaft hat gemäß § 274 Abs. 1 Satz 1 HGB passive latente Steuern angesetzt. Der Ansatz ergibt sich aus der Aktivierung von Entwicklungskosten, die steuerlich nicht zulässig ist, und zu temporären Differenzen führt. Diese wurden mit aktiven latenten Steuern aus Differenzen zwischen handels- und steuerrechtlichen Wertansätzen für Pensionsrückstellungen verrechnet.

Die passiven latenten Steuern haben sich im Geschäftsjahr um TEUR 114.519,85 erhöht und betragen am Ende des Geschäftsjahres Euro 599.877,35 (Vorjahr: Euro 485.357,50).

Sonstige Angaben

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Geschäftsführer: Norbert Rautenberg

ausgeübter Beruf: Diplom Wirtschaftsingenieur

Die durchschnittliche Zahl während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigten Arbeitnehmer (ausschließlich Angestellte) betrug 87.

Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt die folgende Ergebnisverwendung vor:

Der Jahresüberschuss wird in voller Höhe auf neue Rechnung vorgetragen.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 28.03.2025 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers

An die rexx systems GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der rexx systems GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der rexx systems GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung sowie unter ergänzender Beachtung der International Standards on Auditing (ISA) durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften, Grundsätzen und Standards ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung sowie unter ergänzender Beachtung der ISA durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.