Mediq Diabetes GmbH

DiaExpert GmbH

Liederbach

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.04.2022 bis zum 31.12.2022

Inhaltsverzeichnis

Lagebericht für das Rumpfgeschäftsjahr vom 1. April 2022 bis 31. Dezember 2022

Jahresabschluss für das Rumpfgeschäftsjahr vom 1. April 2022 bis 31. Dezember 2022

1. Bilanz zum 31. Dezember 2022

2. Gewinn- und Verlustrechnung für das Rumpfgeschäftsjahr vom 1. April 2022 bis 31. Dezember 2022

3. Anhang für das Rumpfgeschäftsjahr vom 1. April 2022 bis 31. Dezember 2022

Anlagenspiegel

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

Lagebericht für das Rumpfgeschäftsjahr vom 1. April 2022 bis 31. Dezember 2022

I. Grundlagen des Unternehmens

Die DiaExpert-Vision "Diabetes bewegen" verfolgt kontinuierlich das Ziel, allen am Versorgungsprozess Beteiligten eine wirtschaftlich effiziente Versorgung von Insulinpumpenträgern und intensiviert behandelten Patienten anzubieten und gemeinsame innovative Konzepte auf der Basis von Qualität, Kompetenz und Service zu entwickeln. Der Diabetespatient und seine Behandlung stehen dabei stets im Mittelpunkt.

Die Gesellschaft hat im Rumpfgeschäftsjahr 2022 Hilfsmittel, die zur Versorgung von Diabetikern benötigt werden, vertrieben. Hierbei handelt es sich um Insulinpumpen nebst Infusionssets und der dazugehörigen Tragesysteme, Insulin-Patch-Pumpen, CGM-Systeme, Teststreifen zur Blutzuckermessung, Insulinpens inklusive erforderlicher Nadeln und diverses Zubehör sowie diabetesnahe, freiverkäufliche Produkte.

Das makroökonomische Umfeld der Gesellschaft war im Rumpfgeschäftsjahr vor allem vom Ukraine-Krieg, den Nachwehen der Corona-Pandemie und damit verbundenen Preissteigerungen geprägt. Direkte Effekte auf die Geschäftsentwicklung im Rumpfgeschäftsjahr haben sich hieraus nicht ergeben. Das Branchenumfeld in Deutschland ist unverändert davon geprägt,

II. Darstellung des Geschäftsverlaufs

Geschäftsentwicklung

Der Umsatz liegt mit T€ 61.345 um 25,5% unter dem Vergleichsbetrag des Vorjahres. Der Umsatzrückgang resultiert im Wesentlichen aus dem verkürzten Geschäftsjahr. Ein Vergleich mit der Jahresprognose aus dem Vorjahr ist daher nur eingeschränkt möglich. Verglichen mit dem entsprechenden Berichtszeitraum des vorangegangenen Geschäftsjahres (04-12/2021 T€ 61.683) ist die Umsatzentwicklung entsprechend der Prognose auf dem Vorjahresniveau.

Umsatzentwicklung

Investitionen

Im Geschäftsjahr vom 1. April 2022 bis 31. Dezember 2022 investierte die Gesellschaft insgesamt T€ 410.

Hierbei handelt es sich im Wesentlichen um Zugänge für Mietpumpen in Höhe von T€ 255 sowie um Betriebs- und Geschäftsausstattung in Höhe von T€ 74. Zudem wurden Software-Investitionen in Höhe von T€ 46 im Geschäftsjahr getätigt.

Bei den geringwertigen Anlagegütern waren Zugänge in Höhe von T€ 35 zu verzeichnen.

Personal- und Sozialbereich

Unsere Personalstruktur gliedert sich im Jahresdurchschnitt wie folgt:

Zur Weiterbildung wurden interne und externe Fachschulungen durchgeführt.

III. Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

Die Bilanzsumme ist gegenüber dem Vorjahr um insgesamt T€ 3.382 gesunken. Dieses ist im Wesentlichen auf folgende Entwicklungen in der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage zurückzuführen:

Aufgrund der dargestellten Erlös- und Kostenentwicklung liegt das Ergebnis vor sonstigen Steuern und vor Ergebnisabführung mit T€ 3.548 um T€ 432 unter dem des Vorjahres und bezogen auf die absolute Höhe unter der Prognose (gleichbleibendes positives operatives Jahresergebnis vor Ergebnisabführung). Im Verhältnis zu Umsatz inkl. sonstiger betrieblicher Erträge ergibt sich jedoch eine Ergebnismarge von 5,8% (Vorjahr: 4,8%), so dass die Vorjahresprognose relativ betrachtet übertroffen wurde.

Das Ergebnis geht im Rahmen des Beherrschungs- und Ergebnisabführungsvertrags an die Ypsomed GmbH, Liederbach am Taunus, über. Die Ergebnisabführung betrug zum 31. Dezember 2022 T€ 3.548 (Vorjahr T€ 3.980).

Die Gesellschaft finanziert sich vor allem konzernintern.

Der operative Cashflow sichert die Finanzierung der Gesellschaft, um einerseits das operative Geschäft und andererseits die Zahlungen aus dem Ergebnisabführungsvertrag zu leisten.

IV. Wesentliche Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung, Prognosebericht

Die Gesellschaft war im Berichtsjahr in das Risiko- und Qualitätsmanagement-System der Ypsomed AG, Burgdorf in der Schweiz, eingebunden. Sowohl auf Gruppenebene als auch auf Ebene der Gesellschaft wurden geeignete Maßnahmen getroffen, insbesondere ein Überwachungssystem genutzt, damit gefährdende Entwicklungen für den Fortbestand der Gesellschaft frühzeitig erkannt werden können. Im Vertriebsbereich ermöglicht das "Management Information System" die Überwachung und Steuerung der Vertriebsaktivitäten. Darüber hinaus werden mit dem Management Cockpit, das sowohl wesentliche betriebswirtschaftliche Kennzahlen als auch Qualitätskennzahlen enthält, regelmäßige Analysen getätigt, um proaktiv agieren zu können.

Zum Ende des Kalenderjahres 2022 hat die Mediq Holding Deutschland GmbH, Frankfurt am Main, 100% der Anteile an der Gesellschaft erworben. Die DiaExpert GmbH ist daher im folgenden Geschäftsjahr Teil der Mediq Gruppe mit Hauptsitz in Utrecht/Niederlande.

Mit allen Kostenträgern sowie den strategisch bedeutsamen Lieferanten und Dienstleistern konnten Verträge oder vertragliche Vereinbarungen weitergeführt oder gegebenenfalls neu vereinbart und somit die solide Basis für das kurz- und mittelfristige Wachstum der DiaExpert GmbH kontinuierlich gepflegt werden. Auch Fusionen von Krankenkassen wurden genutzt, um vertragliche Vereinbarungen zu schließen oder zusammenzufassen. Ebenfalls bieten sich gute Chancen aus neuen innovativen Produkten mit den entsprechenden fortschrittlichen Therapieformen für Diabetespatienten.

Der Konsolidierungsprozess unter den Leistungserbringern im deutschen Markt setzt sich weiter fort. Die DiaExpert GmbH nimmt im Bereich Diabetesversandhandel, insbesondere in der Versorgung von Insulinpumpenträgern, die führende Position ein. Die Versorgungsqualität entspricht einem hohen Standard unter Beachtung einer bestmöglichen Kosten-/Nutzenrelation und wirtschaftlichen Versorgung des Patienten. Es besteht weiterhin ein deutlicher Trend zu Versorgungspauschalen für Diabetespatienten.

Die Position der DiaExpert GmbH im Versandhandel von Diabeteshilfsmitteln ist durch Versorgungsverträge mit Krankenkassen auf Basis des § 127 SGB V weiterhin abgesichert. Die DiaExpert GmbH ist hierbei in vielen Fällen Erstvertragsnehmer, andere Leistungserbringer haben nur die Möglichkeit des Beitritts zum Vertrag. Da die rechtlichen Rahmenbedingungen ebenfalls eine Beitrittsmöglichkeit zu bestehenden Krankenkassenverträgen anderer Leistungserbringer vorsehen, sehen wir aktuell das Risiko eines Umsatzverlustes bei der DiaExpert GmbH als gering an.

Risiken der zukünftigen Entwicklung unseres Geschäftsbetriebs sehen wir im Einfluss von gesundheitspolitischen Entscheidungen. Das Risiko, das sich für unser Unternehmen aus ungünstigen gesundheitspolitischen Entscheidungen ergeben kann, wird als gering eingeschätzt, da eine Versorgung von insulinisierten Patienten weiterhin gewährleistet sein muss. Ein Risiko besteht allerdings weiterhin in dem zunehmenden Preisdruck der Krankenkassen im Rahmen der Versorgung von Patienten in bestimmten Produktgruppen, z.B. Blutzuckerteststreifen, Produkten zur kontinuierlichen Glukosemessung und Insulinpumpen. Dieses kann zu einer Beeinträchtigung der Ertragslage führen. Die optimale Versorgung und das Management der Patienten im Rahmen von Versorgungspauschalen eröffnen allerdings auch Chancen für die DiaExpert GmbH und erzeugen eine hohe Kundenbindung. Darüber hinaus sind auch im kommenden Geschäftsjahr wieder Standorterweiterungen vorgesehen, die der Neukundengewinnung und der umfassenden Kontaktpflege aller an der Diabetikerversorgung beteiligten Partner vor Ort dienen.

Der Krieg in der Ukraine und die ausklingende Corona-Pandemie können weiterhin eine wesentliche Bedeutung für die gesamte Wirtschaft haben. Es sind daraus deutliche Preissteigerungen zu erwarten. Aufgrund der bestehenden Verträge sind die Kosten in kurz- und mittelfristiger Perspektive aber als stabil zu werten. Eine darüber hinausgehende Auswirkung ist zum aktuellen Zeitpunkt schwer einzuschätzen.

Die Gesellschaft ist in das Konzern-Risikomanagement eingebunden. Interne und externe Risiken werden regelmäßig geprüft und frühzeitig Gegenmaßnahmen ergriffen.

Aus unserer Sicht bestehen daher derzeit weder bestandsgefährdende Risiken noch sonstige Risiken mit wesentlichem Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft.

Im Geschäftsjahr 2023 erwarten wir aus heutiger Sicht eine stabile Umsatzentwicklung und stabile Ergebnismarge. Unter Berücksichtigung des wieder 12 Monate umfassenden Geschäftsjahres werden Umsatz und das operative Jahresergebnis vor Gewinnabführung im Vergleich zum Rumpfgeschäftsjahr absolut betrachtet deutlich steigen.

V. Forschung und Entwicklung

Forschung und Entwicklung wurde im Berichtsjahr von einer Konzerngesellschaft in der Schweiz durchgeführt.

Bilanz zum 31. Dezember 2022

AKTIVA

PASSIVA

Gewinn- und Verlustrechnung für den Zeitraum vom 1. April 2022 bis 31. Dezember 2022

Anhang für das Rumpfgeschäftsjahr vom 1. April 2022 bis 31. Dezember 2022

I. Allgemeine Angaben

Sitz der DiaExpert GmbH ist in Liederbach am Taunus, Höchster Straße 82. Die Gesellschaft ist unter der Nummer HRB 56223 im Handelsregister des Amtsgerichts Frankfurt am Main eingetragen.

Der vorliegende Jahresabschluss wurde gemäß §§ 242 ff. und §§ 264 ff. HGB sowie nach den Vorschriften des GmbHG aufgestellt. Es gelten die Vorschriften für große Kapitalgesellschaften.

Für die Darstellung der Gewinn- und Verlustrechnung wird das Gesamtkostenverfahren angewandt.

Um die Klarheit der Darstellung zu verbessern, wurden die Angaben zur Mitzugehörigkeit zu anderen Posten teilweise durch Erläuterungen in diesem Anhang gemacht.

II. Wesentliche Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze entsprechen den handelsrechtlichen Vorschriften. Gegenüber dem Vorjahr haben die Bewertungsgrundsätze keine wesentlichen Änderungen erfahren.

Immaterielle Vermögensgegenstände, Sachanlagen

Die erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und das Sachanlagevermögen werden zu Anschaffungskosten, vermindert um lineare planmäßige Abschreibungen nach Maßgabe der voraussichtlichen Nutzungsdauer zwischen 3 und 10 Jahre, angesetzt.

Die Abschreibung der immateriellen Vermögensgegenstände erfolgt für Software linear über drei bis fünf Jahre. Die aktivierten Geschäfts- oder Firmenwerte werden über 15 Jahre linear abgeschrieben. Für den Firmenwert des im Jahr 2005 übernommenen Unternehmens diabo Diabetesfachhandel GmbH, Worms, wurde eine Nutzungsdauer von 15 Jahren zugrunde gelegt, da sich der Markt wegen der zu diesem Zeitpunkt kleinen Zahl von Anbietern im Versandhandel und der hohen Markteintrittsbarrieren nur sehr langsam veränderte.

Sachanlagen werden linear zwischen 3 und 10 Jahre abgeschrieben.

Aus Vereinfachungsgründen werden Vermögensgegenstände des Anlagevermögens bis zu einem Netto-Einzelwert von T€ 1 im Zugangsjahr voll abgeschrieben bzw. als Aufwand erfasst.

Die Abschreibungen auf Zugänge des Sachanlagevermögens werden im Übrigen zeitanteilig vorgenommen.

Vorräte

Die Bewertung der Waren erfolgt unter Beachtung des Niederstwertprinzips zu Anschaffungskosten. Notwendige Wertberichtigungen des Warenbestandes wurden im erforderlichen Maße durchgeführt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind zum Nennwert bilanziert. Erkennbare Einzelrisiken wurden durch Wertberichtigungen berücksichtigt.

Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten

Die Bewertung erfolgt zum Nennwert.

Eigenkapital

Das Eigenkapital wird zum Nennbetrag bilanziert.

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten und drohenden Verluste aus schwebenden Geschäften. Sie sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages (d.h. einschließlich zukünftiger Kosten- und Preissteigerungen) angesetzt. Sofern die Rückstellungen eine voraussichtliche Restlaufzeit von mehr als einem Jahr haben, werden sie gemäß den von der Deutschen Bundesbank vorgegebenen Zinssätzen abgezinst. Langfristige Rückstellungen existieren nur für die Jubiläumsverpflichtungen.

Die Jubiläumsrückstellung wird auf Basis einer versicherungsmathematischen Bewertung berechnet. Dabei wird diese, soweit mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr, mit dem von der Deutschen Bundesbank vorgegebenen ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz, der sich aus vergangenen sieben Geschäftsjahren ergibt, abgezinst. Aufgrund der unterschiedlichen Laufzeiten der einzelnen Jubiläumsverpflichtungen liegen die verwendeten Zinssätze zwischen 1,17% und 1,54% (Vorjahr zwischen 1,05% und 1,51%). Als Gehaltstrend werden 2,7% Gehaltssteigerung in jedem betrachteten Jahr angenommen. Als Fluktuationsrate wurde 11% zugrunde gelegt. Dies spiegelt die durchschnittliche Fluktuation der vergangenen 3 Jahre wider.

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten sind mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Rechnungsabgrenzungsposten

Als Rechnungsabgrenzungsposten sind die Ausgaben bzw. Einnahmen vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, die Aufwand bzw. Ertrag für eine bestimmte Zeit nach dem Abschlussstichtag darstellen.

III. Erläuterungen zur Bilanz

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres im Anlagenspiegel dargestellt (Anlage zum Anhang).

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben wie im Vorjahr alle eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Eigenkapital

Im Geschäftsjahr 2021/2022 sowie im Rumpfgeschäftsjahr 2022 ergibt sich aufgrund des Ergebnisabführungsvertrages mit der Ypsomed GmbH, Liederbach am Taunus, keine Änderung des Eigenkapitals. Mit Vertrag vom 14. Dezember 2022 wurde dieser zum 31. Dezember 2022 aufgehoben. Für den Zeitraum vom 1. April 2022 bis zum Ablauf des 31. Dezember 2022 erfolgte die Ergebnisabführung letztmalig nach Maßgabe des Ergebnisabführungsvertrages.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen enthalten Rückstellungen für Personalaufwendungen wie Prämien, Urlaubsgeld und Bonus T€ 1.120 (Vorjahr: T€ 1.285), Rückstellungen für Jubiläumszahlungen T€ 490 (Vorjahr: T€ 578) sowie Rückstellungen für ausstehende Eingangsrechnungen von T€ 324 (Vorjahr: T€ 465).

Langfristige Rückstellungen

Der langfristige Anteil an der Jubiläumsrückstellung beträgt T€ 402 (Vorjahr: T€ 485).

Verbindlichkeiten

Sämtliche Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, gegenüber verbundenen Unternehmen und die sonstigen Verbindlichkeiten, haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen in Höhe von insgesamt T€ 7.000 (Vorjahr: T€ 14.979) bestehen wie im Vorjahr ausschließlich gegenüber der Gesellschafterin und beinhalten Verbindlichkeiten aus dem Ergebnisabführungsvertrag in Höhe von T€ 0 (Vorjahr: T€ 3.979) sowie die Gewährung einer Betriebsmittellinie in Höhe von T€ 7.000 (Vorjahr: T€ 11.000). Zum Bilanzstichtag bestanden wie im Vorjahr keine Verbindlichkeiten aus dem Liefer- und Leistungsverkehr gegenüber verbundenen Unternehmen. Die Verbindlichkeiten aus dem Ergebnisabführungsvertrag in Höhe von T€ 3.548 für den Zeitraum vom 1. April 2022 bis zum Ablauf des 31. Dezember 2022 sind unter den sonstigen Verbindlichkeiten ausgewiesen, da die Gesellschaft zum Bilanzstichtag kein verbundenes Unternehmen der Ypsomed GmbH, Liederbach am Taunus, mehr ist.

Sämtliche Verbindlichkeiten sind nicht gesichert.

IV. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse

Sonstige betriebliche Erträge

Die sonstigen betrieblichen Erträge beinhalten periodenfremde Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen in Höhe von T€ 40 (Vorjahr: T€ 210), Schadenserstattungen in Höhe von T€ 14 (Vorjahr: T€ 25) sowie übrige periodenfremde Erträge in Höhe von T€ 27 (Vorjahr: T€ 22).

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen beinhalten im Wesentlichen Porto- und Versandkosten (T€ 897; Vorjahr: T€ 1.196), Werbeaufwendungen (T€ 570; Vorjahr: T€ 497), Raumkosten (T€ 935; Vorjahr: T€ 938), Abrechnungsgebühren (T€ 582; Vorjahr: T€ 805), Kosten für externe Betreuung der Pumpenpatienten (T€ 362; Vorjahr: T€ 415) sowie Kosten für konzerninterne Dienstleistungen (T€ 304; Vorjahr: T€ 477). Des Weiteren sind periodenfremde Aufwendungen in Höhe von T€ 162 (Vorjahr: T€ 95) angefallen, die im Wesentlichen auf Beiträge für Vorjahre entfallen.

Zinsen und ähnliche Aufwendungen

Die Zinsaufwendungen beinhalten Zinsen gegenüber verbundenen Unternehmen in Höhe von T€ 68 (Vorjahr: T€ 66).

V. Sonstige Angaben

Änderung Wirtschaftsjahr

Mit notariellem Beschluss vom 13. Dezember 2022 hat die Gesellschafterversammlung die Umstellung des zuvor vom 1. April bis zum 31. März des folgenden Kalenderjahres dauernden Geschäftsjahres auf das Kalenderjahr mit Wirkung ab dem 1. Januar 2023 beschlossen. Für den Zeitraum vom 1. April bis 31. Dezember 2022 wurde ein Rumpfgeschäftsjahr gebildet, welches Basis des vorliegenden Abschlusses ist. Bezüglich der GuV ist eine Vergleichbarkeit mit den Vorjahreswerten daher nur eingeschränkt möglich. Die wesentlichen Vergleichsangaben in der Gewinn- und Verlustrechnung für den entsprechenden Berichtszeitraum des vorangegangenen Geschäftsjahres stellen sich wie folgt dar:

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die Gesellschaft hat Mietverträge für Betriebsgebäude sowie Leasingverträge für Kraftfahrzeuge und Serviceverträge für Hardware abgeschlossen.

Die finanziellen Verpflichtungen betragen:

Haftungsverhältnisse

Zum Stichtag existieren keine Haftungsverhältnisse im Sinne des § 251 HGB.

Mitarbeiterzahl

Die Gesellschaft beschäftigte im Jahresdurchschnitt 160 Angestellte (Vorjahr: 163 Angestellte).

Geschäfte mit nahestehenden Unternehmen und Personen

Im Geschäftsjahr sind keine Geschäfte zu nicht marktüblichen Bedingungen mit nahestehenden Unternehmen und Personen vorgenommen worden.

Honorar des Abschlussprüfers

Das vom Abschlussprüfer für das Geschäftsjahr berechnete Gesamthonorar beträgt T€ 44 (Vorjahr: T€ 38) und betrifft ausschließlich Prüfungsleistungen in Höhe von T€ 44 (Vorjahr: T€ 38).

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Schluss des Geschäftsjahres

Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahres eingetreten sind, haben sich nicht ereignet.

Mitglieder der Geschäftsführung

Auf die Angabe der Geschäftsführerbezüge wurde gemäß § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Gewinnverwendungsvorschlag

Aufgrund des bestehenden Ergebnisabführungsvertrags mit der Ypsomed GmbH, Liederbach am Taunus wird der Jahresüberschuss in Höhe von T€ 3.548 an diese abgeführt.

Mutterunternehmen und Konzernabschluss

Der Konzernabschluss für den kleinsten und zugleich größten Kreis von Unternehmen wird von der Mediq Holding BV, Utrecht/Niederlande, erstellt und ist auf Anfrage dort erhältlich.

Die Mediq Holding BV, Utrecht/Niederlande, ist alleinige Gesellschafterin der Mediq Holding Deutschland GmbH, Frankfurt am Main, die wiederum 100% der Geschäftsanteile an der DiaExpert GmbH, Liederbach am Taunus, hält.

Anlagenspiegel

Entwicklung des Anlagevermögens im Rumpfgeschäftsjahr vom 1. April 2022 bis 31. Dezember 2022

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die DiaExpert GmbH, Liederbach am Taunus

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der DiaExpert GmbH, Liederbach am Taunus, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Rumpfgeschäftsjahr vom 1. April 2022 bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der DiaExpert GmbH für das Rumpfgeschäftsjahr vom 1. April 2022 bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.